JPK na żądanie - co to jest? Q&A - [transkrypcja wideo]
https://www.youtube.com/watch?v=CrarQaMt37g
Anna Pisu, inFakt.pl: JPK na żądanie. Czy wiecie, że jako przedsiębiorcy możecie zostać wezwani przez Urząd do złożenia takiego pliku? O tym kogo to dotyczy i w jakiej formie należy składać takie JPK na żądanie w dzisiejszym odcinku księgowego Q&A inFaktu.
Kompendium wiedzy na temat JPK na żądanie: https://www.infakt.pl/jpk-na-zadanie.
A: Hej Magda!
Magdalena Sławińska-Rzemek, Doradca podatkowy: Cześć!
A: Wiesz co, jakiś czas temu rozmawiałyśmy o Jednolitym Pliku Kontrolnym. Obowiązku, który wszedł w 2018 od lutego kojarzę, że obowiązek pierwszej wysyłki takiej struktury. Wiesz co, pojawiły się informacje, raczej ja wiem o tym, że będzie coś takiego jak JPK na żądanie. Ciekawi mnie ta nazwa, co oznacza "na żądanie"? Co to jest to JPK na żądanie?
M: Dokładnie. W tym roku przede wszystkim mikroprzedsiębiorcy, bo to ich obowiązek wysyłania struktur JPK VAT. Obowiązek był od 1 stycznia, ale pierwsza wysyłka rzeczywiście była w lutym.
Natomiast od 1 lipca 2018r. nie tylko mikroprzedsiębiorcy, ale też mali i średni przedsiębiorcy będą mieli obowiązek wysyłać na żądanie organu podatkowego inne struktury JPK.
A: Wspomniałaś o tym kogo to dotyczy. To powiedz proszę co oznacza "na żądanie"? W sensie od kiedy, jak to może być, jak często może być to wezwanie?
M: Na pewno często nie będzie, tak? To nie będzie tak, że będziemy wysyłać co miesiąc tak jak to robimy z JPK VAT, tak? Bo JPK VAT wysyłamy miesięcznie, natomiast tutaj rzeczywiście taka wysyłka powinna nastąpić w sytuacji jeżeli organ podatkowy prześle do nas wezwanie, tak jak do tej pory przesyłał np. wezwanie do tego, żeby przestawić wyciąg z KPiR, załóżmy za miesiąc kwiecień czy miesiąc listopad czy jakiś tam inny okres, tak.
Więc tak samo w tym momencie w przypadku jeżeli organ podatkowy zażąda od nas, abyśmy przesłali konkretną strukturę JPK, to taką strukturę mamy przesłać we wskazanym przez ten organ w piśmie terminie. No minimum to będą 3 dni, tak? To może być też dłuższy okres, ale nie może to być krócej niż 3 dni. Więc w tym terminie powinniśmy się ustosunkować do żądania organu podatkowego i po prostu taką strukturę JPK złożyć.
A: Brzmi to wiesz, tak dość poważnie: struktura JPK . Ona co prawda ta nazwa się już pojawiała przy JPK VAT. Natomiast wiesz co, co mnie ciekawi: w jakiej to formie muszę przesyłać jako przedsiębiorca?
M: Takie struktury JPK trzeba będzie albo przesłać elektronicznie, tak jak to robimy teraz z JPK VAT. Czyli elektronicznie czyli wysyłamy to oczywiście przez Internet, tak.
I potwierdzamy albo bezpiecznym podpisem elektronicznym albo potwierdzamy naszym profilem zaufanym. Ewentualnie w przypadku tych struktur na żądanie możemy też zapisać taką strukturę
pocztą.
A: Wiesz co, wspomniałaś o tym, że w tej formie elektronicznej, co w sytuacji kiedy prowadzę swoją księgę przychodów i rozchodów jeszcze w formie papierowej?
M: Tak. Struktury JPK składamy tylko w przypadku jeżeli prowadzimy księgi elektronicznie. I teraz tak tych struktur JPK na żądanie mamy kilka i to jest tak: JPK_KPiR czyli dotyczy właśnie książki przychodów i rozchodów. Kolejną strukturą to jest struktura JPK_EWP czyli ewidencja przychodu.
Taką ewidencję przychodu prowadzą ci, którzy są podatnikami na ryczałcie.
Jest JPK KR, czyli tu mamy księgi rachunkowe, czyli wszyscy ci, którzy rozliczają się na księgach rachunkowych, a w nie w sposób uproszczony. Do tego mamy jeszcze takie struktury nie związane z podatkiem dochodowym czyli JPK_WB. Jest to wyciąg z rachunku bankowego. JPK_FA czyli wyciąg z faktur i JPK_MAG czyli magazyn, tak.
I teraz, jeżeli ty książkę przychodów i rozchodów prowadzisz w formie papierowej, co nadal możesz robić, bo rozporządzenie w sprawie prowadzenia książki przychodów i rozchodów jakby nie wyklucza nam takiej możliwości. No w takim wypadku nie masz obowiązku składania JPK.
