ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 15 paêdziernika 2008 r. w sprawie okreêlenia wzorcowego planu kont dla banków

(1)

Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 wrzeÊnia 1994 r. o rachunkowoÊci (Dz. U. z 2002 r.

Nr 76, poz. 694, z póên. zm.²⁾) zarzàdza si´, co nast´- puje:

§ 1. Ustala si´ wzorcowy plan kont dla banków, stanowiàcy za∏àcznik do rozporzàdzenia.

§ 2. Rozporzàdzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdaƒ finansowych sporzàdzonych za rok obrotowy rozpoczynajàcy si´ w 2009 r.

§ 3. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 stycznia 2009 r.³⁾

Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

1202

ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW¹⁾

z dnia 15 paêdziernika 2008 r.

w sprawie okreÊlenia wzorcowego planu kont dla banków

———————

1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej

— finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozpo- rzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Mini- stra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r.

Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 i Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 63, poz. 393, Nr 144, poz. 900 i Nr 171, poz. 1056.

———————

3) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdze- niem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie okreÊlenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. Nr 152, poz. 1727), które traci moc z dniem wejÊcia w ˝ycie niniejszego rozporzàdzenia stosownie do art. 80 ustawy z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 49, poz. 328).

Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 15 paêdziernika 2008 r. (poz. 1202)

WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW ZESPÓ¸ 0

Aktywa trwa∏e 0 1 D o t a c j e

010 Dotacje

02 Udzia∏y i akcje w jednostkach

zale˝nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏y mniej- szoÊciowe

020 Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych zale˝nych

021 Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych zale˝nych

022 Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych wspó∏zale˝nych

023 Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych wspó∏zale˝nych

024 Udzia∏y i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych

025 Udzia∏y i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych 026 Udzia∏y mniejszoÊciowe w podmio-

tach finansowych

027 Udzia∏y mniejszoÊciowe w podmiotach niefinansowych

028 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

0 3 R z e c z o w e a k t y w a t r w a ∏ e

030 NieruchomoÊci

031 Pozosta∏e Êrodki trwa∏e 032 Ârodki trwa∏e w budowie

038 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

039 Umorzenia

0 4 Wa r t o Ê c i n i e m a t e r i a l n e i p r a w - n e

040 WartoÊci niematerialne i prawne 048 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci

049 Umorzenia

0 5 R z e c z o w e a k t y w a t r w a ∏ e o r a z w a r t o Ê c i n i e m a t e r i a l n e i p r a w - n e o b j ´ t e u m o w a m i l e a s i n g u , n a j m u i d z i e r ˝ a w y

050 Rzeczowe aktywa trwa∏e i wartoÊci niematerialne i prawne przyj´te na podstawie umów leasingu finanso- wego

051 Nale˝noÊci z tytu∏u oddanych w le- asing finansowy rzeczowych akty- wów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych

052 Rzeczowe aktywa trwa∏e i wartoÊci niematerialne i prawne oddane w le- asing operacyjny

(2)

053 Rzeczowy majàtek trwa∏y oddany w najem lub w dzier˝aw´

058 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty warto- Êci

059 Umorzenia

0 6 P o z o s t a ∏ e a k t y w a t r w a ∏ e

060 Nak∏ady na wartoÊci niematerialne i prawne

0 9 A k t y w a t r w a ∏ e d o z b y c i a

090 NieruchomoÊci

091 Pozosta∏e Êrodki trwa∏e 092 Ârodki trwa∏e w budowie

ZESPÓ¸ 1

Operacje z udzia∏em Êrodków pieni´˝nych i operacje z podmiotami finansowymi

1 0 K a s a

100 Gotówka (banknoty oraz monety) 101 Czeki podró˝nicze

102 Z∏oto niemonetarne i inne metale szlachetne

103 Znaki wartoÊciowe

104 Czeki podró˝nicze w∏asnej emisji 105 Czeki bankierskie

1 1 N a l e ˝ n o Ê c i i z o b o w i à z a n i a w o - b e c b a n k u c e n t r a l n e g o

