Umorzenia, odroczenia, rozłożenia na raty, ulgi oraz zwolnienia Najnowsze zmiany w pomocy publicznej w 2022 roku
Wykaz podatników, którym udzielono: 1) pomocy publicznej 2) ulg, odroczeń, umorzeń lub rozłożono spłatę na raty w kwocie
przewyższającej łącznie 500 zł.
ZAPRASZAMY NA SZKOLENIA ONLINE:
UMORZENIA, ODROCZENIA ORAZ ROZŁOŻENIA NA RATY PODATKÓW LOKALNYCH 15 CZERWCA 2022 W GODZINACH 9.30 – 14.00
ABY UCZESTNICZYĆ W SZKOLENIU ONLINE WYSTARCZY PRZEGLĄDARKA STRON WWW NIE POTRZEBA SPECJALNYCH PROGRAMÓW ORAZ KAMERY !!!
UCZESTNICY BIORĄ UDZIAŁ W SZKOLENIU „NA ŻYWO”
SZKOLENIE POPROWADZI:
mgr SEBASTIAN WLAZŁY - absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu im. Adama Mickiewicza w Poznaniu oraz studiów podyplomowych w zakresie Podatków i skarbowości Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Wiceburmistrz Miasta i Gminy, były Kierownik Wydziału Podatków i Opłat Lokalnych Urzędu Miasta i Gminy Kórnik. Autor m.in. artykułów „Zaświadczenia o pomocy de minimis w sektorze transportu drogowego”,
„Transport drogowy a pomoc de minimis i problemy z tym związane” oraz „Aplikacja SRPP w jednostkach samorządu terytorialnego”, które ukazały się w dwumiesięczniku Prawo Pomocy Publicznej oraz artykułu „Jak opodatkować linie kablowe?”, który ukazał się w Przeglądzie Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych.
Wykładowca Wielkopolskiego Ośrodka Kształcenia i Studiów Samorządowych.
Celem szkolenia jest m.in. omówienie obowiązku wójta, burmistrza, prezydenta miasta do podawania do publicznej wiadomości, w odpowiednim terminie, (TRZECH RÓŻNYCH) informacji:
a) obejmującej wykaz osób prawnych i fizycznych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym w zakresie podatków lub opłat udzielono ulg, odroczeń, umorzeń lub rozłożono spłatę na raty w kwocie przewyższającej łącznie 500 zł, wraz ze wskazaniem wysokości umorzonych kwot i przyczyn umorzenia,
b) obejmującej wykaz osób prawnych i fizycznych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym udzielono pomocy publicznej,
c) o udzielonych umorzeniach niepodatkowych należności budżetowych, o których mowa w art. 60 ustawy o finansach publicznych.
W związku z wprowadzoną reformą zasad udzielania pomocy publicznej przedstawiony zostanie również tekst jednolity rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie szczegółowego sposobu obliczania wartości pomocy publicznej udzielanej w różnych formach - wprowadził on szereg zasadniczych zmian w postępowaniu w sprawie udzielania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych, które muszą być stosowane obligatoryjnie przez gminne organy podatkowe, tj. wójtów, burmistrzów i prezydentów miast. Zmiany dotyczą umarzania zaległości podatkowych oraz rozkładania na raty i odraczania należności bieżących jak również zaległości. Przedstawione zostaną również nowe akty prawne Komisji Europejskiej. Omówiona zostanie ulga z tytułu nabycia gruntów (w tym bardzo ważne dla tej ulgi zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych stanowiące pomoc de minimis w rolnictwie w zależności od nabytych hektarów) oraz ulga inwestycyjna oraz zmiany formularzy i zaświadczeń o pomocy de minimis, a także zmiany wynikające z Ordynacji podatkowej. Przedstawione zostaną również System Udostępniania Danych o Pomocy Publicznej (SUDOP), System Harmonogramowania Rejestracji i Monitorowania Pomocy (SHRIMP), System Rejestracji Pomocy Publicznej (SRPP).
Czy rada gminy możne wprowadzić zwolnienie z podatku od nieruchomości dla przedmiotów opodatkowania – budynków mieszkalnych, w których właściciele oraz inne osoby pomagają osobom uciekającym przed wojną na Ukrainie? Jak napisać zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów w sprawie "Zasad techniki prawodawczej" uchwałę w sprawie zwolnienia wyżej wymienionych przedmiotów opodatkowania? Analiza ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa.
