• Nie Znaleziono Wyników

1) bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2022

Share "1) bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą"

Copied!
24
0
0

Pełen tekst

(1)

z z b ba ad da an ni ia a s sp pr ra aw wo oz zd d an a n ia i a f fi in n an a n so s ow we eg g o o

„A At tl la an nt ta a P Po ol la an nd d” S S. .A A. .

na n a d dz zi i e ń 3 31 1. .1 12 2. .2 20 0 07 0 7 r r . .

(2)

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej „Atlanta Poland” S.A.

Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego „Atlanta Poland” S.A. z siedzibą w Gdańsku, ul. Załogowa 17, na które składa się:

1) bilans sporządzony na dzień 31.12.2007 r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 95 802 tys. zł,

2) rachunek zysków i strat za okres od 01.01.2007 r. do 31.12.2007 r. wykazujący zysk netto w wysokości 2 159 tys. zł, 3) zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 01.01.2007 r. do 31.12.2007 r.

wykazujące zwiększenie kapitałów własnych o 2 308 tys. zł, 4) rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zwiększenie środków pieniężnych netto o 30 tys. zł, 5) dodatkowe informacje i objaśnienia.

Za sporządzenie tego sprawozdania finansowego odpowiada Zarząd „Atlanta Poland” S.A.

Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia.

Badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

1) Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej,

2) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, nr 76, poz. 694 ze zm.),

3) norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce,

4) Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej.

Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego.

Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii.

Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne:

1) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień 31.12.2007 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01.01.2007 r. do 31.12.2007 r.,

(3)

InInssttyyttuutt SSttuuddiióóww PPooddaattkkoowwyycchh MMooddzzeelleewwsskkii ii WWssppóóllnniiccyy -- AAUUDDYYTT SSpp.. zz oo..oo..

2 rachunkowości wynikającymi z Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a zakresie nieuregulowanym w tych Standardach – stosownie do ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,

3) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami Statutu Spółki.

Nie zgłaszając zastrzeżeń do zbadanego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę, że inwestycje długoterminowe stanowią udziały w Bakal Center Sp. z o.o. wynoszące 20 759 tys. zł.

Na dzień bilansowy badana spółka posiada 83,8% udziału w zarejestrowanym kapitale zakładowym Bakal Center Sp. z o.o. oraz dodatkowo 6,75% udziału z tytułu podwyższenia kapitału zakładowego w 2007 roku, które do dnia wydania opinii nie zostało zarejestrowane w KRS. Zgodnie z „polityką” rachunkowości spółka wycenia te udziały według cen nabycia. Przy tym wariancie wyceny mają zastosowanie przepisy MSR 36 „Trwała utrata wartości”, który nakazuje uwzględnianie odpisów z tytułu trwałej utraty wartości aktywów. Zwracamy uwagę, że kapitał własny Bakal Center Sp. z o.o. na dzień 31.12.2007 roku wynosi 2 935 tys. zł. Dodatkowo spółka ma wysoki poziom zadłużenia (93%) oraz kłopoty z utrzymaniem bieżącej płynności. W celu zapewnienia, że nie nastąpiła trwała utrata wartości badana spółka przedstawiła wycenę Bakal Center Sp. z o.o. sporządzoną na dzień 31.12.2007 r. przez Dom Maklerski Copernicus Securities S.A., według której wartość spółki wyniosła 20 452,8 tys. Wycena została sporządzona w oparciu o metodę DCF oraz metodę porównawczą ze spółkami krajowymi.

Sprawozdanie z działalności Jednostki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne.

Warszawa, 15 kwietnia 2008 r.

E

Ellżżbbiieettaa GGaaźźddzziicckkaa

Biegły Rewident Nr ewidencyjny 9730/7398

I

Innssttyyttuutt SSttuuddiióóww PPooddaattkkoowwyycchh M

Mooddzzeelleewwsskkii i i WWssppóóllnniiccyy--AAUUDDYYTT Sp. z o.o., Warszawa

ul. Kaleńska 8 Nr ewidencyjny 2558

Jerzy Lewandowski Wiceprezes Zarządu Biegły Rewident

Nr ewidencyjny 2219/2419

(4)

Sprawozdanie finansowe

Spis treści Nr

Bilans na dzień 31.12.2007 r. 1

Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1.01. do 31.12.2007 r. 2

Zestawienie zmian w kapitale własnym 3

Rachunek przepływów pieniężnych 4

Dodatkowe informacje i objaśnienia 5

(5)

I

Innssttyyttuutt SSttuuddiióóww PPooddaattkkoowwyycchh MMooddzzeelleewwsskkii ii WWssppóóllnniiccyy -- AAUUDDYYTT SSpp.. zz oo..oo..

1

RAPORT

NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ

Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

NA DZIEŃ 31.12.2007 R.

(6)

SPIS TREŚCI:

CZĘŚĆ OGÓLNA ... 3

1. ZLECENIE l REALIZACJA ZLECENIA... ………….3

2. STAN PRAWNY………... 4

2.1. Podstawowe dane o Spółce ... 4

2.2. Organy Spółki i uchwały ... 5

2.3. Istotne umowy ... 6

2.4.Dane dla potrzeb statystycznych i podatkowych... 6

2.4.1. Numer statystyczny (REGON) ... 6

2.4.2. Numer identyfikacji podatkowej (NIP) ... 6

2.5. Sprawozdanie finansowe za rok poprzedni... 6

2.6. Kontrole zewnętrzne ... 6

2.7. Zatrudnienie……….………...……7

3. ANALIZA FINANSOWA………....7

4. PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH l KONTROLA WEWNĘTRZNA... 12

4.1. Prowadzenie ksiąg rachunkowych ... 12

4.2. Kontrola wewnętrzna ... 13

CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA ... 14

l. OBJAŚNIENIA DO BILANSU NA DZIEŃ 31.12.2007 r. ... 14

II. OBJAŚNIENIA DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ZA ROK OBROTOWY OD 1.01.2007 DO 31.12.2007 ... 18

III. OBJAŚNIENIA DO POZOSTAŁYCH ELEMENTÓW SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ORAZ SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI... 19

IV. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU... 19

UWAGI KOŃCOWE ... 20

(7)

I

Innssttyyttuutt SSttuuddiióóww PPooddaattkkoowwyycchh MMooddzzeelleewwsskkii ii WWssppóóllnniiccyy -- AAUUDDYYTT SSpp.. zz oo..oo..

