MSIG 231/2017 (5368) poz

(1)

[BMSiG-30084/2017]

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego

1) Nazwa (firma) i siedziba, adres lub miejsce zamieszkania i adres, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz wskazanie właściwego sądu lub innego organu prowadzącego rejestr wraz z numerem pod którym jednostka jest zarejestrowana

Nazwa: FHU Marek Kazimierz,

Siedziba: 32-305 Olkusz, ul. Rabsztyńska 2a.

Podstawowy przedmiot działalności:

Prowadzenie restauracji szybkiej obsługi.

Sąd rejestrowy, nr:

Centralna Ewidencja Działalności Gospodarczej

2) Wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony

Nie dotyczy.

3) Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym

Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r.

4) Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki orga- nizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe

Nie dotyczy.

5) Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości i nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie.

6) W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów)

Nie dotyczy.

7) Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), usta- lenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru

Jednostka poszczególne składniki aktywów i pasywów wycenia według cen nabycia lub wytworzenia z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, a w szczególności:

Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne - według cen nabycia.

Zapasy majątku obrotowego - według cen zakupu.

Należności i zobowiązania - w kwocie wymagającej zapłaty.

Środki pieniężne, kapitały - według wartości nominalnej.

Odpisów amortyzacyjnych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jednostka dokonuje, stosując stawki przewidziane w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, stanowiący załącznik do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z uwzględnieniem art. 22h, 22j, 22k ww. ustawy. Uznano jednocześnie, że stawki te odpowiadają okresowi ekonomicznej użyteczności.

(2)

Jednostka sporządza zestawienie zmian w kapitale własnym oraz rachunek przepływów pieniężnych.

Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest w wariancie pośrednim, natomiast rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym.

Biuro Podatkowe TAX S.C.

mgr Ewa Bilińska

Właściciel Marek Kazimierz

Gliwice, dnia 20.03.2017 r.

Bilans

na dzień 31.12.2016 r.

AKTYWA 2016 2015

1 2 3

A. AKTYWA TRWAŁE 4 211 940,22 5 030 623,24

I. Wartości niematerialne i prawne 146 185,27 170 647,57

1. Koszty zakończonych prac rozwojowych -

2. Wartość firmy -

3. Inne wartości niematerialne i prawne 146 185,27 170 647,57

4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne -

II. Rzeczowe aktywa trwałe 3 895 298,74 4 651 112,98

1. Środki trwałe 3 893 798,74 4 489 360,50

a) grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu) -

b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 586 318,75 666 659,91

c) urządzenia techniczne i maszyny 2 078 259,68 2 318 580,87

d) środki transportu 169 600,61 196 915,38

e) inne środki trwałe 1 059 619,70 1 307 204,34

2. Środki trwałe w budowie 1 500,00 1 500,00

3. Zaliczki na środki trwałe w budowie - 160 252,48

III. Należności długoterminowe 99 832,50 99 832,50

1. Od jednostek powiązanych -

2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie kapi-

tałowe -

3. Od pozostałych jednostek 99 832,50 99 832,50

IV. Inwestycje długoterminowe - -

1. Nieruchomości -

2. Wartości niematerialne i prawne -

3. Długoterminowe aktywa finansowe - -

a) w jednostkach powiązanych - -

- udziały lub akcje -

- inne papiery wartościowe -

- udzielone pożyczki -

- inne długoterminowe aktywa finansowe -

(3)

1 2 3 b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie

kapitałowe - -

c) w pozostałych jednostkach - -

4. Inne inwestycje długoterminowe -

V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 70 623,71 109 030,19

1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego -

2. Inne rozliczenia międzyokresowe 70 623,71 109 030,19

B. AKTYWA OBROTOWE 2 826 488,36 1 479 395,32

I. Zapasy 269 990,17 245 284,72

1. Materiały 269 990,17 245 284,72

2. Półprodukty i produkty w toku -

3. Produkty gotowe -

4. Towary -

5. Zaliczki na dostawy -

II. Należności krótkoterminowe 165 981,88 693 039,01

1. Należności od jednostek powiązanych - -

a) z tytułu dostaw i usług, w okresie spłaty: - -

- do 12 miesięcy - -

- powyżej 12 miesięcy -

b) inne -

2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaanga-

żowanie w kapitale - -

- do 12 miesięcy - -

b) inne -

3. Należności od pozostałych jednostek 165 981,88 693 039,01

a) z tytułu dostaw i usług, w okresie spłaty: 47 220,62 16 660,13

- do 12 miesięcy 47 220,62 16 660,13

b) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych

tytułów publicznoprawnych 117 099,53 675 810,17

c) inne 1 661,73 568,71

d) dochodzone na drodze sądowej -

III. Inwestycje krótkoterminowe 2 300 864,22 451 050,54

1. Krótkoterminowe aktywa finansowe 2 300 864,22 451 050,54

a) w jednostkach powiązanych - -

(4)

