BIPROMET SPÓŁKA AKCYJNA
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA OKRES 6 MIESIĘCY OD 1 STYCZNIA DO DNIA 30 CZERWCA 2008 ROKU
SPORZĄDZONE ZGODNIE Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI
SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ
Rachunek zysków i strat ...3
Bilans ...4
Rachunek przepływów pienięŜnych ...6
Zestawienie zmian w kapitale własnym ...8
Zestawienie zmian w kapitale własnym ...9
Zestawienie zmian w kapitale własnym ...9
informacja dodatkowa ...10
Informacje ogólne ...10
Czas trwania spółki ...10
Okres objęty skróconym sprawozdaniem finansowym...10
Okres objęty skróconym sprawozdaniem finansowym...10
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach...11
Format oraz podstawa sporządzenia skróconego sprawozdania finansowego ...12
Oświadczenie o zgodności...12
Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych...13
1. Istotne zasady rachunkowości ...13
2. Przychody ze sprzedaŜy ...25
3. Informacje dotyczące segmentów działalności ...26
4. Koszty według rodzaju ...28
5. Amortyzacja ...29
6. Koszty świadczeń pracowniczych ...29
7. Pozostałe przychody operacyjne...29
8. Pozostałe koszty operacyjne...30
9. Przychody finansowe ...30
10. Koszty finansowe ...30
11. Podatek dochodowy...31
12. Zysk przypadający na jedną akcję ...31
13. Dywidenda na akcję ...32
14. Wartości niematerialne...33
15. Rzeczowe aktywa trwałe...33
16. Nieruchomości inwestycyjne ...35
17. Udział we wspólnym przedsięwzięciu ...36
18. Jednostki zaleŜne ...36
19. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŜy ...38
20. NaleŜności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe naleŜności ...38
21. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ...40
22. Zapasy ...40
23. Środki pienięŜne i ich ekwiwalenty...41
24. Kapitał podstawowy ...41
25. Kapitał z aktualizacji wyceny...43
26. Akcje własne ...43
27. Kapitał rezerwowy i zapasowy ...43
28. Oprocentowane kredyty bankowe i poŜyczki ...44
29. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego ...45
30. Zobowiązania z tytułu dzierŜawy...46
31. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania...46
32. Świadczenia pracownicze...47
33. Rezerwa na podatek odroczony...50
34. Rezerwy ...50
35. Zobowiązania i naleŜności warunkowe ...52
36. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów...53
37. Długoterminowe kontrakty budowlane ...53
38. Kaucje z tytułu umów o budowę...54
39. Informacje o podmiotach powiązanych ...55
40. Informacje na temat Rady Nadzorczej i Zarządu ...55
41. Struktura zatrudnienia...57
42. Zarządzanie ryzykiem finansowym ...57
43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ...57
44. Zmiany zasad sporządzania sprawozdania finansowego ...57
45. Objaśnienia dotyczące przekształcenia na MSSF ...58
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
za okres 6 miesięcy od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca 2008 roku
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT nota 01.01.2008-
30.06.2008r.
01.01.2007- 30.06.2007r.
I. Przychody netto ze sprzedaŜy, w tym: 1 69 116 36 457 1. Przychody netto ze sprzedaŜy produktów 69 116 36 457 2. Przychody netto ze sprzedaŜy towarów i materiałów - - II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 2 67 560 34 996 1. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 67 560 34 996
2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów
III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaŜy (I-II) 1 556 1 461
IV. Koszty sprzedaŜy 2 477 490
V. Koszty ogólnego zarządu 2 2 119 1 536 VI. Zysk (strata) ze sprzedaŜy (III-IV-V) -1 040 -565
VII. Pozostałe przychody operacyjne 3 148 3
VIII. Pozostałe koszty operacyjne 4 61 8
IX. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (VI+VII-VIII) -953 -570
X. Przychody finansowe 5 293 472
XI. Koszty finansowe 6 541 413
XII. Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności - - XIII. Zysk (strata) brutto (IX+X-XI+/-XII) -1 201 -511
XIV. Podatek dochodowy 7 216 -113
XV. Zysk (strata) netto za okres (XIII-XIV) -1 417 -398
z tego przypadający: akcjonariuszom Spółki -1 417 -398
Zysk (strata) na jedną akcję w PLN
Podstawowy 8 -0,23 -0,08
Rozwodniony 8 -0,23 -0,08
BILANS
na dzień 30 czerwca 2008 roku
BILANS Nota 30.06.2008r. 30.06.2007r. 31.12.2007r.
AKTYWA
I. Aktywa trwałe 51 269 29 479 48 197
1. Wartość firmy - -
2. Pozostałe wartości niematerialne 9 526 64 59
3. Rzeczowe aktywa trwałe 10 16 285 10 765 16 694
4. Nieruchomości inwestycyjne 11 24 587 15 263 24 587
5. Inwestycje w jedn. stowarzyszonych wyceniane metodą praw
własności - -
6. Długoterminowe aktywa finansowe 12 3 508 450 2 977 7. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŜy 13 30 30 30 8. Udzielone poŜyczki i kredyty - - 9. Pochodne instrumenty finansowe - - 10. NaleŜności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe naleŜności - - 11. Kaucje z tytułu umów o budowę 14,34 3 283 1 101 2 176 12. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe - - 13. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 15 3 050 1 806 1 674
II. Aktywa obrotowe 44 398 33 564 55 303
1. Zapasy - -
2. NaleŜności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe naleŜności 14 24 632 23 071 36 211 3. Kaucje z tytułu umów o budowę 14,34 2 946 876 1 637 4. Kwoty naleŜne od odbiorców z tytułu umów o budowę 33 12 561 5 049 4 084 5. NaleŜności z tytułu bieŜącego podatku dochodowego 14 179 - 6. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŜy - 26 26
7. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
8. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek
zysków i strat
9. Udzielone poŜyczki i kredyty - - 10. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31 145 74 51 11. Środki pienięŜne i ich ekwiwalenty 16 3 935 4 468 13 294
12. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaŜy
RAZEM AKTYWA 95 667 63 043 103 500
PASYWA Nota 30.06.2008r. 30.06.2007r. 31.12.2007r.
