OPIS PRZEDMIOTU / MODUŁU KSZTAŁCENIA – SYLABUS
1 Nazwa przedmiotu/modułu w języku polskim: Finanse publiczne i prawo finansowe
2 Nazwa przedmiotu/modułu w języku angielskim: Public Finance and Financial Law
3 Jednostka prowadząca przedmiot: Katedra Prawa Finansowego,
Wydział Prawa Administracji i Ekonomii
4 Kod przedmiotu/modułu: 23-AD-S1-R2-FPiPF
5 Rodzaj przedmiotu/modułu: obligatoryjny
6 Kierunek studiów: Stacjonarne Studia Administracji
7 Poziom studiów: studia pierwszego stopnia
8 Rok studiów: 2020/2021
9 Semestr: III, IV
10 Forma zajęć i liczba godzin: 60 godzin wykładu (2 semestry po 30 godzin), 44 godziny ćwiczeń (2 semestry po 22 godziny)
11
Imię, nazwisko, tytuł/stopień naukowy osób prowadzących zajęcia: Prof. dr hab. Patrycja Zawadzka (W)
12
Wymagania wstępne w zakresie wiedzy, umiejętności i kompetencji społecznych dla przedmiotu/modułu oraz zrealizowanych przedmiotów:
1. Podstawowa wiedza z zakresu ekonomii, prawa konstytucyjnego, prawa cywilnego, prawa administracyjnego
2. Umiejętność analizowania aktów prawnych w stopniu podstawowym.
3. Zdolność logicznego myślenia oraz umiejętność formułowania samodzielnych ocen.
13
Cele przedmiotu:
1. Student zdobywa wiedzę o stosunkach finansowych, funduszach publicznych, ich organizacji i prawie finansowym, jego strukturze i systematyce.
2. Student zapoznaje się z treścią podstawowych regulacji z zakresu prawa finansowego i potrafi wyodrębnić przepisy dotyczące poszczególnych instytucji prawnych.
3. Student umie rozwiązywać podstawowe problemy prawne związane ze stosowaniem przepisów prawa finansowego.
Program wykładu
Semestr zimowy
Temat wykład ćw.
1
Finanse publiczne – wprowadzenie (uwagi terminologiczne, pojęcie i zakres, definicja, szczegółowe działy prawa finansowego, związki prawa finansowego z innymi gałęziami prawa, finanse publiczne a finanse prywatne). Prawo finansowe w systemie prawa. System prawnofinansowy. Źródła prawa finansów publicznych.
1
2
2 Zasady budżetowe. 1
3
Sektor finansów publicznych (formy prawno-organizacyjne i zasady gospodarki finansowej jednostek sektora finansów publicznych tworzonych na podstawie ustawy o finansach publicznych oraz na podstawie odrębnych ustaw; budżetowanie brutto i budżetowanie netto.
2 3
4 Budżet państwa jako publiczny plan finansowy (pojęcie, struktura, zasady budżetowe, charakter prawny budżetu, procedury). Budżet środków europejskich.
Wieloletni Plan Finansowy Państwa.
5
Budżet jednostek samorządu terytorialnego (pojęcie, struktura). Pojęcie i gwarancje samodzielności finansowej jednostek samorządu terytorialnego).
Dochody j.s.t. (dochody własne, subwencje ogólne, dotacje celowe)
4 4
6
Ogólne zasady gospodarki środkami publicznymi. Kontrola zarządcza i audyt wewnętrzny w jednostkach sektora finansów publicznych.
2
7
Dotacje (pojęcie i rodzaje dotacji z budżetu państwa, umowa dotacyjna, konsekwencje niewykorzystania lub nieprawidłowego wykorzystania dotacji).
2
8 Dług publiczny i deficyt budżetowy. 2
9
Najwyższa Izba Kontroli (pozycja ustrojowa, zadania kontrolne i nadzorcze).
2 Regionalne izby obrachunkowe (pozycja ustrojowa, zadania
kontrolne i nadzorcze, Krajowa Rada Regionalnych Izb Obrachunkowych).
10 Odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych
(organy orzekające, zasady odpowiedzialności) 2 1
11 Podsumowujące kazusy i zadania z prawa budżetowego 2 2
Semestr letni
1
System danin publicznych (pojęcie daniny, rodzaje danin publicznych, funkcje danin publicznych, daniny państwowe i samorządowe). Źródła prawa podatkowego (Konstytucja RP, szczególne miejsce ustawy w systemie źródeł, lokalne prawo podatkowe)
2
Stosowanie prawa podatkowego (akty stosowania prawa podatkowego, ogólne i indywidualne interpretacje przepisów podatkowych dokonywane przez Ministra Finansów, wykładnia prawa podatkowego – założenia wykładni, rodzaje wykładni, analogia w prawie podatkowym)
3
3
Obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe (stosunek prawny zobowiązania podatkowego, jego podmioty, przedmiot i treść, sposoby powstawanie zobowiązań podatkowych)
1
4
Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych (w trybie przepisów o postępowaniu egzekucyjnym, hipoteka przymusowa, zastaw skarbowy, pozostałe formy zabezpieczenia)
1
5
Wykonywanie zobowiązań podatkowych ( zapłata podatku i inne sposoby wygaśnięcia zobowiązań podatkowych, termin zapłaty podatku, odroczenie terminu i rozłożenie zapłaty podatku na raty). Zaległość podatkowa (pojęcie, odsetki od zaległości podatkowych, opłata prolongacyjna). Nadpłata podatku (powstanie, zwrot, przedawnienie).