3 CZĘŚĆ OGÓLNA

1. ZLECENIE l REALIZACJA ZLECENIA

Zarząd

„Atlanta Poland” S.A.

- określanej niżej jako Spółka -

zlecił nam zbadanie sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2007 sporządzonego w oparciu o prowadzone księgi rachunkowe oraz sporządzenie raportu i opinii, na podstawie umowy nr 037/07/BSF z dnia 21 grudnia 2007 r.

Badanie zostało przeprowadzone przez Instytut Studiów Podatkowych „Modzelewski i Wspólnicy”

- AUDYT Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie, ul. Kaleńska 8, wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 2558. Biegłym rewidentem, reprezentującym podmiot uprawniony jest Jerzy Lewandowski, numer ewidencyjny 2219/2419, natomiast biegłym rewidentem kierującym badaniem była Elżbieta Gaździcka, numer ewidencyjny 9730/7398. Zarówno podmiot jak i biegły rewident spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o tym sprawozdaniu. Fakt bezstronności został potwierdzony pisemnie.

Badający uzyskali wszelkie żądane informacje i wyjaśnienia. Dnia 15 kwietnia 2008 r. Zarząd Spółki potwierdził pisemnie kompletność sporządzonego sprawozdania finansowego oraz wykazanie wszelkich zobowiązań warunkowych oraz poinformował o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu do dnia złożenia oświadczenia.

Badanie przeprowadzono w dniach: badanie wstępne od 29 stycznia do 1 lutego 2008 r., badanie zasadnicze od 3 do 7 marca 2008 r. i zakończono w dniu 15 kwietnia 2008 r.

(8)

2. STAN PRAWNY

2.1. Podstawowe dane o Spółce

Firma, forma prawna, siedziba, rejestr handlowy

Spółka jest zarejestrowana pod firmą:

„Atlanta Poland” Spółka akcyjna

w Krajowym Rejestrze Sądowym, numer KRS0000162799 Siedzibą Spółki jest Gdańsk, ul. Załogowa 17.

Przedmiot działalności Spółki

Podstawowy przedmiot działalności Spółki zgodny jest z zapisami w KRS:

− produkcja artykułów spożywczych i napojów,

− handel hurtowy i komisowy, z wyjątkiem handlu pojazdami mechanicznymi i motocyklami,

− handel detaliczny, z wyjątkiem sprzedaży pojazdów mechanicznych i motocykli.

Spółka działa na rynku hurtowym handlu bakaliami.

Rok obrotowy

Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy.

Umowa Spółki

Podstawą działalności Spółki jest Statut Spółki z dnia 24 czerwca 1999 r. Ostatnia zarejestrowana aktualizacja z dnia 29.06.2007 r., ujęta pod sygnaturą akt Repertorium A Nr 5784/2007.

W styczniu 2005 roku „Atlanta Poland” S.A. zadebiutowała na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Spółka została utworzona na czas nieokreślony.

Kapitał zakładowy

Na dzień 31.12.2007 r. kapitał zakładowy Spółki wynosi 6 091 904 zł i dzieli się na 6 091 904 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 1 zł. Akcjonariuszami posiadającymi akcje uprawniające do co najmniej 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu na dzień 31.12.2007 r. byli:

Wyszczególnienie Udział w kapitale Spółki i w

głosach na WZ Rockfield Trading Ltd. z siedzibą w Nicolau

Pentadromos Centre Limassol, Cypr 57,02%

„Generali” Otwarty Fundusz Emerytalny, Polska 9,19%

AIG Asset Management 6,14%

AIG TFI S.A. 5,27%

Razem 77,62%

Wiceprezes Zarządu – p. Dariusz Mazur – posiada 100 % udziałów w spółce Rockfield Trading Ltd. z siedzibą w Nicolau Pentadromos Centre Limassol.

(9)

I

Innssttyyttuutt SSttuuddiióóww PPooddaattkkoowwyycchh MMooddzzeelleewwsskkii ii WWssppóóllnniiccyy -- AAUUDDYYTT SSpp.. zz oo..oo..

5 Informacja o jednostkach powiązanych wg stanu na dzień bilansowy:

Bakal Center Sp. z o.o.

2.2. Organy Spółki i uchwały

Zarząd i przedstawicielstwo

Skład Zarządu w dniu 31.12.2007 r. prezentował się następująco:

− Prezes Zarządu – Roman Górny

− Wiceprezes Zarządu – Dariusz Romuald Mazur

W ciągu roku były zmiany w składzie Zarządu. W dniu 14 maja 2007 r. Rada Nadzorcza odwołała Dariusza Mazura z funkcji Prezesa Zarządu i powierzyła mu funkcję Wiceprezesa Zarządu, na Prezesa Zarządu powołano Romana Górnego oraz przyjęto rezygnację Jolanty Tomalki z funkcji Wiceprezesa Zarządu.