Dlatego, że ordynacja podatkowa, która taki obowiązek na podatnika nakłada wyraźnie stanowi o tym, że tylko podatnicy, którzy prowadzą księgi podatkowe w sposób elektroniczny. Co więc zrobić w takiej sytuacji?
A: No właśnie wiesz, to co wówczas? Czy ja muszę w ogóle na coś takiego odpowiadać jeżeli prowadzę jeszcze papierowo.
M: Według mnie tak. Nie powinnaś w mojej opinii, nie powinnaś zostawić takiego wezwania bez żadnej odpowiedzi. Powinnaś odpowiedzieć na wezwanie organu podatkowego informując, że zgodnie z przepisami rozporządzenia o prowadzeniu książki przychodów i rozchodów ty
prowadzisz ją w sposób papierowy. W związku z tym na podstawie ordynacji podatkowej nie masz obowiązku do składania JPK_KPiR.
Z czym to się może łączyć? Na pewno nie z żadnym nałożeniem na ciebie kary, dlatego, że skoro prowadzisz księgi papierowo to nie masz obowiązku składania takiego JPK. Natomiast organ podatkowy po prostu może cię wysłać do tego, żebyś przesłała po prostu wyciąg z KPiR, tak? Więc, tak dokładnie za ten okres za który chciał, abyś przesłała po prostu JPK.
A: Wiesz co, ja bym jeszcze nawiązała do tego, bo wymieniłaś sporo rodzajów tych struktur, prawda? To jest tak, że urząd może mnie wezwać do przesłania wszystkich bądź jednej z nich?
M: Wszystkich na pewno nie. Dlatego, że jeżeli ...
A: One się wykluczają, nie?
M: Tak.
A: Czy może być tak, że on mnie poprosi o kilka?
M: No może cię poprosić o kilka w zależności od tego tak naprawdę czy ty, czy to będzie np. w trakcie jakiegoś postępowania podatkowego. Urząd będzie chciał coś na pewno wyjaśnić, tak. W takim wypadku no może cię poprosić o taką strukturę księgi podatkowej jaką prowadzisz. Jeżeli rozliczasz się na KPiR to wtedy powinnaś przesłać KPiR, tak?
Jeżeli rozliczasz się ryczałtem no to na pewno wtedy powinnaś przesłać JPK_EWP. Jeżeli masz księgi rachunkowe no to wiadomo wtedy JPK_KR. Do tego jeszcze oczywiście może organ
podatkowy zażądać od ciebie przesłania np. JPK_WB, bo chciałby sprawdzić jak wygląda kwestia przepływu na rachunku bankowym czy też np. JPK_FA.
A: Ok. I to wygląda w podobnej jakby, w podobnym sposobie jak wysyła się JPK VAT, tak? Mogę to zrobić w ten sam sposób, tak? Pobrać sobie taki plik, np. nie wiem jeżeli korzystam z jakiegoś programu, który coś takiego umożliwia, tak? To jakby działa na podobnej zasadzie.
M: Na podobnej zasadzie z tym, że trzeba zwrócić uwagę na to czy program ma możliwość wygenerowania takiego JPK. Możesz też oczywiście sporządzić sama, bo są dostępne struktury JPK, więc podobnie jak w przypadku JPK VAT nie musisz też nikomu tego zlecać. Możesz przygotować sama. Oczywiście wtedy jest to bardziej czasochłonne.
Trzeba uważać też, żeby się tam nigdzie nie pomylić, żeby odpowiednia ta struktura była. Ale jak najbardziej możesz to przygotować sama. Możesz skorzystać z programów, które taką opcje mają.
Przygotować i wysłać. No większe komplikacje mogą być tutaj z rachunkiem bankowym, tak? Bo JPK_WB, no to bardziej jakby stworzenie tego będzie po stronie banku. No, ale oczywiście to nie bank jest zobowiązany do tego, żeby to złożyć. To Ty jesteś zawsze do tego zobowiązana.
Natomiast bank powinien Ci to umożliwić.
A: Powinien być gotowy na coś takiego.
M: Dokładnie tak. Raczej banki z tego co sprawdzałam są już na to gotowe. Są różne możliwości, różne rozwiązania, dlatego, że w niektórych bankach jest tak, że ty składasz jakby prosisz o to, żeby wygenerowali dla ciebie JPK_WB dla konkretnego rachunku bankowego i bank to
przygotowuje. I wtedy często łączy się to z jakąś odpłatnością. Czasem w niektórych bankach masz już możliwość wygenerowania na swoim własnym rachunku bankowym po prostu możesz sobie wygenerować i w takim przypadku najczęściej jest to po prostu nieodpłatne.
A: Wiesz co, a co się dzieje w przypadku nie przesłania tego JPK na żądanie?
M: No grozi ci kara porządkowa. W takim wypadku po prostu organ podatkowy może uznać, że nie odpowiedziałaś na wezwanie organu podatkowego. Nie przesłałaś dokumentów w wyznaczonym terminie i może zostać na ciebie nałożona kara porządkowa, która w 2018 r. wynosi 2800 zł. Więc to może trochę kosztować, dlatego lepiej na takie wezwanie po prostu odpowiedzieć.