1. Kapitał własny 42 645 21 245 51 411
1.1. Kapitał podstawowy 17 599 524 524
1.2. NadwyŜka ze sprzedaŜy akcji powyŜej ich wartości nominalnej 17 813 - 17 813 1.3. Akcje (udziały) własne (wielkość ujemna) - (29)
1.4. Kapitał zapasowy - -
1.5. Kapitał rezerwowy 19 837 - 75
1.6. Kapitał z aktualizacji wyceny 18 17 421 12 945 17 421
1.7. Zyski zatrzymane 19 5 975 7 805 15 578
I. Razem kapitał własny 42 645 21 245 51 411
II. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 53 022 41 798 52 089
1. Zobowiązania długoterminowe 13 079 13 592 14 836
1.1. Kredyty i poŜyczki 20,23 - 4 518 3 582 1.2. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania 23 101 94 94
1.3. Kaucje z tytułu umów o budowę 23,34 2 766 2 810 2 131 1.4. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 27 9 384 5 155 7 791 1.5. Walutowe kontrakty terminowe - -
1.6. Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych i podobnych 25 213 177 218 1.7. Rezerwy na pozostałe zobowiązania i obciąŜenia 28 239 579 489 1.8. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów - -
1.9. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 21,23 376 259 531 1.10. Inne długoterminowe rozliczenia międzyokresowe przychodów - -
2. Zobowiązania krótkoterminowe 39 943 28 206 37 253
2.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania 24 32 194 20 485 26 520
2.2. Kaucje z tytułu umów o budowę 24,34 2 705 1 302 2 473 2.3. Kwoty naleŜne odbiorcom z tytułu umów o budowę 33 2 568 1 913 4 010 2.4. Zobowiązania z tytułu bieŜącego podatku dochodowego - -
2.5. Kredyty i poŜyczki 20,24 - 2 436 1 870 2.6. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 21,24 370 174 353 2.7. Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych i podobnych 26 10 48 46 2.8. Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciąŜenia 29 660 294 490 2.9. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów 32 1 436 1 554 1 491 2.10. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe przychodów - -
2.11. Zobowiązania wchodzące w skład grupy zbycia -
RAZEM PASYWA 95 667 63 043 103 500
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH
za okres 6 miesięcy od 1 stycznia do dnia 30 czerwca 2008 roku
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH NOTA 01.01.2008r.- 30.06.2008r.
01.01.2007r.- 30.06.2007r.
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘśNYCH Z
DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Zysk przed opodatkowaniem 7 -1 201 -511
Korekta o pozycje:
Amortyzacja 2 659 350
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej -324
(Wzrost)/spadek wartości godziwej nieruchomości
inwestycyjnych
Zysk na sprzedaŜy/likwidacji rzeczowych aktywów
trwałych
Odsetki i udziały w zyskach 182 166
RóŜnice kursowe 12
Zmiana stanu naleŜności i kaucji z tytułu umów o budowę 9 164 -1 168
Zmiana stanu zapasów
Zmiana stanu rezerw -80 -35
Zmiana stanu rezerw oraz zobowiązań z tytułu świadczeń
emerytalnych i podobnych -41 -13
Zmiana stanu zobowiązań (z wyjątkiem kredytów i
poŜyczek) oraz kaucji z tytułu umów o budowę -959 1 633
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych kosztów i
przychodów -149 -198
Zmiana stanu kwot naleŜnych z tytułu umów o budowę -9 918 -3 121
Zmiana stanu otrzymanych zaliczek 157 -150
Inne korekty
Przepływy pienięŜne z działalności operacyjnej -2 174 -3 371
Zapłacony podatek dochodowy -179 -739
ŚRODKI PIENIĘśNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI
OPERACYJNEJ -2 353 -4 110
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘśNYCH Z
DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ
Zbycie aktywów finansowych 524
Inwestycje w nieruchomości
Nabycie aktywów finansowych -505
Wydatki na zakup majątku trwałego -717 -1 796
ŚRODKI PIENIĘśNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI
INWESTYCYJNEJ -1 222 -1 272
PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘśNYCH Z
DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ
Emisja akcji
Spłata kredytów i poŜyczek -5 452 -1 026
Odsetki zapłacone -182 -166
Płatności zobowiązań z tyt. leasingu finansowego -138 -89
Nabycie akcji własnych
ŚRODKI PIENIĘśNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI
FINANSOWEJ -5 772 -1 281
ZWIĘKSZENIE /(ZMNIEJSZENIE) NETTO ŚRODKÓW
PIENIĘśNYCH I ICH EKWIWALENTÓW -9 347 -6 663
SALDO OTWARCIA ŚRODKÓW PIENIĘśNYCH I ICH
EKWIWALENTÓW 13 294 11 131
Zmiana stanu środków pienięŜnych z tytułu róŜnic
kursowych -12
SALDO ZAMKNIĘCIA ŚRODKÓW PIENIĘśNYCH I ICH
EKWIWALENTÓW 16 3 935 4 468
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za okres 6 miesięcy od 1 stycznia do dnia 30 czerwca 2008 roku
Zyski zatrzymane, w tym:
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał podstawowy
Kapitał rezerwowy
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Akcje własne
Kapitał zapasowy ze
sprzedaŜy akcji powyŜej
wartości nominalnej
Nierozliczony wynik z lat ubiegłych -
korekty przejścia na
MSSF
Kapitał zapasowy
Zysk/strata z lat ubiegłych
Zysk/strata z roku bieŜącego
Razem kapitały własne
Stan na 1 stycznia 2008 roku 524 75 17 421 17 813 2 046 6 128 7 404 51 411
Emisja akcji (niezarejestrowana w KRS) 28 28
korekta prezentacji - przeniesienie na kapitał rezerwowy wyceny programu
motywacyjnego 809 -809
korekta prezentacji
Przeniesienie zysku na kapitał zapasowy 27 -27
Zakup akcji własnych
Przeniesienie na kapitał podstawowy w
związku z rejestracją w KRS 75 -75
Zysk netto za okres -1 417 -1 417
Przeznaczenie zysku na poczet
dywidendy -7 377 -7 377
Stan na 30 czerwca 2008 roku 599 837 17 421 17 813 2 046 5 346 -1 417 42 645
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za okres 12 miesięcy od 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2007 roku
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy
Kapitał rezerwowy
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Akcje własne
Kapitał zapasowy
Zyski zatrzymane
Zysk/strata z roku bieŜącego
Stan na 1 stycznia 2007 roku 549 12 945 -1 483 9 634
Emisja akcji (niezarejstrowana w KRS) 75
Przychody/koszty ujęte bezpośrednio w kapitale
własnym 4 476 -30
Zakup akcji własnych
Umorzenie akcji własnych -25 1 483 -1 430
Zysk netto za okres 7 404
Emisja akcji własnych powyŜej wartości nominalnej 17 813
Stan na 31 grudnia 2007 roku 524 75 17 421 - 17 813 8 174 7 404
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
za okres 6 miesięcy od 1 stycznia do dnia 30 czerwca 2007 roku
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy
Kapitał rezerwowy
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Akcje własne
Kapitał zapasowy
Zyski zatrzymane
Zysk/strata z roku bieŜącego
Stan na 1 stycznia 2007 roku 549 12 945 -1 483 9 634
Emisja akcji (niezarejstrowana w KRS)
Przychody/koszty ujęte bezpośrednio w kapitale
własnym
Zakup akcji własnych
Umorzenie akcji własnych -25 1 454 -1 431
Zysk netto za okres -398
Emisja akcji własnych powyŜej wartości nominalnej
Stan na 30 czerwca 2007 roku 524 12 945 -29 8 203 -398
INFORMACJA DODATKOWA
Informacje ogólne
Bipromet S. A. został utworzony Aktem Notarialnym z dnia 19.12.1990 roku.