2
6
Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe (zasady odpowiedzialności, odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta). Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe (podstawy i zasady odpowiedzialności,
odpowiedzialność poszczególnych kategorii osób trzecich). Następstwo prawne w prawie podatkowym (odpowiedzialność spadkobierców i zapisobierców, osób prawnych i spółek
osobowych powstałych w wyniku przekształcenia, podziału albo połączenia).
2
7 Podatki obrotowe (ogólna charakterystyka, rodzaje, konstrukcja
prawna) 6 6
8
Podatki dochodowe (ogólna charakterystyka, rodzaje, konstrukcja prawna).
Uproszczone formy opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Pojęcie ryczałtu w prawie podatkowym.
5 8
9 Podatki majątkowe (podatek od spadków i darowizn, podatek od
10 Podatki przychodowo-majątkowe (podatek od nieruchomości, podatek rolny, podatek leśny) 4 4
11 Opłaty samorządowe 2 1
12 Kazusy i zadania z prawa podatkowego 6
Literatura Literatura podstawowa:
1. W. Miemiec (red.), Prawo finansów publicznych z pytaniami i kazusami, wyd. 2, Wolters Kluwer, Warszawa 2020.
2. P. Borszowski (red.), Prawo podatkowe z kazusami i pytaniami, wyd. 2, Wolters Kluwer.
Literatura uzupełniająca:
1. M. Miemiec, K. Sawicka, M. Miemiec, Prawo finansów publicznych sektora
samorządowego, Warszawa 2013.
2. Z. Ofiarski (red.), Ustawa o finansach publicznych. Komentarz, Warszawa 2018. 3. E. Ruśkowski (red.), System prawa finansowego. Tom II. Prawo finansowe
sektora finansów publicznych, Warszawa 2010 (wybrane zagadnienia)
4. System prawa finansowego. Tom III. Prawo daninowe, L. Etel (red.) , Warszawa 2010.
5. R. Mastalski, Prawo podatkowe, Warszawa 2019.
Materiały dydaktyczne Katedry Prawa Finansowego zamieszczone na platformie
e-Learning. Dostęp pod adresem:
https://iswn.wpae.uni.wroc.pl/course/index.php?categoryid=2
Akty prawne:
1. Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej z 2.04.1997 r. (Dz. U. Nr 78, poz. 483 ze zm.).
PRAWO BUDŻETOWE (semestr zimowy): 2. Ustawa z 27.8.2009 r. o finansach publicznych
3. Ustawa z 17.12.2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych
4. Ustawa z 8.3.1990 r. o samorządzie gminnym: rozdział 6 - Gminna gospodarka finansowa.
5. Ustawa z 5.6.1998 r. o samorządzie województwa: rozdział 5 - Finanse samorządu województwa.
8. Ustawa z 23.12.1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli
9. Ustawa z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych. 10. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 grudnia 2009 r. w sprawie klasyfikacji części
budżetowych oraz określenia ich dysponentów (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 361).
11. Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 9 stycznia 2018 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1564).
12. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 38 poz. 207).
13. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 stycznia 2014 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2225).
14. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2011 r. w sprawie szczegółowego sposobu klasyfikacji tytułów dłużnych zaliczanych do państwowego długu publicznego (Dz. U. z 2011 r. Nr 298, poz. 1767).
15. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 27 lutego 2017 r. w sprawie dysponowania rezerwą ogólną budżetu państwa (Dz. U. z 2017 r. poz. 500).
16. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 września 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu udzielania i rozliczania dotacji przedmiotowych (Dz. U. z 2018 r. poz. 667).
17. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 grudnia 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu finansowania inwestycji z budżetu państwa
PRAWO PODATKOWE (semestr letni): 1. Ustawa Ordynacja podatkowa.
2. Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej.
3. Ustawa z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników.
4. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. 5. Ustawa z dnia 6 lipca 2016 r. o podatku od sprzedaży detalicznej. 6. Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym .
7. Ustawa z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych (rozdział 7 – Podatek od gier)
8. Ustawa z dnia 26 lipca1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych 9. Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od
niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne
10. Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych 11. Ustawa z dnia 14 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym
12. Ustawa z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin 13. Ustawa z dnia 25 lipca 2014 r. o specjalnym podatku węglowodorowym
14. Ustawa z dnia 15 stycznia 2016 r. o podatku od niektórych instytucji finansowych. 15. Ustawa z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym.
16. Ustawa z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym.
17. Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. 18. Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.
19. Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych. 20. Ustawa z dnia 8 grudnia 2006 r. o opłacie skarbowej.
21. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur
Egzamin z dwóch semestrów w formie testowej – test jednokrotnego wyboru, 50 pytań na podstawie wykładów i zalecanego podręcznika.
Cztery pytania testowe przybierają formę kazusów (2+2).
Test odbędzie się przy wykorzystaniu metod zdalnych (on-line) albo w formie stacjonarnej - w zależności od sytuacji epidemiologicznej.
Egzamin poprawkowy (II termin): test, a w przypadku małej ilości osób zastrzega się możliwość przeprowadzenia egzaminu opisowego stacjonarnego po uwzględnieniu liczby osób, które będą zdawać egzamin w II terminie.
Język wykładowy: Polski
Obciążenie pracą studenta
Forma aktywności studenta Średnia liczba godzin na zrealizowanie aktywności Godziny zajęć (wg planu studiów) z nauczycielem:
- wykład: - ćwiczenia:
60 44 Praca własna studenta (przygotowanie do zajęć, czytanie
wskazanej literatury, przygotowanie do zaliczenia ćwiczeń i do egzaminu)
106
Suma godzin 210
