3
WWW.INFOR.PL
Spis treści
PRZEWODNIK PO ZMIANACH
Zmiany w ustawach Ordynacja podatkowa i o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników . . . 5
Ordynacja podatkowa . . . 5
Ustawa o NIP . . . 13
PRZEPISY USTAWA z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (j .t . Dz .U . z 2019 r . poz . 900; ost .zm .: Dz .U . z 2019 r . poz . 2200) . . . 15
DZIAŁ I . Przepisy ogólne . . . . 15
DZIAŁ II . Organy podatkowe i ich właściwość . . . . 18
Rozdział 1 . Organy podatkowe . . . 18
Rozdział 1a . Interpretacje przepisów prawa podatkowego . . . 19
Rozdział 2 . Właściwość organów podatkowych . . . 25
DZIAŁ IIA . Porozumienia w sprawach ustalenia cen transferowych . . . 27
DZIAŁ IIB . Współdziałanie . . . 27
Rozdział 1 . Umowa o współdziałanie . . . 27
Rozdział 2 . Porozumienia podatkowe . . . 29
Rozdział 3 . Audyt podatkowy . . . 30
Rozdział 4 . Przepisy wspólne . . . 32
DZIAŁ III . Zobowiązania podatkowe . . . 32
Rozdział 1 . Powstawanie zobowiązania podatkowego . . . 32
Rozdział 2 . Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta . . . 33
Rozdział 3 . Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych . . . 35
Rozdział 4 . Terminy płatności . . . 39
Rozdział 5 . Zaległość podatkowa . . . 40
Rozdział 6 . Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna . . . 41
Rozdział 6a . Dodatkowe zobowiązanie podatkowe . . . 43
Rozdział 7 . Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych . . . 44
Rozdział 7a . Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych . . . 47
Rozdział 8 . Przedawnienie . . . 48
Rozdział 9 . Nadpłata . . . 50
Rozdział 9a . Podpisywanie deklaracji . . . 54
Rozdział 10 . Korekta deklaracji . . . 55
Rozdział 11 . Informacje podatkowe . . . 55
Rozdział 11a . Informacje o schematach podatkowych . . . 57
Rozdział 12 . Rachunki . . . 66
Rozdział 13 . Odpowiedzialność solidarna . . . 67
Rozdział 14 . Prawa i obowiązki następców prawnych oraz podmiotów przekształconych . . . 67
Rozdział 15 . Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich . . . 70
DZIAŁ IIIA . Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania . . . 75
Rozdział 1 . Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania . . . 75
Rozdział 2 . Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania . . . 76
Rozdział 3 . Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania . . . 78
Rozdział 4 . Opinie zabezpieczające . . . 80
Rozdział 5 . Cofnięcie skutków unikania opodatkowania . . . 82
DZIAŁ IIIB . Przeciwdziałanie wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych . . . 85
Rozdział 1 . Przepisy ogólne . . . 85
Rozdział 2 . Analiza ryzyka . . . 88
Rozdział 3 . Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego . . . 92
Rozdział 4 . Kontrola . . . 95
Rozdział 5 . Kary pieniężne . . . 95
DZIAŁ IV . Postępowanie podatkowe . . . 95
Rozdział 1 . Zasady ogólne . . . . 95
Rozdział 2 . Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego . . . 96
Rozdział 3 . Strona . . . 97
Rozdział 3a . Pełnomocnictwo . . . 98
Rozdział 4 . Załatwianie spraw . . . 100
Rozdział 5 . Doręczenia . . . 101
Rozdział 6 . Wezwania . . . 104
Rozdział 7 . Przywrócenie terminu . . . 105
Rozdział 8 . Wszczęcie postępowania . . . 105
Rozdział 9 . Metryki, protokoły i adnotacje . . . 108
Rozdział 10 . Udostępnianie akt . . . 109
Rozdział 11 . Dowody . . . 109
Rozdział 11a . Rozprawa . . . 113
Rozdział 12 . Zawieszenie postępowania . . . 113
Rozdział 13 . Decyzje . . . 114
Rozdział 14 . Postanowienia . . . 116
Rozdział 15 . Odwołania . . . 116
Rozdział 16 . Zażalenia . . . 117
Rozdział 16a . Wykonanie decyzji . . . 118
4 PODATKI – PRZEWODNIK PO ZMIANACH NR 3
SPIS TREŚCI
Rozdział 17 . Wznowienie postępowania . . . 118
Rozdział 18 . Stwierdzenie nieważności decyzji . . . 120
Rozdział 19 . Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej . . . 120
Rozdział 20 . Wygaśnięcie decyzji . . . 121
Rozdział 21 . Odpowiedzialność odszkodowawcza . . . 122
Rozdział 22 . Kary porządkowe . . . 122
Rozdział 23 . Koszty postępowania . . . 122
DZIAŁ V . Czynności sprawdzające . . . 123
DZIAŁ VI . Kontrola podatkowa . . . 125
DZIAŁ VII . Tajemnica skarbowa . . . 131
DZIAŁ VIIA . (uchylony) . . . 137
Rozdział 1 . (uchylony) . . . 137
Rozdział 2 . (uchylony) . . . 137
Rozdział 3 . (uchylony) . . . 137
DZIAŁ VIII . Przepisy karne . . . 137
DZIAŁ VIIIA . Zaświadczenia . . . 138
DZIAŁ IX . Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe . . . 140
Rozdział 1 . Zmiany w przepisach obowiązujących . . . 140
Rozdział 2 . Przepisy przejściowe . . . 140
Rozdział 3 . Przepisy końcowe . . . . 142
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 10 grudnia 2015 r . w sprawie wynagrodzenia płatników i inkasentów pobierających podatki na rzecz budżetu państwa (Dz .U . z 2015 r . poz . 2154) . . . 143