Spółka jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Katowicach - Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000135615.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 003555075. Siedziba Spółki mieści się w Polsce przy ulicy Granicznej 29 w Katowicach.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Według statutu głównym przedmiotem działania Bipromet S.A. jest:
− Działalność w zakresie projektowania budowlanego, urbanistycznego, technologicznego,
− Wznoszenie kompletnych obiektów budowlanych lub ich części; inŜynieria lądowa i wodna.
Czas trwania spółki
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Okres objęty skróconym sprawozdaniem finansowym
Skrócone sprawozdanie finansowe Spółki obejmuje okres od dnia 1 stycznia 2008 roku do dnia 30 czerwca 2008 roku oraz dane porównywalne.
Okres objęty skróconym sprawozdaniem finansowym
Skrócone sprawozdanie finansowe Spółki zostało sporządzone przy załoŜeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym, czyli do 30
czerwca 2009 roku w niezmniejszonym istotnie zakresie. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień
podpisania skróconego sprawozdania finansowego istnienia faktów I okoliczności, które
wskazywałyby na zagroŜenia dla moŜliwości kontynuacji działalności przez Spółkę w okresie 12
miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź
istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.
Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
Niektóre informacje podane w sprawozdaniu finansowym oparte są na szacunkach i profesjonalnym osądzie Spółki. Uzyskane w ten sposób wartości często nie będą pokrywać się z rzeczywistymi rezultatami. Pośród załoŜeń i oszacowań, które miały największe znaczenie przy wycenie i ujęciu aktywów i pasywów znajdują się:
Ocena umów leasingu
Spółka jest stroną umów leasingowych, które zostały uznane albo za leasing operacyjny, albo za leasing finansowy. Przy dokonywaniu klasyfikacji Spółka oceniła, czy w ramach umowy na korzystającego zostało przeniesione zasadniczo całe ryzyko i prawie wszystkie korzyści z tytułu uŜytkowania składnika aktywów.
Wycena rezerw
W przypadku usług budowlanych, Spółka jest zobowiązana do udzielenia gwarancji na swoje usługi.
Jako ogólną zasadę przyjmuje się tworzenie rezerw na koszty napraw gwarancyjnych w wysokości 0,5% przychodów z danego kontraktu, które obciąŜają koszty sprzedanych usług. Wartość ta podlega jednak indywidualnej analizie i moŜe ulec zwiększeniu lub zmniejszeniu w uzasadnionych przypadkach.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na załoŜeniu, Ŝe w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.
Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, Ŝe załoŜenie to stałoby się nieuzasadnione.
Ujmowanie przychodów
Spółka stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych. Stosowanie tej metody wymaga od Spółki szacowania proporcji dotychczas wykonanych prac do całości usług. BudŜety poszczególnych kontraktów podlegają formalnemu procesowi aktualizacji (rewizji) w oparciu o bieŜące informacje w ciągu roku i są zatwierdzane przez Zarząd.
JeŜeli stopień zaawansowania niezakończonej usługi nie moŜe być na dzień bilansowy ustalony
w sposób wiarygodny, to przychód ustala się w wysokości poniesionych w danym okresie
obrotowym kosztów, nie wyŜszych jednak od kosztów, których pokrycie w przyszłości przez
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej uŜyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej uŜyteczności na podstawie bieŜących szacunków.
Format oraz podstawa sporządzenia skróconego sprawozdania finansowego
Format, podstawa oraz zakres sporządzenia skróconego sprawozdania finansowego zostały określone przez Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 października 2005 roku w sprawie informacji bieŜących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych („rozporządzenie w sprawie informacji bieŜących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych”). Zgodnie z powyŜszym przepisem emitent będący jednostką dominującą nie jest obowiązany do przekazywania odrębnego raportu półrocznego, pod warunkiem zamieszczenia w skonsolidowanym raporcie półrocznym skróconego półrocznego sprawozdania finansowego, wraz z raportem podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z przeglądu dotyczącego tego sprawozdania, zawierającego: bilans, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym, rachunek przepływów pienięŜnych oraz skróconą informację dodatkową, zawierającą te informacje i dane, które są istotne dla właściwej oceny sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego emitenta, a nie zostały zamieszczone w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.
Oświadczenie o zgodności
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE
proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie
stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma róŜnicy między standardami MSSF oraz
standardami MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską.
Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych
Walutą pomiaru Spółki oraz walutą sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Sprawozdanie sporządzono w tysiącach złotych.
1. Istotne zasady rachunkowości
1.1. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Spółka nie posiada jednostek stowarzyszonych.