W nawiązaniu do wniosków pokontrolnych Najwyższej Izby Kontroli, która w roku 2021 przeprowadziła kontrolę funkcjonowania izb rolniczych, na podstawie zapisów art. 35a pkt 3-6 ustawy z dnia 14 grudnia 1995 r. o izbach rolniczych, Krajowa Rada Izb Rolniczych na swym IX posiedzeniu w dniu 12 października 2021 roku przyjęła uchwałę nr 7/2021 w sprawie szczegółowych zasad dysponowania środkami finansowymi przeznaczonymi na wyrównanie dochodów izb rolniczych, która obowiązuje od dnia 1 stycznia 2022 roku. Zgodnie z § 2 ust. 4 tejże uchwały, izba rolnicza jest zobowiązana dołączyć do wniosku o wyrównanie dochodów z KRIR oryginalne zaświadczenia wydane przez właściwe organy gmin, określające wysokość wpływów zmniejszonych w danym kwartale z tytułu podatku rolnego w wyniku udzielenia ulg, zwolnień, odroczeń lub umorzeń podatku rolnego albo zastosowania zaniechania poboru tego podatku lub jego raty. Wzór takiego zaświadczenia zostanie przedstawiony Państwu na szkoleniu. Wszystkie gminy w Polsce zostały poproszone o wydawanie i przesyłanie w oryginale zaświadczeń, nawet jeżeli ww. zmniejszenie nie nastąpiło, wpisując wtedy kwotę zmniejszenia 0 (słownie: zero) złotych. Terminy przesyłania zaświadczeń, treść zaświadczenia i jego wzór, analiza uchwały Krajowej Rady Izb Rolniczych w sprawie szczegółowych zasad dysponowania środkami finansowymi przeznaczonymi na wyrównanie dochodów izb rolniczych, zostaną przedstawione na szkoleniu.
PROGRAM SZKOLENIA I BLOK SZKOLENIOWY:
1. Najnowsze zmiany przepisów:
a) Czy rada gminy możne wprowadzić zwolnienie z podatku od nieruchomości dla przedmiotów opodatkowania np. budynków mieszkalnych, w których właściciele oraz inne osoby pomagają osobom uciekającym przed wojną na Ukrainie?
− Jak napisać zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów w sprawie "Zasad techniki prawodawczej" uchwałę w sprawie zwolnienia wyżej wymienionych przedmiotów opodatkowania?
− Wyjaśnienie w jaki sposób oraz kiedy można nadać uchwale moc wsteczną – retroaktywność prawa.
− Czasookres stosowania ewentualnego zwolnienia budynków mieszkalnych.
− Czy wprowadzenie w drodze uchwały zwolnienia z podatku od nieruchomości budynków mieszkalnych to dobre rozwiązanie? Co możemy zwolnić z opodatkowania?
− Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych w Ordynacji podatkowej a kwestia uchodźców.
b) UWAGA!!! Analiza ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa – Dz. U. z dnia 12 marca 2022 roku, poz. 583.
c) Analiza uchwały nr 7/2021 Krajowej Rady Izb Rolniczych z dnia 12 października 2021 roku w sprawie szczegółowych zasad dysponowania środkami finansowymi przeznaczonymi na wyrównanie dochodów izb rolniczych. Przedmiotowa uchwała obowiązuje od dnia 1 stycznia 2022 roku i nakłada na właściwe organy wszystkich gmin obowiązek wydania zaświadczenia określającego wysokość wpływów zmniejszonych w danym kwartale z tytułu podatku rolnego w wyniku udzielenia ulg, zwolnień, odroczeń lub umorzeń podatku rolnego albo zastosowania zaniechania poboru tego podatku lub jego raty. Wzór takiego zaświadczenia zostanie przedstawiony Państwu na szkoleniu. Wszystkie gminy w Polsce zostały poproszone o wydawanie i przesyłanie w oryginale zaświadczeń, nawet jeżeli ww.
zmniejszenie nie nastąpiło, wpisując wtedy kwotę zmniejszenia 0 (słownie: zero) złotych.
Terminy przesyłania zaświadczeń, treść zaświadczenia i jego wzór zostaną przedstawione na szkoleniu.
2. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 14 grudnia 2021 roku zmieniające rozporządzenie w sprawie warunków udzielania zwolnień z podatku od nieruchomości oraz podatku od środków transportowych, stanowiących regionalną pomoc inwestycyjną, pomoc na kulturę i zachowanie dziedzictwa kulturowego, pomoc na infrastrukturę sportową i wielofunkcyjną infrastrukturę rekreacyjną, pomoc na infrastrukturę lokalną, pomoc na rzecz regionalnych portów lotniczych oraz pomoc na rzecz portów.
3. NOWOŚĆ! Wytyczne w sprawie regionalnej pomocy państwa. Zasięg pomocy regionalnej w latach 2022–2027 w podziale na państwa członkowskie.
4. Rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie ustalenia mapy pomocy regionalnej na lata 2022–2027.
5. Maksymalna intensywność pomocy regionalnej na obszarach poszczególnych województw.
6. Szósta zmiana tymczasowych ram środków pomocy państwa w celu wsparcia gospodarki w kontekście trwającej epidemii COVID-19 oraz zmiana załącznika do komunikatu Komisji do państw członkowskich w sprawie zastosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do krótkoterminowego ubezpieczenia kredytów eksportowych.
