www.isepszkolenia.pl Strona 1
Zapraszamy do udziału w następującym szkoleniu:
„Bilans 2016 i Podatki 2016/2017 - przygotowanie firm do zamknięcia roku”
Termin i cena szkolenia:
28-30 listopad 2016 r. - Zakopane - Hotel Stamary - Cena: 2100,-zł /netto + 23% VAT (2583,-zł/brutto) W przypadku finansowania szkolenia ze środków publicznych w co najmniej 70% do ceny netto nie doliczamy VAT
(faktura VAT zw.)
(przyjazd do Hotelu w dniu 27.11.2016 r. w godzinach popołudniowych)
Program szkolenia:
I. DZIEŃ - Podatek VAT w 2016 roku - bieżące problemy, najnowsze zmiany oraz przepisy na rok 2017
1. Zakres przedmiotowy:
• dostawa towarów za wynagrodzeniem i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju (świadczenia nieodpłatne: darowizny, poczęstunki w zakładzie pracy (kawa, herbata, ciastka itp.) użycie składników majątku firmy na cele osobiste)),
• eksport towarów,
• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów,
• wewnatrzwspólnotowe nabycie towarów,
• import usług, zakup złomu i praw do emisji gazów cieplarnianych (odwrotne obciążenie), 2. Obowiązek podatkowy:
• moment powstania obowiązku podatkowego - zasady ogólne,
• data wykonania usługi, data dokonania dostawy towarów, świadczenia charakterze ciągłym,
• moment powstania obowiązku podatkowego - zasady szczególne (m.in. usługi transportowe, budowlane, najmu, leasingu, dostawa mediów)
• „refakturowanie” świadczeń, zaliczki, świadczenia poza terytorium Polski,
• obowiązek podatkowy w transakcjach wewnątrzwspólnotowych 3. Miejsce świadczenia:
• miejsce świadczenia przy dostawie towarów,
• miejsce świadczenia usług,
• miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów, 4. Podstawa opodatkowania:
zasady ustalania podstawy opodatkowania (zasada generalna i szczególne przypadki),
• podstawa opodatkowania z tytułu WNT,
• świadczenia złożone, dostawa nieruchomości,
• elementy podstawy opodatkowania przy odwrotnym obciążeniu,
• przypadki w jakich podstawa opodatkowania winna być podwyższona o koszty transportu, opakowań, ubezpieczenia,
5 . Zasady i terminy dotyczące wystawiania faktur VAT:
Instytut Szkolenia Ekonomiczno-Prawnego w Opolu 45-368 Opole, ul. Ozimska 48 lok. 51 (II piętro)
NIP 7543068201; KRS 0000440847 tel. 774536009, faks:775453457
www.isepszkolenia.pl emai: biuro@isepszkolenia.pl
www.isepszkolenia.pl Strona 2
• faktury VAT jako dokumenty rejestrujące wykonanie czynności opodatkowanych,
• faktury korygujące i noty korygujące, duplikaty oraz inne dokumenty uznawane za faktury,
• terminy rozliczenia faktur korygujących zmniejszających i zwiększających wartość sprzedaży,
• paragon jako faktura, faktury elektroniczne,
• refakturowanie i anulowanie faktury VAT, faktury pro-forma, autofakturowanie,
• skutki podatkowe związane z wystawieniem faktury wcześniej niż 30 dni przed wykonaniem świadczenia,
• przy spełnieniu jakich warunków wystawienie faktury rodzi obowiązek odprowadzenia podatku w trybie art.
108 ustawy o VAT,
6. Odliczanie i zwrot podatku:
• źródło podatku naliczonego,
• terminy odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupów krajowych, importu usług, WNT, zakupu towarów dla których podatnikiem jest nabywca, faktur MP,
• błędnie wystawione faktury a prawo do odliczenia podatku naliczonego,
• rozliczanie podatku naliczonego na podstawie struktury sprzedaży (korekty podatku naliczonego związanego z nabyciem środków trwałych i nieruchomości zastosowanie współczynnika i pre-współczynnika),
• rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym (zasady i terminy zwrotu),
• przypadki w jakich nabywcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, 7. Zagadnienia wybrane:
- samochód a VAT, - ulga na złe długi,
- deklaracja VAT-7, informacja podsumowująca dla transakcji krajowych, - kasy rejestrujące
II DZIEŃ - Akcja Bilans 2016 - Sprawozdanie finansowe jednostek gospodarczych według krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych:
1. Podstawy prawne sporządzania sprawozdań finansowych. Zmiany ustawy o rachunkowości mające zastosowanie do sprawdzań finansowych sporządzanych za rok 2016, w tym dotyczące jednostek mikro i – sporadyczne przypadki - jednostek dużych i małych.