1.2. Udział we wspólnym przedsięwzięciu
Dla udziałów we wspólnie kontrolowanej działalności (kontrakty realizowane w konsorcjach bez tworzenia odrębnych jednostek), udział Spółki we wspólnym przedsięwzięciu jest ujmowany w następujący sposób: aktywa, zobowiązania, przychody i koszty dotyczące części przedsięwzięcia realizowanej przez wspólników przedsięwzięcia ujmowane są bezpośrednio w księgach wspólników.
W latach 2008 i 2007 Spółka nie posiadała udziałów we wspólnie kontrolowanych podmiotach.
1.3. Przeliczanie pozycji wyraŜonych w walucie obcej
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niŜ polski złoty (PLN) są księgowane według kursu
z ostatniego dnia poprzedzającego dzień dokonania transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i
zobowiązania pienięŜne wyraŜone w walutach innych niŜ polski złoty są przeliczane na złote polskie
przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu
ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia róŜnice kursowe
ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych za wyjątkiem przypadków,
gdy powstały one wskutek wyceny aktywów i pasywów niepienięŜnych, w przypadku których zmiany
wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał. Aktywa i zobowiązania niepienięŜne
ujmowane według wartości godziwej wyraŜonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia
dokonania wyceny do wartości godziwej.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny:
30 czerwca 2008 roku (NBP) 30 czerwca 2007 roku (NBP)
USD średni 2,1194 Średni 2,7989
EURO średni 3,3542 Średni 3,7658
CZK średni 0,1400 Średni 0,1311
1.4. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie – Koszty badań i prac rozwojowych W latach 2008 i 2007 Spółka nie posiadała wartości niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie.
Patenty, znaki towarowe oraz oprogramowanie komputerowe
Patenty, znaki towarowe oraz oprogramowanie komputerowe ujmowane są w bilansie zgodnie z zasadą kosztu historycznego pomniejszone o dokonane umorzenie przy uŜyciu metody liniowej przez okres ich ekonomicznej uŜyteczności, przy zastosowaniu rocznych stawek amortyzacji wynoszących:
Oprogramowanie komputerowe 2 lata Inne wartości niematerialne i prawne 5 lat
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według róŜnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaŜy netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich wyksięgowania.
1.5. Rzeczowe aktywa trwałe
Grunty, budynki i budowle uŜytkowane w procesie produkcji i dostarczania towarów i usług jak równieŜ dla celów administracyjnych wykazywane są w bilansie w wartości przeszacowanej równej kwocie uzyskanej z wyceny składnika aktywów do jego wartości godziwej, dokonanej przez rzeczoznawcę w oparciu o załoŜenia rynkowe (na określony dzień dokonania tej wyceny), pomniejszonej w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości.
Wyceny przeprowadzane są z częstotliwością zapewniającą brak istotnych rozbieŜności pomiędzy
wartością księgową a wartością godziwą na dzień bilansowy.
Zwiększenie wartości wynikające z przeszacowania gruntów, budynków i budowli ujmowane jest w pozycji kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny, za wyjątkiem sytuacji, gdy podwyŜszenie wartości odwraca wcześniejszy odpis rozpoznany w rachunku zysków i strat (w takim przypadku podniesienie wartości ujmowane jest równieŜ w rachunku zysków i strat ale do wysokości wcześniejszego odpisu). ObniŜenie wartości wynikające z przeszacowania gruntów, budynków i budowli ujmowane jest jako koszt okresu w wysokości przewyŜszającej kwotę wcześniejszej wyceny tego składnika aktywów ujętą w pozycji kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny.
Amortyzacja przeszacowanych budynków i budowli ujmowana jest w rachunku zysków i strat.
W momencie sprzedaŜy lub zakończenia uŜytkowania przeszacowanych budynków i budowli, nierozliczona kwota przeszacowania dotycząca tych aktywów przenoszona jest bezpośrednio z kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny do zysków zatrzymanych.
Maszyny, urządzenia, środki transportu oraz pozostałe środki trwałe prezentowane są w bilansie w wartości kosztu historycznego pomniejszonego o dokonane skumulowane umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości.
Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, uŜywając metody liniowej, który kształtuje się następująco:
Prawo wieczystego uŜytkowania gruntów 99 lat
Budynki i budowle 30 lat
Maszyny i urządzenia 5-10 lat (w tym sprzęt komputerowy) 3 lata
Środki transportu 5 lat
Pozostałe środki trwałe 5 lat
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej uŜyteczności, odpowiednio jak aktywa własne, nie dłuŜej jednak niŜ okres trwania leasingu.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaŜy / likwidacji lub zaprzestania uŜytkowania środków trwałych są
określane jako róŜnica pomiędzy przychodami ze sprzedaŜy a wartością netto tych środków
trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat.
1.6. Leasing
Spółka jako leasingobiorca
Aktywa uŜytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego są traktowane jak aktywa Spółki i są wyceniane według wartości godziwej w momencie ich nabycia, nie wyŜszej jednak niŜ wartość bieŜąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w bilansie w pozycji zobowiązania z tytułu leasingu finansowego.
Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w cięŜar rachunku zysków i strat.
Płatności z tytułu leasingu operacyjnego są odnoszone w rachunek zysków i strat przy zastosowaniu metody liniowej w okresie wynikającym z umowy leasingu.
1.7. Utrata wartości aktywów
Na kaŜdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, Ŝe mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, Ŝe przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów odpowiada wartości godziwej tego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pienięŜne, pomniejszonej o koszty sprzedaŜy lub wartości uŜytkowej, zaleŜnie od tego, która z nich jest wyŜsza. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba Ŝe dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pienięŜnych, które w większości są niezaleŜne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów.
Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyŜsza niŜ jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej.
Przy szacowaniu wartości uŜytkowej prognozowane przepływy pienięŜne są dyskontowane do ich wartości bieŜącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieŜące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych uŜywanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na kaŜdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, Ŝe odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do
danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. JeŜeli takie
przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyŜsza się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. PodwyŜszona kwota nie moŜe przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat, chyba Ŝe dany składnik aktywów wykazywany jest w wartości przeszacowanej, w którym to przypadku odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości traktuje się jako zwiększenie kapitału z aktualizacji i wyceny. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu uŜytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
1.8. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty w momencie ich poniesienia.
