Załącznik nr 1
do zarządzenia nr 1322/2008 Prezydenta Miasta Radomia
z dnia 7 sierpnia 2008 roku
Plan kont dla budŜetu Gminy Miasta Radomia
========================================================
Syntet. Analit. I Analit. II Wyszczególnienie - zakres przedmiotowy konta
==================================================================
133 1. Rachunek bieŜący budŜetu Gminy
133-1 a/ rachunek bieŜący gminy 133-2 b/ rachunek bieŜący pomocniczy
133-2-01 - rachunek środków z dochodów Skarbu Państwa 133-2-10 - rachunek pomocniczy środków dla edukacji (EDU) 133-2-X - dalsza analityka wg tytułów i rachunków bankowych 133-8 c/ rachunek środków na wydatki niewygasające 133-9 d/ inne rachunki bankowe, w tym lokaty terminowe
133-9-X - dalszy podział wg potrzeb i wg lokat
134 2. Kredyty bankowe
134-X a/ dalszy podział wg umów kredytowych
137 3. Rachunki środków funduszy pomocowych
137-X a/ dalszy podział wg poszczególnych funduszy oraz projektów lub zadań wg potrzeb
137-10 b/ rachunek pomocniczy środków UE na edukację (EDU)
138 4. Rachunki środków na prefinasowanie
138-X a/ dalszy podział wg projektów lub zadań
140 5. Inne środki pienięŜne
140-X a/ dalszy podział wg potrzeb
222 6. Rozliczenie dochodów budŜetowych
222-1 a/ dochody własne realizowane przez jednostki gminy 222-1-X-U - analityka wg zadań G/P i jednostek realizujących dochody 222-2 b/ dochody na zadaniach zleconych
222-2-X-U - analityka wg zadań G/P i jednostek realizujących dochody 222-4 c/ dochody gminy na zadaniach powierz. przez adm. rządową
222-4-X-U - analityka wg zadań G/P i jednostek realizujących dochody 222-5 d/ dochody gminy na zadaniach powierz. przez adm.samorząd.
222-5-X-U - analityka wg zadań G/P i jednostek realizujących dochody 222-9 e/ rozliczenie dochodów budŜetowych edukacji w GMR
( 222-9-U ) - pełna analityka wg jednostek budŜetowych (szkół) w odrębnej ewidencji księgowej Referatu Edukacji
223 7. Rozliczenie wydatków budŜetowych
223-1 a/ wydatki na zadania własne
223-1-X-U - analityka wg zadań G/P jednostek gminy realizujących wydatki 223-2 b/ wydatki na zadania zlecone
223-2-X-U - analityka wg zadań G/P jednostek gminy realizujących wydatki 223-3 c/ wydatki na zadnia wg porozumień z adm. rządową
223-3-X-U - analityka wg zadań G/P jednostek gminy realizujących wydatki 223-4 d/ wydatki na zadnia wg porozumień z adm. samorządową
223-4-X-U - analityka wg zadań G/P jednostek gminy realizujących wydatki 223-9 e/ rozliczenie wydatków budŜetowych edukacji
( 223-9-U ) - pełna analityka wg jednostek budŜetowych GMR (szkół) w odrębnej ewidencji księgowej Referatu Edukacji
224 8. Rozrachunki budŜetu gminy
224-1 a/ rozrachunku z urzędami skarbowymi z tyt dochodów gminy 224-1-X - dalsza analityka wg rodzaju dochodów i urzędów skarbowych 224-2 b/ rozrachunki z MF z tyt naleŜnych dochodów gminy
224-2-X - dalsza analityka stosownie do potrzeb wg rodzajów dochodów 224-3 c/ rozrachunki z Mazowieckim Urzędem Wojewódzkim
224-3-1-B - rozrachunki z tyt dochodów Skarbu Państwa wg kl. budŜetowej 224-3-5-X - rozrachunki z tytułu dotacji z analityką stosownie do potrzeb 224-3-X - dalsza analityka stosownie do potrzeb
224-4 d/ rozliczenia z innymi jednostkami jednostkami sektora finansów publicznych, w tym z jednostkami samorządu teryt.
