• Nie Znaleziono Wyników

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2022

Share "Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie"

Copied!
50
0
0

Pełen tekst

(1)

Urząd Miejski w Stargardzie Wydział Kontroli

i Nadzoru Właścicielskiego

Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie

Stargard

Daty skrajne od ...do...

(2)

2 Urząd Miejski

w Stargardzie Wydział Kontroli

i Nadzoru Właścicielskiego MK.1712.9.2016.4.6

Protokół

z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 w Stargardzie w okresie od 05 maja 2016 roku do 19 maja 2016 roku przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie na podstawie upoważnienia nr 09/2016 z dnia 27 kwietnia 2016 roku Prezydenta Miasta Stargard.

Zakres kontroli:

1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za I półrocze 2015 roku.

2. Gospodarka środkami ZFŚS za 2014 r.

3. Analiza wewnętrznych uregulowańprawnych pod kątem zgodności z obowiązującymi przepisami.

Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Beata Ślęzak, której powierzono stanowisko Dyrektora Przedszkola Miejskiego Nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi Zarządzeniem nr 199/2015 Prezydenta Miasta Stargard z dnia 01 lipca 2015 roku na okres od 01 września 2015 roku do 31 sierpnia 2020 roku.

Główną Księgową w Przedszkolu Miejskim Nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi jest Agnieszka Sikorska zatrudniona od 01 lutego 2012 roku w niepełnym wymiarze czasu pracy, tj. 3/4 etatu na czas nieokreślony.

Podczas kontroli wyjaśnień udzielała:

Agnieszka Sikorska – Główna księgowa,

(3)

3 Wnioski:

W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na:

1. Braku zachowania należytej staranności przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, co jest niezgodne z § 9 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r., poz.

119 ze zm.).

2. Braku aktualizacji obowiązujących w jednostce wewnętrznych aktów prawnych.

(4)

4 Podstawy formalno-prawne funkcjonowania jednostki:

1. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 594 ze zm.).

2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz.

885 ze zm.).

3. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 191 ze zm.).

4. Protokół dodatkowy Nr 2 zawarty dnia 19 stycznia 2010 r. do Ponadzakładowego układu zbiorowego pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard z dnia 10 maja 1999 r.

5. Ustawa z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 ze zm.).

6. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r.

poz. 330 ze zm.).

7. Statut Przedszkola Miejskiego Nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie z dnia 29 sierpnia 2011 roku.

I. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za I półrocze 2015 roku.

BUDŻET

Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdów służbowych, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2015 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za I półrocze 2015 roku.

§ Wyszczególnienie Plan na

2015 rok

Wydatki za I półrocze 2015 roku

%

Dział 801 - Oświata i wychowanie 1.708.274,00 959.837,09 56,19

Rozdział 80104 1.532.548,00 870.085,52 56,77

4010 4040 4110 4120 4170 4210 4260 4300 4440

Wynagrodzenia osobowe pracowników Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczeniaspołeczne Składki na Fundusz Pracy

Wynagrodzenie bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup energii

Zakup usług pozostałych

Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych

1.047.105,00 97.500,00 201.655,00 28.788,00 11.000,00 6.500,00 54.000,00 14.500,00 71.500,00

586.064,39 90.581,19 76.079,73 10.377,18 6.420,00 0,00 33.861,03 13.709,47 52.992,53

55,97 92,90 37,73 36,05 58,36 0,00 62,71 94,55 74,12

Rozdział 80146 7.500,00 701,32 9,35

4210 4300 4410 4700

Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług pozostałych Podróże służbowe krajowe

Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej

1.800,00 2.500,00 200,00

3.000,00

462,36 0,00 0,00

238,96

25,69 0,00 0,00

7,97

(5)

5

Rozdział 80149 162.452,00 83.276,25 51,26

4010 4110 4120 4300

Wynagrodzenia osobowe pracowników Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy

Zakup usług pozostałych

127.575,00 21.815,00 3.062,00 10.000,00

67.088,43 9.753,31 1.394,51 5.040,00

52,59 44,71 45,54 50,40

Rozdział 80195 5.774,00 5.774,00 100,00

4440 Odpisy na ZFŚS 5.774,00 5.774,00 100,00

Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za I półrocze 2015 r.

Plan dochodów budżetowych na 2015 rok i wykonanie.

§ Wyszczególnienie Plan na

2015 rok

Wykonanie za II półrocze 2015 roku

%

Rozdział 80104 - Przedszkola 400,00 423,47 105,87

0970 2400

Wpływy z różnych dochodów

Wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej

400,00

0,00

208,33

215,14

52,08

- Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za I półrocze 2015 r.

Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Przedszkola Miejskiego nr 1 w Stargardzie w I półroczu 2015 roku.

1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2015r.

(WB nr 1/2015 za okres 01-02.01.2015 r.): 0,00 zł

Wpływy w I półroczu stanowiły:

1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego:

- WB nr 1/2015 za okres 01 – 02.01.2015 r. 42.000,00 zł

- WB nr 2/2015 za okres 03 – 05.01.2015 r. 47.000,00 zł

- WB nr 4/2015 z dnia 14.01.2015 r. 3.000,00 zł

- WB nr 5/2015 za okres 15 – 19.01.2015 r. 8.000,00 zł

- WB nr 8/2015 za okres 22 – 23.01.2015 r. 25.000,00 zł

- WB nr 11/2015 z dnia 30.01.2015 r. 41.000,00 zł

- WB nr 15/2015 z dnia 04.02.2015 r. 43.000,00 zł

- WB nr 20/2015 z dnia 11.02.2015 r. 3.000,00 zł

- WB nr 24/2015 z dnia 19.02.2015 r. 71.500,00 zł

- WB nr 26/2015 za okres 21 – 25.02.2015 r. 25.000,00 zł - WB nr 27/2015 za okres 26 – 27.02.2015 r. 43.000,00 zł