1.9. Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów lub / i utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są na dzień bilansowy w wartości godziwej.
Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym powstały.
1.10. Wartość firmy
W sprawozdaniu finansowym za lata 2008 i 2007 nie występuje wartość firmy.
1.11. Instrumenty finansowe
Instrumenty finansowe dzielone są na następujące kategorie:
− Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności,
− PoŜyczki i naleŜności,
− Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŜy,
− Pozostałe zobowiązania finansowe.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności są to inwestycje o określonych lub moŜliwych do określenia płatnościach oraz ustalonym terminie wymagalności, które Spółka zamierza i ma moŜliwość utrzymać w posiadaniu do tego czasu. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy uŜyciu metody efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności kwalifikowane są jako aktywa długoterminowe, jeŜeli ich zapadalność przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Instrumenty finansowe nabyte w celu generowania zysku dzięki krótkoterminowym wahaniom ceny są klasyfikowane jako instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy. Zmiany wartości tych instrumentów finansowych uwzględniane są w przychodach lub kosztach finansowych. Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy zaliczane są do pozycji obrotowych.
PoŜyczki i naleŜności to niezaliczane do instrumentów pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub moŜliwych do ustalenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku. Zalicza się je do aktywów obrotowych, o ile termin ich wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. PoŜyczki i naleŜności o terminie wymagalności przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywów trwałych.
Wszystkie pozostałe aktywa finansowe są aktywami finansowymi dostępnymi do sprzedaŜy. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŜy są ujmowane według wartości godziwej, nie potrącając kosztów transakcji, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy. W przypadku braku notowań giełdowych na aktywnym rynku i braku moŜliwości wiarygodnego określenia ich wartości godziwej metodami alternatywnymi, aktywa finansowe dostępne do sprzedaŜy wyceniane są w cenie nabycia skorygowanej o odpis z tytułu utraty wartości.
Dodatnią i ujemną róŜnicę pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia, po pomniejszeniu
o podatek odroczony, aktywów dostępnych do sprzedaŜy (jeśli istnieje cena rynkowa ustalona na
aktywnym rynku regulowanym albo których wartość godziwa moŜe być ustalona w inny wiarygodny
sposób), odnosi się na kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny. Spadek wartości aktywów
dostępnych do sprzedaŜy spowodowany utratą wartości odnosi się do rachunku zysków i strat jako koszt finansowy.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy uŜyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Instrument finansowy zostaje usunięty z bilansu, gdy Spółka traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaŜy instrumentu lub gdy wszystkie przepływy środków pienięŜnych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezaleŜną stronę trzecią
Nabycie i sprzedaŜ aktywów finansowych rozpoznawane są na dzień dokonania transakcji.
W momencie początkowego ujęcia są one wyceniane po cenie nabycia, czyli w wartości godziwej, obejmującej koszty transakcji.
1.12. Utrata wartości aktywów finansowych
Na kaŜdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych.
Aktywa ujmowane według zamortyzowanego kosztu
JeŜeli istnieją obiektywne przesłanki na to, Ŝe została poniesiona strata z tytułu utraty wartości poŜyczek i naleŜności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, to kwota odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości równa się róŜnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów finansowych a wartością bieŜącą oszacowanych przyszłych przepływów pienięŜnych (z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu nieściągnięcia naleŜności, które nie zostały jeszcze poniesione), zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej efektywnej stopy procentowej (tj. stopy procentowej ustalonej przy początkowym ujęciu). Wartość bilansową składnika aktywów obniŜa się bezpośrednio lub poprzez rezerwę. Kwotę straty ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Spółka ocenia najpierw, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości poszczególnych
składników aktywów finansowych, które indywidualnie są znaczące, a takŜe przesłanki utraty
wartości aktywów finansowych, które indywidualnie nie są znaczące. JeŜeli z przeprowadzonej
analizy wynika, Ŝe nie istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości indywidualnie ocenianego
składnika aktywów finansowych, niezaleŜnie od tego, czy jest on znaczący, czy teŜ nie, to Spółka
włącza ten składnik do grupy aktywów finansowych o podobnej charakterystyce ryzyka kredytowego
utraty wartości i dla których ujęto odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości lub uznano, Ŝe dotychczasowy odpis nie ulegnie zmianie, nie są brane pod uwagę przy łącznej ocenie grupy aktywów pod kątem utraty wartości.
JeŜeli w następnym okresie odpis z tytułu utraty wartości zmniejszył się, a zmniejszenie to moŜna w obiektywny sposób powiązać ze zdarzeniem następującym po ujęciu odpisu, to uprzednio ujęty odpis odwraca się. Późniejsze odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat w zakresie, w jakim na dzień odwrócenia wartość bilansowa składnika aktywów nie przewyŜsza jego zamortyzowanego kosztu.
Aktywa finansowe wykazywane według kosztu
JeŜeli występują obiektywne przesłanki, Ŝe nastąpiła utrata wartości nienotowanego instrumentu kapitałowego, który nie jest wykazywany według wartości godziwej, gdyŜ jego wartości godziwej nie moŜna wiarygodnie ustalić, albo instrumentu pochodnego, który jest powiązany i musi zostać rozliczony poprzez dostawę takiego nienotowanego instrumentu kapitałowego, to kwotę odpisu z tytułu utraty wartości ustala się jako róŜnicę pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów finansowych oraz wartością bieŜącą oszacowanych przyszłych przepływów pienięŜnych zdyskontowanych przy zastosowaniu bieŜącej rynkowej stopy zwrotu dla podobnych aktywów finansowych.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaŜy
JeŜeli występują obiektywne przesłanki, Ŝe nastąpiła utrata wartości składnika aktywów finansowych dostępnego do sprzedaŜy, to kwota stanowiąca róŜnicę pomiędzy ceną nabycia tego składnika aktywów (pomniejszona o wszelkie spłaty kapitału i amortyzację) i jego bieŜącą wartością godziwą, pomniejszoną o wszelkie odpisy z tytułu utraty wartości tego składnika uprzednio ujęte w rachunku zysków i strat, zostaje wyksięgowana z kapitału własnego i przeniesiona do rachunku zysków i strat. Nie moŜna ujmować w rachunku zysków i strat odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości instrumentów kapitałowych kwalifikowanych jako dostępne do sprzedaŜy.
