Zarządzenie Nr 92/2019 Burmistrza Reszla z dnia 01 sierpnia 2019 roku
w sprawie: wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości Gminy Reszel dla projektu pn. „
Przebudowa drogi gminnej Nr 124018N w msc. Leginy, dz.nr 8-336 obręb Leginy” realizowanego z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014 – 2020
” – umowa Nr 00185-65151-UM1400329/18.Na podstawie art. 10 i art. 13 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U.
z 2019 r. poz. 351 z późn. zm.), art. 40 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 869 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (t.j. Dz.U. 2017 r. poz. 1911)
Burmistrz Reszla zarządza, co następuje:
§ 1. Wprowadzam zasady (politykę) rachunkowości Gminy Reszel dla potrzeb realizacji projektu pn. „
Przebudowa drogi gminnej Nr 124018N w msc. Leginy, dz.nr 8-336 obręb Leginy” realizowanego z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014 – 2020
– umowa Nr 00185-65151-UM1400329/18., zgodnie z załącznikiem Nr 1 do niniejszego zarządzenia.
§ 2.Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia i podlega ogłoszeniu w sposób zwyczajowo przyjęty w Gminie Reszel.
2
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 92/2018Burmistrza Reszla z dnia 01 sierpnia 2018 roku
Polityka rachunkowości Gminy Reszel dla potrzeb realizowanego projektu pn.
„
Przebudowa drogi gminnej Nr 124018N w msc. Leginy, dz.nr 8-336 obręb Leginy” realizowanego z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014 – 2020
– umowa Nr 00185-65151-UM1400329/18.1. Polityka rachunkowości Projektu ustalona zostaje zgodnie z nadrzędnymi zasadami rachunkowości, tj.:
1) zasadą ciągłości, która stanowi, że przyjęte zasady rachunkowości będą stosowane w sposób ciągły, dokonując w kolejnych latach jednakowego grupowania na kontach księgowych operacji gospodarczych, przyjmując taką samą metodę wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania sprawozdań finansowych, tak aby przez kolejne lata informacje z nich wynikające były porównywalne. Wykazane w księgach rachunkowych na okres zamknięcia stany aktywów i pasywów ujmuje się w tej samej wysokości, w otwartych na następny rok obrotowy księgach rachunkowych,
2) zasadą jawności i przejrzystości poprzez ustalenie odpowiedzialności osób dysponujących zasobami publicznymi, łatwością dostrzeżenia niegospodarności i ograniczenia ryzyka niecelowego wydania środków publicznych, czyli także unijnych środków pomocowych. Istotne jest też przestrzeganie zasad klasyfikacji budżetowej, 3) zasadą memoriałową i kasową ujmując w księgach rachunkowych projektu wszystkie
osiągnięte i przypadające na jej rzecz przychody oraz obciążające ją koszty związane z tymi przychodami, dotyczące danego roku budżetowego, niezależnie od terminu ich zapłaty,
4) zasadą kontynuacji działalności i realizacji projektu - przy stosowaniu przyjętych zasad rachunkowości przyjmuje się, że beneficjent będzie kontynuował w przyszłości realizowanie projektu w niezmniejszonym zakresie,
5) zasadą jasnego i rzetelnego obrazu – jednostka stosuje przyjęte zasady rachunkowości, rzetelnie i jasno przedstawiając sytuację majątkową i finansową.
2. Rachunkowość Projektu prowadzona jest w siedzibie Urzędu Gminy w Reszlu, przy ul.
Rynek 24 , 11-440 Reszel.
3. Dla potrzeb Projektu wyodrębniony został rachunek bankowy, z którego dokonywane są płatności związane z realizacją Projektu.
4. Do celów Projektu prowadzi się wyodrębnione księgi rachunkowe oraz dokumentację finansową.
5. Technika prowadzenia ksiąg rachunkowych jest zgodna z zasadami (polityką) rachunkowości przyjętymi przez Urząd Gminy w Reszlu.
