Opodatkowanie cudzoziemców i osób delegowanych. Lista płac Wyliczenia ZALICZKI NA PODATEK. Dr Radosław Bulejak

(1)

Lista Płac 2022 Lista Płac 2022 Koszty Zatrudniania Koszty Zatrudniania

Lista płac Wyliczenia ZALICZKI Lista płac Wyliczenia ZALICZKI

NA PODATEK NA PODATEK

CUDZOZIEMCY i OSOBY CUDZOZIEMCY i OSOBY

DELEGOWANE DELEGOWANE

7.03.2022

9.15-16.30

ONLINE ZOOM Pakiet materiałów

+ casusy

360 zł + VAT

Dla kogo ?

I. ZMIANA SKALI PODATKOWEJ I JEJ WPŁYW NA ROZLICZANIE PRZYCHODÓW W 2022 R.

Nowa skala

Po zmianie kwota zmniejszająca podatek nie będzie już miała degresywnego charakteru (nie będzie malała wraz ze

wzrostem dochodów) oraz jej wysokość dla potrzeb obliczania zaliczek na podatek oraz rocznego obliczenia podatku będzie taka sama.

Szacowanie Wysokości dochodu pracownika dla celów rozliczeń podatkowych

Rozliczanie wynagrodzeń i przychodów 2022 Rozliczanie wynagrodzeń i przychodów 2022 → → Opodatkowanie cudzoziemców i osób delegowanych → Opodatkowanie cudzoziemców i osób delegowanych →

LISTA PŁAC 2022 LISTA PŁAC 2022

Dr Radosław Bulejak

Senior Associate w Kancelarii Ożóg Tomczykowski sp. z o.o.

Przewodniczący Zespołu ds. podatków i danin quasi-podatkowych z ramienia Business Center Club w ramach Rady Przedsiębiorców przy Rzeczniku Małych i Średnich Przedsiębiorców.

Mec. Agnieszka Ławnicka

Senior Associate w Kancelarii Ożóg Tomczykowski sp. z o.o. Radca prawna i doradca podatkowy, od przeszło 10 lat zajmujący się doradztwem prawnym i podatkowym na rzecz klientów korporacyjnych, w tym bieżącym doradztwem w zakresie podatków pośrednich.

Nowe zasady POLSKIEGO ŁADU są tak szerokie i tak skomplikowane, że Nowe zasady POLSKIEGO ŁADU są tak szerokie i tak skomplikowane, że

skutkuje to chaosem - szczególnie na listach płac ....

skutkuje to chaosem - szczególnie na listach płac .... Wyliczenia iWyliczenia i kalkulacje

kalkulacje

(2)

Właściciele Zarząd

Kadra Managerska Księgowi

Działy kadrowe

→ Zgłoszenie

LISTA PŁAC - Kalkulacje

Wyliczenia wynagrodzeń

Wyliczenie wynagrodzeń z ujęciem zmian podatkowych nieco się różni.

Przede wszystkim zmieniła się kwota ulgi podatkowej z 43,76 zł na 425 zł.

Kolejną ważną kwestią pozostaje brak odliczenia składki zdrowotnej

Pytania

Eksperci odpowiadają na pytania zadawane przez uczestników szkolenia.

Warianty i tabele Eksperci zaprezentują wyliczenia optymalizujące PIT i CIT

UMOWA ZLECENIE I DZIEŁO

Korzyści dla osób, które rozliczają się na podstawie umowy o dzieło. Dzieje się tak, ponieważ umowa o dzieło inna niż zawarta

kwota ulgi dla „klasy średniej”

przekroczenie przychodów: 85 528 zł limit ulg podatkowych i 50% kup

podwójna kwota zmniejszająca podatek: 2 x 425 zł nieuwzględnianie kosztów uzyskania przychodów

2. KOSZTY PRACODAWCY - CAŁKOWITE KOSZTY ZATRUDNIENIA

Całkowity koszt zatrudnienia

Całkowity koszt zatrudnienia może wzrosnąć u pracodawców, którzy umawiają się z pracownikami na wynagrodzenie w kwocie netto. Aby zachować ten sam poziom płacy, dla osób lepiej zarabiających będzie wówczas konieczne podniesienie płacy brutto.

1.

Zaliczka na podatek przez pracodawców w 2022 r.

obniżenia składki zdrowotnej 9 % do wysokości zaliczki

obowiązek obniżenia wysokości kosztów uzyskania przychodu

zaliczka na podatek przy niskich przychodach

2.