Rada Nadzorcza

Na dzień 31.12.2007 r. skład Rady Nadzorczej prezentował się następująco:

- Przewodniczący – Piotr Mazur, - Członek – Roman Zalewski, - Członek – Jolanta Tomalka, - Członek – Karol Kalicki,

- Członek – Janusz Niechwiedowicz - Członek – Maciej Możejko

Skład Rady Nadzorczej w 2007 r. zmieniał się w sposób następujący:

- z dniem 25 stycznia 2007 r. z pełnienia funkcji Wiceprzewodniczącego oraz Członka Rady Nadzorczej zrezygnował Wojciech Polewicz,

- w dniu 25 kwietnia 2007 r. Rada Nadzorcza powołała na Członka Janusza Niechwiedowicza, - z dniem 29 czerwca 2007 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie powołało Jolantę Tomalkę w

skład Rady Nadzorczej.

Rada Nadzorcza podjęła m.in. następujące uchwały:

- dnia 17 grudnia 2007 r.: o wyborze Instytutu Studiów Podatkowych „Modzelewski i Wspólnicy” – AUDYT Sp. z o.o. do badania sprawozdania finansowego za 2007 r.

Zgromadzenie Wspólników

Zgromadzenie Wspólników podjęło w badanym roku m.in. następujące uchwały:

- dnia 29 czerwca 2007 r.:

- o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2006, - o przeznaczeniu zysku za rok 2006 na kapitał zapasowy.

(10)

2.3. Istotne umowy Umowy kredytowe:

1) dwie umowy kredytowe z BRE Bank S.A. na łączną kwotę 9 591 tys. zł:

- umowa kredytowa nr 10/056/99/Z/VV o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 17.05.1999 r.

- umowa kredytowa nr 10/119/98/Z/LI o kredyt odnawialny z dnia 07.08.1998 r.

2) dwie umowy kredytowe z Raiffeisen Bank S.A. na łączną kwotę 28 300 tys. zł.:

- umowa kredytowa CRD/22202/06 z dnia 23.06.2006 na zakup udziałów w BAKAL Center Sp. z o.o.

- umowa kredytowa CRD/L/14400/03 z dnia 25.09.2003 r. o limit w rachunkach bieżących

2.4. Dane dla potrzeb statystycznych i podatkowych

2.4.1. Numer statystyczny (REGON)

Urząd Statystyczny w Gdańsku nadał Spółce statystyczny numer identyfikacyjny:

190297892

2.4.2. Numer identyfikacji podatkowej (NIP)

Pierwszy Urząd Skarbowy w Gdańsku nadał Spółce numer identyfikacji podatkowej:

583-00-13-129

2.5. Sprawozdanie finansowe za rok poprzedni

Stwierdzono zgodność bilansu otwarcia na dzień 01.01.2007 r. ze zweryfikowanym i zatwierdzonym oraz odpowiednio zmodyfikowanym, w związku z przejściem na MSR/MSSF, sprawozdaniem finansowym na dzień 31.12.2006 r.

Sprawozdanie finansowe za rok 2006 zostało poddane badaniu przez PKF Consult Sp. z o.o.

Oddział Regionalny Północ, Gdańsk, ul. Heweliusza 11. Wydana została opinia bez zastrzeżeń.

Sprawozdanie finansowe za rok 2006 zostało:

− zatwierdzone uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 29 czerwca 2007 r.,

− zarejestrowane w KRS dnia 6 sierpnia 2007 r.,

− ogłoszone w Monitorze Polskim B, Nr 238, poz. 1393 z dnia 21 lutego 2008 r.

2.6. Kontrole zewnętrzne

W badanym okresie UKS przeprowadził kontrolę zgodności z prawem przywozu na terytorium RP towarów dopuszczonych do obrotu lub mających inne przeznaczenie celne oraz wywozu towarów poza RP za 2005 rok. Kontrola przestrzegania prawa dewizowego. Protokół bez zastrzeżeń z dnia 25.09.2007 r.

(11)

I

Innssttyyttuutt SSttuuddiióóww PPooddaattkkoowwyycchh MMooddzzeelleewwsskkii ii WWssppóóllnniiccyy -- AAUUDDYYTT SSpp.. zz oo..oo..

7 2.7. Zatrudnienie

Przeciętne zatrudnienie w Spółce w 2007 r. wyniosło 150 osób.

3. ANALIZA FINANSOWA

Analiza finansowa została przeprowadzona w oparciu o trzy ostatnie lata obrotowe: 2007, 2006 oraz 2005 rok. Zwracamy uwagę, że badana spółka stosuje MSR/MSSF od 01.01.2007 roku.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2006 r. oraz 2005 r. było sporządzone zgodnie z Ustawą o rachunkowości, ale dla celów porównywalności zostało ono przekształcone do zasad MSR/MSSF.

(12)

Struktura i dynamika bilansu (w tys. zł)

Pozycja 2007 2006 2005 Struktura

2007

Zmiana 2007/2006

% zmiany

Aktywa trwałe 39 625 37 522 18 387 41,4% 2 103 5,6%

Rzeczowe aktywa trwałe 16 882 17 467 16 654 17,6% -585 -3,3%

Wartości niematerialne 1 665 1 667 1 652 1,7% -2 -0,1%

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 187 129 81 0,2% 58 45,0%

Inwestycje długoterminowe 20 891 18 259 0 21,8% 2 632 14,4%

Aktywa obrotowe 56 177 56 183 53 824 58,6% -6 0,0%

Zapasy 21 382 20 526 16 221 22,3% 856 4,2%

Należności handlowe 34 016 34 278 36 657 35,5% -262 -0,8%

Należności z tytułu podatku dochodowego 294 264 0 0,3% 30 11,4%

Należności krótkoterminowe pozostałe 372 450 549 0,4% -78 -17,3%

Aktywa finansowe 0 582 0 0,0% -582 -100,0%

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 113 83 72 0,1% 30 36,1%

Aktywa trwałe zakwalifikowane jako przeznaczone do

sprzedaży 0 0 325 0,0% 0 0,0%

AKTYWA 95 802 93 705 72 211 100,0% 2 097 2,2%

(13)

IInnssttyyttuutt SSttuuddiióóww PPooddaattkkoowwyycchh MMooddzzeelleewwsskkii ii WWssppóóllnniiccyy -- AAUUDDYYTT SSpp.. zz oo..oo..