1 2 3

- inne krótkoterminowe aktywa finansowe -

b) w pozostałych jednostkach - -

- inne krótkoterminowe aktywa finansowe -

c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 2 300 864,22 451 050,54

- środki pieniężne w kasie i na rachunkach 2 235 109,91 437 703,34

- inne środki pieniężne 65 754,31 13 347,20

- inne aktywa pieniężne -

2. Inne inwestycje krótkoterminowe -

IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 89 652,09 90 021,05

C. NALEŻNE WPŁATY NA KAPITAŁ (FUNDUSZ) PODSTAWOWY -

D. UDZIAŁY (AKCJE) WŁASNE -

SUMA AKTYWÓW 7 038 428,58 6 510 018,56

PASYWA 2016 2015

1 2 3

A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY 3 390 145,79 2 102 990,82

I. Kapitał (fundusz) podstawowy 2 258 062,13 220 766,13

II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: -

- nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną

udziałów (akcji) -

III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: -

- z tytułu aktualizacji wartości godziwej -

IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: -

- tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki -

- na udziały (akcje) własne -

V. Zysk (strata) z lat ubiegłych -

VI. Zysk (strata) netto 1 132 083,66 1 882 224,69

VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) -

B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 3 648 282,79 4 407 027,74

I. Rezerwy na zobowiązania - -

1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego -

2. Rezerwa na świadczenia emerytalne - -

- długoterminowa -

- krótkoterminowa -

3. Pozostałe rezerwy - -

- długoterminowe -

- krótkoterminowe -

II. Zobowiązania długoterminowe 1 481 897,93 1 869 434,31

1. Wobec jednostek powiązanych -

(5)

1 2 3 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie

kapitałowe -

3. Wobec pozostałych jednostek 1 481 897,93 1 869 434,31

a) kredyty i pożyczki 1 400 415,33 1 746 227,05

b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

c) inne zobowiązania finansowe 81 482,60 123 207,26

d) zobowiązania wekslowe -

e) inne -

III. Zobowiązania krótkoterminowe 2 166 384,86 2 537 593,43

1. Zobowiązanie wobec jednostek powiązanych - -

a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - -

- do 12 miesięcy -

b) inne -

2. Zobowiązanie wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada

zaangażowanie w kapitale - -

- do 12 miesięcy -

b) inne -

3. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek 2 166 048,14 2 537 256,71

a) kredyty i pożyczki 497 235,60 784 304,00

b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -

c) inne zobowiązania finansowe 72 790,00 57 206,05

d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 879 086,14 882 878,41

- do 12 miesięcy 879 086,14 882 878,41

e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi -

f) zobowiązania wekslowe -

g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych

tytułów publicznoprawnych 364 571,40 354 617,97

h) z tytułu wynagrodzeń 323 123,95 303 689,73

i) inne 29 241,05 154 560,55

4. Fundusze specjalne 336,72 336,72

IV. Rozliczenia międzyokresowe - -

1. Ujemna wartość firmy -

2. Inne rozliczenia międzyokresowe - -

- długoterminowe - -

- krótkoterminowe -

SUMA PASYWÓW 7 038 428,58 6 510 018,56

mgr Ewa Bilińska

Gliwice, 20.03.2017 r.

(6)

Rachunek zysków i strat

za okres 01.01.2016 r. - 31.12.2016 r.