- WB nr 31/2015 z dnia 04.03.2015 r. 83.000,00 zł

- WB nr 35/2015 za okres 10 – 11.03.2015 r. 6.000,00 zł

- WB nr 39/2015 z dnia 19.03.2015 r. 16.000,00 zł

- WB nr 41/2015 za okres 21 – 25.03.2015 r. 27.000,00 zł - WB nr 44/2015 za okres 28 – 30.03.2015 r. 43.000,00 zł

- WB nr 48/2015 z dnia 03.04.2015 r. 42.000,00 zł

- WB nr 52/2015 za okres 11 – 13.04.2015 r. 2.000,00 zł

- WB nr 54/2015 za okres 15 – 17.04.2015 r. 9.000,00 zł

- WB nr 56/2015 za okres 21 – 24.04.2015 r. 30.000,00 zł

(6)

6 - WB nr 58/2015 za okres 28 – 29.04.2015 r. 48.000,00 zł - WB nr 60/2015 za okres 01 – 04.05.2015 r. 42.000,00 zł

- WB nr 62/2015 z dnia 06.05.2015 r. 3.500,00 zł

- WB nr 67/2015 za okres 15 – 18.05.2015 r. 7.500,00 zł

- WB nr 71/2015 za okres 22 – 25.05.2015 r. 58.000,00 zł - WB nr 72/2015 za okres 26 – 27.05.2015 r. 59.000,00 zł - WB nr 73/2015 za okres 28 – 29.05.2015 r. 44.000,00 zł

- WB nr 77/2015 z dnia 03.06.2015 r. 42.000,00 zł

- WB nr 80/2015 z dnia 10.06.2015 r. 3.000,00 zł

- WB nr 83/2015 za okres 16 – 18.06.2015 r. 15.000,00 zł - WB nr 85/2015 za okres 20 – 24.06.2015 r. 30.000,00 zł - WB nr 88/2015 za okres 27 – 29.06.2015 r. 41.000,00 zł Razem: 1.002.500,00 zł 2) środki z rachunku dochodów podlegające odprowadzenie do UM 215,14 zł

3) zwrot nadpłaty wynagrodzenia 15,92 zł

3) korekta składek ZUS 0,11 zł

Ogółem wpływy: 1.002.731,17 zł

Wydatki w I półroczu 2015 r. stanowiły:

1) zrealizowane czeki 151.810,13 zł

2) wynagrodzenia nauczycieli 203.858,91 zł

3) wynagrodzenia administracji i obsługi 77.669,71 zł

4) dodatkowe wynagrodzenie roczne 30.910,94 zł

5) godziny ponadwymiarowe 14.070,40 zł

6) dodatek uzupełniający 284,01 zł

7) nagroda jubileuszowa, odprawa, ekwiwalent za urlop 32.700,69 zł

8) przekazane składki do ZUS 242.225,17 zł

9) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych 59.831,00 zł

10) opłaty bankowe 179,13 zł

11) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 58.766,53 zł

12) odprowadzenie dochodów budżetowych 158,79 zł

13) potrącenia z list płac, w tym:

− składki członkowskie NSZZ Solidarność 189,12 zł

− składki PZU-Życie 6.996,00 zł

− pożyczka KZP 28.540,00 zł

− pożyczka mieszkaniowa 8.000,00 zł

14) za dostarczenie wody i odprowadzenie ścieków 2.754,28 zł

15) usługi BHP 246,00 zł

16) gaz 1.032,61 zł

17) energia elektryczna 6.720,53 zł

18) energia cieplna 23.384,77 zł

19) wywóz nieczystości 1.711,86 zł

20) szkolenia nauczycieli 214,96 zł

21) materiały szkoleniowe 406,26 zł

22) opieka informatyczna 440,00 zł

23) wywóz odpadów kuchennych 343,92 zł

24) zajęcia z języka angielskiego 5.880,00 zł

(7)

7

25) abonament RTV 232,20 zł

26) monitoring obiektu 295,20 zł

27) odprowadzenie środków do UM pozostałych na koniec roku na rachunku

dochodów 215,14zł

Ogółem wydatki: 960.068,26 zł

Stan środków na rachunku bankowym

na dzień 30.06.2015 r. (WB nr 89/2015 z dnia 30.06.2015 r.): 42.662,91 zł GOSPODARKA KASOWA W I PÓŁROCZU 2015 ROKU

1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2015 roku

(RK nr 1/15/B za okres 01 – 31.01.2015 r.): 0,00 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe:

1) RK nr 1/15/B za okres 01 – 31.01.2015 r.

2) RK nr 2/15/B za okres 01 – 28.02.2015 r.

3) RK nr 3/15/B za okres 01 – 31.03.2015 r.

4) RK nr 4/15/B za okres 01 – 30.04.2015 r.

5) RK nr 5/15/B za okres 01 – 31.05.2015 r.

6) RK nr 6/15/B za okres 01 – 02.06.2015 r.

7) RK nr 7/15/B za okres 03 – 30.06.2015 r.