9 Struktura i dynamika bilansu (w tys. zł)

Pozycja 2007 2006 2005 Struktura

2007

Zmiana 2007/2006

% zmiany

Kapitał własny 51 080 48 772 45 665 53,3% 2 308 4,7%

Kapitał podstawowy 6 092 6 092 6 000 6,4% 0 0,0%

Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej 12 929 12 929 11 342 13,5% 0 0,0%

Kapitał zapasowy 15 157 13 578 7 370 15,8% 1 579 11,6%

Kapitał z aktualizacji wyceny 6 143 5 994 5 994 6,4% 149 2,5%

Kapitał z emisji opcji dla kadry zarządzającej 282 282 282 0,3% 0 0,0%

Pozostały kapitał rezerwowy 8 590 8 590 8 590 9,0% 0 0,0%

Zysk (strata) z lat ubiegłych -272 -121 -163 -0,3% -151 124,8%

Zysk (strata) netto 2 159 1 428 6 250 2,3% 731 51,2%

Zobowiązania długoterminowe 8 536 9 737 1 913 8,9% -1 201 -12,3%

Kredyty i pożyczki 6 600 7 800 0 6,9% -1 200 -15,4%

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 893 1 726 1 569 2,0% 167 9,7%

Zobowiązania długoterminowe inne 36 204 344 0,0% -168 -82,4%

Rezerwa na świadczenia pracownicze 7 7 0 0,0% 0 0,0%

Zobowiązania krótkoterminowe 36 186 35 196 24 633 37,8% 990 2,8%

Kredyty i pożyczki 25 536 23 993 15 184 26,7% 1 543 6,4%

Zobowiązania handlowe 9 502 9 623 7 898 9,9% -121 -1,3%

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 0 0 329 0,0% 0 0,0%

Zobowiązania krótkoterminowe pozostałe 1 146 1 578 1 222 1,2% -432 -27,4%

Rezerwa na świadczenia pracownicze 2 2 0 0,0% 0 0,0%

PASYWA 95 802 93 705 72 211 100,0% 2 097 2,2%

(14)

Struktura i dynamika rachunku zysków i strat (tys. w zł)

Pozycja 2007 2006 2005 Struktura

2007

Zmiana

2007/2006 % zmiany Przychody netto ze sprzedaży produktów,

towarów i materiałów 127 320 116 006 130 468 100,0% 11 314 9,8%

Przychody netto ze sprzedaży produktów 274 222 246 0,2% 52 23,4%

Przychody netto ze sprzedaży towarów i

materiałów 127 046 115 784 130 222 99,8% 11 262 9,7%

Koszty sprzedanych produktów, towarów i

materiałów 106 055 99 721 109 335 83,3% 6 334 6,4%

Wartość sprzedanych towarów i materiałów 106 055 99 721 109 335 83,3% 6 334 6,4%

Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 21 265 16 285 21 133 16,7% 4 980 30,6%

Pozostałe przychody operacyjne 1 458 1 312 2 364 1,1% 146 11,1%

Koszty sprzedaży 13 597 11 599 11 873 10,7% 1 998 17,2%

Koszty ogólnego zarządu 3 432 3 129 2 295 2,7% 303 9,7%

Pozostałe koszty operacyjne 1 642 1 078 1 028 1,3% 564 52,3%

Zysk (strata) na działalności

operacyjnej 4 052 1 791 8 301 3,2% 2 261 126,2%

Przychody finansowe 660 1 264 1 226 0,5% -604 -47,8%

Koszty finansowe 2 017 1 324 1 759 1,6% 693 52,3%

Zysk (strata) brutto 2 695 1 731 7 768 2,1% 964 55,7%

Podatek dochodowy 536 303 1 518 0,4% 233 76,9%

Zysk (strata) netto 2 159 1 428 6 250 1,7% 731 51,2%

(15)

InInssttyyttuutt SSttuuddiióóww PPooddaattkkoowwyycchh MMooddzzeelleewwsskkii ii WWssppóóllnniiccyy -- AAUUDDYYTT SSpp.. zz oo..oo..

11 Wskaźniki

Lata

LP Wyszczególnienie

2007 2006 2005 Rentowność majątku (w %)

wynik finansowy netto x 100 1

suma aktywów

2,3 1,5 8,6

Rentowność kapitału własnego (w %) wynik finansowy netto x 100

2

kapitały własne

4,2 2,9 13,7

Rentowność netto sprzedaży (w %) wynik finansowy netto x 100 3

przychody netto ze sprzedaży

1,7 1,2 4,8

Wskaźnik płynności bieżącej ( I ) aktywa obrotowe

4

zobowiązania krótkoterminowe

1,5 1,6 2,2

Wskaźnik płynności szybkiej ( II ) aktywa obrotowe – zapasy 5

zobowiązania krótkoterminowe

1,0 1,0 1,5

Szybkość spłat należności ( w dniach) stan należności handlowych X 365 dni 6

przychody netto ze sprzedaży

97,5 107,9 102,5

Szybkość spłaty zobowiązań krótkot. ( w dniach) stan zobowiązań handlowych X 365 dni

7

koszty sprzedanych towarów i materiałów

32,7 35,2 26,4

Pokrycie aktywów trwałych kapitałem własnym kapitały własne

8

aktywa trwałe

1,3 1,3 2,5

Stan zadłużenia ogólnego (w %) zobowiązania długo- oraz krótkoterminowe 9

suma pasywów

46,7 47,9 36,8

Rotacja aktywów przychody netto ze sprzedaży 10

suma aktywów

1,3 1,2 1,8

(16)