7. Pomoc publiczna, a COVID-19.
W ustawie o zmianie niektórych ustaw w związku z przeciwdziałaniem sytuacjom kryzysowym związanym z wystąpieniem COVID-19 zawarto regulacje, odnoszące się m.in. do pomocy publicznej. Naruszenie przez przedsiębiorcę ograniczeń, nakazów i zakazów w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej ustanowionych w związku z wystąpieniem stanu zagrożenia epidemicznego lub stanu epidemii (…), stanowi podstawę odmowy udzielenia pomocy publicznej, w szczególności wsparcia finansowego (…).
Przedsiębiorca ubiegający się o udzielenie pomocy publicznej w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej na obszarze, na którym ogłoszono stan zagrożenia epidemicznego lub stan epidemii, obowiązany będzie złożyć oświadczenie, że nie naruszył ograniczeń, nakazów i zakazów. Szczegóły związane ze składaniem oświadczenia, w tym jego treść, omówione zostaną na szkoleniu.
Uczestnicy otrzymają wzór przedmiotowego oświadczenia. Co w przypadku złożenia fałszywego oświadczenia? Czy w przypadku złożenia fałszywego oświadczenia, o którym mowa powyżej, przedsiębiorca będzie obowiązany do zwrotu kwoty stanowiącej równowartość udzielonej pomocy łącznie z odsetkami ustawowymi za opóźnienie? Kto wydaje decyzję o obowiązku zwrotu pomocy? W jakim trybie następuje egzekucja zwrotu kwoty pomocy?
8. Zmiana okresów obowiązywania unijnych przepisów w zakresie pomocy de minimis oraz regionalnej pomocy inwestycyjnej – konsekwencje dla gminnych organów podatkowych.
9. Rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie sposobu udzielania dostępu do aplikacji SHRIMP. Podmiot udzielający pomocy może wyznaczyć – zgodnie z nowymi przepisami - dodatkowych użytkowników aplikacji SHRIMP, zwanych dalej „użytkownikami pomocniczymi”.
II BLOK SZKOLENIOWY
10. Zmiana rozporządzenia w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe. Zmieniono wzór rejestru zaświadczeń. Wprowadzono nowe wzory zaświadczeń i oświadczeń – szczegóły zawarto w 12 załącznikach.
11. Zmiana zasad zaliczania wpłat dokonywanych przez podatników w sytuacjach, gdy ciążą na nich zobowiązania z różnych tytułów. Przedmiotowa zmiana wprowadzona została z dniem 1 stycznia 2020 roku na podstawie art. 3 pkt 2 ustawy z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2019 r., poz. 1520). Praktyczne przykłady zastosowania nowych reguł zaliczania wpłat, co w przypadku wpłat na ratę odroczoną lub rozłożoną?
12. Prosta spółka akcyjna – nowy rodzaj podatnika. Co z ulgami w spłacie zobowiązań dla prostej spółki akcyjnej? Czy prosta spółka akcyjna będzie mogła otrzymać pomoc publiczną?
13. Ustawa o zmianie ustawy o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej:
a. Zmianie uległ m.in. art. 37. Podmiot ubiegający się o pomoc de minimis jest zobowiązany do przedstawienia podmiotowi udzielającemu pomocy (wójtowi, burmistrzowi, prezydentowi miasta), wraz z wnioskiem o udzielenie pomocy wszystkich zaświadczeń o pomocy de minimis oraz pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie, jakie otrzymał w roku, w którym ubiega się o pomoc, oraz w ciągu 2 poprzedzających go lat podatkowych, albo oświadczenia o wielkości tej pomocy otrzymanej w tym okresie, albo oświadczenia o nieotrzymaniu takiej pomocy w tym okresie.
b. Natomiast podmiot ubiegający się o pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie jest zobowiązany do przedstawienia podmiotowi udzielającemu pomocy (wójtowi, burmistrzowi, prezydentowi miasta), wraz z wnioskiem o udzielenie pomocy wszystkich zaświadczeń o pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie oraz pomocy de minimis, jakie otrzymał w roku, w którym ubiega się o pomoc, oraz w ciągu 2 poprzedzających go lat podatkowych, albo oświadczenia o wielkości tej pomocy otrzymanej w tym okresie, albo oświadczenia o nieotrzymaniu takiej pomocy w tym okresie.
Wprowadzane zmiany odnoszą się również do sposobu przekazywania sprawozdań Prezesowi UOKiK przez podmioty udzielające pomocy publicznej.