Na przychody składały się:

1) zrealizowane czeki 151.810,13 zł

2) korekta składki ZUS 0,11 zł

Razem przychody: 151.810,24 zł

Na wydatki składały się:

1) wypłacone wynagrodzenie nauczycieli 47.469,25 zł

2) wypłacone wynagrodzenie administracji, obsługi i kuchni 33.125,02 zł

3) dodatkowe wynagrodzenie roczne 32.203,96 zł

4) godziny ponadwymiarowe 24.125,55 zł

5) umowa zlecenie 5.416,20 zł

6) zajęcia rytmiczno – umuzykalniające 4.200,00 zł

7) zajęcia z psem – dogoterapia 5.040,00 zł

8) odprowadzenie gotówki do banku 0,11 zł

9) korekta składek ZUS 0,05 zł

10) drobne remonty 150,00 zł

11) szkolenia 24,00 zł

12) materiały do zajęć logopedycznych 56,10 zł

Razem wydatki: 151.810,24 zł Stan środków w kasie na dzień 30.06.2015 roku

(RK nr 7/15/B za okres 03 – 30.06.2015 r.: 0,00 zł

(8)

8 W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje:

1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe, tj.: bankowe dowody wpłat, dowody Kasa Przyjmie, rachunki i listy płac.

2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.

3. Dowody Kasa Przyjmie i opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i odbierającej.

4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.

5. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy przedszkola w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 7 cyt. wyżej ustawy o rachunkowości. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy jednostki przedstawia poniższa tabela:

Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku

Kwota

(zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy

Kwota (zł) 01/2015 0010606791 – 02.01.2015 r. 7.753,20 1/15/B KP 1/15 z 02.01.2015 r. 7.753,20 08/2015 0010606792 – 27.01.2015 r. 8.388,52 1/15/B KP 3/15 z 27.01.2015 r. 8.388,52 11/2015 0010606793 – 30.01.2015 r. 360,04 1/15/B KP 6/15 z 30.01.2015 r. 360,04 13/2015 0010606794 – 02.02.2015 r. 7.753,20 2/15/B KP 8/15 z 02.02.2015 r. 7.753,20 19/2015 0010606795 – 10.02.2015 r. 990,00 2/15/B KP 9/15 z 10.02.2015 r. 990,00 25/2015 0010606796 – 20.02.2015 r. 32.203,96 2/15/B KP 10/15 z 20.02.2015 r. 32.203,96 27/2015 0010606797 – 27.02.2015 r. 10.648,71 2/15/B KP 13/15 z 27.02.2015 r. 10.648,71 29/2015 0010997866 – 02.03.2015 r. 7.753,20 3/15/B KP 15/15 z 02.03.2015 r. 7.753,20 33/2015 0010997867 – 06.03.2015 r. 1.800,00 3/15/B KP 16/15 z 06.03.2015 r. 1.800,00 43/2015 0010997868 – 27.03.2015 r. 10.830,18 3/15/B KP 20/15 z 27.03.2015 r. 10.830,18 46/2015 0010997869 – 01.04.2015 r. 7.753,20 4/15/B KP 22/15 z 01.04.2015 r. 7.753,20 51/2015 0010997870 – 10.04.2015 r. 1.920,00 4/15/B KP 23/15 z 10.04.2015 r. 1.920,00 57/2015 0010997871 – 27.04.2015 r. 11.353,84 4/15/B KP 25/15 z 27.04.2015 r. 11.353,84 60/2015 0010997872 – 04.05.2015 r. 10.047,52 5/15/B KP 27/15 z 04.05.2015 r. 10.047,52 72/2015 0010997875 – 27.05.2015 r. 10.334,88 5/15/B KP 29/15 z 27.05.2015 r. 10.334,88 75/2015 0010997876 – 01.06.2015 r. 8.703,25 6/15/B KP 31/15 z 01.06.2015 r. 8.703,25 80/2015 0010997877 – 10.06.2015 r. 1.920,00 7/15/B KP 32/15 z 10.06.2015 r. 1.920,00 87/2015 0010997878 – 26.06.2015 r. 11.296,43 7/15/B KP 34/15 z 26.06.2015 r. 11.296,43

Tabela 3. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za I półrocze 2015 roku

6. Terminowość odprowadzania składek ZUS w I półroczu 2015 roku.

Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania

Styczeń – 2015 16/2015 05.02.2015 r.

Luty – 2015 32/2015 05.03.2014 r.

Marzec – 2015 48/2015 03.04.2015 r.

Kwiecień – 2015 61/2015 05.05.2015 r.

Maj – 2015 78/2015 05.06.2015 r.

Czerwiec – 2015 92/2015 03.07.2015 r.

7. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych w I półroczu 2015 roku.

(9)

9 Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania

Styczeń – 2015 25/2015 20.02.2015 r.

Luty – 2015 40/2015 20.03.2015 r.

Marzec – 2015 55/2015 20.04.2015 r.

Kwiecień – 2015 69/2015 20.05.2015 r.

Maj – 2015 84/2015 19.06.2015 r.

Czerwiec – 2015 99/2015 20.07.2015 r.

8. W miesiącu maju dokonano zakupu materiałów niezbędnych do przeprowadzania zajęć logopedycznych na kwotę 56,10 zł (RK 5/15/B za okres 01-31.05.2015 r.). Przy pobraniu czeku kwotę to zaewidencjonowano w § 4210 „zakup materiałów i wyposażenia”, winno być w § 4240 „zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek”. Powyższe jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1053 ze zm).

1.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi głównej za I półrocze 2015 roku przedstawiają poniższe tabele:

1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło 0,00 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - 151.810,24 151.810,24 - -

Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym nr 7/15/B za okres 03 – 30.06.2015 roku.

2) Saldo konta 130 „Rachunek bieżący jednostki” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło

po stronie Wn 42.662,91 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - 1.002.731,17 960.068,26 42.662,91 -

Saldo konta jest zgodne z WB nr 89/2015 z dnia 30.06.2015 roku

3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 30.06.2015 roku

wynosiło 0,00 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- 213,98 43.430,39 43.430,39 - -

4) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło

po stronie Ma 8.329,00 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- 7.501,00 60.011,00 68.340,00 - 8.329,00

(10)

10 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za czerwiec 2015 roku. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia 20.07.2015 roku (WB nr 99/2015 z dnia 20.07.2015 r.).

5) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 30.06.2015 roku

wynosiło po stronie Ma 34.199,95 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- 49.583,56 271.413,88 305.613,83 - 34.199,95

Saldo konta stanowią zobowiązania wobec ZUS za czerwiec 2015 roku odprowadzonych do ZUS w dniu 03.07.2015 roku (WB nr 92/2015 z dnia 03.07.2015 r.).

7) Saldo konta 240 „Pozostałe rozrachunki” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło

po stronie Ma 3.500,00 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

240 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- 2.860,00 43.940,26 47.440,26 - 3.500,00

Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu spłaty pożyczek .

8) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło

po stronie Wn 32.503,39 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - 32.503,39 - 32.503,39 -

Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:

1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola

− § 4260 zakup energii 32.041,03 zł

2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli

− § 4210 zakup materiałów i wyposażenia 462,36 zł

9) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie

Wn 20.355,49 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - 20.355,49 - 20.355,49 -

Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:

1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola

- § 4300 zakup usług pozostałych 20.355,49 zł

(11)

11 10) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie

Wn 662.415,70 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

404 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- 662.415,70 - 662.415,70 -

Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:

1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola

- § 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 655.995,70 zł

- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe 6.420,00 zł

11) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 30.06.2015

roku wynosiło po stronie Wn 139.662,31 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - 139.662,31 - 139.662,31 -

Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:

1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola

- § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 70.671,00 zł

- § 4120 składki na Fundusz Pracy 10.224,78 zł

- § 4440 odpisy na ZFŚS 52.992,53 zł

2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność

- § 4440 odpisy za ZFŚS 5.774,00 zł

12) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło

po stronie Wn 238,96 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - 238,96 - 238,96 -

Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:

Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - § 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami

korpusu służby cywilnej 238,96 zł

2. Rachunek dochodów jednostki budżetowej Przedszkola Miejskiego Nr 1.

Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Przedszkolu Miejskim nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych.

(12)

12 Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80104 Przedszkola i paragrafy klasyfikacji budżetowej.

Źródłami dochodów Przedszkola Miejskiego Nr 1 gromadzonych na wydzielonym rachunku są:

1) opłaty za wynajem pomieszczeń, 2) opłaty za pobyt i za wyżywienie dzieci.

Dochody gromadzone przez Przedszkole Miejskie Nr 1 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na:

1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 2) zakup artykułów żywnościowych,

3) finansowanie świadczeń wykraczających poza podstawę programową wychowania przedszkolnego,

4) inne wydatki związane z działalnością jednostek budżetowych.

Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za I półrocze 2015 roku przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-34S.

§ Plan

na 2015 rok

Wykonanie za I

półrocze 2015 roku % 0750 dochody z najmu i dzierżawy

0830 wpływy z usług 0920 pozostałe odsetki

0970 wpływy z różnych dochodów

203.175,00 600,00 500,00

85.802,53 115,09 300,00

42,23 19,18 60,00

Ogółem 204.275,00 86.217,62 42,21

Tabela 4. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za I półrocze 2015 roku.

Ogółem wydatki za I półrocze 2015 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdania półroczne Rb-34S.

§ Plan

na 2015 rok

Wydatki za I półrocze 2015 roku

% 2400

3020 4170 4210 4220 4240 4260 4270 4280 4300 4360 4410 4700

Wpływy do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej

Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia bezosobowe

Zakup materiałów i wyposażenia Zakup środków żywności

Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup energii

Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych

Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych Podróże służbowe krajowe

Szkolenie pracowników nie będących członkami korpusu służby cywilnej

215,14 6.700,00 1.000,00 28.200,00 144.600,00 4.000,00 1.200,00 1.865,00 3.000,00 5.930,00 3.280,00 1.500,00

3.000,00

215,14 2.232,87 154,05 11.567,56 57.262,85 0,00 0,00 369,00 225,00 5.875,17 950,65 82,50

320,00

100,00 33,33 15,41 41,02 39,60 0,00 0,00 19,79 7,50 99,08 28,98 5,50

10,67

Ogółem 204.490,14 79.254,79 38,76

Tabela 5. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za I półrocze 2015 roku.

(13)

13 2.1. Stan środków na rachunku bankowym

na dzień 01.01.2015 r. (WB nr 1/15 za okres 01-02.01.2015 r.) 215,14 zł

Wpływy za I półrocze 2015 roku stanowiły:

1) opłata za pobyt i wyżywienie dzieci 41.289,11 zł

2) odsetki od nieterminowych wpłat za pobyt i wyżywienie dzieci 41,26 zł

3) odprowadzenie gotówki do banku 44.789,75 zł

4) przygotowanie pomieszczenia na lokal wyborczy 300,00 zł Ogółem wpływy: 86.420,12 zł

Wydatki za I półrocze 2015 roku stanowiły:

1) opłaty bankowe 1.134,00 zł

2) zakup artykułów spożywczych 48.079,25 zł

3) zakup środków czystościowych 3.501,96 zł

4) zakup materiałów dla konserwatora 1.101,46 zł

5) wypłata czekiem 14.720,13 zł

6) PIT 4R 8,00 zł

7) obsługa serwis. systemu rejestracji czasu pobytu dziecka w przedszkolu 738,00 zł