224-4-X-U - analityka wg tytułów i jednostek (dysponentów) e/ pozostałe rozrachunki budŜetu gminy
224-9-U - analityka wg urzędów
225 9. Rozliczenie niewygasających wydatków
225-X-U a/ analityka wg potrzeb i jednostek budŜetowych
227 10. Rozlicz. dochodów ze środków funduszy pomocowych
227-X a/ analityka wg poszczególnych funduszy pomocowych oraz zadań lub projektów wg potrzeb
228 11. Rozlicz. wydatków ze środków funduszy pomocowych
228-X a/ analityka wg poszczególnych funduszy pomocowych oraz zadań lub projektów wg potrzeb
240 12. Pozostałe rozrachunki gminy
240-1 a/ pozostałe rozrachunki dot. edukacji (EDU) 240-X b/ dalsza analityka stosownie do potrzeb wg tytułów
250 13. NaleŜności finansowe organu gminy
250-X-H a/ analityka wg tytułów i kontrahentów
260 14. Zobowiązania finansowe budŜetu gminy
260-X-H a/ analityka wg tytułów i kontrahentów
268 15. Zobowiązania gminy z tyt prefinansowania
268-X a/ analityka stosownie do potrzeb wg tytułów
290 16. Odpisy aktualizujące naleŜności budŜetu gminy
290-X-H a/ analityka wg tytułów i kontrahentów
901 17. Dochody budŜetu Gminy Miasta Radomia
901-1 a/ dochody własne
901-1-X-B - analityka wg zadań G/P i klasyfikacji budŜetowej 901-2 b/ dotacje na zadania zlecone
901-2-X-B - analityka wg zadań G/P i klasyfikacji budŜetowej
901-5 c/ dochody pozabudŜetowe
901-5-X-B - analityka wg zadań G/P i klasyfikacji budŜetowej 901-6 d/ dotacje na zadania wg porozumień z adm. rządową
901-6-X-B - analityka wg zadań G/P i klasyfikacji budŜetowej 901-7 e/ dotacje na zadania wg porozumień z adm. samorząd.
901-7-X-B - analityka wg zadań G/P i klasyfikacji budŜetowej
902 18. Wydatki budŜetu Gminy Miasta Radomia
a/ analityka wg klasyfikacji budŜet. z podziałem na:
902-1-B - wydatki na zadania gminy 902-2-B - wydatki na zadania powiatu
903 19. Niewykonane wydatki
903-B a/ analityka wg klasyfikacji budŜetowej
904 20. Niewygasające wydatki
904-B a/ analityka wg klasyfikacji budŜetowej
907 21. Dochody z funduszy pomocowych
907-X-B a/ analityka wg funduszy pomocowych oraz zadań lub projektów i ewentualnie wg klasyfikacji budŜetowej
908 22. Wydatki z funduszy pomocowych
908-X-B a/ analityka wg funduszy pomocowych oraz zadań lub projektów i ewentualnie wg klasyfikacji budŜetowej
909 23. Rozliczenia międzyokresowe budŜetu gminy
909-X a/ analityka wg potrzeb i tytułów
960 24. Skumulowana nadwyŜka lub niedobór na zasobach budŜetu
961 25. NadwyŜka lub niedobór budŜetu ( w roku budŜetowym)
962 26. Wynik na pozostałych operacjach (niekasowych)
967 27. Fundusze pomocowe
967-X a/ dalszy podział wg poszczególnych funduszy pomocowych oraz zadań lub projektów wg potrzeb
968 28. Prywatyzacja
968-X-B a/ analityka wg tytułów i klasyfikacji budŜetowej
Konta pozabilansowe:
995 - Przychody i rozchody budŜetu (plan i wykonanie) 995-1-B - Przychody budŜetu wg klasyfikacji budŜetowej 995-2-B - Rozchody budŜetu wg klasyfikacji budŜetowej Uwagi - oznaczenia symboli:
H - kod kontrahenta, B - klasyfikacja budŜetowa
U - urzędy, jednostki budŜet., X - nr zadania lub tytułu itp.
