Protokół
z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w Miejskim Przedszkolu Nr 7 w Słupsku
Działając na podstawie upoważnienia wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska podinspektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku Ewa Juralewicz, przeprowadziła w dniu 08 marca 2006 r. kontrolę 5 % wydatków za rok 2006.
Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Miejskiego Przedszkola Nr 7 w Słupsku przy ul. Wileńskiej 2.
I. Ustalenia ogólne:
Dyrektorem Miejskiego Przedszkola Nr 7 jest Pani Alicja Kaczyńska powołana na stanowisko z dniem 01.09.1992 r. Obecnie zajmuje stanowisko na podstawie powierzenia tego stanowiska przez Prezydenta Miasta na okres 5 lat szkolnych tj. Od dnia 01 września 2002 r. do dnia 31 sierpnia 2007 r. (pismo Nr O.III.4335-137/02 z dnia 29 sierpnia 2002 r.
Głównym księgowym jest Pani Barbara Wieliczko zatrudniona od dnia 01.03.1996 r.
w wymiarze ½ etatu. Dyrektor zakładu powierzył głównemu księgowemu obowiązki i odpowiedzialność zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26.11.1998 r. o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 r., Dz. U. Nr 15, poz. 148 z późn. zm.).
Jednostka posiada procedury kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości zgodne z art. 35 a ust. 2 pkt. 1 w/w ustawy, wprowadzone Zarządzeniem Nr 1 z dnia 01.01.2003 r. Dyrektora Przedszkola Nr 7, a zmienione zarządzeniem Nr 2 z dnia 02 marca 2003 r. Zarządzenie zawiera instrukcję określającą procedury kontroli dochodów i wydatków, ich zgodności z planem finansowym, a także zasady wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków.
II. Ustalenia szczegółowe:
Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe za 2006 r. Badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2006.
Według planu finansowego zakładu budżetowego na rok 2006 wydatki wynoszą:
rozdział 80104 691.480,00 x 5 % = 34.574,00 zł rozdział 80146 1.520,00 x 5 % = 76,00 zł
razem 34.650,00 zł
W jednostce poddano kontroli wypłacone wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2006 r.
– wynagrodzenia brutto za m-c styczeń 2006 r. (§ 4010) – listy płac nr 2, 3, 4 30.408,15
– składki ZUS płatnika z tytułu ubezpieczeń społecznych 5.450,10
– składki na Fundusz Pracy 742,24
Razem: 36.600,49
co stanowi 5,28% planu wydatków na 2006 r.
Poddane kontroli listy płac są zgodnie z procedurami kontroli - sprawdzane są pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez właściwe rzeczowo osoby. Zawierają numerację, określenie okresu, którego dotyczą oraz datę sporządzenia.
Dokument Wartość brutto
Wartość netto do wypłaty
– kasa
– konto
Podatek dochodo
wy od wynagro
dzeń
Ubezpiecz enie zdrowotne
Inne potrącenia
Składki ZUS społeczne pracownik
§ 4010
Składki ZUS społeczne pracodaw
§ 4110
Lista płac nr 2 administracja
2.817,00 -
1.527,06 131,00
177,47
22,90 431,50 527,07 506,78
Lista płac nr 3 obsługa
10.046,00 86,00
3.739,75
1.349,90 338,00
632,89
81,66 2.110,20 1.879,60
1.807,27 Lista płac nr 4
nauczyciele
17.545,15 -
9.531,19 1.026,00
1.105,20
142,62 2.478,59 3.261,55 3.136,05 RAZEM 30.408,15
86,00
3.739,75
12.408,15 1.495,00 2.162,74 5.020,29 5.668,22 5.450,10
Wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2006 r. w kwocie 12.408,15 zł przekazano na konta osobiste pracowników w dniu 26.01.2006 r., wyciąg bankowy nr 19/2006 za okres 26- 26.01.2006 r., poz. fin. 39. Wypłata wynagrodzeń w kasie nastąpiła w dniu 27.01.200 r.
w wysokości 3.739,75 zł, raport kasowy nr 1/06 za okres 1-31.01.2005 r., poz. fin. 46.
Podatek dochodowy od wynagrodzeń za m- c styczeń 2006 r. przekazano na rachunek bankowy Urzędu Skarbowego w Słupsku zgodnie z naliczeniem na listach płac i deklaracją na zaliczkę miesięczną PIT-4 za m-c styczeń 2006 r. w kwocie 1.495,00 zł dnia 20 lutego 2006 r.(wyciąg bankowy nr 36/2005 za okres 18-20.02.2005 r. poz. fin. 80).