14. Ulgi w podatkach i opłatach lokalnych.
a. Udzielanie indywidualnych „Ulg w spłacie zobowiązań podatkowych” zgodnie z rozdziałem 7a działu I zatytułowanego „Przepisy ogólne” Ordynacji podatkowej.
b. Krajowy limit pomocy de minimis w rolnictwie zostanie szybko wyczerpany w 2022 roku (wg aplikacji SRPP). Jak prowadzić dalej postępowanie w sprawie udzielenia ulgi w spłacie zobowiązania podatkowego w podatku rolnym dla podatnika będącego rolnikiem w przypadku braku limitu? Czy można udzielić ulgi w formie np. umorzenia zaległości podatkowej w podatku rolnym bez pomocy publicznej? Ile wynosi nowy limit pomocy od dnia 1 stycznia 2022 roku i na jak długo wystarczy, ile wynosi obecnie?
15. Pomoc publiczna w rolnictwie:
a) Czy każdy rolnik to przedsiębiorca w kontekście braku limitu pomocy de minimis w rolnictwie?
b) Zasady udzielania ulgi inwestycyjnej, czy wydatki inwestycyjne przyjmować w kwocie brutto czy netto? Przedstawienie co musi zawierać wniosek, omówienie załączników, wskazanie sposobu obliczania wartości udzielonej pomocy publicznej, kiedy należy wystawić zaświadczenie o udzielonej pomocy de minimis w rolnictwie. Najnowsze wyjaśnienia Ministerstwa Finansów dotyczące paneli fotowoltaicznych i wykorzystywania wytworzonej energii również w budynku mieszkalnym.
- Ulga inwestycyjna w podatku rolnym na zakup i zamontowanie paneli fotowoltaicznych – problemy praktyczne m.in.:
- czy można przyznać ulgę w sytuacji gdy wydatki ponosi mąż a faktura jest wystawiona na żonę?
- czy wniosek o ulgę można złożyć w 4 lub 5 roku od inwestycji? do kiedy można złożyć wniosek?
- czy ulgi inwestycyjne mogą się kumulować?
- kiedy idziemy na oględziny przy uldze? czy w każdym przypadku muszą się odbyć oględziny?
- gdzie muszą być zamontowane panele fotowoltaiczne aby skorzystać z ulgi, czy na dachu budynku gospodarczego, czy na dachu budynku mieszkalnego, czy na gruncie?
- czy i kiedy należy odliczyć vat przy uldze inwestycyjnej? kiedy należy zastosować ulgę od kwoty netto a kiedy od kwoty brutto z faktury?
- czy przy uldze inwestycyjnej należy odebrać od podatnika oświadczenie o braku finansowania wydatków ze środków publicznych? - czy można je przyjąć i na jakich zasadach?
- finansowanie inwestycji np. fotowoltaiki z kredytu a prawo do ulgi? kredyt z dopłatami do odsetek a pomoc publiczna?
- jaką procedurę powinien zastosować wójt, burmistrz, prezydent miasta w przypadku gdy przyzna podatnikowi ulgę inwestycyjną a ten następnie (po jakimś czasie) dostanie dofinansowanie do zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych?
- wskazanie rodzaju formularza pomocowego (o pomocy innej niż de minimis), który powinien złożyć rolnik ubiegający się o ulgę inwestycyjną z tytułu zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych?
- budowa i modernizacja obiektów inwentarskich i obiektów służących ochronie środowiska a prawo do ulgi?
- odpowiedź na pytanie: czy wydatki związane z budową (modernizacją) silosów zbożowych, wiat, garaży należą do wydatków, o których mowa w art. 13 ust. 1 ustawy o podatku rolnym?
- czy do wydatków inwestycyjnych można zaliczyć wartości w postaci własnych nakładów robocizny, udokumentowanych wystawionymi przez siebie rachunkami bądź oświadczeniami?
- wyjaśnienie w jakim terminie należy złożyć sprawozdanie z udzielonej pomocy publicznej innej niż de minimis?
- na którym wykazie podawanym do publicznej wiadomości - w trybie ustawy o finansach publicznych - należy wykazać ulgę inwestycyjną?
c) Zasady udzielania zwolnień i ulg z tytułu nabycia gruntów, zagospodarowania nieużytków, scalenia i wymiany gruntów, klęski żywiołowej – nowelizacja.
- Ulga z tytułu nabycia gruntu – problemy praktyczne m.in.:
Art. 12 ust. 1 ustawy o podatku rolnym - Zwalnia się od podatku rolnego:
4) grunty przeznaczone na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie już istniejącego do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha:
a) będące przedmiotem prawa własności lub prawa użytkowania wieczystego, nabyte w drodze umowy sprzedaży,
b) będące przedmiotem umowy o oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste,
c) wchodzące w skład Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa, objęte w trwałe zagospodarowanie;
- czy jeżeli podatnik nabywa lub obejmuje grunty o powierzchni mniejszej niż 100 ha, zwolnienie, o którym mowa – wyżej – w ust. 1 pkt 4, dotyczy gruntów kolejno nabywanych lub obejmowanych w trwałe zagospodarowanie do powierzchni łącznie nieprzekraczającej 100 ha?