Plan kont dla Referatu Edukacji w Wydziale BudŜetu i Podatków
==================================================================
Symbol konta W y s z c z e g ó l n i e n i e
Syntet. Analit.I Analit. II ( z a k r e s p r z e d m i o t o w y k o n t a )
==================================================================
133-2-10 (środki budzetowe) 1. Rachunki pomocnicze środków na edukację (EDU) 137-10 (środki pomoc.z UE) z podziałem na środki gminy i fund. pomocowych
222-9 2. Rozliczenie dochodów budŜetowych
222-9-1 a/ rozrach. z tyt. dochodów budŜetowych z Gminą Radom 222-9-1-1-U - rozrachunki z tyt. dochodów własnych gminy Radom 222-9-1-2-U - rozrachunki z tyt. dochodów powiatowych M.Radomia 222-9-2 b/ rozliczenie dochodów budŜet.z jednostkami (szkołami)
222-9-2-1-H - rozliczenie dochodów gminy zrealiz. przez jednostki 222-9-2-2-H - rozliczenie dochodów powiatu zrealiz. przez jednostki 222-9-9-B c/ rozliczenie dochodów wg klasyfikacji budŜetowej
223-9 3. Rozliczenie wydatków budŜetowych
223-9-1 a/ rozrachunki z tyt. wydatków budŜet. z Gminą Radom 223-9-1-1 - rozrachunki z Gminą z tyt. wydatków na zadania własne
223-9-1-1-1-U - rozrachunki z tyt. wydatków na zadania własne gminy 223-9-1-1-2-U - rozrachunki z tyt. wydatków na zadania własne powiatu 223-9-1-2 - rozrachunki z Gminą z tyt. wydatków na zadania zlecone
223-9-1-2-1-U - rozrachunki z tyt. wydatków na zadania zlecone gminy 223-9-1-2-2-U - rozrachunki z tyt. wydatków na zadania zlecone powiatu 223-9-1-3 - rozrach. z Gminą z tyt. wyd. na zadania pow. z adm.rząd.
223-9-1-3-1-U - rozrach.z tyt. wyd. na zadania powierz.gminie z adm rząd.
223-9-1-3-2-U - rozrach.z tyt. wyd. na zadania pow.powiatowi z adm rząd.
223-9-1-4 - rozrach. z Gminą z tyt. wyd. na zadania pow. przez JST 223-9-1-4-1-U - rozrach.z tyt. wyd. na zadania powierz.gminie przez JST 223-9-1-4-2-U - rozrach.z tyt. wyd. na zadania pow.powiatowi przez JST 223-9-2 b/ rozliczenie wydatków budŜet. z jednostkami (szkołami) 223-9-2-1 - rozrach. z jednostkami z tyt. wydatków na zadania własne
223-9-2-1-1-H - rozrachunki z tyt. wydatków na zadania własne gminy 223-9-2-1-2-H - rozrachunki z tyt. wydatków na zadania własne powiatu 223-9-2-2 - rozrach. z jednostk. z tyt. wydatków na zadania zlecone 223-9-2-2-1-H - rozrachunki z tyt. wydatków na zadania zlecone gminy 223-9-2-2-2-H - rozrachunki z tyt. wydatków na zadania zlecone powiatu 223-9-2-3 - rozrach. z jedn. z tyt. wyd. na zadania pow.z adm.rząd.
223-9-2-3-1-H - rozrach.z tyt. wyd. na zadania powierz.gminie z adm rząd.
223-9-2-3-2-H - rozrach.z tyt. wyd. na zadania pow.powiatowi z adm rząd.