8) usługi kominiarskie 614,75 zł

9) opieka informatyczna 880,00 zł

10) monitorowanie obiektu 590,40 zł

11) wywóz odpadów kuchennych 324,00 zł

12) telefon stacjonarny 594,65 zł

13) internet 356,00 zł

14) drobne naprawy 769,59 zł

15) naprawa zmywarki 350,00 zł

16) zakup artykułów papierniczych i biurowych (w tym tusze i tonery) 1.098,08 zł

17) usługi BHP 1.230,00 zł

18) oprogramowanie antywirusowe 255,00 zł

19) aktualizacja prokramów kadrowo-księgowych 862,13 zł

20) badania lekarskie pracowników 145,00 zł

21) prenumerata czasopism 578,93 zł

22) koszt wysyłki i transportu 93,72 zł

23) szkolenie pracowników 320,00 zł

24) zakup odzieży dla pracowników zgodnie z BHP 287,11 zł

25) zakup wody pitnej do dystrybutora 510,45 zł

26) koszulki dla dzieci na występy 41,58 zł

27) ssawka do odkurzacza 57,96 zł

28) odprowadzenie do UM pozostałych na koniec roku środków pieniężnych 215,14 zł Ogółem wydatki: 79.457,29 zł

Stan środków na rachunku bankowym

na dzień 30.06.2015 r. (WB nr 126/15 z dnia 30.06.2015 r.) 7.177,97 zł

2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2015 r. 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za I półrocze 2015 roku:

− RK nr 1/15/RD za okres 01 - 10.01.2015 r.

(14)

14

− RK nr 2/15/RD za okres 11 - 20.01.2015 r.

− RK nr 3/15/RD za okres 21 - 31.01.2015 r.

− RK nr 4/15/RD za okres 01 - 10.02.2015 r.

− RK nr 5/15/RD za okres 11 - 20.02.2015 r.

− RK nr 6/15/RD za okres 21 - 28.02.2015 r.

− RK nr 7/15/RD za okres 01 - 10.03.2015 r.

− RK nr 8/15/RD za okres 11 - 20.03.2015 r.

− RK nr 9/15/RD za okres 21 - 31.03.2015 r.

− RK nr 10/15/RD za okres 01 - 10.04.2015 r.

− RK nr 11/15/RD za okres 11 - 20.04.2015 r.

− RK nr 12/15/RD za okres 21 - 30.04.2015 r.

− RK nr 13/15/RD za okres 01 - 10.05.2015 r.

− RK nr 14/15/RD za okres 11 - 20.05.2015 r.

− RK nr 15/15/RD za okres 21 - 31.05.2015 r.

− RK nr 16/15/RD za okres 01 - 10.06.2015 r.

− RK nr 17/15/RD za okres 11 - 20.06.2015 r.

− RK nr 18/15/RD za okres 21 - 30.06.2015 r.

Na wpływy składały się:

- opłata za pobyt i wyżywienie dzieci 43.118,36 zł

- pobranie gotówki czekiem z banku 14.720,13 zł

- odsetki za nieterminowe płatności 73,64 zł

- odpłatność pracowników za wyżywienie 1.597,75 zł

Razem: 59.509,88 zł

Na wydatki składały się:

- zakup artykułów żywnościowych 10.129,36 zł

- zakup elementów dekoracyjnych 88,22 zł

- zakup artykułów papierniczych i biurowych 199,24 zł

- zakup artykułów na potrzeby konserwatora 605,78 zł

- zakup znaczków pocztowych, kopert 94,80 zł

- ziemia do kwiatów, kwiaty, nawóz i inne do ogrodu 104,74 zł

- badanie wody - sanepid 146,00 zł

- konserwacja dźwigów 369,00 zł

- wykonanie pieczątek 35,00 zł

- zakup środków czystościowych 723,80 zł

- delegacje 82,50 zł

- bilety jednorazowe 60,00 zł

- zakup wyposażenia kuchni 224,06 zł

- drobne naprawy 286,20 zł

- naprawa wykaszarki 32,40 zł

- paliwo do kosiarki 43,90 zł

- akcesoria komputerowe 9,99 zł

- umowa zlecenie 146,05 zł

- zwrot nadpłat za opiekę nad dziećmi 202,50 zł

- badanie profilaktyczne pracowników 80,00 zł

- odprowadzenie gotówki do banku 44.789,75 zł

- sól drogowa do posypania chodnika 56,59 zł

(15)

15

- stała zaliczka na artykuły spożywcze 1.000,00 zł

Razem: 59.509,88 zł

Stan środków w kasie na dzień 30.06.2015 r.

(RK nr 18/15/RD za okres 21-30.06.2015 r.) 0,00 zł

W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:

1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie i bankowe dowody wpłat.

2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.

3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.

4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.

5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy jednostki w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz.330 ze zm.).

6. W dniu 28.05.2015 r. (WB 103 za okres 27 – 28.05.2015 r.) na konto jednostki wpłynęła należność za przygotowanie pomieszczenia na lokal wyborczy – 300,00 zł.

Na dokumentach źródłowych prawidłowo zadekretowano dochód na § 0750 „dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze”. Podczas wprowadzania dokumentów do programu FK, omyłkowo zaewidencjonowano powyższy dochód na § 0970

„wpływy z różnych dochodów”, co skutkowało również nieprawidłowym sporządzeniem sprawozdania budżetowego Rb-34S za I półrocze 2015 roku.

Powyższe jest niezgodne z cyt. wyżej rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych oraz z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 119 ze zm.).

Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela:

Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku

Kwota

(zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy

Kwota (zł) 11/2015 0010997305 - 20.01.2015 2.014,68 2/15/RD KP 2/15 - 20.01.2015 2.014,68 19/2015 0010997306 - 30.01.2015 912,41 3/15/RD KP 5/15 - 30.01.2015 912,41 36/2015 0010997307 - 20.02.2015 1.603,83 5/15/RD KP 10/15 - 20.02.2015 1.603,83 41/2015 0010997308 - 27.02.2015 447,00 6/15/RD KP 15/15 - 27.02.2015 447,00 50/2015 0010997309 - 10.03.2015 539,71 7/15/RD KP 17/15 - 10.03.2015 539,71 60/2015 0010997310 - 24.03.2015 1.161,01 9/15/RD KP 19/15 - 24.03.2015 1.161,01 64/2015 0010997311 - 31.03.2015 1.343,78 9/15/RD KP 21/15 - 31.03.2015 1.343,78 77/2015 0010997313 - 20.04.2015 822,66 11/15/RD KP 24/15 - 20.04.2015 822,66 85/2015 0010997314 - 30.04.2015 1.301,73 12/15/RD KP 26/15 - 30.04.2015 1.301,73 98/2015 0010997315 - 20.05.2015 1.029,62 14/15/RD KP 28/15 - 20.05.2015 1.029,62

(16)

16 104/2015 0010997316 - 29.05.2015 973,24 15/15/RD KP 30/15 - 29.05.2015 973,24 119/2015 0010997317 - 19.06.2015 946,71 17/15/RD KP 33/15 - 19.06.2015 946,71 126/2015 0010997318 - 30.06.2015 1.623,75 18/15/RD KP 35/15 - 30.06.2015 1.623,75

Tabela 6. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za I półrocze 2015 roku.

7. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej.

2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej.

1) Saldo konta 101 „Kasa dochody własne” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło 0,00 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - 59.509,88 59.509,88 - -

Saldo konta jest zgodne z RK nr 18/15/RD za okres od 21-30 czerwca 2015 roku.

2) Saldo konta 132 „Rachunek dochodów jednostek budżetowych” na dzień 30.06.2015

roku wynosiło po stronie Wn 7.177,97 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

132 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

215,14 - 86.635,26 79.457,29 7.177,97 -

Saldo konta jest zgodne z WB nr 126/2015 z dnia 30 czerwca 2015 roku.

3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” na dzień 30.06.2015 roku

wynosiło po stronie Ma 12.581,54 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

0,90 1.243,41 145.489,31 158.070,85 0,90 12.582,44

Saldo konta stanowią:

Wn Ma

Różnice w opłatach faktur 0,90 zł 0,20 zł

Opłaty za przedszkole 12.582,24 zł

RAZEM 0,90 zł 12.582,44 zł

4) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po

stronie Ma 11,00 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

0,00 8,00 8,00 19,00 - 11,00

Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za czerwiec 2015 roku odprowadzony w terminie WB Nr 140/2015 z dnia 20 lipca 2015 roku.

(17)

17 5) Saldo konta 229 „Pozostałe rozrachunki publicznoprawne” na dzień 30.06.2015 roku

wynosiło po stronie Ma 77,33 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - - 77,33 - 77,33

Saldo konta stanowią zobowiązania wobec ZUS za czerwiec 2015 roku odprowadzonych do ZUS dnia 03.07.2015 roku (WB nr 129/2015 z dnia 03.07.2015 r.).

6) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 30.06.2015 roku

wynosiło po stronie Wn 1.066,60 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

15,75 - 1.137,00 70,40 1.066,60 -

Saldo konta stanowią:

Wn Ma

Znaczki pocztowe 21,00 zł -

Bilety MZK 45,60 zł -

Stała zaliczka na art. spożywcze 1.000,00 zł -

RAZEM 1.066,60 zł -

7) Saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po

stronie Wn 69.465,34 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - 69.465,34 - 69.465,34 -

Na saldo konta 401 „Zużycie materiałów i energii” składały się:

1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola

- § 4210 zakup materiałów i wyposażenia 10.360,65 zł

- § 4220 zakup środków żywności 59.104,69 zł

8) Saldo konta 402 „Usługi obce” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie

Wn 9.701,94 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - 9.701,94 - 9.701,94 -

Na saldo konta 402 „Usługi obce” składały się:

1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola

- § 4270 zakup usług remontowych 369,00 zł

- § 4280 zakupusług zdrowotnych 225,00 zł

- § 4300 zakup usług pozostałych 8.157,29 zł

(18)

18 - § 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 950,65 zł

9) Saldo konta 404 „Wynagrodzenia” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie Wn 200,00 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

404 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - 200,00 - 200,00 -

Na saldo konta 404 „Wynagrodzenia” składały się:

Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja:

- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe 200,00 zł

10) Saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” na dzień 30.06.2015

roku wynosiło po stronie Wn 2.267,25 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - 2.267,25 - 2.267,25 -

Na saldo konta 405 „Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia” składały się:

1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola

- § 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 2.232,87 zł

- § 4170 wynagrodzenia bezosobowe 34,38 zł

11) Saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 30.06.2015 roku wynosiło

po stronie Wn 402,50 zł

Symbol

konta B.O. Obroty narastająco

od początku roku

Saldo na dzień 30.06.2015 roku

409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - 402,50 - 402,50 -

Na saldo konta 409 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały się:

1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola

- § 4410 podróże służbowe krajowe 82,50 zł

- § 4700 szkolenia pracowników 320,00 zł

II. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2014 rok.

Kontrolą objęto gospodarkę finansową za okres od stycznia do grudnia 2014 roku.

Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzony z dniem 13 czerwca 2013 r. oraz Regulamin Zakładowego Funduszu wprowadzony z dniem 24 października 2014 r., preliminarz wydatków na rok 2014, ewidencję księgową, faktury VAT, wnioski o przyznanie pożyczek na cele mieszkaniowe, wnioski o przyznanie świadczeń na wypoczynek pracowników, oświadczenia o dochodach za 2014 rok. Oświadczenia o dochodach składane są do dnia 30 kwietnia każdego roku.

(19)

19 Zasady wykorzystywania środków funduszu oraz ich podział na poszczególne rodzaje działalności ustala pracodawca w porozumieniu z zakładowymi organizacjami związkowymi działającymi u pracodawcy w oparciu o art. 27 ust. 1 i art. 30 ust. 5 ustawy z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (Dz. U. z 2014 r., poz. 167 ze zm.).

Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzony dnia 13 czerwca 2013 r. został opisany w protokole kontroli MK.1712.21.2014.4.6, a wprowadzenie nowego regulaminu było następstwem tejże kontroli. Regulamin ZFŚS wprowadzony z dniem 24 października 2014 r. stanowi załacznik nr 2 do protokołu.

Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2014 r.

(WB nr 1/2014 za okres 01-07.01.2014 r.): 5.506,82 zł

Wplywy zakładowego funduszu świadczeń socjalnych stanowiły:

1) odpis socjalny 76.500,56 zł

2) spłata pożyczek mieszkaniowych 18.000,00 zł

3) refundacja opłat bankowych 65,35 zł

4) wpłaty z kasy przedszkola 608,00 zł

Ogółem wpływy: 95.173,91 zł

Wydatki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych stanowiły:

1) gotówka pobrana czekiem z rachunku bankowego 40.121,82 zł

2) wypłata pożyczek mieszkaniowych 12.000,00 zł

3) ekwiwalent pieniężny dla emerytów i rencistów – byłych pracowników 490,00 zł

4) podatek dochodowy od osób fizycznych 9.534,00 zł

6) świadczenia urlopowe 12.895,19 zł

7) dofinansowanie do urlopu 16.173,00 zł

8) świadczenia świąteczne 4.081,00 zł

9) opłaty bankowe 65,35 zł

10) korekta odpisu 116,75 zł

Razem wydatki: 95.477,11 zł

Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.12.2014 r.

(WB nr 61/2014 z dnia 31.12.2014 r.): 5.203,62 zł

Gospodarka kasowa ZFŚS w 2014 r.

Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe od stycznia do grudnia 2014 roku:

1) RK Nr 1/14/ZFŚS za okres 01-28.02.2014 r., 2) RK Nr 2/14/ZFŚS za okres 01-30.06.2014 r., 3) RK Nr 3/14/ZFŚS za okres 01-30.09.2014 r., 4) RK Nr 4/14/ZFŚS za okres 01-31.10.2014 r., 5) RK Nr 5/14/ZFŚS za okres 01-31.12.2014 r.

Stan środków w kasie na dzień 01.01.2014 r.

(RK Nr 1/14/ZFŚS za okres od 01-31.01.2014 r.): 0,00 zł

(20)

20 Na wpływy składały się:

1) pobranie gotówki czekiem z rachunku bankowego 40.121,82 zł

2) wpłata podatku od świadczeń socjalnych 608,00 zł

Razem wpływy: 40.729,82 zł Na wydatki składały się:

1) wypłata pożyczek mieszkaniowych 3.000,00 zł

2) wypłata świadczeń świątecznych 5.673,00 zł

3) świadczenia urlopowe 4.606,82 zł

4) dofinansowanie do wypoczynku 13.802,00 zł

5) zapomogi losowe 1.050,00 zł

6) ekwiwalent pieniężny dla emerytów i rencistów, byłych pracowników PM1 7.920,00 zł

7) odprowadzenie gotówki do banku 608,00 zł

8) bilety wstępu na spektakl 2.320,00 zł

9) usługa gastronomiczna – impreza integracyjna 1.750,00 zł Razem wydatki: 40.729,82 zł Stan środków w kasie na dzień 31.12.2014 r.

(RK Nr 5/14/ZFŚS za okres 01-31.12.2014 r.): 0,00 zł

W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje:

1. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny.

2. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat.

3. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania.

4. Faktury zakupu podpisane były pod względem formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty.

5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i odbierającej.

6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego była wpłacana do kasy jednostki w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 cyt. wyżej ustawy o rachunkowości, co przedstawia poniższa tabela:

Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku

Kwota

(zł) RK Nr Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy

Kwota (zł) 7/2014 0010603000 - 18.02.2014 r. 500,00 1/14/ZFŚS KP nr 8/14 z 18.02.2014 r. 500,00 25/2014 0010603001 - 12.06.2014 r. 25.348,82 2/14/ZFŚS KP nr 28/14 z 12.06.2014 r. 25.348,82 27/2014 0010603002 - 25.06.2014 r. 980,00 2/14/ZFŚS KP nr 29/14 z 25.06.2014 r. 980,00 41/2014 0010603003 - 16.09.2014 r. 2.320,00 3/14/ZFŚS KP nr 42/14 z 25.06.2014 r. 2.320,00 47/2014 0010603004 - 21.10.2014 r. 1.750,00 4/14/ZFŚS KP nr 51/14 z 21.10.2014 r. 1.750,00 51/2014 0010997100 - 31.10.2014 r. 3.000,00 4/14/ZFŚS KP nr 55/14 z 31.10.2014 r. 3.000,00 58/2014 0010997101 - 09.12.2014 r. 6.223,00 5/14/ZFŚS KP nr 63/14 z 09.12.2014 r. 6.223,00

Tabela 7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy w 2014 roku.

(21)

21 Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej przedstawiają poniższe tabele.