2. Odpowiedzialność za sprawozdanie finansowe; obowiązki księgowego i kierownika jednostki.
3. Zasady nadrzędne (w tym założenie kontynuacji działania), zasady (polityka) rachunkowości jednostki istotne przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.
4. Czynności przygotowawcze do sporządzenia sprawozdania finansowego.
5. Inwentaryzacja: zakres, przedmiot, organizacja, rozliczanie różnic.
6. Wycena bilansowa aktywów i pasywów.
7. Bilans - zasady prezentacji aktywów i pasywów, z uwzględnieniem jednostki mikro.
8. Rachunek zysków i strat - zasady sporządzania i prezentacji, z uwzględnieniem rachunku zysków i strat jednostki mikro.
9. Zasady ustalania i prezentacji wyniku finansowego- osoby prawne/osoby fizyczne.
10. Rachunek przepływów pieniężnych.
11. Zestawienie zmian w kapitale własnym.
12. Informacja dodatkowa - wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia, z uwzględnieniem jednostki mikro.
13. Sprawozdanie z działalności – podstawy prawne, zakres i zasady sporządzania, z uwzględnieniem Krajowego Standardu Rachunkowości nr 9; warunki niesporządzania sprawozdania z działalności przez jednostki mikro.
14. Podział wyniku finansowego i rozliczanie w czasie straty podatkowej.
15. Wybrane zagadnienia rachunkowości: leasing, różnice kursowe, inwestycje w nieruchomości i aktywa finansowe, kontrakty długoterminowe, odroczony podatek dochodowy, zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowe i zdarzenia po dacie bilansu, uproszczenia dotyczące: klasyfikowania umów leasingu, odstąpienia od ustalania odroczonego podatku dochodowego, niestosowania rozporządzenia w sprawie instrumentów finansowych.
16. Kryteria badania sprawozdania finansowego, cel badania, przygotowanie przez jednostkę materiałów niezbędnych przy badaniu sprawozdania finansowego.
17. Zatwierdzanie sprawozdania finansowego, składanie do właściwego rejestru, udostępnianie oraz ogłaszanie.
www.isepszkolenia.pl Strona 3 18. Najczęstsze nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym
III DZIEŃ - ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO CIT I PIT ZA 2016 r. ORAZ ZMIANY NA 2017 r.
Zmiany w podatku CIT od 2016 r.
1) Wprowadzenie do Ordynacji podatkowej klauzuli o rozstrzyganiu wątpliwości na korzyść podatnika, a problemy rozliczania CIT i PIT.
2) Wprowadzenie do ustawy o CIT klauzuli przeciwko nadużyciom przy stosowaniu zwolnienia z podatku u źródła w przypadku dywidend i innych zysków podzielonych wypłacanych przez spółki zależne ich spółkom
dominującym.
3) Likwidacja obowiązujących od 2013 r. przepisów o zatorach płatniczych - uchylenie art. 15b ustawy o CIT dotyczącego tzw. korekty kosztów w przypadku nieuregulowania zobowiązań w terminie, a dotychczas dokonane rozliczenia podatkowe.
4) Zmiana zasad korygowania kosztów i przychodów podatkowych w tym za lata minione – nowe regulacje prawne.
Rozliczenie przychodów podatkowych w deklaracji podatkowej za 2016 r.:
1) ustalenie prawidłowego momentu powstania przychodów – w którym roku w 2016, czy w innym ?,
2) różne zdarzenia i okoliczności, a ustalenie prawidłowego momentu uzyskania przychodu: wystawienie faktury, wydanie towaru wykonanie usługi lub zbycie prawa majątkowego, znaczenie dla rozpoznawania przychodów częściowego wykonania usługi, przychody z tytułu uregulowania należności (co z kwestią poboru należności z góry, czyli jak odróżnić to od pobrania zaliczki oraz z kwestią nadpłacenia za usługę lub towar ?), rozpoznawanie przychodów przy usługach ciągłych, rozpoznawanie przychodów z refakturowania usług (czy przychód musi być powiązany z kosztem refakturowanej usługi ?), rozpoznawanie przychodów z usług wynagradzanych prowizją wyrażoną w wartości stałej lub ustalonej jako procent od obrotów, opodatkowanie przychodów praw
majątkowych, w tym ze zbycia tych praw,
3) rozpoznawanie przychodów podatkowych w przypadku uregulowania przez podatnika jego zobowiązań w formie niepieniężnej – obowiązek wprowadzony od 2015 r.,
4) bonusy, premie pieniężne i towarowe za współpracę, rabaty, upusty, a przychody podatkowe – kiedy korekta lat minionych ?