110 Operacje bie˝àce z bankiem centralnym

1100 konto bie˝àce nostro 1101 konto bie˝àce loro

111 Operacje terminowe z bankiem centralnym

1110 lokaty 1111 depozyty

112 Aukcyjny obrót papierami warto- Êciowymi

1120 lokaty 1121 po˝yczki

113 Operacje refinansowe 1130 redyskonto weksli 1131 kredyt lombardowy

1132 kredyt refinansowy na realizacj´

programu naprawczego

1133 kredyt refinansowy na inwestycje centralne

1134 kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne 1135 kredyt refinansowy na uzupe∏nienie

zasobów pieni´˝nych 1136 inne kredyty refinansowe 1139 kredyty niesp∏acone w terminie

114 Inne operacje z bankiem centralnym 1140 nale˝noÊci

1141 zobowiàzania

119 Odsetki od operacji z bankiem centralnym

1190 nale˝noÊci 1191 zobowiàzania

1 2 N a l e ˝ n o Ê c i n o r m a l n e o d p o d - m i o t ó w f i n a n s o w y c h i r e z e r w y c e l o w e

120 Rachunki bie˝àce 1200 konto bie˝àce nostro 1201 konto bie˝àce loro

122 Lokaty

123 Kredyty i po˝yczki

1230 ró˝nica pomi´dzy wartoÊcià nomi- nalnà a cenà nabycia

124 Skupione wierzytelnoÊci

125 Zrealizowane gwarancje 127 Inne nale˝noÊci

128 Rezerwy celowe

129 Odsetki

1 3 N a l e ˝ n o Ê c i p o d o b s e r w a c j à o d p o d m i o t ó w f i n a n s o w y c h i r e - z e r w y c e l o w e

132 Lokaty

138 Rezerwy celowe

139 Odsetki

1 4 N a l e ˝ n o Ê c i p o n i ˝ e j s t a n d a r d u o d p o d m i o t ó w f i n a n s o w y c h i r e z e r w y c e l o w e

142 Lokaty

148 Rezerwy celowe

149 Odsetki

(3)

15 Nale˝noÊci wàtpliwe od podmio- tów finansowych i rezerwy celowe

152 Lokaty

158 Rezerwy celowe

159 Odsetki

1 6 N a l e ˝ n o Ê c i s t r a c o n e o d p o d - m i o t ó w f i n a n s o w y c h i r e z e r w y c e l o w e

162 Lokaty

168 Rezerwy celowe

169 Odsetki

1 7 Z o b o w i à z a n i a i p o z o s t a ∏ e n a - l e ˝ n o Ê c i o d p o d m i o t ó w f i n a n - s o w y c h i r e z e r w y c e l o w e 170 Rachunki bie˝àce

171 Depozyty terminowe i zablokowane 173 Kredyty i po˝yczki

175 Nale˝noÊci i zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ pieni´˝nych

177 Inne zobowiàzania

178 Rezerwy celowe

179 Odsetki

1 9 I n n e o p e r a c j e z p o d m i o t a m i f i - n a n s o w y m i

190 Nale˝noÊci

191 Zobowiàzania

ZESPÓ¸ 2

Operacje z podmiotami niefinansowymi 2 0 N a l e ˝ n o Ê c i n o r m a l n e o d p o d -

m i o t ó w n i e f i n a n s o w y c h i r e - z e r w y c e l o w e

200 Kredyty

208 Rezerwy celowe

209 Odsetki

2 1 N a l e ˝ n o Ê c i p o d o b s e r w a c j à o d p o d m i o t ó w n i e f i n a n s o w y c h i r e z e r w y c e l o w e

210 Kredyty

218 Rezerwy celowe

219 Odsetki

2 2 N a l e ˝ n o Ê c i p o n i ˝ e j s t a n d a r d u o d p o d m i o t ó w n i e f i n a n s o w y c h i r e z e r w y c e l o w e

220 Kredyty

228 Rezerwy celowe

229 Odsetki

2 3 N a l e ˝ n o Ê c i w à t p l i w e o d p o d - m i o t ó w n i e f i n a n s o w y c h i r e - z e r w y c e l o w e

230 Kredyty

238 Rezerwy celowe

239 Odsetki

2 4 N a l e ˝ n o Ê c i s t r a c o n e o d p o d - m i o t ó w n i e f i n a n s o w y c h i r e - z e r w y c e l o w e