- czy przy współwłasności sumujemy powierzchnię gruntów?
- czy należy uwzględnić wszystkie użytki rolne, które posiada podatnik?
- co należy zrobić jeżeli wskutek nabycia dojdzie do przekroczenia normy obszarowej 100 ha?
- czy zwolnienie z art. 12 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku rolnym obejmuje grunty nabyte w drodze licytacji, tzn. na podstawie postanowienia sądu o przysądzeniu własności?
W razie nabycia gruntów od indywidualnych właścicieli gospodarstw rolnych, nie stosuje się zwolnienia, jeżeli nabywca jest małżonkiem, krewnym w linii prostej lub jego małżonkiem, pasierbem, zięciem lub synową sprzedawcy gruntów.
- czy zwolnienie i ulga przysługuje w razie nabycia gruntów od brata lub siostry?
- nabycie gruntów dzierżawionych – czy przysługuje prawo do zwolnienia i ulgi?
- czy spadkobiercy podatnika przejmują majątkowe prawa i obowiązki?
- wskazanie rodzaju formularza pomocowego, który powinien złożyć rolnik ubiegający się o ulgę z tytułu nabycia gruntów?
- czy ulga z tytułu nabycia gruntów to pomoc de minimis w rolnictwie?
d) Zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego, a pomoc publiczna i obowiązki z tym związane, jakie należy zebrać formularze?
e) Limit pomocy de minimis (de minimis w rolnictwie) i intensywność pomocy publicznej, co w przypadku przekroczenia limitu pomocy de minimis (de minimis w rolnictwie).
f) Dofinansowanie usunięcia eternitu z dachu, budowa przydomowej oczyszczalni ścieków a pomoc publiczna.
g) Program dotyczący zbierania folii rolniczych.
h) Udzielanie ulg w zapłacie rolnikowi – czy w każdym przypadku stosujemy przepisy o pomocy publicznej?
i) Zwolnienie od podatku od czynności cywilnoprawnych gruntów nabytych na powiększenie gospodarstwa rolnego jako pomoc de minimis w rolnictwie od 1 stycznia 2016 roku. Wyjaśnienie zasad kumulacji z pomocą de minimis w rolnictwie udzielaną przez wójtów, burmistrzów, prezydentów miast.
Wskazanie od ilu i do ilu nabytych hektarów przysługuje zwolnienie od pcc w ramach pomocy de minimis w rolnictwie. ZAŚWIADCZENIA O POMOCY DE MINIMIS W ROLNICTWIE WYDAWANE PRZEZ NACZELNIKÓW URZĘDÓW SKARBOWYCH.
j) Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn w ramach pomocy de minimis w rolnictwie w związku z utworzeniem lub powiększeniem gospodarstwa rolnego – KIEDY WYSTĄPI?
16. Pomoc de minimis – kumulacja pomocy de minimis z pomocą de minimis w rolnictwie.
17. Procedura ubiegania się o pomoc, w tym jak prawidłowo wypełnić:
a) formularz informacji o pomocy publicznej innej niż pomoc de minimis, a także b) formularz informacji o pomocy de minimis oraz zaświadczenia o pomocy de minimis.
c) kiedy korygujemy zaświadczenia?
d) jakich dokumentów żądamy przed udzieleniem pomocy de minimis (oświadczenia, zaświadczenia, decyzje, sprawozdania).
18. Wyniki kontroli NIK zatytułowanej „Umarzanie zaległości podatkowych przez organy wykonawcze gmin”, w tym:
a) Przestrzeganie określonych w ustawie Ordynacja podatkowa uregulowań w zakresie art. 67a i art.
67b.
b) Zasadność i celowość zastosowanych przez wójtów, burmistrzów i prezydentów miast umorzeń zaległości podatkowych wraz z odsetkami w kontekście sytuacji finansowej jst.
c) Udzielanie pomocy publicznej i pomocy de minimis – główne nieprawidłowości w prowadzeniu postępowań – m.in. nieuzyskanie od podatników wymaganych dokumentów.
d) Nierzetelne wydawanie zaświadczeń o udzieleniu pomocy de minimis, pomocy de minimis w rolnictwie lub pomocy de minimis w rybołówstwie.
e) Opóźnienia i błędy:
- w sprawozdaniach budżetowych Rb-27S i Rb-PDP (nierzetelne wykazywanie skutków decyzji wydanych przez organy podatkowe) oraz
- w sprawozdaniach o udzielonej pomocy publicznej – pomocy de minimis, przekazywanych do UOKiK i MRiRW.
f) NIK wskazała jako dobrą praktykę powołanie przez jednego z prezydentów miast „Kolegium”, jako zespołu pełniącego funkcje doradcze i opiniujące przy rozpatrywaniu wniosków o umorzenie zaległości podatkowych.