JeŜeli w następnym okresie wartość godziwa instrumentu dłuŜnego dostępnego do sprzedaŜy wzrośnie, a wzrost ten moŜe być obiektywnie łączony ze zdarzeniem następującym po ujęciu odpisu z tytułu utraty wartości w rachunku zysków i strat, to kwotę odwracanego odpisu ujmuje się w rachunku zysków i strat.
1.13. Wbudowane instrumenty pochodne
W latach 2008 i 2007 w Spółce nie występowały wbudowane instrumenty pochodne.
1.14. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia
W latach 2008 i 2007 Spółka nie korzystała z instrumentów pochodnych i nie stosowała zasad rachunkowości zabezpieczeń.
1.15. NaleŜności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe naleŜności
NaleŜności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe naleŜności. Odpis na naleŜności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty naleŜności przestało być prawdopodobne.
NaleŜności nieściągalne są odpisywane do rachunku zysków i strat w momencie stwierdzenia ich nieściągalności.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość naleŜności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pienięŜnych do wartości bieŜącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. JeŜeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie naleŜności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
1.16. Środki pienięŜne i ekwiwalenty środków pienięŜnych
Środki pienięŜne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pienięŜne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pienięŜnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pienięŜnych składa się z określonych powyŜej środków pienięŜnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieŜących.
1.17. Oprocentowane kredyty bankowe, poŜyczki i papiery dłuŜne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, poŜyczki i papiery dłuŜne są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pienięŜnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub poŜyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, poŜyczki i papiery dłuŜne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
poŜyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a takŜe w wyniku naliczania odpisu.
1.18. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąŜy istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, Ŝe wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz moŜna dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaŜy produktów zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Spółkę w okresie gwarancji.
Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko wtedy, gdy Spółka ogłosiła wszystkim zainteresowanym stronom szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji.
1.19. Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zaleŜy od staŜu pracy oraz minimalnego wynagrodzenia w kraju lub średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieŜąca tych zobowiązań na kaŜdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezaleŜnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w rachunku zysków i strat.
1.20. Płatności w formie akcji własnych
Spółka umoŜliwia wybranej grupie pracowników udział w programie motywacyjnym w ramach
którego otrzymują oni akcje własne, w związku z czym świadczą usługi w zamian za akcje lub
prawa do akcji („transakcje rozliczane w instrumentach kapitałowych ”).
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące wyników, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na kaŜdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę nagród, do których prawa zostaną ostatecznie nabyte. Wartość godziwa ustalana jest przez niezaleŜnego rzeczoznawcę w oparciu o model Blacka - Scholesa. Rozwadniający wpływ wyemitowanych opcji jest uwzględniany przy ustalaniu wielkości zysku przypadającego na jedną akcję jako dodatkowe rozwodnienie akcji (zob. nota 8B informacji dodatkowej).
1.21. Przychody
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, Ŝe Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów moŜna wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są ujmowane po pomniejszeniu o podatek VAT oraz rabaty.
Kontrakty budowlane
Spółka rozpoznaje przychody z tytułu wykonywanych kontraktów budowlanych zgodnie z metodą stopnia zaawansowania usługi, mierzonego udziałem kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi.
W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, iŜ łączne koszty związane z realizacją kontraktu przekroczą łączne przychody, przewidywana strata (nadwyŜka kosztów nad przychodami) obciąŜa koszty operacyjne.
JeŜeli nie moŜna wiarygodnie oszacować wyniku umowy o budowę, przychody ujmuje się wyłącznie do wysokości poniesionych kosztów, których odzyskanie jest prawdopodobne.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty naleŜnej, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej.
Dywidendy
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich
otrzymania.
Przychody z tytułu wynajmu
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu.
1.22. Podatki Podatek bieŜący
Zobowiązania i naleŜności z tytułu bieŜącego podatku za okres bieŜący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie juŜ obowiązywały na dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą bilansową w stosunku do róŜnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich róŜnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, Ŝe będzie moŜna pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne róŜnice przejściowe. Pozycja aktywów lub rezerw nie powstaje, jeśli róŜnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na kaŜdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniŜeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na kaŜdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane
są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie,
gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę
stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty i aktywa są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
− gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest moŜliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część kosztów nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
− naleŜności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług moŜliwa do odzyskania lub naleŜna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część naleŜności lub zobowiązań.
1.23. Zysk netto na akcję
Zysk netto na akcję dla kaŜdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią waŜoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk na akcję jest prezentowany po uwzględnieniu czynników rozwadniających takich jak wyemitowane opcje na akcje.
2. Przychody ze sprzedaŜy
Przychody ze sprzedaŜy Spółki prezentują się następująco:
Nota 1 A
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAśY PRODUKTÓW (STRUKTURA RZECZOWA - RODZAJE DZIAŁALNOŚCI)
01.01.2008- 30.06.2008
01.01.2007- 30.06.2007 a) przychody ze sprzedaŜy usług budowlano-montaŜowych, w tym: 59 120 30 891 - od jednostek powiązanych 182 203 b) przychody ze sprzedaŜy usług projektowych, w tym: 4 500 2 567
- od jednostek powiązanych -
c) przychody z kompletacji dostaw, w tym: 3 829 1 415 - od jednostek powiązanych - - d) przychody z wynajmu, w tym: 1 604 1 527 - od jednostek powiązanych 133 123 d) przychody ze sprzedaŜy usług poligraficznych i pomiarowych, w tym: 63 57 - od jednostek powiązanych 4 7
3. Informacje dotyczące segmentów działalności
Podstawowy podział sprawozdawczości Spółki oparty jest na segmentach branŜowych, a uzupełniający na segmentach geograficznych. Dla celów zarządczych, w celu umoŜliwienia przeprowadzenia oceny wyników działalności obszaru organizacyjnego oraz podejmowania decyzji, Spółka podzielona jest na trzy rodzaje działalności:
Segment A - działalność budowlana Segment B – działalność inwestycyjna Segment C - działalność pozostała
Podział działalności na poszczególne segmenty został dokonany poprzez kwalifikację poszczególnych obszarów działalności jednostki . Taki podział odpowiada rozłoŜeniu zasadniczych ryzyk oraz zwrotów z poniesionych nakładów.
