Opis szkolenia Dane o szkoleniu
Kod szkolenia: 526216
Temat: Przegląd podatkowy 2016 - VAT i CIT. Problemy praktyczne oraz planowane kierunki zmian.
30 - 31 Maj Katowice, Centrum miasta, Kod szkolenia: 526216 Koszt szkolenia: 800.00 + 23% VAT
Program
Celem szkolenia jest omówienie bieżących problemów i zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT i podatków dochodowych przez podatników.
Dzień I - Podatek dochodowy od osób prawnych:
I. Zmiany w CIT od 2016 r.:
1. Likwidacja obowiązkowej korekty kosztów podatkowych w związku z nieuregulowaniem zobowiązań.
2. Korekta przychodów i kosztów podatkowych w związku z otrzymaniem faktury korygującej.
3. Ulga dla podatników podatku dochodowego na tworzenie przyzakładowych żłobków i przedszkoli.
4. Inne istotne zmiany.
II. Istotne problemy podatników. Praktyczne wskazówki:
5. Przychody
a) Różne momenty powstawania przychodu.
b) Przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń.
c) Świadczenia w naturze jako przychód.
6. Koszty uzyskania przychodów
a) Zasady potrącalności kosztów podatkowych.
b) Straty w kosztach uzyskania przychodów, zaniechane inwestycje.
c) Leasing a najem długoterminowy.
d) Świadczenia na rzecz pracowników, członków zarządu, udziałowców (akcjonariuszy).
e) Składki na rzecz organizacji ponoszone za pracowników.
f) Odszkodowania, kary umowne, opłaty sankcyjne.
7. Reklama i marketing
a) Reprezentacja i reklama. Alkohol w kosztach podatkowych.
b) Upominki dla kontrahentów.
c) Wyjazd zagraniczny dla kontrahenta.
d) Sponsoring. Na co zwrócić uwagę.
e) Sprzedaż za 1 zł.
f) Konkursy i promocje. Sprzedaż premiowa.
g) Szkolenia dla kontrahentów.
8. Wierzytelności nieściągalne a) Ogólne zasady.
b) Moment udokumentowania.
9. Podatek u źródła.
c) Bilety lotnicze.
d) Kurs waluty do obliczenia podatku u źródła.
e) Programy komputerowe.
f) Certyfikat rezydencji.
10. Wysokość podatku:
a) Darowizna na rzecz fundacji - odliczenie od dochodu.
11. Sposób dokumentowania wydatków zaliczanych do kosztów podatkowych 12. Przegląd orzecznictwa sądów administracyjnych
13. Przegląd istotnych interpretacji indywidulanych
Dzień II - Podatek VAT 2016 z uwzględnieniem zmian wprowadzonych w 2015 r.:
1. Krótkie wprowadzenie w aktualny stan prawny.
2. VAT - zakres opodatkowania:
a) odpłatne dostawy towarów i odpłatne świadczenie usług,
- darowizny a sponsoring; barter, - kary umowne/odszkodowania,
- odstępne - odszkodowanie czy zapłata za usługę (przegląd orzecznictwa),
b) czynności nieodpłatne oraz sposób ich rozliczenia:
- reprezentacja i reklama,
- prezenty o małej wartości i próbki ,
- zakup produktów spożywczych i napojów dla pracowników oraz kontrahentów podczas spotkań biznesowych (stanowisko organów podatkowych),
- okulary dla pracowników - czy nieodpłatne przekazanie opodatkowane w VAT?
- pozostałe świadczenia na rzecz pracowników (samochody, telefony, paliwo itp.) - jak i kiedy opodatkować.
3. Odwrotne obciążenie:
a) podstawowe zasady samonaliczenia podatku VAT z uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 lipca 2015 r.:
- wprowadzenie pojęcia jednolitej gospodarczo transakcji,
- ustalenie limitów kwotowych dla dla dostaw objętych mechanizmem odwrotnym obciążeniem,
b) towary objęte odwrotnym obciążeniem, w tym:
- dostawy złomu,
- dodanie do Załącznika nr 11 złota, niektórych wyrobów ze stali, telefonów komórkowych, smartfonów, laptopów itp.
c) podstawa opodatkowania oraz treść faktury w przypadku transakcji rozliczanych z odwrotnym obciążeniem,
d) moment rozpoznania obowiązku podatkowego - przez sprzedawcę jak i nabywcę
e) wprowadzenie obowiązku składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym od 1 lipca 2015 r. oraz nowe wzory deklaracji podatkowych - zasady wypełniania.