III BLOK SZKOLENIOWY
19. Obowiązek wójta, burmistrza, prezydenta miasta do podawania do publicznej wiadomości, w odpowiednim terminie, (TRZECH RÓŻNYCH) informacji:
a) obejmującej wykaz osób prawnych i fizycznych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym w zakresie podatków lub opłat udzielono ulg, odroczeń, umorzeń lub rozłożono spłatę na raty w kwocie przewyższającej łącznie 500 zł, wraz ze wskazaniem wysokości umorzonych kwot i przyczyn umorzenia,
b) obejmującej wykaz osób prawnych i fizycznych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym udzielono pomocy publicznej,
c) o udzielonych umorzeniach niepodatkowych należności budżetowych, o których mowa w art. 60 ustawy o finansach publicznych.
NIK zwraca uwagę na nierzetelne sporządzanie wykazów podatników, którym umorzono zaległości podatkowe lub udzielono pomocy publicznej.
20. W piątek dnia 21 stycznia 2022 roku opublikowano rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Jest to nowe rozporządzenie, nie jest to żadna nowelizacja.
Wprowadzono kilka ważnych zmian. Zmieniono m.in. wzory kilku sprawozdań np. Rb-27S. W tym sprawozdaniu zlikwidowano kolumnę zatytułowaną „dochody otrzymane”. Zmieniono wzór sprawozdania Rb-30S. Wprowadzono nowe sprawozdanie Rb-34. Zmiany objęły również instrukcje sporządzania sprawozdań oraz częstotliwość i formę ich przekazywania.
Przewidziano m.in. następujące rozwiązania:
a) doprecyzowano dotychczasowe regulacje dotyczące sprawozdań o stanie środków finansowych na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych i urzędów skarbowych,
b) zwiększono częstotliwość przekazywania sprawozdań Rb-33 z kwartalnej na miesięczną,
c) uaktualniono przepisy rozporządzenia w zakresie instrukcji sporządzania sprawozdania Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych w związku z uchyleniem opłaty komorniczej,
d) uaktualniono przepisy rozporządzenia w zakresie instrukcji sporządzania sprawozdania Rb-70 poprzez dodanie § 479–480 dotyczących wynagrodzeń nauczycieli,
e) określono nowy wzór rocznego sprawozdania Rb-PDP oraz uaktualniono instrukcję jego sporządzania,
f) doprecyzowano dotychczasowe brzmienie opisu należności i opisu dochodów wykonanych w sprawozdaniu Rb-27S,
g) zlikwidowano kolumnę „dochody otrzymane” w sprawozdaniu Rb-27S,
h) zaproponowano wprowadzenie przepisu uwzględniającego sposób wykazywania udziałów jednostek samorządu terytorialnego w opłacie od napojów alkoholowych w opakowaniach jednostkowych o ilości nominalnej napoju nieprzekraczającej 300 ml.
UWAGA! Przepisy rozporządzenia mają zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się od dnia 1 stycznia 2022 r., z zastrzeżeniem § 20, § 21, § 22 i § 24.
21. Sprawozdanie Rb-27S w zakresie umorzeń, odroczeń i rozłożeń na raty.
22. Pomoc de minimis od 1 stycznia 2019 roku przy przekształceniu prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności. Ustawa z dnia 20 lipca 2018 r. o
przekształceniu prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów została zmieniona ustawą z dnia 6 grudnia 2018 r. o zmianie ustawy o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów.
a. Obniżona opłata za uzyskanie prawa własności gruntu - pomoc de minimis.
b. Rozłożenie na raty opłaty przekształceniowej - pomoc de minimis.
c. Ustalenie innego terminu wniesienia opłaty przekształceniowej - pomoc de minimis.
d. Bonifikata od opłaty przekształceniowej (pomoc obligatoryjna a pomoc fakultatywna) – pomoc de minimis.
e. Poszczególne rodzaje zaświadczeń w ustawie o przekształceniu prawa użytkowania wieczystego gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów (różne porządki prawne), tj.:
- zaświadczenie potwierdzające przekształcenie,
- zaświadczenie o wniesieniu opłat albo opłaty jednorazowej, - zaświadczenie o pomocy de minimis.
Dopłata stosowana w przypadku przekroczenia limitu pomocy de minimis.
23. Analiza nowego tekstu jednolitego rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie szczegółowego sposobu obliczania wartości pomocy publicznej udzielanej w różnych formach (EDB). Omówienie wprowadzonych bardzo ważnych zmian we wzorach dotyczący ustalenia wartości pomocy publicznej w przypadku rozłożenia na raty zapłaty podatku / zaległości oraz odroczenia terminów płatności, a także:
- zbycia mienia lub usług przez podmioty publiczne na warunkach korzystniejszych od oferowanych na rynku,
- oddania do korzystania mienia podmiotów publicznych na warunkach korzystniejszych od oferowanych na rynku,
- niepodejmowania działań egzekucyjnych lub zawieszenia postępowania egzekucyjnego.