(wariant porównawczy)

2016 2015

1 2 3

A. Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 25 775 048,18 22 870 511,57

- od jednostek powiązanych -

I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 25 775 048,18 22 870 511,57

II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie -

wartość ujemna) -

III. Koszty wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki -

IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów -

B. Koszty działalności operacyjnej 24 464 836,49 21 095 951,18

I. Amortyzacja 1 062 778,44 845 895,45

II. Zużycie materiałów i energii 10 633 049,16 9 396 786,43

III. Usługi obce 619 723,26 473 452,70

IV. Podatki i opłaty, w tym: 44 549,65 54 975,77

- podatek akcyzowy

V. Wynagrodzenia 5 290 544,18 4 437 003,07

VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: 1 158 217,09 996 159,60

- emerytalne 458 693,36

VII. Pozostałe koszty rodzajowe 5 655 974,71 4 891 678,16

VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów -

C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) 1 310 211,69 1 774 560,39

D. Pozostałe przychody operacyjne 180 697,16 212 309,25

I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych - 96 470,38

II. Dotacje 77 107,32 71 643,38

III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - -

IV. Inne przychody operacyjne 103 589,84 44 195,49

E. Pozostałe koszty operacyjne 275 193,74 29 764,19

I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych -

II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 228 402,00

III. Inne koszty operacyjne 46 791,74 29 764,19

F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) 1 215 715,11 1 957 105,45

G. Przychody finansowe 12 945,89 -

I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - -

a) od jednostek powiązanych, w tym: -

- w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale -

b) od jednostek pozostałych, w tym: -

- w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale -

II. Odsetki, w tym: 12 945,89 -

- od jednostek powiązanych -

III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: -

- w jednostkach powiązanych -

IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych -

(7)

1 2 3

V. Inne - -

H. Koszty finansowe 96 577,34 74 880,76

I. Odsetki, w tym: 96 577,34 71 018,48

- dla jednostek powiązanych -

II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: -

- w jednostkach powiązanych -

III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych -

IV. Inne - 3 862,28

I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) 1 132 083,66 1 882 224,69

J. Podatek dochodowy -

K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) -

L. Zysk (strata) netto (I-J-K) 1 132 083,66 1 882 224,69

mgr Ewa Bilińska

Gliwice, 20.03.2017 r.

Zestawienie zmian w kapitale za okres 01.01.2016 r. - 31.12.2016 r.

2016 2015

1 2 3

I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 2 102 990,82 800 417,13 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

- korekty błędów podstawowych 556 523,21

I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) po korektach 2 659 514,03 800 417,13

1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 220 766,13 -581 707,28

1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 2 037 296,00 802 473,41

a) zwiększenie (z tytułu) 2 466 632,96 3 041 026,61

- wpłaty właściciela 2 466 632,96 3 041 026,61

b) zmniejszenie (z tytułu) 429 336,96 2 238 553,20

- rozliczenie strat z lat ubiegłych -

- pobrania właściciela 429 336,96 2 238 553,20

1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 2 258 062,13 220 766,13

2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu - -

2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego - -

a) zwiększenie (z tytułu) - -

- emisji akcji powyżej wartości nominalnej

- z podziału zysku (ustawowo) -

- z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość)

b) zmniejszenie (z tytułu) - -

(8)

1 2 3 - pokrycia straty

2.2. Stan kapitału zapasowy na koniec okresu - -

3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - -

- zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny - -

- zbycia środków trwałych

3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu - -

4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu - -

4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych - -

4.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu - -

5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu - -

5.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości

- korekty błędów podstawowych 556 523,21

5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 556 523,21 -

- podziału zysku z lat ubiegłych

b) zmniejszenie (z tytułu) 556 523,21 -

- przeniesienie na kapitał właściciela 556 523,21

5.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu - -

5.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów podstawowych

5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach - -

- przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia

5.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu - -

5.7 Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu - -

6. Wynik netto 1 132 083,66 1 882 224,69

a) zysk netto 1 132 083,66 1 882 224,69

b) strata netto - -

c) odpisy z zysku - -

II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 3 390 145,79 2 102 990,82 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku

(pokrycia straty)

mgr Ewa Bilińska

Gliwice, 20.03.2017 r.

(9)

za okres 01.01.2016 r. - 31.12.2016 r.

(metoda pośrednia)

2016 2015

1 2 3

A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

I. Zysk (strata) netto 1 132 083,66 1 882 224,69

II. Korekty razem 1 284 238,35 753 608,72

1. Amortyzacja 1 062 778,44 845 895,45

2. Zyski (straty/) z tytułu różnic kursowych - -

3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 72 919,74 71 018,48

4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej - -96 470,38

5. Zmiana stanu rezerw - -

6. Zmiana stanu zapasów -24 705,45 -31 264,06

7. Zmiana stanu należności 527 057,13 -352 298,50

8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 163 936,26 461 129,04

9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 38 775,44 -144 401,31

10. Inne korekty -556 523,21

III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) 2 416 322,01 2 635 833,41 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