Działalność budowlana obejmuje:
-usługi projektowe we wszystkich branŜach w tym między innymi w: budownictwie ogólnym, przemysłowym i przemyśle cięŜkim;
-usługi generalnego wykonawstwa inwestycji, w tym między innymi: budownictwo ogólne i przemysłowe;
-usługi kompletacji dostaw;
Działalność inwestycyjna obejmuje:
-usługi wynajmu i dzierŜawy;
Działalność pozostała obejmuje:
-usługi poligraficzne;
-usługi informatyczne;
-usługi pomiarowe;
W latach 2008 i 2007 nie występowały ujęte w rachunku zysków i strat transakcje między
segmentami.
Segmenty branŜowe
Informacje o poszczególnych segmentach branŜowych zostały zaprezentowane poniŜej.
Segment A Segment B Segment C Razem
POZOSTAŁE INFORMACJE
01.01.2008- 30.06.2008
01.01.2007- 30.06.2007
01.01.2008- 30.06.2008
01.01.2007- 30.06.2007
01.01.2008- 30.06.2008
01.01.2007- 30.06.2007
01.01.2008- 30.06.2008
01.01.2007- 30.06.2007
SprzedaŜ na zewnątrz 67 449 34 873 1 604 1 527 63 57 69 116 36 457
SprzedaŜ między segmentami
Przychody ogółem 67 449 34 873 1 604 1 527 63 57 69 116 36 457
Koszty sprzedaŜy na
zewnątrz 66 551 34 131 996 847 13 18 67 560 34 996
Wynik segmentu 898 742 608 680 50 39 1 556 1 461
Koszty nie
przyporządkowane do segmentów
2 596 2 026
Przychody
operacyjne 148 3
Koszty
operacyjne 61 8
Zysk (strata) na
działalności operacyjnej -953 -570
Przychody finansowe 293 472
Koszty finansowe 541 413
Zysk przed
opodatkowaniem -1 201 -511
Podatek dochodowy 216 -113
Zysk netto - 1 417 -398
Segment A Segment B Segment C Razem
POZOSTAŁE
INFORMACJE 01.01.2008-
30.06.2008
01.01.2007- 30.06.2007
01.01.2008- 30.06.2008
01.01.2007- 30.06.2007
01.01.2008- 30.06.2008
01.01.2007- 30.06.2007
01.01.2008- 30.06.2008
01.01.2007- 30.06.2007 Zwiększenia wartości
środków trwałych i wartości niematerialnych
658 43 70 2 658 115
Amortyzacja 444 222 106 46 2 550 270
NiepienięŜne koszty inne
niŜ amortyzacja 853 805 31 884 31
BILANS
AKTYWA 52 146 36 798 25 074 15 658 29 20 77 249 52 476
Aktywa segmentu 52 146 36 798 25 074 15 658 29 20 77 249 52 476
Nie przyporządkowane
aktywa korporacyjne
Aktywa ogółem 77 249 52 476
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania
segmentu 40 147 26 386 195 210 20 8 40 362 26 604
Nie przyporządkowane zobowiązania korporacyjne
Zobowiązania ogółem 40 362 26 604
Segmenty geograficzne
Informacje o segmentach geograficznych zostały zaprezentowane poniŜej.
Nota 1 B
PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAśY WEDŁUG RYNKÓW GEOGRAFICZNYCH 01.01.2008- 30.06.2008r.
01.01.2007- 30.06.2007r.
a) Polska 66 977 36 019
b) Ukraina 407
c) Rumunia 103
d) Szwecja 31
e) Algieria 1 941
f) Wielka Brytania 95
Przychody netto ze sprzedaŜy towarów, materiałów i produktów, razem 69 116 36 457
4. Koszty według rodzaju
Nota 2 A
KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 01.01.2008-
30.06.2008r.
01.01.2007- 30.06.2007r.
a) amortyzacja 659 350
b) zuŜycie materiałów i energii 13 216 11 562
c) usługi obce 51 384 20 163
d) podatki i opłaty 154 127
e) wynagrodzenia 5 238 3 675
f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 1 068 755 g) pozostałe koszty rodzajowe 308 638
Koszty według rodzaju, razem 72 027 37 270
Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych (1 871) (248) Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
(wielkość ujemna)
Koszty sprzedaŜy (wielkość ujemna) (477) (490) Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) (2 119) (1 536) Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 67 560 34 996
5. Amortyzacja
Nota 2 B
AMORTYZACJA 01.01.2008-
30.06.2008r.
01.01.2007- 30.06.2007r.
Pozycje ujęte w koszcie sprzedanych produktów i usług oraz towarów i materiałów:
Amortyzacja środków trwałych 445 246
Amortyzacja wartości niematerialnych 105 23
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
Amortyzacja środków trwałych 97 76
Amortyzacja wartości niematerialnych 12 5
Razem 659 350
6. Koszty świadczeń pracowniczych
Nota 2 C
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 01.01.2008-
30.06.2008r.
01.01.2007- 30.06.2007r.
Wynagrodzenia 5 176 3 617
Składki na ubezpieczenie społeczne 769 610
Koszty świadczeń pracowniczych w formie akcji własnych
Razem koszty świadczeń pracowniczych 5 945 4 227
7. Pozostałe przychody operacyjne
Nota 3
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 01.01.2008-
30.06.2008r.
01.01.2007- 30.06.2007r.
Kary umowne
Rozwiązanie odpisów aktualizujących 2
Wynagrodzenie płatnika 2 1
Zwrot kosztów sądowych
Odszkodowania od ubezpieczycieli 139
Wycena nieruchomości do wartości godziwej
Pozostałe 5 2
Razem pozostałe przychody operacyjne 148 3
8. Pozostałe koszty operacyjne
Nota 4
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 01.01.2008-
30.06.2008r.