240 Kredyty

(4)

248 Rezerwy celowe

249 Odsetki

2 7 Z o b o w i à z a n i a i p o z o s t a ∏ e n a - l e ˝ n o Ê c i o d p o d m i o t ó w n i e - f i n a n s o w y c h i r e z e r w y c e l o w e 270 Rachunki bie˝àce

271 Depozyty terminowe i zablokowane 272 Rachunki Êrodków funduszy specjal-

nego przeznaczenia — bie˝àce i terminowe

274 Rachunki oszcz´dnoÊciowe — bie˝à- ce i terminowe

275 Zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ pieni´˝nych

276 Bony oszcz´dnoÊciowe 277 Inne zobowiàzania

278 Rezerwy celowe

279 Odsetki

2 9 I n n e o p e r a c j e z p o d m i o t a m i n i e f i n a n s o w y m i

290 Nale˝noÊci

291 Zobowiàzania

ZESPÓ¸ 3

Operacje z instytucjami rzàdowymi i samorzàdowymi

3 0 N a l e ˝ n o Ê c i n o r m a l n e o d i n s t y - t u c j i r z à d o w y c h i s a m o r z à d o - w y c h i r e z e r w y c e l o w e

300 Kredyty

308 Rezerwy celowe

309 Odsetki

3 1 N a l e ˝ n o Ê c i p o d o b s e r w a c j à o d i n s t y t u c j i s a m o r z à d o w y c h i r e - z e r w y c e l o w e

310 Kredyty

318 Rezerwy celowe

319 Odsetki

3 2 N a l e ˝ n o Ê c i p o n i ˝ e j s t a n d a r d u o d i n s t y t u c j i s a m o r z à d o w y c h i r e z e r w y c e l o w e

320 Kredyty

328 Rezerwy celowe

329 Odsetki

3 3 N a l e ˝ n o Ê c i w à t p l i w e o d i n s t y - t u c j i r z à d o w y c h i s a m o r z à d o - w y c h i r e z e r w y c e l o w e

330 Kredyty

338 Rezerwy celowe

339 Odsetki

3 4 N a l e ˝ n o Ê c i s t r a c o n e o d i n s t y - t u c j i r z à d o w y c h i s a m o r z à d o - w y c h i r e z e r w y c e l o w e

340 Kredyty

348 Rezerwy celowe

349 Odsetki

3 7 Z o b o w i à z a n i a i p o z o s t a ∏ e n a - l e ˝ n o Ê c i o d i n s t y t u c j i r z à d o - w y c h i s a m o r z à d o w y c h i r e z e r - w y c e l o w e

370 Rachunki bie˝àce

371 Depozyty terminowe i zablokowane 372 Rachunki Êrodków funduszy specjal-

nego przeznaczenia — bie˝àce i terminowe

(5)

375 Zobowiàzania z tytu∏u zabezpieczeƒ pieni´˝nych

377 Inne zobowiàzania

378 Rezerwy celowe

379 Odsetki

3 9 I n n e o p e r a c j e z i n s t y t u c j a m i r z à d o w y m i i s a m o r z à d o w y m i

390 Nale˝noÊci

391 Zobowiàzania

ZESPÓ¸ 4 Papiery wartoÊciowe

4 0 Tr a n s a k c j e z p r z y r z e c z e n i e m o d k u p u

400 Kupno papierów wartoÊciowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

401 Sprzeda˝ papierów wartoÊciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

409 Odsetki

4 1 P a p i e r y w a r t o Ê c i o w e p r z e z n a - c z o n e d o o b r o t u

410 Papiery wartoÊciowe przedstawiajà- ce prawo do kapita∏u

411 Papiery wartoÊciowe nieprzedsta- wiajàce prawa do kapita∏u

4110 ró˝nica ujemna pomi´dzy warto- Êcià nominalnà a wy˝szà od niej ce- nà nabycia

4111 ró˝nica dodatnia pomi´dzy warto- Êcià nominalnà a ni˝szà od niej ce- nà nabycia