24. UWAGA NOWOŚĆ !!! Zmiana stopy bazowej dla Polski od 1 kwietnia 2022 roku !!!
25. Przedstawienie obowiązku dyskontowania przez wójtów, burmistrzów, prezydentów miast, udzielonej pomocy publicznej przy obliczaniu EDB, tj. w przypadku odraczania i rozkładania na raty należności lub zaległości w podatku rolnym, podatku leśnym, podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych oraz opłacie za gospodarowanie odpadami komunalnymi, rencie planistycznej, opłacie adiacenckiej, opłacie za zajęcie pasa drogowego, itp. Wysokość stopy dyskontowej, sposób ustalenia, czynnik dyskontujący we wzorach i jego przełożenie na obliczenia.
26. Wyjaśnienie zupełnie nowych zasad ustalania pomocy publicznej w podatku od nieruchomości – zgodnie z § 7b analizowanego rozporządzenia – dot. nieruchomości częściowo związanych lub zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej, a także nieruchomości będących we współwłasności dwóch lub więcej przedsiębiorców. Wykorzystanie zasady proporcjonalności, tj.
poprzez ustalenie wielkości powierzchni nieruchomości wykorzystywanej do działalności
gospodarczej i jej odniesienie do całkowitej wielkości nieruchomości. W tym przypadku wartość pomocy ustala się jako iloczyn ww. stosunku i wartości udzielonej ulgi.
27. Podstawy prawne działania aplikacji SRPP oraz udzielania pomocy publicznej w rolnictwie:
a) Procedura przystąpienia do systemu - uzyskanie loginu i hasła dostępu. Instrukcja użytkowania aplikacji SRPP oraz pobranie niezbędnych danych ze strony www.minrol.gov.pl przed rozpoczęciem pracy z systemem. Co można odczytać z Aplikacji?
b) Dopłaty bezpośrednie dla rolników, a ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych w ramach pomoc de minimis w rolnictwie?
c) Jak wykazujemy zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego w aplikacji SRPP? Czy i gdzie w decyzji o zwrocie podatku akcyzowego powinniśmy pisać, że jest to pomoc publiczna? Jak wykazujemy ulgę inwestycyjną?.
d) Sprawozdanie o udzielonej pomocy de minimis w rolnictwie (Jak wykazujemy ulgę z tytułu powiększenia gospodarstwa rolnego? Kumulacja pomocy; jak wykazujemy ulgi w spłacie podatków i opłat lokalnych oraz należności cywilnoprawnych, w formie umorzeń, odroczeń lub rozłożeń na raty?).
28. Rodzaje raportów w SRPP.
29. Zmiany w zakresie zasad odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania podatkowe w podatku rolnym, leśnym i od nieruchomości a pomoc publiczna (na czym polegają? warunki zastosowania?
korekty deklaracji podatkowych?).
30. Zwolnienie z podatku od nieruchomości żłobków, klubów dziecięcych oraz prowadzących je podmiotów – najnowsze stanowisko Dyrektora Departamentu Podatków Sektorowych, Lokalnych oraz Podatku od Gier Ministerstwa Finansów (podstawa prawna? kogo dotyczy? jakie są warunki zastosowania?) Co z pomocą publiczną przy żłobkach i przedszkolach?
31. Przedstawienie i omówienie przygotowanych wniosków o umorzenie, odroczenie lub rozłożenie na raty podatków i opłat lokalnych (w tym podatku rolnego, podatku leśnego, podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych oraz m.in. opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi).
32. Wskazanie dokumentów i załączników, które musi złożyć przedsiębiorca, rolnik lub osoba fizyczna, wraz z wnioskiem, w przypadku ubiegania się o ulgę w spłacie należności publicznoprawnych lub cywilnoprawnych w formie umorzenia, odroczenia lub rozłożenia na raty – przedstawienie znowelizowanego rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis (trzy rodzaje formularzy) oraz rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 czerwca 2010 r. w sprawie informacji składanych przez podmioty ubiegające się o pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie.
33. Obowiązek zbierania informacji dotyczącej sytuacji ekonomicznej wnioskodawcy, w tym sprawozdań finansowych za okres 3 ostatnich lat obrotowych, sporządzonych zgodnie z przepisami o rachunkowości w przypadku ubiegania się o odroczenie lub rozłożenie na raty należności publicznoprawnych lub cywilnoprawnych; stopa bazowa; marża; rating; obliczanie EDB.
34. Udzielanie ulg w spłacie należności publicznoprawnych i cywilnoprawnych w trybie ustawy o finansach publicznych.
35. Uchwała w sprawie udzielania ulg w spłacie należności cywilnoprawnych – przedstawienie niezbędnych elementów, które musi zawierać (kiedy i jak ją poprawić?).