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 18 grudnia 2015 r . w sprawie wysokości opłaty za sporządzenie kopii oraz odpisu dokumentów (j .t . Dz .U . z 2018 r . poz . 1844) . . . 143
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 24 grudnia 2002 r . w sprawie informacji podatkowych (j .t . Dz .U . z 2017 r . poz . 68) . . . 143
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 14 lutego 2003 r . w sprawie informacji podatkowych przekazywanych przez organy lub jednostki podległe Ministrowi Obrony Narodowej, ministrowi właściwemu do spraw wewnętrznych oraz ministrowi właściwemu do spraw administracji publicznej (j .t . Dz .U . z 2018 r . poz . 834) . . . 146
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA SPRAWIEDLIWOŚC z dnia 28 czerwca 2004 r . w sprawie określenia rodzajów i zakresu informacji przekazywanych organom podatkowym przez sądy, komorników sądowych i notariuszy oraz terminu, formy, z uwzględnieniem formy wypisu aktu i sposobu ich przekazywania (Dz .U . z 2004 r . nr 156 poz . 1640; ost .zm . Dz .U . z 2015 r . poz . 1174) . . . 147
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 22 sierpnia 2005 r . w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz .U . z 2005 r . nr 165, poz . 1373, ost .zm . Dz .U . z 2015 r . poz . 2233) . . . 148
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 28 grudnia 2015 r w sprawie zakresu i warunków korzystania z portalu podatkowego (j .t . Dz .U . z 2019 r . poz . 2367) . . . 150
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 28 grudnia 2015 r . w sprawie określenia rodzajów spraw, które mogą być załatwiane z wykorzystaniem portalu podatkowego (j .t . Dz .U . z 2017 r . poz . 1323) . . . 154
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 28 grudnia 2015 r . w sprawie sposobu przesyłania, w formie dokumentu elektronicznego, pełnomocnictwa ogólnego, pełnomocnictwa szczególnego oraz pełnomocnictwa do doręczeń (j .t . Dz .U . z 2017 r . poz . 1269) . . . 154
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 24 czerwca 2016 r . w sprawie sposobu przesyłania za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg podatkowych oraz wymagań technicznych dla informatycznych nośników danych, na których te księgi mogą być zapisane i przekazywane (j .t . Dz .U . z 2018 r . poz . 768, ost .zm . Dz .U . z 2018 r . poz . 2501) . . . 155
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 19 września 2017 r . w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone (Dz .U . z 2017 r . poz . 1802, ost .zm . Dz .U . z 2019 r . poz . 2072) . . . 156
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 28 czerwca 2017 r . w sprawie Rejestru Zastawów Skarbowych (Dz .U . z 2017 r . poz . 1287) . . . 161
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 12 października 2017 r . w sprawie wyznaczenia organu do prowadzenia Rejestru Zastawów Skarbowych (Dz .U . z 2017 r . poz . 1919) . . . 162
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 21 lutego 2017 r . w sprawie upoważnienia do wydawania postanowień o pozostawieniu bez rozpatrzenia wniosków o wydanie interpretacji ogólnych oraz wykonywania niektórych czynności związanych ze złożonymi wnioskami (Dz .U . z 2017 r . poz . 341) . . . 162
OBWIESZCZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 12 sierpnia 2019 r . w sprawie wysokości kwoty wymienionej w art . 41 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa na rok 2020 (M .P . z 2019 r . poz . 747) . . . 163
OBWIESZCZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 12 sierpnia 2019 r . w sprawie wysokości kwoty wymienionej w art . 262 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa na rok 2020 (M .P . z 2019 r . poz . 746) . . . 163
WYKAZ OBOWIĄZUJĄCYCH AKTÓW PRAWNYCH W ZAKRESIE ORDYNACJI PODATKOWEJ NA DZIEŃ 1 STYCZNIA 2020 R . . . . 164
USTAWA z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (tj . Dz .U . z 2019 r . poz . 63; ost .zm . Dz .U . z 2019 r . poz . 1495) . . . 166
Rozdział 1 . Przepisy ogólne . . . 166
Rozdział 2 . Postępowanie w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej . . . 166
Rozdział 3 . Zasady posługiwania się identyfikatorem podatkowym . . . 170
Rozdział 4 . Rejestr podatników . . . 171
Rozdział 5 . Przepisy karne . . . 173
Rozdział 6 . Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe . . . 173
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 24 grudnia 2019 r . w sprawie sposobu przesyłania zgłoszeń oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone (Dz .U . z 2019 r . poz . 2542) . . . 174
WYKAZ OBOWIĄZUJĄCYCH AKTÓW PRAWNYCH W ZAKRESIE USTAWY O ZASADACH EWIDENCJI I IDENTYFIKACJI PODATNIKÓW I PŁATNIKÓW na dzień 1 stycznia 2020 r . . . . 175