412 Inne papiery wartoÊciowe

419 Odsetki

4 2 P a p i e r y w a r t o Ê c i o w e d o s t ´ p n e d o s p r z e d a ˝ y

420 Papiery wartoÊciowe przedstawiajà- ce prawo do kapita∏u

429 Odsetki

4 3 P a p i e r y w a r t o Ê c i o w e u t r z y m y - w a n e d o t e r m i n u z a p a d a l n o Ê c i

439 Odsetki

46 Emisja w∏asnych papierów war-

toÊciowych

460 Papiery wartoÊciowe

4601 ró˝nica ujemna pomi´dzy warto- Êcià nominalnà a ni˝szà od niej ce- nà sprzeda˝y

4602 ró˝nica dodatnia pomi´dzy warto- Êcià nominalnà a wy˝szà od niej ce- nà sprzeda˝y

461 Listy zastawne

4611 ró˝nica ujemna pomi´dzy warto- Êcià nominalnà a ni˝szà od niej ce- nà sprzeda˝y

4612 ró˝nica dodatnia pomi´dzy warto- Êcià nominalnà a wy˝szà od niej ce- nà sprzeda˝y

462 Skupione listy zastawne

469 Odsetki

ZESPÓ¸ 5 Operacje ró˝ne

5 0 R o z r a c h u n k i m i ´ d z y b a n k o w e 500 Skupione czeki

501 Rozrachunki mi´dzybankowe

5010 nale˝noÊci z tytu∏u rozrachunków mi´dzybankowych

5011 zobowiàzania z tytu∏u rozrachun- ków mi´dzybankowych

51 Rozrachunki mi´dzyoddzia∏owe

510 Rozrachunki centrali z oddzia∏ami 511 Rozrachunki pomi´dzy oddzia∏ami 5 2 R o z l i c z e n i a w o p e r a c j a c h p a -

p i e r a m i w a r t o Ê c i o w y m i i i n - s t r u m e n t a m i p o c h o d n y m i 520 Rozliczenia z bankami poÊredniczà-

cymi w obrocie

521 Rozliczenia z biurami maklerskimi 522 Rozliczenia z emitentami papierów

wartoÊciowych

523 Rozliczenie sprzeda˝y papierów war- toÊciowych

524 Rozliczenia z tytu∏u operacji instrumentami pochodnymi

(6)

525 Rozliczenia z tytu∏u zakupu opcji 526 Rozliczenia z tytu∏u sprzeda˝y opcji 527 Aktywa i zobowiàzania z tytu∏u in-

strumentów pochodnych

5 3 K o s z t y i p r z y c h o d y r o z l i c z a n e w c z a s i e

530 Koszty zap∏acone z góry 531 Przychody pobierane z góry 532 Koszty do zap∏acenia 533 Przychody do otrzymania 534 Ujemna wartoÊç firmy

536 Premie zwiàzane z emisjà w∏asnych papierów wartoÊciowych

537 Rozliczenie ró˝nic z tytu∏u transakcji swap

5 4 P r z y c h o d y z a s t r z e ˝ o n e 540 Odsetki zastrze˝one

541 Zastrze˝one odsetki kapitalizowane 542 Inne przychody zastrze˝one

5 5 W i e r z y c i e l e i d ∏ u ˝ n i c y r ó ˝ n i i r e z e r w y c e l o w e

550 D∏u˝nicy ró˝ni 551 Wierzyciele ró˝ni

552 Rozliczenia z tytu∏u obs∏ugi zast´p- czej z Pocztà Polskà

553 Rozliczenia publicznoprawne 554 Rozliczenia z tytu∏u kart p∏atniczych 555 Rozliczenia z tytu∏u dop∏at na rzecz

spó∏ek z ograniczonà odpowiedzial- noÊcià

556 Rozliczenia z funduszami powo∏any- mi w ramach struktury banku 558 Rezerwy celowe i odpisy aktualizujà-

ce wartoÊç

559 Odsetki

5 6 R o z l i c z e n i a z t y t u ∏ u p r z e w ∏ a s z - c z e ƒ

560 Rozliczenia z tytu∏u przej´cia akty- wów do zbycia

5 7 Z a p a s y

570 Zapasy zwiàzane z dzia∏alnoÊcià ubocznà banku

571 Zapasy do zbycia przej´te za wierzy- telnoÊci

578 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci 5 8 A k t y w a i r e z e r w y z t y t u ∏ u p o - d a t k u d o c h o d o w e g o o r a z i n n e r e z e r w y