ANALIZA WYNIKÓW

W roku badanym Spółka osiągnęła zysk netto w wysokości 2 159 tys. zł i jest on wyższy w porównaniu z rokiem ubiegłym o 51,2%. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów wzrosły o 9,8% i wyniosły w badanym roku 127 320 tys. zł. Zostało to spowodowane wzrostem zarówno wolumenu, jak i wartości sprzedaży. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów odnotowały niższą dynamikę wzrostu (6,4%), co wpłynęło na zwiększenie poziomu uzyskanej marży brutto z 16 285 tys. zł w 2006 r. do 21 265 tys. zł w 2007 r. Wzrost sprzedaży produktów i towarów spowodował też zwiększenie kosztów sprzedaży – ich dynamika wzrostu wyniosła 17,2%. Wynik na działalności operacyjnej wyniósł 4 052 tys. zł. Ujemny wynik na działalności finansowej w kwocie 1 357 tys. zł wpłynął ostatecznie na osiągnięcie zysku brutto w wysokości 2 695 tys. zł, który był wyższy w porównaniu z rokiem ubiegłym o 55,7%.

Największym składnikiem aktywów Spółki są należności handlowe, które stanowią 35,5% sumy aktywów. Ich poziom w porównaniu z rokiem ubiegłym praktycznie nie uległ zmianie. Wskaźnik rotacji należności w 2007 r. wynosi około 97 dni i skrócił się o 10 dni. Ważnym składnikiem majątkowym są też zapasy (22,3 %) oraz inwestycje długoterminowe (21,8 %).

Udział kapitału własnego w ogólnej wartości pasywów wyniósł 53,3 % i w stosunku do roku ubiegłego zwiększył się o 4,7 %. Główną przyczyną tego wzrostu było wypracowanie pozytywnego wyniku finansowego w 2007 r. oraz przeznaczenie zysku za 2006 r. na kapitał zapasowy spółki. Ogólne zadłużenie kształtuje się na poziomie 46,7 % (w tym krótkoterminowe w wysokości 37,8 %).

Najważniejszym składnikiem obcych źródeł finansowania działalności są kredyty, które stanowią łącznie 33,6 % sumy pasywów.

W badanym roku wskaźniki rentowności uległy poprawie, głównie dzięki wyższemu zyskowi netto.

Wskaźniki płynności kształtują się na pożądanych poziomach. Szybkość spłaty zobowiązań wynosi około 30 dni. Spółka nie powinna mieć problemu z regulowaniem zobowiązań bieżących. Kapitały własne pokrywają aktywa trwałe.

4. PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH l KONTROLA WEWNĘTRZNA

4.1. Prowadzenie ksiąg rachunkowych

Księgi rachunkowe są prowadzone w oparciu o zasady określone przez Międzynarodowe Standardy Rachunkowości/Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz politykę rachunkowości wprowadzoną Zarządzeniem Zarządu z dnia 11 grudnia 2006 r. z mocą obowiązywania od 01 stycznia 2007 r. Stosowanie MSR/MSSF zostało wprowadzone na podstawie uchwały Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 29 maja 2006 r. Rok 2007 jest pierwszym okresem, za który Spółka sporządza sprawozdanie wg MSR/MSSF. Sprawozdanie za rok 2006 zostało przekształcone w celu porównywalności danych. Metody wyceny aktywów i pasywów bilansu oraz ustalania wyniku finansowego w badanym okresie i w okresie porównywalnym zastosowano w sposób ciągły i zgodny z aktualnie obowiązującymi przepisami prawa.

Ewidencja księgowa prowadzona jest rzetelnie, sprawdzalnie i na bieżąco. Operacje gospodarcze są prawidłowo udokumentowane, a dowody księgowe spełniają wymogi art. 21 ustawy o rachunkowości.

Zapisy w księgach rachunkowych są kompletne, prawidłowe i odpowiednio powiązane z dokumentami źródłowymi.

(17)

InInssttyyttuutt SSttuuddiióóww PPooddaattkkoowwyycchh MMooddzzeelleewwsskkii ii WWssppóóllnniiccyy -- AAUUDDYYTT SSpp.. zz oo..oo..

13 Przyjęte procedury zapewniają ochronę danych i komputerowego przetwarzania danych.

Księgi rachunkowe są prowadzone i przechowywane w siedzibie Spółki, z zachowaniem przepisów rozdziału 8 ustawy o rachunkowości.

4.2. Kontrola wewnętrzna

System kontroli wewnętrznej zbadano w stopniu wystarczającym do wyrażenia opinii. Na podstawie badania systemu kontroli wewnętrznej Spółki oraz badania wiarygodności poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego można było wyrazić ogólną opinię o prawidłowości i rzetelności tego sprawozdania.

Spółka posiada:

- instrukcję obiegu dokumentów, - instrukcję inwentaryzacyjną,

- instrukcję gospodarki magazynowej, - instrukcję gospodarki kasowej, - regulamin wynagradzania.

- regulamin ZFŚS.

(18)

CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA

l. OBJAŚNIENIA DO BILANSU NA DZIEŃ 31.12.2007 r.

AKTYWA

A. Aktywa trwałe

1. Rzeczowe aktywa trwałe

Wartość netto rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31.12.2007 r. wynosi 16 882 tys. zł. Ostatnia inwentaryzacja środków trwałych została przeprowadzona na dzień 31 grudnia 2006 r. Zachowano ustawową częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji.

W stosunku do 2006 r. nastąpił wzrost rzeczowych aktywów trwałych o 3,3%, głównie w zakresie urządzeń technicznych i maszyn.

Udział rzeczowych aktywów trwałych w ogólnej wartości aktywów w 2007 r. wyniósł 17,6%.

2. Wartości niematerialne

Wartości niematerialne (wartość netto 1 665 tys. zł) stanowią prawa wieczystego użytkowania gruntów, znaki towarowe oraz programy komputerowe.

3. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Na dzień 31.12.2007 wynoszą one 187 tys. zł. i w porównaniu do roku ubiegłego wzrosły o 45,0%.