6. Księgi rachunkowe Projektu, prowadzone są systemem elektronicznym w programie finansowym prowadzi się przy użyciu komputera w systemie informatycznym „Puma”
autorstwa ZETO SOFTWARE Spółka z o.o. w Olsztynie oraz w formie papierowej, zgodnie
3
z ogólnymi zasadami prowadzenia ksiąg rachunkowych w Urzędzie Gminy w Reszlu oraz jednostkach organizacyjnych Gminy Reszel7. Dziennik Projektu zabezpieczony jest na zasadzie dziennika szczegółowego, obejmującego zaksięgowane dokumenty dotyczące danego projektu. Zdarzenia ujmowane w nim chronologicznie. Numeracja zapisów w dzienniku dotyczących Projektu jest prowadzona w sposób ciągły i niezależny w ciągu roku.
8. Wydatki kwalifikowane projektu.
1)Warunki dofinansowania i przekazania Beneficjentowi środków dofinansowania określa umowa o dofinansowanie projektu pn. „Przebudowa drogi gminnej Nr 124018N w msc.
Leginy, dz.nr 8-336 obręb Leginy” realizowanego z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014 – 2020 – umowa Nr 00185-65151-UM1400329/18.
2)Wydatki niekwalifikowalne Beneficjent pokryje ze środków własnych.
3)Do wydatków kwalifikowalnych Projektu zaliczane są wydatki, które zostały poniesione w ramach Projektu pn. „Przebudowa drogi gminnej Nr 124018N w msc. Leginy, dz.nr 8-336 obręb Leginy” realizowanego z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014 – 2020 – umowa Nr 00185-65151-UM1400329/18.
9.Zasady dokonywania wydatków w ramach realizacji Projektu.
1) Każdy dowód księgowy dokumentujący wydatek przed przekazaniem do realizacji (zapłaty) i ujęcia w księgach rachunkowych podlega:
-sprawdzeniu pod względem merytorycznym
-sprawdzeniu pod względem formalno-rachunkowym, -zatwierdzeniu do zapłaty przez Burmistrza oraz Skarbnika.
2) Dokumenty, faktury i inne dowody księgowe o równoważnej wartości dowodowej są opisane na odwrocie w sposób umożliwiający powiązanie wydatku z realizowanym Projektem. W opisie zawarte są informacje dotyczące:
- numeru umowy o dofinansowanie projektu:
Nr 00185-65151-UM1400329/18.
- nazwy projektu / zadania:
„Przebudowa drogi gminnej Nr 124018N w msc. Leginy, dz.nr 8-336 obręb Leginy”
- adnotacji:
Projekt realizowany z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014 – 2020.
- wysokości wydatku kwalifikowalnego, - wysokości wydatku niekwalifikowalnego,
- zgodności wydatku z ustawą z dn. 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych.
3) Sprawdzenie dowodu pod względem merytorycznym zgodnie z ustawą o finansach publicznych polega na ustaleniu:
-czy wydatek jest zgodny z celem i wysokością ustaloną w planie finansowym jednostki, -czy umożliwia terminową realizację zadań,
-czy zachowano terminy i wysokości wynikające z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, umów, decyzji,
-czy zawiera co najmniej dane określone w art. 21 ustawy o rachunkowości, -czy dokonano wydatku zgodnie z przepisami o zamówieniach publicznych.
4
Stwierdzone nieprawidłowości powinny być usunięte. Na tym etapie pracownik odpowiedzialny merytorycznie dokonuje wstępnej oceny celowości zaciągniętego zobowiązania i na odwrocie dowodu źródłowego wpisuje uzasadnienie dokonania wydatku.4) Sprawdzenie dowodu pod względem formalno-rachunkowym polega na ustaleniu czy dowód został technicznie prawidłowo sporządzony, zawiera wymagane elementy prawidłowego dowodu, a dane liczbowe wolne są od błędów arytmetycznych.