223-9-2-4 - rozrach. z jednostk. z tyt. wyd. na zadania pow. przez JST 223-9-2-4-1-H - rozrach.z tyt. wyd. na zadania powierz.gminie przez JST 223-9-2-4-2-H - rozrach.z tyt. wyd. na zadania pow.powiatowi przez JST 223-9-9-B c/ rozliczenie wydatków wg klasyfikacji budŜetowej
225-X 4. Rozliczenie niewygasających wydatków budŜetowych 225-X-1-U a/ rozrach. z tyt niewygasajacych wydatków z budŜetem gminy 225-X-2-H b/ rozliczenie niewygasających wydatków budŜet. z jednostkami 225-X-9-B c/ rozl. niewygasających wydatków wg klasyfikacji budŜetowej
227-X 5. Rozliczenie dochodow przy realizacji zadań lub projektów ze środków pomocowych UE - wg poszczególnych tytułów 227-X-1-U a/ rozrachunki z tyt dochodów z budŜetem gminy
227-X-2-H b/ rozliczenie dochodów budŜetowych z jednostkami 227-X-9-B c/ rozliczenie dochodów wg klasyfikacji budŜetowej
228-X 6. Rozliczenie wydatków przy realizacji zadań lub projektów ze środków pomocowych UE - wg poszczególnych tytułów 228-X-1-U a/ rozrachunki z tyt wydatków z budŜetem gminy
228-X-2-H b/ rozliczenie wydatków budŜetowych z jednostkami 228-X-9-B c/ rozliczenie wydatków wg klasyfikacji budŜetowej
240-1 7. Pozostałe rozrachunki dot. edukacji (EDU)
240-1-01-H a/ rozrachunki z bankiem ( błędne wpływy i rozchody ) 240-1-02-H b/ rozrachunki dotyczące środków pozabudŜetowych 240-1-09 c/ pozostałe rozrachunki
Uwagi:
1. Oznaczenia uŜyte w symbolice kont:
H – jednostki budŜetowe, kontrahenci U – budŜet Gminy Miasta Radomia B - klasyfikacja budŜetowa
2. Typowe księgowania dochodów i wydatków budŜetowych w pomocniczej ewidencji księgowej, prowadzonej przez Referat Edukacji w Wydziale BudŜetu i Podatków.
A. Ewidencja księgowa w zakresie dochodów budŜetowych.
1. Wpływ środków z dochodów wpłaconych przez jednostki budŜetowe (szkoły) na rachunek pomocniczy środków na edukację prowadzony przez referat Edukacji w Wydziale BP
- w rejestrze nr 12-RBPE/WB Wn 133-2-10 Ma 222-9-2-...-H - z dalszą analityką do kont 222-9-2 w zaleŜności od rodzaju dochodów
2. Przekazanie Gminie środków z dochodów wpłaconych przez jednostki budŜetowe (szkoły) na rachunek pomocniczy środków na edukację prowadzony przez referat Edukacji w Wydziale BP - w rejestrze nr 12-RBPE/WB Wn 222-9-1-...-U Ma 133-2-10
- z dalszą analityką do kont 222-9-1 w zaleŜności od rodzaju dochodów
3. Zarachowanie dochodów przekazanych przez jednostki budŜetowe (szkoły) bezpośrednio na konto Gminy - na podstawie kserokopii przelewów lub wykazu wpłat, otrzymanego z Gminy
- w rejestrze nr 2-PK/ED1 Wn 222-9-1-....-U Ma 222-9-2-....-H - z dalszą analityką do kont 222-9-1 i 222-9-2 w zaleŜności od rodzaju dochodów
4. Sprawozdanie RB z jednostek budŜetowych o dochodach, oddzielnie dla kaŜdego rodzaju dochodów, tj. dochodów własnych gminy, dochody własne powiatu itd.
- w rejestrze nr 3-@$$D1 lub 5-@$$D2 Wn 222-9-2-....-H Ma 222-9-9-B
- z dalszą analityką na koncie 222-9-2 w zaleŜności od rodzaju dochodów, a na koncie 222-9-9-B z podaniem pełnej klasyfikacji budŜetowej
5. Rozliczenie zrealizowanych dochodów z Gmina, na podstawie sporządzonych własnych ( tj. przez Referat Edukacji ) zbiorczych sprawozdań RB w kwotach ogółem dla kaŜdego rodzaju dochodów ( własnych gminy, własnych powiatu itd. )
- wg RB w rejestrze nr 4-PK/ED2 Wn 222-9-9-B Ma 222-9-1-....-U
- z dalszą analityką do konta 222-9-1 w zaleŜności od rodzaju dochodów, a na koncie 222-9-9 z podaniem klasyfikacji „zerowej” dla działu, rozdziału i paragrafu