580 Aktywa z tytu∏u odroczonego podat- ku dochodowego

581 Rezerwy z tytu∏u odroczonego po- datku dochodowego

582 Rezerwy na przysz∏e zobowiàzania 583 Rezerwy na zobowiàzania pozabilan-

sowe

584 Rezerwa na ryzyko ogólne

585 Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych

5 9 K o n t a t e c h n i c z n e 590 Pozycje wymiany

599 RównowartoÊç pozycji wymiany ZESPÓ¸ 6

Fundusze w∏asne

6 0 F u n d u s z e w ∏ a s n e p o d s t a w o w e 600 Kapita∏ podstawowy

601 Nale˝ne wp∏aty na kapita∏ podstawowy

602 Akcje w∏asne

603 Kapita∏ zapasowy 604 Kapita∏ rezerwowy

605 Fundusz ogólnego ryzyka na nie- zidentyfikowane ryzyko dzia∏alnoÊci bankowej

606 Wynik z lat ubieg∏ych 607 Pozosta∏e fundusze

61 Fundusze w∏asne uzupe∏niajàce

611 Fundusz z aktualizacji wyceny 6110 odpisy aktualizujàce wartoÊç rze-

czowych aktywów trwa∏ych

6111 odpisy aktualizujàce wartoÊç finansowych aktywów trwa∏ych

6112 odpisy aktualizujàce wartoÊç warto- Êci niematerialnych i prawnych 6113 odpisy aktualizujàce z tytu∏u ró˝nic

kursowych

6114 odpisy z tytu∏u odroczonego podat- ku dochodowego

612 Inne fundusze

613 Zobowiàzania podporzàdkowane 6 5 W y n i k f i n a n s o w y

650 Wynik finansowy w trakcie zatwier- dzania

652 Podatek dochodowy

653 Odpisy z zysku netto w ciàgu roku obrotowego

ZESPÓ¸ 7 Koszty i straty

7 0 K o s z t y o p e r a c j i z p o d m i o t a m i f i n a n s o w y m i

700 Odsetki

702 Prowizje

707 Inne koszty

(7)

7 1 K o s z t y o p e r a c j i z p o d m i o t a m i n i e f i n a n s o w y m i

710 Odsetki

712 Prowizje

717 Inne koszty

7 2 K o s z t y o p e r a c j i z i n s t y t u c j a m i r z à d o w y m i i s a m o r z à d o w y m i

720 Odsetki

722 Prowizje

727 Inne koszty

73 Koszty operacji papierami war-

toÊciowymi

730 Odsetki od operacji papierami warto- Êciowymi z przyrzeczeniem odkupu 731 Koszty operacji papierami warto-

Êciowymi przeznaczonymi do obrotu 732 Koszty operacji papierami warto- Êciowymi dost´pnymi do sprzeda˝y 733 Koszty operacji papierami warto-

Êciowymi utrzymywanymi do termi- nu zapadalnoÊci

734 Koszty z tytu∏u emisji papierów war- toÊciowych

737 Inne koszty

7 4 I n n e k o s z t y z o p e r a c j i f i n a n s o - w y c h

741 Koszty z operacji wymiany

742 Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi

745 Koszty z tytu∏u ró˝nic z wyceny z∏ota i metali szlachetnych

746 Koszty z tytu∏u gwarancyjnych zobo- wiàzaƒ pozabilansowych

747 Pozosta∏e koszty

7 5 K o s z t y d z i a ∏ a n i a b a n k u i a m o r - t y z a c j a

750 Koszty osobowe

751 Koszty rzeczowe 752 Podatki i op∏aty

753 Koszty ponoszone na rzecz Banko- wego Funduszu Gwarancyjnego

754 Koszty uboczne

755 Odpisy amortyzacyjne 757 Inne koszty

7 6 O d p i s y n a r e z e r w y

760 Odpisy z tytu∏u rezerw celowych na nale˝noÊci

761 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty warto- Êci papierów wartoÊciowych

762 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty warto- Êci akcji i udzia∏ów w jednostkach zale˝nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏ów mniejszoÊcio- wych