W dniu 06.02.2006 r. przekazano składki ZUS w następujących wysokościach (wyciąg bankowy nr 26/2006 za okres 04-06.02.05 r., poz. fin. 59):
– składki na ubezpieczenie społeczne – 11.032,32 zł,
– składki na ubezpieczenie zdrowotne – 2.162,74 zł,
– składki na Fundusz Pracy – 742,24 zł.
Składki na ubezpieczenie społeczne pracownika i pracodawcy wg list płac wyniosły 11.118,32. Odprowadzono prawidłowo zgodnie z z listami płac i deklaracją ZUS P DRA za m-c styczeń 2006 r. pomniejszone o kwotę wypłaconych świadczeń finansowanych z budżetu państwa – 86,00.
Ponadto z wynagrodzenia za m-c styczeń potrącono następujące składniki:
Lp. Nazwa
składnika
Kwota Sposób zapłaty
Składki na
ZNP 122,79
WB nr 21/2006 za okres 28-30.01.06 r., poz. fin. 43
Składka KZP 435,00
Rata KZP 2.985,00
WB nr 22/2006 za okres 31-31.01.06 r., poz. fin. 47
Rata ZFŚS 687,00 WB nr 21/2006 za okres 28-30.01.06 r., poz. fin. 43 Składka PZU 790,50 WB nr 21/2006 za okres 28-30.01.06 r., poz. fin. 43
RAZEM 5.020,29
W Miejskim Przedszkolu Nr 7 wynagrodzenia wypłacane są na podstawie:
– ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (Dz. U. Nr 21, poz. 94 z 1998 r. z późn.
zm.),
– ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z 2003 r.
z późn. zm.),
– rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz.181),
– Uchwały Nr XXII/262/2000 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 27 września 2000 r.
w sprawie ustalenia Regulaminu Wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk,
– Uchwały Nr XXXVII/434/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 23 lutego 2005 r. w sprawie ustalenia Regulaminy wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk,
– Zarządzenia Dyrektora Miejskiego Przedszkola Nr 7 w Słupsku z dnia 8 czerwca 2001 r.
w sprawie Regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami,
– Regulaminu premiowania w Miejskim Przedszkolu Nr 7 w Słupsku.
W trakcie czynności kontrolnych sprawdzono również prawidłowość naliczania poszczególnych składników wynagrodzenia pracowników Miejskiego przedszkola Nr 7 w Słupsku, porównując listy płac za miesiąc styczeń 2006 r. z aktami osobowymi następujących, pracowników:
1) nauczycieli
Stanowisko Wynagr.
zasadnicze
Dodatek stażowy
Dodatek za wychow.
Dodatek motywa-
cyjny
Dodatek za pełnienie opiekuna
stażu
Dodatek funkcyjny
Dyrektor –
nauczyciel
dyplomowany -
mgr z p.p. 2.059,00 411,80 30,00 320,00
-
300,00 Nauczyciel
mianowany – mgr
z przyg.pedagog. 1.716,00 343,20 30,00 34,32 20,00
-
Nauczyciel
mianowany z p.p. 1.716,00 326.04 30,00 34,32 - -
2) administracji i obsługi
Stanowisko Kategoria zaszerego
wania
Wynagrodzenie zasadnicze
Dodatek funkcyjny
Dodatek stażowy
Premia
Główny księgowy ½
etatu 935,00 150,00 187,00 187,00
Intendentka X 970,00 - 194,00 194,00
Woźna oddziałowa VI 800,00 - 120,00 160,00
Woźna oddziałowa VI 800,00 - 80,00 160,00
Woźna oddziałowa VI 800,00 - 152,00 160,00
Stawki wynagrodzenia zasadniczego w/w pracowników zgodne są z kategorią zaszeregowania, tabelą wynagrodzeń zasadniczych oraz mieszczą się w przedziałach – 10/ + 10 %.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron.
Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole.
Zaleceń pokontrolnych nie pozostawiono.
Jednostka kontrolowana: Kontrolujący:
Dyrektor Podinspektor
Alicja Kaczyńska Ewa Juralewicz
Główny księgowy Barbara Wieliczko
Słupsk, 10 marca 2006 r.