3 www.infor.pl
SPIS TreścI
Rozliczenie pracownika ... 5
Wycena świadczeń w naturze i świadczeń nieodpłatnych ... 8
Przychody pracowników zwolnione z podatku ... 9
Moment powstania przychodu pracownika ... 12
Koszty uzyskania przychodu ... 12
Wybór formularza zeznania rocznego ... 16
Rozliczenie się pracownika przez PIT-WZ ... 18
Samodzielne rozliczenie się pracownika ... 19
Emerytury i renty ... 22
Działalność wykonywana osobiście ... 24
Przedsiębiorcy ... 27
Zasady ogólne ... 27
Podatek liniowy ... 30
Działy specjalne produkcji rolnej ... 31
Dochód ustalany na podstawie ksiąg ... 31
Normy szacunkowe ... 32
Najem, dzierżawa ... 33
Prawa majątkowe, prawa autorskie ... 36
Kapitały pieniężne ... 39
Sprzedaż rzeczy ... 42
Sprzedaż rzeczy ruchomych ... 42
Sprzedaż nieruchomości ... 43
Przychody z innych źródeł ... 49
Zeznanie roczne dla przychodów z innych źródeł ... 52
Podatek zryczałtowany wykazywany w zeznaniu rocznym ... 52
Dochody małoletnich dzieci ... 55
Dochody zagraniczne polskich rezydentów ... 56
Dochody cudzoziemców w Polsce ... 59
Wspólne rozliczenie przez małżonków ... 60
Rozliczenie osoby samotnie wychowującej dzieci ... 62
Straty z lat ubiegłych – odliczenie od dochodu ... 64
Składki na ubezpieczenia społeczne – odliczenie od dochodu ... 65
Odliczenie składek przez przedsiębiorców ... 66
Odliczanie składek ZUS sfinansowanych przez płatnika ... 66
Zwrot nienależnych kwot – odliczenie od dochodu ... 68
Wydatki na cele rehabilitacyjne – odliczenie od dochodu ... 68
Wydatki niepodlegające limitom ... 69
Wydatki podlegające limitowi ... 72
Leki ... 73
Darowizny – odliczenie od dochodu ... 73
Darowizny na rzecz krwiodawstwa ... 75
Darowizny na działalność charytatywną Kościoła ... 75
Internet – odliczenie od dochodu ... 76
Oszczędzanie na emeryturę – odliczenie od dochodu ... 77
Ulga odsetkowa – odliczenie od dochodu ... 77
Ulga B+R – odliczenie od dochodu ... 78
Kontynuacja ulgi na nowe technologie – odliczenie od dochodu ... 82
Kontynuacja ulg mieszkaniowych – odliczenie od dochodu ... 83
Kwota zmniejszająca podatek ... 83
Składka na ubezpieczenie zdrowotne – odliczenie od podatku ... 83
Oszczędzanie w kasie mieszkaniowej – odliczenie od podatku ... 84
PIT-y i ulgi podatkowe 2017
4 www.infor.pl
Ulga uczniowska – odliczenie od podatku ... 84
Pomoc domowa – odliczenie od podatku ... 84
Ulga prorodzinna – odliczenie od podatku ... 85
Jedno dziecko ... 85
Dwoje dzieci ... 86
Troje dzieci ... 86
Czworo dzieci ... 86
Ulga na powrót – odliczenie od podatku ... 87
Przekazanie podatku na organizację pożytku publicznego ... 88
Wyliczenie podatku ... 88
Śmierć podatnika ... 89
Ulgi 2017 – rozwiązania praktycznych problemów ... 89
Ulga rehabilitacyjna ... 89
Czy można odliczyć wydatki na zakup urządzenia rehabilitacyjnego poniesione przed uzyskaniem orzeczenia o niepełnosprawności ... 89
Od kiedy można skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli nie da się ustalić daty powstania niepełnosprawności ... 90
Czy można odliczyć wydatek na kupno pompy ciepła służącej do ogrzewania mieszkania ... 91
Czy można odliczyć wydatki na badania laboratoryjne ... 91
Czy można odliczyć wydatek za pobyt córki na zielonej szkole ... 92
Czy można odliczyć wydatek na zakup za granicą leku nowej generacji ... 92
Czy można odliczyć wydatki na przejazdy taksówką na zabiegi rehabilitacyjne ... 93
Czy można odliczyć wydatek na hotel przyszpitalny ... 94
Czy można odliczyć wydatki na pobyt w domu pomocy społecznej ... 94
Czy można odliczyć wydatek na implanty zębów ... 95
Czy można odliczyć zakup urządzeń monitorujących poziom glukozy u osoby chorującej na cukrzycę ... 96
Czy można odliczyć wydatki poniesione na hotel w trakcie turnusu rehabilitacyjnego ... 97
Czy można odliczyć wydatki na opiekunkę osoby niepełnosprawnej ... 98
Darowizny ... 99
Czy można odliczyć darowiznę na kościół zapłaconą z rachunku męża ... 99
Czy można odliczyć wpłatę na fundusz założycielski fundacji ... 99
Ulga odsetkowa ... 100
Kiedy korzystanie z ulgi odsetkowej powoduje opodatkowanie sprzedaży nieruchomości ... 100
Ulga prorodzinna ... 102
Czy strata z działalności pomniejsza dochód, od którego zależy prawo do ulgi prorodzinnej ... 102
W jakiej proporcji można odliczyć ulgę prorodzinną po rozwodzie ... 102
Kiedy ulga prorodzinna po rozwodzie przysługuje tylko jednemu z rodziców ... 103
Czy można odliczyć ulgę prorodzinną, uzyskując dochody tylko z gospodarstwa rolnego ... 104
Czy dochód uzyskany przez dziecko za granicą wpływa na prawo do ulgi prorodzinnej ... 104
Czy dochody zagraniczne powiększają dochód, od którego zależy ulga prorodzinna ... 105
Czy opiekun prawny ma prawo do ulgi prorodzinnej ... 106
Czy przysługuje ulga prorodzinna z tytułu wychowywania dzieci małżonka ... 107
Ulga uczniowska ... 108
Czy można odliczyć ulgę uczniowską nabytą po zmarłym ojcu ... 108
Ulga na kasę mieszkaniową ... 109
Czy nastąpi utrata odliczenia w kasie mieszkaniowej przy wycofaniu środków na remont domu ... 109
Przykłady i wzory formularzy ... 111
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ... 156
Działalność gospodarcza ... 156
Najem prywatny ... 157
Ulgi i zwolnienia ryczałtowca ... 158
Przykład i wzór formularza ... 160
Wskaźniki do rozliczenia rocznego za 2017 r. ... 166