B. Ewidencja księgowa w zakresie wydatków budŜetowych.
1. Otrzymane środki z budŜetu na wydatki (kwoty wg przelewów z Gminy) - w rejestrze nr 12-RBPE/WB Wn 133-10 Ma 223-9-1-....-U - z dalszą analityką do konta 223-9-1 w zaleŜności od rodzaju wydatków
2. Przekazanie środków na wydatki do jednostek ( wg kwot z przelewów do jednostek) - w rejestrze nr 12-RBPE/WB Wn 223-9-2-....-H Ma 133-10
- z dalszą analityką do konta 223-9-2 w zaleŜności od rodzaju wydatków
3. Sprawozdanie RB z jednostek o wydatkach budŜetowych, wg poszczególnych jednostek oraz oddzielnie dla kaŜdego rodzaju wydatków budŜetowych
- w rejestrze nr 6-@$$/W1 lub 7-@$$/W2 Wn 223-9-9-B Ma 223-9-2-....-H
- z dalszą analityką na koncie 223-9-2 w zaleŜności od rodzaju wydatków, a na koncie 223-9-9 z pełna klasyfikacja budŜetową
4. Rozliczenie zrealizowanych wydatków budŜetowych z Gminą, na podstawie sporządzonych
własnych ( tj. przez Referat Edukacji Wydziału BP) zbiorczych sprawozdań RB w kwotach ogółem dla kaŜdego rodzaju wydatków ( własnych gminy, własnych powiatu itd. )
- wg RB w rejestrze nr 8-PK/ED3 Wn 223-9-1-....-U Ma 223-9-9-B
- z dalszą analityką do konta 223-9-1 w zaleŜności od rodzaju wydatków, a na koncie 223-9-9 z podaniem klasyfikacji „zerowej” dla działu, rozdziału i paragrafu
5. Zwrot środków z jednostek, przekazanych im uprzednio na wydatki w kwotach niewykorzystanych, zgodnie z saldem na koncie 223-9-2-....-H
- w rejestrze 12-RBPE/WB Wn 133-10 Ma 223-9-2-....-H - z dalszą analityką na koncie 223-9-2 w zaleŜności od rodzaju wydatków
6. Przekazanie na rachunek podstawowy Gminy niewykorzystanych środków na wydatki, zgodnie z saldem na koncie 223-9-1-....-U
- w rejestrze nr 12-RBPE/WB Wn 223-9-1-....-U Ma 133-10 - z dalszą analityką na koncie 223-1 w zaleŜności od rodzaju wydatków
7. Ewentualne korekty do przekazanych jednostkom środków na wydatki ( bez przelewów refundacyjnych ) po zmianie planu albo wg innych pisemnych uzgodnień lub ustaleń - w rejestrze nr 9-PK/ED4 Wn 223-9-2-....-H Ma 223-9-2-....-H
- z dalszą analityką na koncie 223-9-2 w zaleŜności od rodzaju wydatków, przy czym zaleca się takŜe w tym przypadku przestrzegać zasady „zachowania czystości obrotów”
8. Ewentualne korekty do otrzymanych z Gminy na r-k pomocniczy środków na wydatki ( bez przelewów refundacyjnych ) po zmianie planu albo wg innych pisemnych uzgodnień lub ustaleń - w rejestrze nr 9-PK/ED4 Wn 223-9-1-....-U Ma 223-9-1-....-U
- z dalszą analityką na koncie 223-9-1 w zaleŜności od rodzaju wydatków, przy czym zaleca się takŜe w tym przypadku przestrzegać zasady „zachowania czystości obrotów”
C. Pozostałe rozrachunki poza dochodami i wydatkami budŜetowymi.
1. Otrzymane środki na rachunek bankowy
- w rejestrze nr 12-RBPE/WB Wn 133-10 Ma 240-1-....- H 2. Przekazanie środków z rachunku bankowego
- w rejestrze nr 12-RBPE/WB Wn 240-1-....-H Ma 133-10
3. Rozliczenie środków na podstawie dokumentów rozliczeniowych lub innych ustaleń - w rejestrze nr 11 -PK/ED9 Wn 240-1-....-H Ma 240-1-....-H
D. Ewidencja księgowa w zakresie dochodów i wydatków ze środków funduszy pomocowych jest analogiczna jak ewidencja dochodów i wydatków przy realizacji zadań z budŜetu gminy przy czym naleŜy stosować odpowiednie w/w konta księgowe z przyjętego planu kont (w uzgodnieniu z budŜetem gminy) oraz ustalone dla tych celów wyodrębnione rejestry w systemie FK.
