Program szkolenia PODATKI 2017 I BILANS 2016 W TBS
I. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG 2017 – VAT W TOWARZYSTWACH BUDOWNICTWA SPOŁECZNEGO
1. Wybrane problemy budownictwa mieszkaniowego.
Definicja terenów budowlanych w ustawie o podatku od towarów i usług – problemy praktyczne, możliwość podziału nieruchomości ze względu na przeczenie itp.
Opodatkowanie dostaw (w tym zamiany) nieruchomości zabudowanych oraz niezabudowanych na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług,
Refakturowanie mediów - problematyka opodatkowania po wyroku TSUE z dnia 16 kwietnia 2015 r. sygn. C-42/14,
Nieodpłatna dostawa towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług w ustawie o VAT - wybrane problemy,
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności - konsekwencje podatkowe
Opodatkowanie podatkiem VAT wkładów niepieniężnych (aportów),
Zasady stosowania obniżonych stawek podatku w budownictwie mieszkaniowym – aktualne orzecznictwo.
Usługi wykonywane na rzecz gminy i jej jednostek organizacyjnych – aktualne problemy.
2. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. – ODWROTNE OBCIĄŻENIE
Wprowadzenie „odwrotnego obciążenia” na kilkadziesiąt rodzajów usług budowlanych – rewolucja VAT w usługach budowlanych.
Kiedy zastosowanie znajduje „odwrotne obciążenie” a kiedy zasady ogólne?
Zasady rozliczanie usług budowlanych przez podwykonawców.
Modyfikacja katalogu towarów opodatkowanych za zasadzie „odwrotnego obciążenia” – nowe towaru objęte tą procedurą.
Jakie zasady rozliczania VAT stosować na przełomie roku – przepisy przejściowe dot. „odwrotnego obciążenia”.
3. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. – SANKCJA VAT
Sankcja VAT – istota zamian.
W jakich przypadkach zastosowanie znajdzie sankcja VAT w wysokości 30%?
W jaki sposób uniknąć obowiązku zapłaty sankcji VAT?
Sankcja VAT w przypadku osób fizycznych – czy ma zastosowanie?
Karna sankcja w wysokości 100% - kiedy będzie miała zastosowanie?
4. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. – KWARTALNE ROZLICZENIA, MIESIĘCZNE DEKLAROWANIE
Ograniczenie kwartalnych deklaracji VAT – kto od dnia 1 stycznia 2017 r. może korzystać z kwartalnych rozliczeń?
Ograniczenie możliwości rozliczeń kwartalnych dla nowo rejestrowanych podatników – zasady rozliczeń w pierwszym roku działalności.
Obowiązkowe deklaracje elektroniczne – kogo będzie dotyczyć ten obowiązek od dnia 1 stycznia 2017 r.?
Zmiany w zakresie terminów i formy składania informacji podsumowujących - kiedy będziemy składać VAT-UE i VAT-27?
5. Wielka nowelizacja VAT od dnia 1 stycznia 2017 r. – POZOSTAŁE ZMIANY
Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z kas fiskalnych w 2017 r. – kiedy nie musimy posiadać kasy fiskalnej?
Podniesienie limitu zwolnienia z opodatkowana ze względu na obrót – zasady przyujściowe,
Zmiany w zakresie zasad i terminów zwrotu podatku – kiedy będzie przysługiwał zwrot w terminie 25 dnia a kiedy 60 dni?
Zmiany w zakresie terminów odliczania VAT – czy możliwe jest odliczenie VAT w odwrotnym obciążeniu w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych?
Kiedy organ podatkowy będzie uprawniony do wykreślenia podatnika z rejestru VAT?
6. Jednolity plik kontrolny – istota zmian.
Zakres stosowania jednolitego pliku kontrolnego w 2016 r. i w latach kolejnych.
Kto jest obowiązany do wdrożenia JPK od dnia 1 lipca 2016 r.?