36. Raporty de minimis dla beneficjentów w SHRIMPIE i SRPP (badanie limitu – kiedy musi nastąpić?).
37. Zmiany w zaświadczeniach – przedstawienie rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zaświadczeń o pomocy de minimis i pomocy de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie.
38. Wzór decyzji odmawiającej umorzenia zaległości podatkowej z tytułu podatku od nieruchomości.
39. Wzór decyzji umarzającej zaległości podatkowe z tytułu podatku od nieruchomości oraz opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi.
40. Wzór decyzji odmawiającej umorzenia zaległości podatkowej z tytułu podatku od nieruchomości w ramach pomocy de minimis.
41. Wzór decyzji - umorzenie podatku rolnego i podatku od nieruchomości z tytułu III i IV raty - pomoc de minimis w rolnictwie.
42. Wzór decyzji - umorzenie podatku od nieruchomości z tytułu III i IV raty - pomoc de minimis.
43. Wzór decyzja - odmowa umorzenia zaległości podatkowej z tytułu IV raty łącznego zobowiązania pieniężnego z uwagi na brak limitu.
SZCZEGÓŁY ORGANIZACYJNE SZKOLENIA ONLINE:
HARMONOGRAM SZKOLENIA
9.30 – 10.30 ROZPOCZĘCIE SZKOLENIA I BLOK SZKOLENIOWY 10.30 – 10.45 PRZERWA
10.45 – 12.15 II BLOK SZKOLENIOWY 12.15 – 12.30 PRZERWA
12.30 – 14.00 III BLOK SZKOLENIOWY, IV BLOK SZKOLENIOWY, w tym PYTANIA I ODPOWIEDZI oraz PRZERWA – PYTANIA W FORMIE CHATU
Szkolenie składa się z części wykładowej podzielonej na trzy bloki oraz sesji pytań.
Webinarium jest przeznaczone do oglądania na żywo, tylko i wyłącznie w ustalonym terminie.
Osoby, które zgłoszą się na szkolenie TYLKO I WYŁĄCZNIE PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ otrzymają w osobnym mailu link, pod którym odbędzie się transmisja.
Uczestnicy otrzymają materiały szkoleniowe w formacie PDF.
W trakcie rozpoczęcia IV BLOKU SZKOLENIOWEGO – PYTANIA I ODPOWIEDZI - istnieje możliwość zadawania pytań przez chat, które są zgodne z tematem szkolenia i nie wymagają konsultacji.
W sesji PYTANIA I ODPOWIEDZI Ekspert odpowie na jak największą liczbę pytań.
K AR T A Z GŁ OSZ ENI A UC Z EST NI CT W A W SZ K OL ENI U ZGŁOSZENIA PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ WWW.RISS.EDU.PL
413,-/osoba* – cena PODSTAWOWA minus RABATY*
* RABATY:
9 zł - REZYGNACJA Z FAKTURY W FORMIE PAPIEROWEJ – FAKTURA zostanie przesłana w pliku PDF na wskazany adres mail 6 zł - REZYGNACJA Z ZAŚWIADCZENIA W FORMIE PAPIEROWEJ - ZAŚWIADCZENIE zostanie przesłana w pliku PDF na wskazany adres mail
* Cena zawiera: udział w szkoleniu online, materiały szkoleniowe w formacie PDF przesłane drogą mailową, zaświadczenie
Wszystkie ceny dotyczą szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla z innych źródeł finansowania należy zastosować stawkę VAT 23%
NAJPÓŹNIEJ NA TRZY DNI PRZED TERMINEM SZKOLENIA sekretariat@riss.edu.pl, Tel.: 690-949-091
ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIU:
UMORZENIA, ODROCZENIA ORAZ ROZŁOŻENIA NA RATY PODATKÓW LOKALNYCH 15 CZERWCA 2022 W GODZINACH 9.30 – 14.00
LP. IMIĘ I NAZWISKO (czytelnie) STANOWISKO OPŁATA ZA 1 OSOBĘ
1.
2.
RAZEM:
DATA ZGŁOSZENIA:
NABYWCA:
ODBIORCA:
ADRES: ADRES:
NIP: TELEFON:
ADRES MAIL DO PRZESŁANIA MATERIAŁÓW ORAZ LOGOWANIA DO SZKOLENIA:
ADRES MAIL PRZY REZYGNACJA Z FAKTURY I ZAŚWIADCZENIA W FORMIE PAPIEROWEJ:
MAIL:
Wyrażam zgodę na otrzymywanie ofert szkoleniowych na adres email
W przypadku rezygnacji uczestnika z udziału w szkoleniu na dwa dni robocze przed terminem szkolenia urząd ponosi 100% kosztów.
Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez RISS jest finansowany ze środków publicznych zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit.
c ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami.
Podpis osoby upoważnionej