01.01.2007- 30.06.2007r.
Opłaty sądowe 8
Wartość zlikwidowanego majątku trwałego Naprawy gwarancyjne
Odpisy aktualizujące wartość naleŜności 42
Koszty napraw powypadkowych 3
Kary umowne 8
Pozostałe 8
Razem pozostałe koszty operacyjne 61 8
9. Przychody finansowe
Nota 5
PRZYCHODY FINANSOWE 01.01.2008-
30.06.2008r.
01.01.2007- 30.06.2007r.
Odsetki 285 110
Dodatnie róŜnice kursowe 32
Rozwiązanie rezerw na odsetki Pozostałe
Dyskonto naleŜności i zobowiązań 8 6
Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość inwestycji
Wynik na sprzedaŜy udziałów 324
Razem przychody finansowe 293 472
10. Koszty finansowe
Nota 6
KOSZTY FINANSOWE 01.01.2008-
30.06.2008r.
01.01.2007- 30.06.2007r.
Odsetki od kredytów 167 201
Ujemne róŜnice kursowe 202
Aktualizacja wartości inwestycji
Pozostałe odsetki 20 6
Prowizje bankowe 53 143
SprzedaŜ/windykacja wierzytelności
Rezerwa na odsetki od kontrahentów
Dyskonto naleŜności i zobowiązań 41 55
Opłaty i prowizje od gwarancji bankowych 56
Pozostałe 2 8
Razem koszty finansowe 541 413
11. Podatek dochodowy
Główne składniki obciąŜenia podatkowego za okres 6 miesięcy zakończone dnia 30 czerwca 2008 roku i 30 czerwca 2007 roku przedstawiają się następująco:
Nota 7 A
PODATEK DOCHODOWY 01.01.2008-
30.06.2008r.
01.01.2007- 30.06.2007r.
Podatek bieŜący
Podatek odroczony 216 -113
ObciąŜenie wyniku finansowego z tytułu podatku
dochodowego 216 -113
Uzgodnienie wysokości podatku dochodowego w rachunku zysków i strat z wynikiem finansowym:
Nota 7 B
PODATEK DOCHODOWY BIEśĄCY 01.01.2008-
30.06.2008r.
01.01.2007- 30.06.2007r.
Zysk brutto przed opodatkowaniem -1 201 -511
RóŜnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą
opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów) -2 344 -2 712
-trwałe róŜnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem do
opodatkowania -3 401 -2 020
-przejściowe róŜnice pomiędzy zyskiem brutto a dochodem 827 - 1 096
Korekty MSSF 230 404
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym - 3 545 -3 223
Podatek dochodowy według obowiązującej stawki Podatek dochodowy bieŜący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej
ObciąŜenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego
Stawka podatku dochodowego, której podlegała działalność Spółki w latach 2008-2007 wynosiła 19%.
12. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres
przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią waŜoną liczbę wyemitowanych
akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią waŜoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających.
PoniŜej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłuŜyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Nota 8 A
PODSTAWOWY ZYSK NA AKCJĘ
01.01.2008- 30.06.2008r.
01.01.2007- 30.06.2007r.
Zysk netto - 1 417 - 398
Średnia waŜona ilość akcji 6 088 970 5 137 317
Podstawowy zysk (strata) na jedną akcję w PLN -0,23 -0,08
Nota 8 B
ROZWODNIONY ZYSK NA AKCJĘ
01.01.2008- 30.06.2008r.
01.01.2007- 30.06.2007r.
Zysk netto - 1 417 -398
Średnia waŜona ilość akcji zastosowana do
obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 6 088 970 5 137 317
Wpływ rozwodnienia:
Opcje na akcje
Skorygowana średnia waŜona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję w PLN -0,23 -0,08
13. Dywidenda na akcję
W dniu 4 czerwca 2008 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Bipromet S.A. podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku netto za rok obrotowy 2007. Walne Zgromadzenie postanowiło zysk netto za rok 2007 w wysokości 7 404 tys. pln podzielić w następujący sposób:
- kwotę 7 378 tys. pln przeznacza się na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy - kwotę 26 tys. pln przeznacza się na kapitał zapasowy
Dniem ustalenia prawa do dywidendy był dzień 15 lipca 2008 roku, natomiast dniem wypłaty
dywidendy jest 1 września 2008 roku. Dywidenda na 1 akcję wynosi: 1,19 zł. brutto.
14. Wartości niematerialne
Nota 9
ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I
PRAWNYCH Wartość firmy Patenty, licencje Programy
komputerowe Razem
Na dzień 1 stycznia 2008 245 220 465
Zakup 115 469 584
Zmniejszenia -
Na dzień 30 czerwca 2008 - 360 689 1 049
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2008 233 173 406 Amortyzacja za 6 m- cy 15 102 117
Utrata wartości
Zmniejszenia
Na dzień 30 czerwca 2008 - 248 275 523
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2008 - 12 47 59 Na dzień 30 czerwca 2008 - 112 414 526
ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I
PRAWNYCH Wartość firmy Patenty, licencje Programy
komputerowe Razem
Na dzień 1 stycznia 2007 224 181 405
Zakup 21 20 41
Zmniejszenia -
Na dzień 30 czerwca 2007 - 245 201 446
UMORZENIE I UTRATA WARTOŚCI
Na dzień 1 stycznia 2007 224 129 353 Amortyzacja za 6 m - cy 3 26 29
Utrata wartości
Zmniejszenia
Na dzień 30 czerwca 2007 - 227 155 382
WARTOŚĆ NETTO
Na dzień 1 stycznia 2007 - - 52 52 Na dzień 30 czerwca 2007 - 18 46 64
15. Rzeczowe aktywa trwałe
Nota 10 A
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 30.06.2008r. 30.06.2007r.
a) środki trwałe, w tym: 15 810 10 202
- grunty (w tym prawo uŜytkowania wieczystego gruntu) 2 537 1 708 - budynki, lokale i obiekty inŜynierii lądowej i wodnej 11 230 6 863 - urządzenia techniczne i maszyny 1 213 1 157
- środki transportu 830 474
- inne środki trwałe -
b) środki trwałe w budowie 475 563
c) zaliczki na środki trwałe w budowie -