Jaką strukturę posiada JPK; jakie dane należy umieszczać w module faktury i rejestry VAT; czy zakres danych JPK pokrywa się z zakresem dotychczasowej ewidencji księgowej?
Kto będzie obowiązany od dnia 1 stycznia 2017 r. do przesyłania organom podatkowym elektronicznych rejestrów VAT?
Jakie dane powinny zawierać elektroniczne rejestry VAT?
Czy format JPK obejmuje faktury zakupowe?
Skutki wprowadzenia JPK i obowiązku przekazywania rejestrów VAT na sposób prowadzenia kontroli.
II. TOWARZYSTWO BUDOWNICTWA MIESZKALNEGO (TBS) JAKO PŁATNIK PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH.
Obowiązki TBS jako płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.
1. Rozliczenie pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę.
1). Przychód ze stosunku pracy.
- Definicja przychodu ze stosunku pracy.
- Rodzaje świadczeń uznawanych za przychód ze stosunku pracy.
- Zasady rozliczania przychodu ze stosunku pracy.
2). Nieodpłatne świadczenia ponoszone przez TBS rzecz pracowników.
- Znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 roku (K 7/13).
- Umorzenie pożyczki.
- Rozliczenie prywatnych rozmów telefonicznych.
- Podatkowe rozliczenie kosztu zakwaterowanie pracownika.
- Dodatkowe ubezpieczenie pracowników.
- Skutki podatkowe udostępnienia pracownikowi samochodu służbowego.
- Pozostałe przypadki.
3). Moment ustalenia przychodu, zwolnienia oraz szczególne zasady rozliczeń podatkowych pracowników.
- Skutki podatkowe oraz zasady rozliczeń imprez integracyjnych oraz konferencji.
- Rozliczanie wycieczek.
- Zapomogi.
- Zwrot kosztów wykorzystania samochodu prywatnego.
- Bony towarowe.
- Zasady rozliczania wyjazdów służbowych.
- Zakwaterowanie pracowników poza miejscem zamieszkania.
- Opodatkowanie nagród oraz wygranych w konkursach organizowanych przez TBS.
- Zasady rozliczania szkoleń oraz innych form dokształcania i doskonalenia zawodowego.
- Świadczenia przewidziane przepisami BHP – podatkowe ujęcie kosztów odzieży roboczej, okularów, posiłków regeneracyjnych, badań lekarskich itp.
- Świadczenia na rzecz pracowników finansowane z ZFŚS - Zasady rozliczanie tzw. ulgi prorodzinnej.
- Rozliczenia pracowników z tytułu praw autorskich.
4). Zwolnienia podatkowe wpływające na rozliczenia przychodu ze stosunku pracy.
5). Obowiązki TBS w zakresie pobierania oraz rozliczania składek na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne.
2. Rozliczanie przez TBS najemców oraz właścicieli mieszkań.
1). Nieodpłatne świadczenia ponoszone przez TBS na rzecz najemców oraz właścicieli lokali mieszkalnych.
- Nieodpłatne udostępnienie garażu.
- Koszty remontów i napraw.
- Kalkulacja wysokości czynszu oraz opłaty eksploatacyjne.
- Inne świadczenia na rzecz najemcy oraz właścicieli lokali.
2). Powstanie oraz sposób określenia przychodu po stronie najemcy oraz właściciela nieruchomości – obowiązki podatkowe TBS w tym obowiązek wystawiania informacji PIT-8C.
- Wypłata zwaloryzowanej kaucji gwarancyjnej.
- Czy umorzenie części kredytu bankowego wpływa na obowiązki TBS w zakresie podatku PIT?
- Czy otrzymana darowizna wpływa na obowiązki TBS na gruncie podatku PIT.
- Obowiązki TBS w przypadku śmierci najemcy.
- Rezygnacja z najmu mieszkania a obowiązki TBS na gruncie podatku PIT.
3). Obowiązki podatkowe TBS związane z rozliczeniami umowy partycypacji.
- Zwrot kwoty partycypacji.
- Waloryzacja kwoty partycypacji.
