1
Bydgoszcz, dnia 15.12.2006r.
Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy
RIO/KF/4104/49/2006 Pan
Wiesław Drożdża Starosta Grudziądzki ul. Małomłyńska 86-300 Grudziądz
Na podstawie art. 1, w związku z art. 7 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 55, poz.557 ze zm.) oraz §4
rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 roku w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz.U. Nr 167, poz.1747), Regionalna Izba
Obrachunkowa w Bydgoszczy przeprowadziła kontrolę kompleksową gospodarki finansowej
i zamówień publicznych Powiatu Grudziądzkiego udokumentowaną protokołem Nr RIO/KF/52/49/2006 z dnia 17 października 2006 roku, którego jeden egzemplarz pozostawiono
Panu Staroście w dniu jego podpisania.
W związku z kontrolą, której wyniki zostały zawarte w protokole kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy, stosownie do art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, przekazuje Panu Staroście niniejsze
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
W wyniku przeprowadzonej kontroli kompleksowej gospodarki finansowej stwierdzono następujące nieprawidłowości:
Niewywiązywanie się przez Gospodarstwo Pomocnicze Warsztaty Szkolne przy Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w Łasinie w 2005 roku z obowiązku odprowadzenia do budżetu połowy zysku lub nieterminowe jego przekazywanie, tj.:
2
1) niedokonanie zaliczkowych wpłat do budżetu na łączną kwotę 31.079,12 zł (str.105-107 protokołu).
Na podstawie sprawozdań finansowych Rb-31 z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych za okres:
a) od 1.01.2005 r. do 30.06.2005 r. ustalono, że Gospodarstwo wykazało zysk w kwocie 3.444,04 zł,
b) od 1.01.2005 r. do 30.09.2005 r. ustalono, że Gospodarstwo wykazało zysk w kwocie 29.357,09 zł,
Wobec powyższego jednostka zobowiązana była dokonać zaliczkowych wpłat do budżetu na rachunek bieżący dochodów jednostki budżetowej w wysokości wynikającej z faktycznie osiągniętego zysku za II, III i IV kwartał 2005 roku w następujących kwotach (łącznie 31.079,12 zł):
− za II kwartał - 1.722,02 zł,
− za III kwartał - 14.678,55 zł,
− za IV kwartał - 14.678,55 zł
w terminie 20 dni od zakończenia każdego kwartału, a w przypadku IV kwartału w terminie do dnia 20 grudnia danego roku budżetowego.
Kontrola wykazała, że Gospodarstwo Pomocnicze nie dopełniło ww. obowiązku, czym naruszono §51 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 stycznia 2005 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych oraz zasad i terminów rocznych rozliczeń i wpłat do budżetu (Dz.U. Nr 23, poz.190).
Powyższe wypełnia również znamiona czynu określonego w art. 6 pkt. 2 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 roku o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz.U. z 2005 r. Nr 14, poz.114 ze zm.) i stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych.
Za powyższe odpowiedzialność ponosi Bernadeta Klonowska - Dyrektor Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Łasinie, przy którym funkcjonowało Gospodarstwo Pomocnicze.
2) nieterminowe przekazanie do budżetu połowy osiągniętego zysku w kwocie 3.758,00 zł.
(strony 105-107 protokołu kontroli).
Na podstawie sprawozdania Rb-31 z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych za okres od 01.01.2005 r. do 31.12.2005 r. ustalono, że Gospodarstwo Pomocnicze osiągnęło zysk w kwocie 7.515,93 zł.
Roczne sprawozdanie finansowe – bilans Gospodarstwa, sporządzony na dzień 31.12.2005 r.
3
został złożony w Starostwie Powiatowym w Grudziądzu w dniu 20.03.2006r. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, ze ostatecznej wpłaty z zysku do budżetu Gospodarstwo dokonało w dniu 22.05.2006 r., (polecenie przelewu z dnia 22.05.2006 r. na kwotę 3.758,00 zł – WB nr 80/2006 z dnia 22.05.2006 r.), tj. z naruszeniem terminu określonego w §51 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 stycznia 2005 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych oraz zasad i terminów rocznych rozliczeń i wpłat do budżetu.
Powyższe wypełnia znamiona czynu określonego w art. 6 pkt. 2 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 roku o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych i stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych.