4. Obowiązek podatkowy w VAT:
a) moment dostawy i wykonania usługi a obowiązek podatkowy,
b) pojęcie świadczenia ciągłego oraz rozliczanego w cyklach -orzecznictwo sądowe oraz restrykcyjne podejście organów podatkowych,
c) opodatkowanie zaliczek w obrocie krajowym i międzynarodowym, d) kasowy obowiązek podatkowy,
e) szczególne metody definiowania momentu powstania obowiązku podatkowego - najem, dzierżawa, leasing, usługi budowlane.
5. Stawki i zwolnienia z podatku VAT:
a) obowiązujące stawki podatku VAT,
b) zwolnienie dla dostawy towarów używanych - zasady korzystania, c) opodatkowanie dostaw nieruchomości:
- ustalenie momentu pierwszego zasiedlenia w świetle najnowszego orzecznictwa NSA,
- zwolnienie dla dostaw budynków i budowli, opcja opodatkowania, sprzedaż nieruchomości, która tylko w części podlegała pierwszemu zasiedleniu,
- warunki zastosowania stawki 8% , w tym rozliczenie usług montażowych.
6. Zasady wystawiania faktur:
a) pojęcie faktury oraz elementy obligatoryjne i fakultatywne faktury, b) kiedy nie istnieje konieczności wystawiania faktur,
c) faktura uproszczona, d) terminy wystawiania faktur,
e) faktury zaliczkowe (w tym: zaliczka a moment wystawienia faktury, obowiązek podatkowy w sytuacji otrzymania zaliczki, rozliczenie sprzedaży - faktura końcowa),
f) faktury elektroniczne, w tym faktury w formie PDF - sposób wystawiania, przesyłania i przechowywania w świetle interpretacji organów podatkowych,
g) refaktury, w tym odsprzedaż opłat za media w świetle wyroku TSUE.
7. Zasady korygowania rozliczeń na gruncie VAT:
a) faktury korygujące: obowiązek wystawienia i dane obligatoryjne,
b) sposób ujęcia skonta na fakturze korygującej (w tym rozbieżne stanowiska organów podatkowych w zakresie korekty dokonywanej przez nabywcę),
c) zbiorcze faktury korygujące,
d) moment ujęcia korekt in minus i in plus w rozliczeniu podatkowym, e) noty korygujące,
f) anulowanie faktury.
8. Podstawa opodatkowania - najważniejsze zagadnienia:
a) sposób definiowania, koszty uwzględniane w podstawie opodatkowania, b) świadczenie kompleksowe a refaktury.
9. Odliczanie podatku naliczonego, w tym:
a) warunki dokonania odliczenia, b) ograniczenia w prawie do odliczenia, c) terminy odliczania podatku naliczonego,
d) wątpliwości interpretacyjne i wskazówki praktyczne co do odliczania VAT w "dwóch kolejnych okresach
rozliczeniowych",
e) odliczenie dla transakcji WNT, importu usług, dostawy dla której podatnikiem jest nabywca, f) zasady i terminy korekty podatku naliczonego w przypadku otrzymania faktury korygującej, g) zakup paliwa a prawo do odliczenia po 1 lipca 2015 r.
10. Zmiany w zakresie odliczenia podatku naliczonego przy działalności gospodarczej i niegospodarzącej (prewspółczynnik) obowiązujące od 1 stycznia 2016 r.:
a) sposób określania proporcji w przypadku wykorzystywania towarów i usług zarówno do działalności gospodarczej, jak i do innych celów (z wyjątkiem osobistych) - zasady obliczania tzw. prewspółczynnika, b) przykładowe wskaźniki, które podatnicy mogą zastosować przy obliczaniu wstępnej proporcji,
c) zasady korekty w przypadku zmiany zakresu wykorzystywania zakupionych towarów i usług do celów działalności gospodarczej podatnika i celów działalności innej działalność gospodarcza,
d) korekta w związku ze zmianą w stopniu wykorzystywania nieruchomości do celów działalności gospodarczej podatnika.
11. Przegląd najnowszego orzecznictwa organów podatkowy i sądów administracyjnych.
12. Panel dyskusyjny.
12. Przegląd orzecznictwa sądów administracyjnych 13. Przegląd istotnych interpretacji indywidulanych