A: Właśnie wiesz co moje kolejne pytanie było: czy muszę odpowiadać na takie wezwanie czy mogę je nie wiem zignorować? Co się dzieje jak zapomnę, ale już chyba odpowiedziałaś tym, że grozi po prostu wówczas kara.
M: Tak. Uważam, że nie warto ignorować wezwań, które przychodzą z organu podatkowego, bo to
przypadku jeżeli takich struktur w formie elektronicznej nie mamy i nie mamy obowiązku składać.
W takim wypadku po prostu lepiej się skontaktować i wyjaśnić, aby właśnie nie narażać się na to, że ktoś nałoży na nas karę i później będziemy się musieli tłumaczyć, płacić karę i sytuacja zrobi się mocno nieprzyjemna.
A: Tracić czas. Wiesz co, wspomniałaś o tym JPK_WB. Zaciekawiło mnie jeszcze to JPK_FA. Czy ono dotyczy i faktur przychodowych i kosztowych?
M: Nie. Taki pomysł był na samym początku. Natomiast na szczęście bardzo szybko z tego zrezygnowano. W tym momencie dotyczy to tylko faktur sprzedażowych, wiec tylko twoje faktury przychodowe, tak? Czyli sprzedażowe powinny zostać w takim pliku wymienione. Natomiast nie ma obowiązku zamieszczania tam faktur zakupowych.
A: Podsumowując JPK na żądanie no warto tutaj mieć to na względzie, bo możemy zostać wezwani po prostu przez urząd do złożenia takiej struktury, tak JPK. Jakbyś mogła wiesz co tak no
standardowo, wiesz podsumowanie takich najważniejszych informacji: kiedy? kto? o czym warto pamiętać? może co też sprawdzić, tak?
M: Tak. JPK na żądanie de facto już działa, ponieważ duzi przedsiębiorcy już mają taki obowiązek i już takie JPK na żądanie organu podatkowego składają. Mali, średni i mikro będą mieć taki
obowiązek od 1 lipca. Czyli tak naprawdę realnie za lipiec będą mogli dopiero zostać wezwani do złożenia konkretnej struktury przez organ podatkowy.
Inaczej niż w przypadku JPK_VAT nie wysyłamy co miesiąc do organu podatkowego, ale
wyłączenie w przypadku jeżeli organ nas wezwie. Oczywiście może się okazać, że nas nigdy nie wezwie i nigdy nie będziemy mieć obowiązku złożenia takiego JPK. No, a możemy mieć często, to w zależności od tego jak to będzie wyglądać i czego organ podatkowy będzie chciał się od nas dowiedzieć.
A: I on wówczas wyznacza ten termin?
M: Wyznacza termin i oczywiście wskazuje który plik JPK, żebyśmy przypadkiem nie przesłali wszystkich bądź nie zastanawiali się co mamy zrobić jeżeli my nie mamy ksiąg rachunkowych i nie możemy wysłać KR, tak?
Więc wysyłamy tylko takie struktury dotyczące podatku dochodowego w jakiej formie prowadzimy księgi podatkowe, ponieważ to JPK to jest właśnie wyciąg z naszych ksiąg podatkowych i
przesyłamy tylko za okres wskazany przez Urząd Skarbowy.
Więc, jeżeli poprosi nas za okres od 1 do 31 lipca to nie zastanawiamy się czy wysłać na większy okres czy też nie. Tylko wysyłamy za dokładnie wskazany okres w terminie wskazanym przez organ podatkowy. To tak jak mówiłam będzie minimum 3 dni. Natomiast no warto prowadzić też na bieżąco swoją księgowość tak, żeby później nie mieć żadnego stresu jeżeli organ podatkowy nas do tego wezwie.
A: No właśnie i po prostu taki plik móc pobrać, tak? I go złożyć w terminie.
M: Dokładnie i warto pamiętać o tym, że tutaj niekoniecznie musimy wysyłać elektronicznie, że możemy zapisać na nośniku danych. To też jest różnica pomiędzy tym co mamy obecnie w JPK VAT.
A: Bardzo ci dziękuję za porcję takich praktycznych informacji o kolejnej zmianie tak naprawdę w 2018, która obejmie mikroprzedsiębiorców.
M: Dziękuję.
A: Bardzo ci dziękuję. Jak widać kolejne zmiany. Jeśli mielibyście jakiekolwiek pytania związane z JPK na żądanie chętnie pomożemy. Zachęcamy do pozostawiania komentarzy. Przy okazji
zapraszamy do subskrypcji naszego kanału. Co tydzień kolejne materiały. Do zobaczenia.
Kompendium wiedzy na temat JPK na żądanie: https://www.infakt.pl/jpk-na-zadanie.
https://www.youtube.com/user/infaktpl?sub_confirmation=1 https://www.infakt.pl/blog/