Za powyższe odpowiedzialność ponosi Bernadeta Klonowska - Dyrektor Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych w Łasinie.
Niezależnie od wyżej wymienionych nieprawidłowości stwierdzono także inne, do których należą:
− nieprzeprowadzenie w 2005 roku kontroli co najmniej 5% wydatków w Gospodarstwie Pomocniczym Warsztaty Szkolne przy Zespole Szkół w Łasinie w zakresie realizacji wewnętrznych procedur, o których mowa w art. 35a ust. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2003r. Nr 15, poz.148 ze zm.) (str.12-13 protokołu),
− niesporządzenie i niepodanie do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości przeznaczonych do oddania w najem (str.43 protokołu),
− ujmowanie dochodów otrzymanych z tytułu wniesionych opłat za najem lokali użytkowych na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” zamiast na koncie 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” (str.42 protokołu),
− ujęcie składki poniesionej na rzecz Ogólnopolskiego Stowarzyszenia Szefów Wydziałów Komunikacji w kwocie 100,00 zł na koncie 030 „Długoterminowe aktywa finansowe” zamiast na koncie 400 „Koszty według rodzajów” (str.92 protokołu);
W trakcie kontroli powyższą nieprawidłowość usunięto poprzez dokonanie prawidłowego księgowania ww. kwoty na koncie 400 „Koszty według rodzajów” (dowód PK/0136/06 z dnia 30.09.2006r.),
− prowadzenie przez Zarząd Powiatu nieaktualnego wykazu jednostek organizacyjnych, w którym ujęto nie istniejące już instytucje kultury (str.102 protokołu),
W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, które nie zostały usunięte do dnia
4
zakończenia czynności kontrolnych, proszę Pana Starostę o podjęcie działań, które wyeliminują wszystkie nieprawidłowości z prac podległych służb, usprawnią ich działalność oraz zapobiegną ich powstawaniu w przyszłości.
Wobec powyższego proszę o:
1. Egzekwowanie od gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych, którego plan finansowy przewiduje wpłatę zysku do budżetu, obowiązku przekazywania zaliczkowych wpłat do budżetu co kwartał w wysokości wynikającej z faktycznie osiągniętego zysku oraz dokonywanie ostatecznej rocznej wpłaty z zysku do budżetu w ciągu 15 dni od przyjęcia rocznego sprawozdania przez Zarząd jednostki samorządu terytorialnego, zgodnie z §61 ust. 1-3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz. U. Nr 116, poz. 783).
2. Przeprowadzanie w każdym roku budżetowym kontroli co najmniej 5% wydatków we wszystkich podległych jednostkach organizacyjnych, zgodnie z wymogami zawartymi w art. 187 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz.2104 ze zm.)
3. Przestrzeganie zasady jawności postępowania podczas oddawania nieruchomości w najem poprzez sporządzanie wykazu tych nieruchomości i podawanie go do publicznej wiadomości, zgodnie z przepisami art. 35 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (Dz.U. z 2004r. Nr 261, poz.2603 ze zm.).
4. Ujmowanie dochodów z tytułu wniesionych opłat za najem za lokale użytkowe na koncie 221
„Należności z tytułu dochodów budżetowych”, zgodnie z zasadami funkcjonowania tego konta określonymi w Załączniku nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 142, poz. 1020).
5. Dokonanie aktualizacji prowadzonego przez Zarząd Powiatu wykazu jednostek organizacyjnych w związku ze zmianą liczby instytucji kultury oraz bieżące dokonywanie zmian w wykazie w przypadku zmiany liczby jednostek, zgodnie z §66 ust. 6 Statutu Powiatu.
Zgodnie z art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy uprzejmie proszę o poinformowanie Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia.
Przekazanie informacji o wykonaniu zaleceń pokontrolnych niezgodnych z prawdą podlega
5
karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych.
Stosownie do art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych od niniejszego wystąpienia pokontrolnego przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe stosowanie. Zastrzeżenia wnosi się za pośrednictwem Prezesa Izby na warunkach określonych w art. 9 ust. 4 i 5 ustawy.
Zastępca Prezesa
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Bydgoszczy
mgr Włodzimierz Bartkowiak
Do wiadomości:
1. Przewodniczący Rady Powiatu w Grudziądzu.
2. Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy, Zespół w Toruniu.