Pobór zaliczki na podatek przez zleceniodawców w 2022 r.

zaprzestanie poboru zaliczki na podatek na wniosek podatnika

warunki obniżenia składki zdrowotnej 9 % do wysokości zaliczki

PIT -2 DLA PRACODAWCÓW

PIT-2 - składanie

PIT-2, który upoważnia pracodawcę do pomniejszania zaliczek na podatek od kwotę wolną od podatku. Czym jest PIT-2? Jaki skutek ma złożenie PIT-2 w 2022 roku? Kiedy nie powinno się składać PIT-2? .Kiedy składać ? . Oświadczenie pracownika upoważnia pracodawcę do pomniejszania zaliczek na PIT o kwotę wolną,

II. ROZLICZANIE PRZYCHODÓW NA LIŚCIE PŁAC W 2022 R. Z UWZGLĘDNIENIEM

„NOWEJ ULGI DLA PRACOWNIKA”

1

. przychody objęte nową ulgą

2. różne przypadki na liście płac z uwzględnieniem nowej ulgi kilkukrotna wypłata wynagrodzenia w miesiącu

świadczenia niepieniężne (m.in.: pakiety medyczne, ZFŚS, karty przedpłacone, ryczłty samochodowe, PPK, PPE) zasiłki z ubezpieczenia społecznego i wypadkowego:

(3)

z własnym pracodawcą nie rodzi obowiązku opłacania składki zdrowotnej.

Brak odliczenia składki zdrowotnej nie wpłynie więc negatywnie na

wynagrodzenie.

Wykonujący dzieła skorzystają z:

• wyższej kwoty wolnej (z wnioskowania o stosowanie kwoty wolnej

można skorzystać na takiej samej zasadzie jak przy umowie zleceniu);

• podwyższenia drugiego progu podatkowego (o pobieranie 32%

dziełobiorca powinien złożyć wniosek tak samo jak przy zleceniu).

Certyﬁkat rezydencji

Jednym z najważniejszych dokumentów przy

dokonywaniu płatności na rzecz podmiotów

zagranicznych z tytułu np.

należności licencyjnych, odsetek lub usług niematerialnych, pozwalających na zastosowanie właściwej umowy o unikaniu

podwójnego opodatkowania, jest certyfikat rezydencji podatkowej.

Świadczenia na rzecz wspólników

- jako wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu Katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodu ma zostać poszerzony o tzw.

ukryte dywidendy. Pod tym pojęciem legislator rozumie ekonomiczną dystrybucję zysków

wynagrodzenie za część miesiąca

koszty uzyskania przychodu w wysokości: 50%

3. rozliczenie nowej ulgi gdy z pracownikiem zawarto umowę cywilnoprawną

4. rozliczania przychodów objętych zwolnieniem: 85 528 zł ulga dla młodych/powracających/rodziców/seniorów skutki przekroczenia limitu przychodów:

zastosowanie ulgi dla „klasy średniej”

5. rozliczenie podatku po przekroczeniu I progu podatkowego 6. brak możliwości odliczenia składek ZUS od dochodu:

Oddelegowanie za granicę, zakwaterowanie

7. potrącenia z wynagrodzeń na rzecz organów egzekucyjnych

III. ROZLICZANIE NISKICH PRZYCHODÓW NA LIŚCIE PŁAC W 2022 R

obniżenia składki zdrowotnej: 9 % do wysokości zaliczki ograniczenie kosztów uzyskania przychodu

przychody uwzględniane do ustalenia wysokości zaliczki na dzień 31 grudnia 2021 r.

rozliczanie przychodów ze stosunku pracy z innymi przychodami nieobjętymi składką zdrowotną (zasiłki, PPK) obniżenie składki zdrowotnej: 9% przy kosztach 50% i oddelegowaniu

kilkukrotna wypłata „niskich” przychodów w miesiącu

przekroczenie przychodów zwolnionych z podatku: 85 528 zł i niski przychód do opodatkowania

hipotetyczny podatek dla: młodych/powracających/rodziców /seniorów

IV. ZMIANA ZASAD ROZLICZANIA ZALICZKI NA PODATEK OD 8 STYCZNIA 2022 R.

przychody objęte zmianami i ustalenie nadwyżki zaliczek:

2022/2021

parametry stosowane przy obliczaniu zaliczek

zasady rozliczania nadwyżki w bieżącym wynagrodzeniu wpływ zmian na kwoty wolne od potrąceń