766 Odpisy z tytu∏u rezerw celowych na zobowiàzania pozabilansowe

767 Odpis z tytu∏u rezerwy na ryzyko ogólne

768 Odpisy na fundusze

769 Odpisy z tytu∏u rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych

7 7 P o z o s t a ∏ e k o s z t y o p e r a c y j n e 770 Koszty z tytu∏u sprzeda˝y, likwidacji

Êrodków trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia

771 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty warto- Êci rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych

772 Odpisy z tytu∏u trwa∏ej utraty warto- Êci rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych obj´tych umowami leasingu fi- nansowego, najmu i dzier˝awy 773 Koszty spisania nale˝noÊci przedaw-

nionych, umorzonych i nieÊciàgal- nych

774 Koszty z tytu∏u odszkodowaƒ, kar i grzywien

775 Koszty z tytu∏u przekazania darowizn 776 Odpisy z tytu∏u rezerw na przysz∏e

zobowiàzania

777 Inne koszty operacyjne 7 8 S t r a t y n a d z w y c z a j n e

780 Straty nadzwyczajne ZESPÓ¸ 8 Przychody i zyski

8 0 P r z y c h o d y z o p e r a c j i z p o d - m i o t a m i f i n a n s o w y m i

800 Odsetki

802 Prowizje

807 Inne przychody

8 1 P r z y c h o d y z o p e r a c j i z p o d - m i o t a m i n i e f i n a n s o w y m i

810 Odsetki

812 Prowizje

817 Inne przychody

8 2 P r z y c h o d y z o p e r a c j i z i n s t y t u - c j a m i r z à d o w y m i i s a m o r z à d o - w y m i

820 Odsetki

822 Prowizje

827 Inne przychody

8 3 P r z y c h o d y z o p e r a c j i p a p i e r a - m i w a r t o Ê c i o w y m i

830 Odsetki od operacji papierami warto- Êciowymi z przyrzeczeniem odkupu

(8)

831 Przychody z operacji papierami war- toÊciowymi przeznaczonymi do obrotu

832 Przychody z operacji papierami war- toÊciowymi dost´pnymi do sprzeda˝y 833 Przychody z operacji papierami war- toÊciowymi utrzymywanymi do ter- minu zapadalnoÊci

834 Przychody z tytu∏u emisji w∏asnych papierów wartoÊciowych

837 Inne przychody

8 4 I n n e p r z y c h o d y z o p e r a c j i f i - n a n s o w y c h

841 Przychody z operacji wymiany 842 Przychody z operacji spekulacyjnymi

instrumentami pochodnymi

845 Przychody z tytu∏u ró˝nic z wyceny z∏ota i metali szlachetnych

846 Przychody z tytu∏u gwarancyjnych zobowiàzaƒ pozabilansowych 847 Pozosta∏e przychody

8 5 P r z y c h o d y u b o c z n e

854 Przychody ze sprzeda˝y towarów i us∏ug

857 Inne przychody uboczne

8 6 P r z y c h o d y z t y t u ∏ u r o z w i à z a - n i a r e z e r w o r a z w z r o s t u w a r - t o Ê c i p a p i e r ó w w a r t o Ê c i o w y c h i u d z i a ∏ ó w

860 Rozwiàzanie rezerw celowych na nale˝noÊci

861 Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci papierów wartoÊciowych

862 Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci akcji i udzia∏ów w jednostkach zale˝- nych, wspó∏zale˝nych, stowarzyszonych i udzia∏ów mniejszoÊciowych 866 Rozwiàzanie rezerw celowych na zo-

bowiàzania pozabilansowe

867 Rozwiàzanie rezerw na ryzyko ogól- ne

869 Rozwiàzanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych

87 Pozosta∏e przychody operacyjne

870 Przychody z tytu∏u sprzeda˝y, likwidacji Êrodków trwa∏ych, wartoÊci niematerialnych i prawnych oraz ak- tywów do zbycia

871 Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych

872 Przychody z tytu∏u wzrostu wartoÊci rzeczowych aktywów trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych obj´tych umowami leasingu, najmu i dzier˝awy