4. Inwestycje długoterminowe

Inwestycje długoterminowe stanowią udziały w Bakal Center Sp. z o.o. wynoszące 20 759 tys. zł. Na dzień bilansowy badana spółka posiada 83,8% udziału w zarejestrowanym kapitale zakładowym Bakal Center Sp. z o.o. oraz dodatkowo 6,75% udziału z tytułu podwyższenia kapitału zakładowego w 2007 roku, które do dnia wydania opinii nie zostało zarejestrowane w KRS. Zgodnie z „polityką”

rachunkowości spółka wycenia te udziały według cen nabycia. Przy tym wariancie wyceny obowiązują też przepisy MSR 36 „Trwała utrata wartości”, który nakazuje uwzględnianie odpisów z tytułu trwałej utraty wartości aktywów. Zwracamy uwagę, że kapitał własny Bakal Center Sp. z o.o. na dzień 31.12.2007 roku wynosi 2 935 tys. zł. Dodatkowo spółka ma wysoki poziom zadłużenia (93%) oraz kłopoty z utrzymaniem bieżącej płynności. W celu zapewnienia, że nie nastąpiła trwała utrata wartości badana spółka przedstawiła wycenę Bakal Center Sp. z o.o. sporządzoną na dzień 31.12.2007 r. przez Dom Maklerski Copernicus Securities S.A., według której wartość spółki wyniosła 20 452,8 tys. zł.

Wycena została sporządzona w oparciu o metodę DCF oraz metodę porównawczą ze spółkami krajowymi.

W dniu 30 października 2007 roku Uchwałą Wspólników podwyższony został kapitał zakładowy Bakal Center Sp. z o.o. o kwotę 2 500 000 zł. Wpłaty z tytułu podwyższenia kapitału zostały dokonane w dniu 05 listopada 2007 roku. Wniosek o zmianę w KRS został złożony w dniu 17 grudnia 2007 r. Do dnia wydania opinii podwyższenie nie zostało zarejestrowane w KRS.

(19)

InInssttyyttuutt SSttuuddiióóww PPooddaattkkoowwyycchh MMooddzzeelleewwsskkii ii WWssppóóllnniiccyy -- AAUUDDYYTT SSpp.. zz oo..oo..

15 B. Aktywa obrotowe

1. Zapasy

Zapasy na 31 grudnia 2007 r. stanowiły 21 382 tys. zł i obejmowały:

Stan ilościowy zapasów został potwierdzony drogą spisu z natury na dzień bilansowy. Różnice inwentaryzacyjne (niedobory i nadwyżki) były znaczące, co świadczy o konieczności zwiększenia kontroli w zakresie gospodarowania zapasami.

Na dzień 31.12.2007 r. zapasy są objęte odpisem aktualizującym w wysokości 200 tys. zł.

W stosunku do roku ubiegłego nastąpił wzrost wartości zapasów o 4,2 %.

2. Należności handlowe

Należności netto z tytułu dostaw i usług od jednostek pozostałych i powiązanych na dzień bilansowy wynoszą 34 016 tys. zł. Dotyczą one należności od krajowych i zagranicznych odbiorców.

Część należności z tytułu dostaw i usług została uznana za wątpliwe i zaprezentowana w pozostałych należnościach jako należności dochodzone na drodze sądowej. Należności powyższe zostały objęte w 100 % odpisem aktualizującym w wysokości 139 tys. zł.

Należności wyrażone w walutach obcych zostały wycenione na dzień bilansowy wg kursu średniego ogłoszonego przez Prezesa NBP na dzień 31.12.2007 r.

Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług brutto (w tys. zł):

bieżące do 90 dni od 91 do 180 dni

od 181 do 365 dni

powyżej

roku RAZEM

15 106 12 302 1 746 4 862 0 34 016

3. Należności z tytułu podatku dochodowego

Należność z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 294 tys. zł i wynika z rocznego rozliczenia tego podatku za 2007 r.

4. Należności krótkoterminowe pozostałe Należności pozostałe obejmują (netto):

- należności z tytułu podatków – 250 tys. zł - pozostałe należności – 81 tys. zł

- rozliczenia międzyokresowe – 41 tys. zł.

- materiały 73 tys. zł

- towary 21 325 tys. zł

- zaliczki na dostawy 184 tys. zł

(20)

Należności z tytułu podatków dotyczą w całości rozliczeń z tytułu VAT.

Pozostałe należności odnoszą się głównie do depozytu w domu maklerskim, udzielonych pożyczek oraz wypłaconych zaliczek. Zostały one objęte odpisem aktualizującym w kwocie 17 tys. zł.

Część należności z tytułu dostaw i usług została uznana za wątpliwe i zaprezentowana w pozostałych należnościach jako należności dochodzone na drodze sądowej. Należności powyższe zostały objęte w 100 % odpisem aktualizującym w wysokości 139 tys. zł.

Rozliczenia międzyokresowe dotyczą głównie ubezpieczeń.

5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na 31.12.2007 r. wynoszą 113 tys. zł.

Środki pieniężne w kasie w wysokości 6 tys. zł potwierdzone są protokołem inwentaryzacji kasy przeprowadzonej w dniu bilansowym. Nie stwierdzono różnic inwentaryzacyjnych.

Środki pieniężne na rachunkach bankowych w wysokości 107 tys. zł zostały potwierdzone przez banki na dzień bilansowy oraz skorygowane o wielkość ZFŚŚ pomniejszonego o stan środków pieniężnych na rachunku ZFŚS i stan udzielonych pożyczek z ZFŚS.

Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych zostały wycenione na dzień bilansowy wg kursu średniego ogłoszonego przez Prezesa NBP obowiązującego na dzień 31.12.2007 r.