- Przeniesienia praw i obowiązków wynikających z umowy partycypacji na rzecz najemcy.
- Cesja prawa partycypacji.
- Zakup mieszkania z zasobów TBS i zarachowania na poczet ceny kupna wartości partycypacji wyliczonej na dzień kupna.
- Rozliczenie zbycia prawa majątkowego do lokalu mieszkalnego nabytego na podstawie umowy partycypacji.
3. Dochody z tytułu samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej.
1). Podatek zryczałtowany.
2). Umowy o dzieło oraz umowy zlecenia.
3). Rozliczenie dochodów członków zarządu oraz członków rad nadzorczych TBS.
4). Rozliczanie dochodów z tytułu kontraktów menadżerskich oraz umów zarządzania przedsiębiorstwem.
5). Odliczenia podatkowe oraz koszty uzyskania przychodu w tym z tytułu praw autorskich.
4. Rozliczenia oraz deklaracje podatkowe
1). Ogólne zasady sporządzania rozliczeń podatkowych pracowników.
2). Rozliczenia pracownika z tytułu świadczeń wypłacanych po ustaniu stosunku pracy.
3). Rozliczenia podatkowe w przypadku śmierci pracownika.
4). Zasady rozliczeń podatkowych świadczeń dokonywanych na rzecz byłych pracowników.
5). Zasady rozliczania osób przebywających na urlopach macierzyńskich, wychowawczych oraz zasiłkach chorobowych.
6). Zasady poboru oraz odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy.
7). Rodzaje oraz zasady sporządzania deklaracji i informacji podatkowych przez TBS (PIT-4R, PIT-11, PIT-40, PIT-8AR, PIT-R, PIT-4R, PIT- 8C).
8). Zasady sporządzania i składania deklaracji oraz informacji podatkowych za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
9). Wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego poboru oraz wpłacenia podatku.
5. Zasady wystawiania informacji PIT- 8C.
- Zasady ogólne.
- Formularz informacji PIT-8C.
- Definicja przychodów z innych źródeł.
- Świadczenia na rzecz małżonków oraz wspólników spółek cywilnych.
- Kiedy należy wystawić PIT-8C w przypadku konkursu?
- Ustanowienie służebności a obowiązek wystawienia PIT-8C
III. ZAMKNIĘCIE ROKU 2016 Z UWZGLĘDNIENIEM SPECYFIKI TBS Krótki wstęp
Krótka informacja o najistotniejszych zasadach rachunkowości z punktu widzenia ich wpływu na kształt sprawozdania finansowego
Otoczenie prawne- rola Krajowych Standardów Rachunkowości w tym KSR nr 6 rezerwy i KSR nr 4- utrata wartości aktywów;
Rola dokumentu polityka rachunkowości z uwzględnieniem specyfiki TBS w kontekście badania sprawozdania finansowego za rok 2016
Skład sprawozdania finansowego
Inwentaryzacja.
Zmiany w ustawie o rachunkowości od 2016 z uwzględnieniem specyfiki TBS w tym:
zmiany w załączniku 1, rola polityki rachunkowości, opinia biegłego, sprawozdanie z działalności, zakres odpowiedzialności itp.