873 Przychody z tytu∏u odzyskanych nale˝noÊci przedawnionych, umorzonych i nieÊciàgalnych

874 Przychody z tytu∏u otrzymanych od- szkodowaƒ, kar i grzywien

875 Przychody z tytu∏u otrzymanych darowizn

876 Przychody z tytu∏u rozwiàzania rezerw na przysz∏e zobowiàzania 877 Inne przychody operacyjne 8 8 Z y s k i n a d z w y c z a j n e

880 Zyski nadzwyczajne ZESPÓ¸ 9

Zobowiàzania pozabilansowe udzielone i otrzymane

9 0 Z o b o w i à z a n i a o c h a r a k t e r z e f i n a n s o w y m — u d z i e l o n e 900 Linie kredytowe

901 Otwarte akredytywy importowe 902 Akceptowane traty

903 Inne zobowiàzania udzielone

9 1 Z o b o w i à z a n i a o c h a r a k t e r z e f i n a n s o w y m — o t r z y m a n e 910 Linie kredytowe

911 Linie kredytowe NBP

912 Inne zobowiàzania otrzymane 9 2 Z o b o w i à z a n i a o c h a r a k t e r z e

g w a r a n c y j n y m — u d z i e l o n e 920 Potwierdzone akredytywy eksporto-

we

921 Akceptowane traty

922 Por´czenia i gwarancje sp∏aty kredy- tów

923 Inne zobowiàzania udzielone

9 3 Z o b o w i à z a n i a o c h a r a k t e r z e g w a r a n c y j n y m — o t r z y m a n e 930 Potwierdzone akredytywy eksporto-

we

931 Por´czenia i gwarancje sp∏aty kredy- tów

932 Otrzymane regwarancje 933 Inne zobowiàzania otrzymane 9 4 Z o b o w i à z a n i a z t y t u ∏ u o p e r a c j i

w y m i a n y

940 Bie˝àce operacje walutowe 941 Terminowe operacje walutowe 943 Ró˝nice kursowe z tytu∏u termino-

wych operacji walutowych

9 5 Z o b o w i à z a n i a z t y t u ∏ u o b r o t u p a p i e r a m i w a r t o Ê c i o w y m i 950 Papiery wartoÊciowe do otrzymania 951 Papiery wartoÊciowe do wydania 952 Przej´cie emisji

(9)

9 6 Z o b o w i à z a n i a z t y t u ∏ u o p e r a c j i i n s t r u m e n t a m i p o c h o d n y m i — o p e r a c j e z a b e z p i e c z a j à c e 960 Sprzedane terminowe instrumenty

pochodne

961 Nabyte terminowe instrumenty pochodne

962 Opcje zakupu

9620 zakup opcji zakupu 9621 zakup opcji sprzeda˝y 963 Opcje sprzeda˝y

9630 sprzeda˝ opcji zakupu 9631 sprzeda˝ opcji sprzeda˝y

9 7 Z o b o w i à z a n i a z t y t u ∏ u o p e r a c j i i n s t r u m e n t a m i p o c h o d n y m i — o p e r a c j e s p e k u l a c y j n e

970 Sprzedane terminowe instrumenty pochodne

971 Nabyte terminowe instrumenty pochodne

972 Opcje zakupu

9720 zakup opcji zakupu

9721 zakup opcji sprzeda˝y 973 Opcje sprzeda˝y

9730 sprzeda˝ opcji zakupu 9731 sprzeda˝ opcji sprzeda˝y 9 8 I n n e z o b o w i à z a n i a

980 Zobowiàzania z tytu∏u rzeczowych aktywów trwa∏ych i wartoÊci niematerialnych i prawnych u˝ywanych na podstawie umów leasingu operacyj- nego

981 Papiery wartoÊciowe wydane stano- wiàce gwarancje

982 Papiery wartoÊciowe otrzymane sta- nowiàce gwarancje

983 Inne aktywa stanowiàce zabezpieczenie

984 Inne zabezpieczenia otrzymane 9 9 K o n t a t e c h n i c z n e

990 Pozycje wymiany (konta walutowe) 991 Pozabilansowe ró˝nice z wymiany 999 RównowartoÊç pozycji wymiany

(konta z∏otowe)