PASYWA

A. Kapitał własny

Kapitał podstawowy na dzień bilansowy wynosił 6 091 904 zł i był zgodny z wpisem do KRS. W ciągu badanego okresu nie dokonywano podwyższenia tego kapitału. Ostatnia emisja akcji miała miejsce w 2006 roku. Szczegółowe zestawienie wszystkich emisji zostało przedstawione w Nocie nr 9 Dodatkowych informacji i objaśnień.

Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej wyniósł 12 929 tys. zł, natomiast kapitał zapasowy pochodzący z przeznaczenia zysków kolejnych lat obrotowych – 15 157 tys. zł.

Część zysków była również przekazywana na pozostałe kapitały rezerwowe, które wynoszą 8 590 tys.

zł. W ciągu badanego roku pozycja nie uległa zmianie.

Kapitał z aktualizacji wyceny powstał w wyniku przeszacowania wartości wybranych grup wartości niematerialnych i środków trwałych w związku z przejściem na MSR/MSSF. Wycenie według wartości godziwej podlegały prawa wieczystego użytkowania gruntów, grunty, budynki i budowle oraz środki transportu. Przeszacowanie nastąpiło według stanu na dzień 01 stycznia 2005 r. W przypadku zbycia składnika majątku objętego aktualizacją odpowiednia część kapitału z aktualizacji jest przenoszona na niepodzielony wynik z lat ubiegłych.

Kapitał z emisji opcji dla kadry zarządzającej nie uległ zmianie w badanym okresie. Jest on związany z programem przyznawania opcji na akcje, szczegółowo przedstawionym w pkt. 23.1. Dodatkowych informacji i objaśnień. Na dzień 31.12.2007 r. Rada Nadzorcza nie podjęła decyzji o przyznaniu akcji pracownikom objętym programem za 2007 rok. Kwota 282 tys. zł odnosi się do wartości godziwej przyznanych opcji pracowniczych za 2004 i 2005 rok.

(21)

InInssttyyttuutt SSttuuddiióóww PPooddaattkkoowwyycchh MMooddzzeelleewwsskkii ii WWssppóóllnniiccyy -- AAUUDDYYTT SSpp.. zz oo..oo..

17 B. Zobowiązania długoterminowe

1. Kredyty i pożyczki

Na dzień 31.12.2007 r. długoterminowe kredyty wyniosły 6 600 tys. zł i dotyczą one części kredytu udzielonego przez Raiffeisen Bank Polska S.A. na mocy umowy nr CRD/22202/06 z dnia 23.06.2006 o okresie wymagalności powyżej roku od dnia bilansowego. Jest to kredyt inwestycyjny udzielony w łącznej wysokości 9 mln zł na zakup udziałów w Bakal Center Sp. z o.o. Łączne saldo kredytu na 31.12.2007 r. (część długo- i krótkoterminowa) wynosi 7 800 tys. zł.

2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Na dzień 31.12.2007 wynosi ona 1 893 tys. zł. i w porównaniu do roku biegłego wzrosła o 9,7 %.

3. Zobowiązania długoterminowe inne

Pozycja dotyczy stanu zobowiązań na 31 grudnia 2007 r. z tytułu zawartych umów leasingu finansowego. Wartość zobowiązań długoterminowych z tytułów zawartych umów leasingu wynosi 36 tys zł.

4. Rezerwa na świadczenia pracownicze

Rezerwa na świadczenia pracownicze została utworzona w 2006 roku na podstawie wyceny aktuarialnej dokonanej przez zewnętrzną firmę. Część długoterminowa rezerwy wynosi 7 tys. zł i w porównaniu z rokiem ubiegłym nie zmieniła się.

C. Zobowiązania krótkoterminowe

1. Kredyty i pożyczki

Wartość pozycji na 31.12.2007 r. wynosiła 25 536 tys. zł i składały się na nią następujące pozycje:

- Umowa kredytowa nr 10/056/99/Z/VV o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 17.05.1999 r. zawarta z BRE Bank S.A. Wartość zobowiązania na 31.12.2007 r. wynosi 2 227 tys. zł,

- Umowa kredytowa nr 10/119/98/Z/LI o kredyt odnawialny z dnia 07.08.1998 r. zawarta z BRE Bank S.A. Wartość zobowiązania na 31.12.2007 r. wynosi 7 089 tys. zł,

- Umowa kredytowa CRD/22202/06 z dnia 23.06.2006 z Raiffeisen Bank Polska S.A. na zakup udziałów w BAKAL Center Sp. z o.o. Wartość zobowiązania na 31.12.2007 r. wynosi 1 200 tys. zł, - Umowa kredytowa nr CRD/L/14400/03 z dnia 25.09.2003 roku o limit w rachunkach bieżących z Raiffeisen Bank Polska S.A. Wartość zobowiązania na 31.12.2007 r. wynosi 14 954 tys. zł,

- naliczone na dzień 31.12.2007 r. odsetki z tytułu wyceny według skorygowanej ceny nabycia – 66 tys. zł.

(22)

2. Zobowiązania handlowe

Wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług na 31.12.2007 r. wynosi 9 502 zł i dotyczy zobowiązań krajowych i zagranicznych, wyłącznie wobec jednostek pozostałych. W porównaniu z rokiem 2006 zmniejszyły się o 1,3 %.

Zobowiązania wyrażone w walutach obcych zostały wycenione na dzień bilansowy wg kursu średniego ogłoszonego przez Prezesa NBP na dzień 31.12.2007 r.

3. Zobowiązania krókoterminowe pozostałe Zobowiązania pozostałe obejmują:

- zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych – 501 tys. zł - zobowiązania z tytułu umów leasingowych – 156 tys. zł

- zobowiązania z tytułu wynagrodzeń – 49 tys. zł - pozostałe zobowiązania – 391 tys. zł

- rozliczenia międzyokresowe przychodów – 49 tys. zł.

Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych dotyczą:

- podatku od nieruchomości – 286 tys. zł - ZUS – 146 tys. zł

- podatku dochodowego od osób fizycznych – 58 tys. zł - PFRON – 9 tys. zł

- opłaty za środowisko – 2 tys. zł.

Saldo zobowiązań budżetowych zgodne jest z deklaracjami podatkowymi i ZUS za 12.2007 r.

Pozostałe zobowiązania odnoszą się głównie do biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów.

4. Rezerwa na świadczenia pracownicze

Rezerwa na świadczenia pracownicze została utworzona w 2006 roku na podstawie wyceny aktuarialnej dokonanej przez zewnętrzną firmę. Część krótkoterminowa rezerwy wynosi 2 tys. zł i w porównaniu z rokiem ubiegłym nie zmieniła się.

II. OBJAŚNIENIA DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ZA ROK OBROTOWY OD 1.01.2007 DO 31.12.2007

Na poziom wyniku netto za 2007 r. miały wpływ następujące wielkości:

1. Wzrost przychodów ze sprzedaży (9,8%) z niższą dynamiką przyrostu kosztów działalności operacyjnej (6,4%). Największą pozycję wśród przychodów stanowiły przychody ze sprzedaży towarów i materiałów realizowane z tytułu sprzedaży dokonywanej na rzecz odbiorców krajowych (108 602 tys. zł), jak i zagranicznych (18 444 tys. zł). Wynik na sprzedaży jest dodatni i uległ zwiększeniu o 30,6%

2. Wzrost kosztów sprzedaży i kosztów ogólnego zarządu w porównaniu z 2006 r. Koszty sprzedaży wyniosły w 2007 r. 13 597 tys. zł a koszty ogólnego zarządu – 3 432 tys. zł. Największe skutki na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych odnoszą się do różnic inwentaryzacyjnych

(23)

InInssttyyttuutt SSttuuddiióóww PPooddaattkkoowwyycchh MMooddzzeelleewwsskkii ii WWssppóóllnniiccyy -- AAUUDDYYTT SSpp.. zz oo..oo..

19 zapasów (nadwyżki – 1 048 tys. zł, niedobory – 1 301 tys. zł).

3. Zanotowanie straty na działalności finansowej. Strata na działalności finansowej za 2007 r.

wyniosła 1 357 tys. zł, głównie przez koszty odsetek z tytułu zaciągniętych kredytów.

III. OBJAŚNIENIA DO POZOSTAŁYCH ELEMENTÓW SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ORAZ SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI

1. Dodatkowe informacje i objaśnienia

Dodatkowe informacje i objaśnienia stanowiące integralną składową część sprawozdania finansowego przedstawiają wszystkie istotne informacje określone w MSR 1, a także wymagane przez pozostałe MSR/MSSF ujawnienia w sposób kompletny i prawidłowy.

2. Rachunek przepływów pieniężnych

Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych zostało prawidłowo sporządzone w powiązaniu z bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz księgami rachunkowymi.

3. Zestawienie zmian w kapitale własnym

Zestawienie zmian w kapitale własnym przedstawia prawidłowo zmiany poszczególnych elementów kapitału własnego. Jest ono powiązane z danymi wynikającymi z bilansu, rachunku zysków i strat oraz księgami rachunkowymi.

4. Sprawozdanie z działalności

Sprawozdanie z działalności w roku obrotowym zawiera dane zgodne z danymi sprawozdania finansowego oraz obejmuje informacje zgodne z wymogami art. 49 ustawy o rachunkowości.

IV. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

W dniu 29 lutego 2008 r. Spółka „ATLANTA POLAND” S.A. udzieliła poręczenia wykonania przez Bakal Center Sp. z o.o. z siedzibą w Dąbrowie Górniczej zobowiązań wobec Nordea Bank Polska z siedzibą w Gdyni wynikających z umów kredytowych oraz aneksów do tych umów. Poręczenie zostało udzielone do kwoty 1.000.000,00 zł

(24)

UWAGI KOŃCOWE

Na podstawie przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego „Atlanta Poland” S.A. z siedzibą w Gdańsku przy ul. Załogowej 17 wydano opinię, że:

1. sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2007 zostało sporządzone prawidłowo zgodnie z MSR/MSSF, dane zawarte w sprawozdaniu finansowym są zgodne z odpowiednimi saldami i obrotami w księgach rachunkowych,

2. została zachowana zasada ciągłości bilansowej,

3. sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez upoważnione osoby,

4. nie wystąpiły zjawiska i zdarzenia wskazujące na naruszenie obowiązującego prawa.

Dodano objaśnienia dotyczące wyceny inwestycji długoterminowych. Wynik badania sprawozdania finansowego „Atlanta Poland” S.A. za rok obrotowy 2007 biegły rewident przedstawił w swojej opinii.

Raport zawiera 20 stron. Każda ze stron opatrzona jest podpisem biegłego rewidenta.

Warszawa, 15 kwietnia 2008 r.

Cytaty

Powiązane dokumenty

1.1 szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, zawierający stan tych aktywów na początek roku obrotowego,

Nowy Świat 55/57, 44-100 Gliwice, na które składa się wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na 31 grudnia 2016 roku, rachunek zysków i strat za okres od

Kierownik Jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie

Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałem i przeprowadziłem w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwa- lającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. Moim zdaniem

Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu – zmiany przy- jętych zasad (polityki)

Zatwierdza się sprawozdanie Warmińsko-Mazurskiej Filharmonii im. Feliksa Nowowiejskiego w Olsztynie sporządzony na dzień 31.12.2013 roku wskazuje po stronie aktywów i pasywów

2, bez względu na wartość początkową zalicza się sprzęt komputerowy (zespoły komputerowe), obiekty sklasyfikowane w grupach 0-2 Klasyfikacji Środków Trwałych. Do

kont ksiąg pomocniczych i ich powiązanie z kontami księgi głównej UWAGI. Konto 720 – „Przychody z tytułu