5) rozpoznawanie przychodów podatkowych przy zatorach płatniczych (obowiązek korekty kosztów podatkowych z powodu braku zapłaty należności w terminie),
6) rozpoznawanie przychodów ze świadczeń nieodpłatnych lub świadczeń częściowo odpłatnych (np. w przypadku nieodpłatnej pracy członków zarządów spółek i rad nadzorczych, udzielenia nieodpłatnie gwarancji lub poręczenia, czy nieodpłatnego korzystania z obcego kapitału),
7) rozpoznawanie przychodów z: odszkodowań, kar umownych, kaucji, odsetek za nieterminową zapłatę należności, kwot podlegających zwrotowi przez pracownika, np. z tytułu kształcenia finansowanego przez pracodawcę,
8) przychód podatkowy, a późniejsze dokonanie zwrotu towaru lub rozwiązanie umowy,
9) przychód podatkowy, a spory z kontrahentami i późniejsze wyroki sądów gospodarczych lub zawarcie ugody sądowej lub pozasądowej,
10) przychody z działalności własnej podatnika, a przychody z udziału w spółkach osobowych (np. w spółce komandytowej) w ujęciu rozliczenia rocznego podatku,
11) które zdarzenia gospodarcze występujące w trakcie roku podatkowego, przed rokiem podatkowym, jak i po roku podatkowym należy uwzględnić w deklaracji za dany rok podatkowy,
12) zasady dokonywania korekt przychodów wcześniej niewykazanych oraz przychodów wykazanych błędnie (korekta in plus i in minus) - kiedy wolno rozliczyć przychody na bieżąco, a kiedy konieczna będzie korekta deklaracji za lata poprzednie,
13) korekta stawki VAT, a korekta rozliczeń w podatku CIT,
Rozliczenie kosztów podatkowych w deklaracji za 2016 r.:
www.isepszkolenia.pl Strona 4 1) prawidłowe zaliczanie kosztów podatkowych do deklaracji za dany rok podatkowy,
2) problemy korygowania kosztów podatkowych, a roczne rozliczenie kosztów podatkowych w deklaracji za 2016 r.,
3) konsekwencje przyjętego przez podatnika sposobu wyodrębnienia kosztów „bezpośrednich” i kosztów
„pośrednich”) dla zasad rozliczenia kosztów podatkowych w poszczególnych latach,
4) techniczne rozliczanie kosztów bezpośrednio związanych z przychodem danego roku – znaczenie dla
rozliczenia rocznego za 2016 r., momentu poniesienia kosztu oraz daty sporządzenia sprawozdania finansowego lub złożenia zeznania rocznego albo upływu terminu do złożenia tego zeznania,
5) techniczne rozliczanie kosztów „pośrednich” dotyczących danego roku,
6) rozliczanie kosztów na podstawie faktur i innych dokumentów uzyskanych po zakończeniu roku podatkowego (koszty na przełomie lat),
7) obowiązek rozliczania kosztów dotyczących okresu dłuższego niż rok proporcjonalnie do długości okresu, którego one dotyczą – np. problemy z ustaleniem, czy wydatek dotyczy całego okresu umowy, czy też nie można ustalić jakiego okresu od dotyczy ?