I. Wpływy 12 945,89 98 373,98

1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych - 98 373,98 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne

3. Z aktywów finansowych, w tym: 12 945,89 -

a) w jednostkach powiązanych

b) w pozostałych jednostkach 12 945,89 -

- zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach

- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych

- odsetki 12 945,89 -

- inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne

II. Wydatki 586 343,20 2 208 899,38

1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów

trwałych 507 450,10 1 982 676,08

2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne

3. Na aktywa finansowe, w tym: - -

a) w jednostkach powiązanych

b) w pozostałych jednostkach - -

- nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe

4. Inne wydatki inwestycyjne 78 893,10 226 223,30

III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) -573 397,31 -2 110 525,40 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

I. Wpływy 1 044 182,33 2 392 938,05

(10)

1 2 3 1. Wpływ netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów

kapitałowych oraz dopłat do kapitału

2. Kredyty i pożyczki 332 587,81 2 392 938,05

3. Emisja dłużnych papierów wartościowych

4. Inne wpływy finansowe 711 594,52 -

II. Wydatki 1 037 293,35 2 529 479,26

1. Nabycie udziałów (akcji) własnych

2. Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli 0,00 579 651,00

3. Inne, niż wpłaty na rzecz właścicieli, wydatki z podziału zysku

4. Spłaty kredytów i pożyczek 965 467,93 1 920 998,78

5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych

7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 64 852,89 23 781,82

8. Odsetki 6 972,53 5 047,66

9. Inne wydatki finansowe - -

III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) 6 888,98 -136 541,21 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III±B.III±C.III) 1 849 813,68 388 766,80 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 1 849 813,68 388 766,80

- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych - -

F. Środki pieniężne na początek okresu 451 050,54 62 283,74

G. Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym: 2 300 864,22 451 050,54

- o ograniczonej możliwości dysponowania 336,72 336,72

mgr Ewa Bilińska

Gliwice, 20.03.2017 r.

Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Właściciela

Firma Handlowo-Usługowa Marek Kazimierz 32-305 Olkusz, ul. Rabsztyńska 2a

Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego, na które składa się:

- wprowadzenie do sprawozdania finansowego,

- bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2016 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 7.038.428,58 zł, - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku wykazujący zysk brutto w wyso-

kości 1.132.083,66 zł,

- zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym na dzień 31 grudnia 2016 roku wykazujące wzrost kapitału o kwotę 1.287.154,97 zł,

- rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę 1.849.813,68 zł,

- dodatkowe informacje i objaśnienia.

Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) („ustawa o rachunkowości”), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa.

Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów.

(11)

spełniały wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno przedstawia sytuację mająt- kową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

a) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości,

b) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce.

Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące pod- stawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości.

Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystą- pienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka, bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stoso- wanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii.

Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe:

a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31 grudnia 2016 r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2016 r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz

c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami umowy jednostki.

Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego zwracamy uwagę na warunkowe zobo- wiązanie, które zostało wykazane w stosownej części informacji dodatkowej. Zobowiązanie to związane jest z toczącym się postępowaniem podatkowym w zakresie podatku od towarów i usług, w związku ze zmianą stanowiska Ministra Finansów w sprawie stawki VAT z 5% na 8%, dotyczącej sprzedaży gotowych posiłków w barach szybkiej obsługi.

Firma doradcza, prowadząca obsługę franczyzobiorcy w ww. zakresie, ocenia na poziomie średnim ryzyko skutecznego zakwe- stionowania przez organy podatkowe zastosowanej 5% stawki VAT przy sprzedaży gotowych posiłków i dań.

Obecnie organy podatkowe wyrażają zasadniczo opinie odmienne od stanowiska podatników, jednakże, istnieją ważne argumenty, uzasadniające prezentowane przez nich stanowisko.

Niemniej jednak, w przypadku ewentualnej negatywnej decyzji organów skarbowych w przedmiotowej sprawie, kwota zobo- wiązania stanowić będzie istotną wartość i obciąży wynik lat ubiegłych.

Kluczowy Biegły Rewident Bernadeta Szkorupa nr ewid. KIBR 12433

Kancelaria Audytorska Dudek i Partnerzy Biegli Rewidenci

43-300 Bielsko-Biała, ul. Karpacka 24 Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3300

Wiceprezes Zarządu Józef Dudek

Bielsko-Biała, dnia 3 kwietnia 2017 r.