10. Obieg dokumentów finansowo-księgowych dla jednostki realizującej Projekt został określony w instrukcji obiegu i kontroli dokumentów – dowodów księgowych Urzędu Gminy w Reszlu z tym, że:
1)do kontroli dokumentów – dowodów finansowych upoważnia się:
a) do kontroli merytorycznej:
Piotra Chamika – Kierownika Działu Techniczno-Budowlanego Wzór podpisu:
b) do kontroli formalno – rachunkowej upoważnia się:
Bożenę Ślązak – Podinspektora ds. księgowości dochodów budżetowych Wzór podpisu:
Martę Gradzewicz - Podinspektora Wzór podpisu:
Elżbietę Pyrzak-Lewińską – Referenta Wzór podpisu:
Iwonę Węglarską – Podinspektora Wzór podpisu:
c) do potwierdzenia wpisu do księgi inwentarzowej upoważnia się Iwonę Węglarską – Podinspektora
Wzór podpisu:
d) Wydatek poniesiony w ramach realizowanego projektu pn. „Przebudowa drogi gminnej Nr 124018N w msc. Leginy, dz.nr 8-336 obręb Leginy” zatwierdza do wypłaty:
- Marek Janiszewski – Burmistrz Reszla Wzór podpisu:
- Julita Paprocka – Skarbnik Gminy Reszel Wzór podpisu:
5
11. Wszystkie dokumenty związane z realizacją Projektu przechowywane są przez okres 5 lat liczony od dnia wpływu na rachunek bankowy Gminy Reszel płatności końcowej dokonanej przez agencję płatniczą, tj. Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa.12. Po upływie okresu, o którym mowa w pkt. 11 Gmina występuje o zwrot weksla niezupełnego (in blanco) wraz z deklaracją wekslową, stanowiących zabezpieczenie umowy.
13. Kontrola projektu
Beneficjent zobowiązuje się poddać kontroli dokonywanej przez uprawnione podmioty w zakresie prawidłowości realizacji Projektu, zgodnie z zapisami w umowie ramowej.
Zakładowy plan kont Gminy Reszel dla potrzeb realizowanego projektu pn.
„
Przebudowa drogi gminnej Nr 124018N w msc. Leginy, dz.nr 8-336 obręb Leginy” realizowanego z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich w ramach Programu Rozwoju Obszarów
Wiejskich na lata 2014 – 2020
– umowa Nr 00185-65151-UM1400329/18I Plan kont dla budżetu gminy Konta bilansowe
133 – Rachunek budżetu
140 – Środki pieniężne w drodze
135 – Rachunek środków na niewygasające wydatki 223 – Rozliczenie wydatków budżetowych
224 – Rozrachunki budżetu
225 – Rozliczenie niewygasających wydatków 240 – Pozostałe rozrachunki
901 – Dochody budżetu 902 – Wydatki budżetu 903 – Niewykonane wydatki 904 – Niewygasające wydatki 909 – Rozliczenia międzyokresowe 960 – Skumulowane wyniki budżetu 961 – Wynik wykonania budżetu 962 – Wynik na pozostałych operacjach Konta pozabilansowe
991 - Planowane dochody budżetu 992 - Planowane wydatki budżetu 993 - Rozliczenia z innymi budżetami
Przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń na poszczególnych kontach określone zostały w planie kont dla budżetu Gminy stanowiącym załącznik Nr 3 do zarządzenia w sprawie dokumentacji opisującej zasady (politykę) rachunkowości Urzędu Gminy w Reszlu oraz jednostek organizacyjnych Gminy Reszel.
II Plan kont Urzędu Gminy oraz Konta bilansowe
Zespół 0 – Aktywa trwałe
6
011 – Środki trwałe013 – Pozostałe środki trwałe
071 – Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
072 – Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych
080 – Środki trwałe w budowie (inwestycje)
Zespół 1 – Środki pieniężne i rachunki bankowe 101 – kasa
130 – Rachunek bieżący jednostki 141 – Środki pieniężne w drodze Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia
201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 223 – Rozliczenia wydatków budżetowych 225 – Rozrachunki z budżetami
229 – Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami 240 – Pozostałe rozrachunki
245 – Wpływy do wyjaśnienia
290 – Odpisy aktualizujące należności Zespół 3 – Materiały i towary
310 - Materiały
Zespół 4 – Koszty według rodzajów i ich rozliczenie Zespół 7 – Przychody, dochody i koszty
Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy
Konta pozabilansowe
976 – Wzajemne rozliczenia między jednostkami 980 - Plan finansowy wydatków budżetowych 981 – Plan finansowy niewygasających wydatków
998 – Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego 999 – Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat
Przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń na poszczególnych kontach określone zostały w planie kont Urzędu Gminy oraz jednostek organizacyjnych Gminy Reszel stanowiącym załącznik Nr 4 do zarządzenia w sprawie dokumentacji opisującej zasady (politykę) rachunkowości Urzędu Gminy w Reszlu oraz jednostek organizacyjnych Gminy Reszel.