Rola wprowadzenia oraz informacji dodatkowej:
- rola, zakres informacji w tym ze szczególnym uwzględnieniem zagadnienia polityki rachunkowości i kontynuacji działania
- Zakresu dodatkowych ujawnień w informacji w informacji dodatkowej w kontekście zmian ustawy o rachunkowości
Zagadnienia bilansowe
Wycena bilansowa poszczególnych składników bilansu, tym ze szczególnym uwzględnieniem metod fakultatywnych i ich wpływ na prezentację sytuacji finansowej podmiotu:
wartości niematerialne i prawne, środki trwałe, środki trwałe w budowie - definicje, wycena, powiązania z pozostałymi częściami sprawozdania finansowego,
ewidencja partycypacji zwrotnych i waloryzacji kaucji;
ewidencja zagadnień związanych z finansowaniem zewnętrznym w postaci kredytu ze środków Krajowego Funduszu Mieszkaniowego w tym: umorzenie kredytu,
skapitalizowane odsetki od kredytów - ujecie w sprawozdaniu;
amortyzacja środków trwałych w TBS;
ewidencja dochodu z zasobów mieszkaniowych (wnoszone opłaty, przychody z nieruchomości);
opłaty obciążające osoby mające prawa do używania lokali oraz możliwości wyegzekwowania tych opłat - ujecie w sprawozdaniu;
inwestycje długo i krótkoterminowe, w tym instrumenty finansowe – definicje, wycena, powiązania z pozostałymi częściami sprawozdania finansowego
odpisy na aktywa a rezerwy na zobowiązania
podmioty powiązane - charakterystyka, definicje, ujęcie w sprawozdaniu finansowym
rozrachunki należności i zobowiązania - definicje, wycena, struktura funkcjonowanie i rozliczanie rozrachunków w TBS;
wartość księgowa i podatkowa aktywów i pasywów – trwałe i przejściowe różnice miedzy prawem bilansowym i podatkowym (rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu podatku odroczonego)
charakterystyka rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów
charakterystyka rezerw na zobowiązania - zasady tworzenia, ujawnianie, wycena
współmierność przychodów i kosztów: rozliczanie w czasie;
rodzaje zobowiązań i ich rola i wpływ na wyniki firmy - finansowanie i rozliczanie działalności remontowej, fundusz remontowy, modernizacja.
charakterystyka rezerw na zobowiązania - zasady tworzenia, ujawnianie, wycena
rola różnic między prawem bilansowym i podatkowym w kontekście wpływu na wynik i kapitały rezerw i aktywów z tytułu podatku dochodowego; charakterystyka KSR nr 6 - Rezerwy
Ujęcie w sprawozdaniu finansowym zmian polityki rachunkowości, zmiany polityki rachunkowości a błąd.
Zagadnienia rachunku zysków i strat
charakterystyka przychodów i kosztów operacyjnych (wariant kalkulacyjny i porównawczy rachunku zysków i strat);
rodzaje kosztów w tym: koszty gospodarki mieszkaniowej (budowa i ulepszenie
mieszkań, działalność eksploatacyjna), koszty działalności pomocniczej, koszty ogólnego zarządu;
pozostałe przychody i koszty operacyjne – definicja, charakterystyka
przychody i koszty finansowe – definicja, charakterystyka
zyski i straty nadzwyczajne
powstawanie i rola wyników na poszczególnych poziomach rachunku zysków i strat Projekty stanowisk Komitetu Standardów Rachunkowości oraz zmian ustawy o rachunkowości na rok 2017
IV. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH W 2017 ROKU
1. Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych wchodzące w życie od stycznia 2017r.
a) niezaliczanie do kosztów uzyskania przychodów płatności bez pośrednictwa rachunku płatniczego
b) nowe zasady ustalania po stronie przychodów i kosztów aportów do spółek c) nowa definicja miejsca powstania przychodu osoby zagranicznej
d) nowe obowiązki w zakresie dokumentowania cen transferowych - nowe limity obrotów dla powstania obowiązku dokumentacji - kiedy nie występuje obowiązek dokumentacji
- czy transakcje z gminami /udziałowcami TBS/ są transakcjami z podmiotem powiązanym - zasady prowadzenia dokumentacji - zlecać czy nie zlecać wyspecjalizowanej firmie prowadzenie dokumentacji za nas
- ogólnie o metodach szacowania dochodu
2. Typowe problemy TBS w zakresie podatku CIT
a) niektóre problemy z kosztami uzyskania przychodu a w tym:
- odsetki od pożyczek od podmiotów powiązanych - należności przedawnione i trudno ściągalne
- koszty nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu - rozliczanie straty na działalności mieszkaniowej
3. Przegląd aktualnego orzecznictwa izb skarbowych i sądów dotyczącego CIT