1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 31.12.2014 r. wynosiło: 0,00 zł

Symbol

konta B.O. Obroty od stycznia

do grudnia 2014 roku

Saldo na dzień 31.12.2014 roku

101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- - 40.729,82 40.729,82 - -

Saldo konta jest zgodne z RK Nr 5/14/ZFŚS za okres od 01-31.12.2014 roku.

2) Saldo konta 135 „Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia” na dzień

31.12.2014 r. wynosiło po stronie: Wn 5.203,62 zł

Symbol

konta B.O. Obroty od stycznia

do grudnia 2014 roku

Saldo na dzień 31.12.2014 roku

135 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

5.506,82 - 100.680,73 95.477,11 5.203,62 -

Saldo konta jest zgodne z WB nr 61/2014 z dnia 31.12.2014 roku.

3) Saldo konta 225 „Rozrachunki z budżetami” na dzień 31.12.2014 r. wynosiło

po stronie: Ma 1.936,00 zł

Symbol

konta B.O. Obroty od stycznia

do grudnia 2014 roku

Saldo na dzień 31.12.2014 roku

225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- 1.324,00 9.562,00 11.498,00 - 1.936,00

Saldo konta stanowi podatek od wypłaconych w grudniu 2014 świadczeń socjalnych, odprowadzony na rachunek Urzędu Skarbowego w terminie.

4) Saldo konta 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” na dzień 31.12.2014 r.

wynosiło po stronie: Wn 11.250,00 zł

Symbol

konta B.O. Obroty od stycznia

do grudnia 2014 roku

Saldo na dzień 31.12.2014 roku

234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

14.250,00 - 29.250,00 18.000,00 11.250,00 -

Saldo konta stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych.

5) Saldo konta 851 „Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych” na dzień 31.12.2014

roku wynosiło po stronie: Ma 14.517,62 zł

Symbol

konta B.O. Obroty od stycznia

do grudnia 2014 roku

Saldo na dzień 31.12.2014 roku

851 Wn Ma Wn Ma Wn Ma

- 18.432,82 80.509,11 95.026,73 - 14.517,62

Saldo konta wyraża stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.

(22)

22 W terminie do 31 maja 2014 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 75% równowartości dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych na 2014 rok, a do dnia 30 września 2014 roku pozostałe 25% (łącznie 100%) równowartości dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych na 2014 rok przewidzianych w myśl art. 6 ust. 2 cyt. wyżej ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.

Naliczenie Funduszu stanowi załącznik nr 3 do protokołu.

3. Analiza wewnętrznych uregulowań prawnych pod kątem zgodności z obowiązującymi przepisami.

Mając na uwadze specyfikę analizowanego obszaru wnioski kontrolne zostały ujęte pod opisem każdego sprawdzonego dokumentu.

Statut

Statut jest aktem, który określa organizację oraz zasady funkcjonowania jednostki.

Musi być zgodny z przepisami ustawy o systemie oświaty i aktów prawnych wydanych na jej podstawie. Ustawa o systemie oświaty wymienia niezbędne komponenty, które powinny znaleźć się w treści statutu. Zgodnie z art. 60 ust. 1 ustawy z dnia 7 września 1991 r.

o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 2156) statut Przedszkola Miejskiego Nr 1 zawiera:

− nazwę i typ przedszkola oraz jego cele i zadania;

− organy jednostki oraz ich kompetencje;

− organizację przedszkola, zasady tworzenia i organizacji oddziałów;

− zasady rekrutacji dzieci, ich prawa i obowiązki, w tym przypadki, w których dziecko może zostać skreślone z listy wychowanków przedszkola.

Przeprowadzona analiza zapisów Statutu wykazała drobne uchybienia w postanowieniach statutowych, takie jak np.:

a) w § 1 ust. 2 i ust. 4 oraz § 4 ust. 1 Statutu powołano się na organ prowadzący, którym ma być „Miasto i Gmina Stargard Szczeciński”, co mogłoby wskazywać na dwa zupełnie inne podmioty, podczas gdy w rzeczywistości organem prowadzącym jest Gmina-Miasto Stargard (gmina miejska Stargard);

b) w dokumencie w § 2 podano, iż jednostka działa na podstawie wymienionych aktów prawa powszechnego, przy czym część aktów zostało uchylonych jeszcze przed uchwaleniem Statutu, zaś przy innych widniały nieaktualne podstawy prawne.

Statut został zatwierdzony w dniu 29 sierpnia 2011 roku i wszedł w życie z dniem uchwalenia. W związku z faktem, iż od uchwalenia dokumentu minęło już niemal 5 lat, uzasadnione więc jest znowelizowanie tekstu dokumentu wraz z usunięciem wskazanych wyżej uchybień w postanowieniach statutowych.

Regulamin Organizacyjny

Jednostka nie posiada formalnie przyjętego regulaminu organizacyjnego, który określałby organizację i porządek w procesie pracy i odpowiedzialności oraz związane z tym

Cytaty

Powiązane dokumenty

1. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych /tekst jednolity: Dz. w sprawie trybu

Daty skrajne od...do.... Opiniowanie lokalizacji i formy graficznej reklam za 2005 rok. Przygotowywanie decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu oraz

porządzenie w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. z 2018

Pomieszczenie socjalne w przedszkolu służy wszystkim pracownikom, za wyjątkiem pracowników kuchni(kucharka, pomoc kuchenna) ale jednorazowo może w nim przebywać jedna

w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. W materiałach planistycznych

zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych.Zgodnie z

Działając na podstawie upoważnienia wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska podinspektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku Ewa Juralewicz, przeprowadziła

w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Prezydent Miasta Tychy /-/