8) kiedy należy dokonać korekty deklaracji ze względu na koszty podatkowe, a kiedy rozliczenie kosztów na bieżąco,
9) rozliczanie kosztów premii i bonusów kwartalnych lub rocznych – korekta w kosztach, czy korekta w przychodach podatkowych ?,
10) wydatki na reklamę oraz reprezentację w ujęciu rocznym, 11) wydatki na promocję i sponsoring w rozliczeniu rocznym, 12) wydatki na spotkania integracyjne dla pracowników,
13) podatek VAT należny i naliczony, jako koszt uzyskania przychodów, w tym nieodliczony VAT od samochodów osobowych oraz korekta roczna VAT, a koszty podatkowe,
14) zaniechane inwestycje, jako koszt podatkowy u podatników CIT,
15) straty w środkach trwałych, a koszt podatkowy, w tym w odniesieniu do inwestycji w obcych środkach trwałych – co wynika z orzeczeń sądowych ?,
16) straty w środkach obrotowych, a koszt podatkowy u podatników CIT, 17) odszkodowania, kary i rekompensaty, jako koszt podatkowy w podatku CIT,
18) nowe od 2015 r. regulacje dotyczące zaliczania do kosztów podatkowych odsetek od pożyczek i kredytów – diametralna zmiana zasad rozliczania niedostatecznej (cienkiej) kapitalizacji.
19) zasadnicze uwagi na temat wymogów dokumentowania kosztów podatkowych.
IV. Obowiązki pracodawcy jako płatnika PIT w 2016 r. od dochodów pracowników i innych osób.
1) zasady opodatkowania pracownika lub innej osoby zatrudnionej, korzystającej z samochodu służbowego do celów prywatnych,
2) kiedy i jak należy rozpoznawać przychody u pracowników i zleceniobiorców ze świadczeń nieodpłatnych lub świadczeń częściowo odpłatnych ?,
3) kiedy przychody należy uznać za przychody ze stosunku pracy i jak kwalifikować przychody uzyskane po rozwiązaniu umowy o pracę ? ,
4) zasady i terminy sporządzania informacji rocznych, w tym PIT-11, PIT-8C, IFT-1.
5) dochody uzyskane przez osoby zagraniczne.
Wykładowcy:
I dzień - Krzysztof Woźniak - doradca podatkowy - podatku od towarów i usług. W latach 1991-2000 pracownik Instytutu Finansów przy Ministerstwie Finansów. W latach 1992-1996 pracownik Ministerstwa Finansów w Zespole Reformy Systemu Podatkowego i Departamentu Podatków Pośrednich. W latach 1997 - 1999 członek Państwowej Komisji Egzaminacyjnej ds. Doradztwa Podatkowego.
II dzień – Monika Król - Biegły rewident, posiadający wieloletnie doświadczenie w badaniu jednostkowych oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych, zagadnieniach audytu wewnętrznego oraz samodzielnym prowadzeniu ksiąg rachunkowych podmiotów gospodarczych z udziałem kapitału zagranicznego.
III dzień - Sebastian Twardoch : prawnik i ekonomista, licencjonowany doradca podatkowy. Wieloletni wykładowca z dziedziny podatków z długoletnią praktyką szkoleniową, a także autor wielu publikacji z zakresu podatków dochodowych. Poprzednio współpracownik jednej z wiodących na rynku spółki doradztwa
www.isepszkolenia.pl Strona 5 podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatków dochodowych. Stały współpracownik naszej firmy.
Warunki uczestnictwa w szkoleniu:
Cena szkolenia obejmuje: wykłady, materiały szkoleniowe, zakwaterowanie w pokojach 2-osobowych, pełne wyżywienie. Pokój 1-osobowy za dopłatą (ilość ograniczona). Zgłoszenia prosimy nadsyłać faksem, pocztą lub poprzez internet najpóźniej na 10 dni przed datą szkolenia. Szczegółowy program zajęć prześlemy do firmy na nazwisko uczestnika na 7 dni przed datą szkolenia. Pisemną rezygnację przyjmujemy najpóźniej na 10 dni przed datą rozpoczęcia szkolenia, po tym terminie nieobecność nie zwalnia od zapłaty należności. Uczestnicy otrzymują zaświadczenia ukończenia szkolenia. Uwaga: organizator zastrzega sobie prawo zmiany pensjonatu lub hotelu na równorzędny standardem.
Dla osób które chcą uczestniczyć jedynie w zajęciach (bez noclegu i wyżywienia) - cena razem z materiałami szkoleniowymi wynosi 500zł netto za jeden dzień szkoleniowy. Istnieje możliwość uczestnictwa w wybranym dniu szkolenia.
Szkolenie o tej samej tematyce możemy zrealizować dla Państwa w formie szkolenia zamkniętego.
Zainteresowane osoby prosimy o kontakt z nami.
Przyjmujemy zgłoszenia pisemne i telefoniczne lub e-mailem.
tel./fax: /77/ 453-60-09, e-mail: biuro@isepszkolenia.pl