V. ROZLICZANIE PRZYCHODÓW Z UMÓW CYWILNOPRAWNYCH NA LIŚCIE PŁAC

zaprzestanie poboru zaliczki na podatek na wniosek podatnika

(4)

Opodatkowanie cudzoziemców Zasady opodatkowania dochodów, jakie obcokrajowiec osiąga w Polsce, zależą od tego, czy ich źródłem jest praca najemna, działalność gospodarcza, czy też umowa cywilnoprawna. W zależności od tego różnie odlicza się też opłacone składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Opodatkowanie osób delegowanych , UPO Jeżeli

wykonawca dzieła przedłoży Pracodawcy zagraniczny certyfikat rezydencji -będzie można

zastosować umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania i zastosować zapisy tej umowy

warunki obniżenia składki zdrowotnej 9 % do wysokości zaliczki

umowa zlecenia / dzieło opodatkowana

umowa zlecenia / dzieło bez podatku na wniosek

ZBIEGI TYTUŁÓW UMÓW

1.

Prowadzenie kilku działalności a opłacanie składki zdrowotnej

VI. „POWOŁANIE” Z OBOWIĄZKOWĄ SKŁADKĄ ZDROWOTNĄ NA LIŚCIE PŁAC - WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I PROKURENTÓW.

rozliczenie składki zdrowotnej i podatku Członka zarządu rozliczenie składki zdrowotnej (bez podatku) Prokurenta

Objęcie członków zarządu

wynagradzanych na podstawie uchwał powołujących ich do pełnienia tej funkcji obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym

MIEJSCE ZARZĄDU

MIEJSCE ZARZĄDU

Projekt nowelizacji wprowadza nową definicję posiadania zarządu. Dodaje przepis, na podstawie którego podmioty nieposiadające siedziby na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej będą uznawane za polskich podatników CIT, w przypadku gdy osoby lub podmioty zasiadające w organach kontrolnych, stanowiących lub zarządzających takiego podmiotu

VII. PODZIAŁ SKŁADNIKÓW PŁACOWYCH UWZGLĘDNIANYCH INFORMACJI PIT-11

podział przychodów w PIT-11 a nowe ulgi dla podatników

VIII. WARIANTY WYNAGRODEŃ - SCHEMATY PORÓWNAWCZE 2022

1.

Przejście na opodatkowanie wg skali podatkowej (kwoty w zł)

2.

Przejście na opodatkowanie ryczałtowe (kwoty w zł)

3.

Utworzenie spółki z o.o. i dystrybucja środków do właściciela

liniowy skala ryczałt karta podatkowa

sp z o.o.

podatek

IX. WYLICZENIA WYNAGRODZEŃ Z RÓŻNYCH

TYTUŁÓW - UMOWA ZLECENIE I DZIEŁO

(5)

1.

^pracownik,

2.

zleceniobiorca,

3.

dziełobiorca,

4.

członek zarządu,

5.

członek rady nadzorczej,

6.

menedżer pracujący w oparciu o kontakt menedżerski.

pracownik zlecenie dzieło zarząd manager PODATEK

X. OPODATKOWANIE CUDZOZIEMCÓW I UMOWY O UNIKANIU PODWÓJNEGO I OPODATKOWANIA -

cudzoziemcy zatrudnieni w Polsce certyfikat rezydencji

cudzoziemcy delegowani do Polski osoby oddelegowane za granicę z Polski

Jak certyfikat rezydencji wpływa na rozliczenie wynagrodzenia cudzoziemca?

PIT-8AR.

CERTYFIKAT REZYDENCJI

Jednym z najważniejszych. dokumentów przy dokonywaniu płatności na rzecz podmiotów zagranicznych z tytułu np.

należności licencyjnych, odsetek lub usług niematerialnych, pozwalających na zastosowanie właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jest certyfikat rezydencji podatkowej. Zgodnie z nowym br

Opodatkowanie osób delegowanych

Kontakt

T. 698 657 738

Zgłoszenie

Najbliższe:

22.02 -Zatrudnianie Cudzoziemców - Nowelizacja ustawy o cudzoziemcach

Sędzia Tomasz Kałużny

Rezygnacja

. * Korzystamy z danych wyłącznie dla celów prowadzonej działalności - do kontaktów handlowych w ramach prowadzonych projektów szkoleniowych.

Administratorem Państwa danych osobowych czyli podmiotem decydującym w jaki sposób będą przetwarzane Twoje dane osobowe jest: Polskie

Towarzystwo Prawa i Gospodarki Rynkowej, z siedzibą w

Warszawie