2.4. Wszystko co musisz wiedzieć o
deklaracjach VAT
Formy rozliczenia VAT
Jakie są możliwości? Wymień je :)
Formy rozliczenia VAT
● miesięczna
● kwartalna (o metodzie kasowej)
Deklaracje VAT
● niezależnie od formy działalności - czy mamy do czynienia z działalnością jednoosobową, spółką osobową, cywilną - składana jest jedna deklaracja VAT, np. spółka cywilna dwóch wspólników: jedna deklaracja VAT● nie składa deklaracji podmiot zwolniony
podmiotowo, wykonujący wyłącznie działalność zwolnioną - Czyli nie rozlicza w urzędzie
skarbowym podatku z tytułu sprzedaży oraz nie ma prawa do zwrotu podatku naliczonego. ALE ma obowiązek prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży.
Zawieszenie działalności
gospodarczej a
składanie deklaracji VAT
W trakcie zawieszenia działalności gospodarczej podatnik jest zobowiązany do składania deklaracji VAT?
Zawieszenie działalności
gospodarczej a
składanie deklaracji VAT
W trakcie zawieszenia działalności gospodarczej podatnik nie musi składać deklaracji
podatkowych za okresy rozliczeniowe
przypadające właśnie na ten czas zawieszenia działalności. Nie dotyczy to:
- podatników dokonujących wnt
- podatników importujących usługi lub nabywających towary, w zakresie których - okresów rozliczeniowych, za które podatnik
jest zobowiązany do rozliczenia podatku z tytułu wykonywania czynności
podlegających opodatkowaniu i za które ma obowiązek dokonać korekty podatku naliczonego.
Deklaracja VAT-7 (art. 99 ust. 1
ustawy o VAT) - dla podatników
rozliczających się miesięcznie
(pobierz materiał: VAT-7, VAT-7K i instrukcja wypełnienia VAT-7 i VAT-7K z tego modułu)
Informacje OGÓLNE
1. Deklarację składa się w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym okresie rozliczeniowym.
2. Kwoty z poszczególnych pozycji deklaracji zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się,
a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych, zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja
podatkowa (Dz. U. z 2018 r. poz. 800, z późn. zm.).
3. Wszystkie wielkości ujemne poprzedza się znakiem minus ( - ).
4. Niewypełnienie którejkolwiek pozycji:
- od 10 do 62 w przypadku deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT-7 lub VAT-7K jest równoznaczne z wpisaniem zera (0).
Deklaracja VAT-7K (art. 99 ust. 2 lub 3 ustawy o VAT) -
deklaracja dla
“małych
podatników o
których mowa art. 2 pkt 25 ustawy o
VAT.
(pobierz materiał: VAT-7, VAT-7K i instrukcja wypełnienia VAT-7 i VAT-7K z tego modułu)
Informacje OGÓLNE
1. Deklarację składa się w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym okresie rozliczeniowym.
2. Kwoty z poszczególnych pozycji deklaracji zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się,
a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych, zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.
- Ordynacja
podatkowa (Dz. U. z 2018 r. poz. 800, z późn. zm.).
3. Wszystkie wielkości ujemne poprzedza się znakiem minus ( - ).
4. Niewypełnienie którejkolwiek pozycji:
- od 10 do 62 w przypadku deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT-7 lub VAT-7K jest równoznaczne z wpisaniem zera (0).
Deklaracja VAT-8 (art. 99 ust. 8)
Obowiązek składania deklaracji VAT-8 mają podatnicy, którzy nie są obowiązani do składania deklaracji VAT-7 i VAT-7K, ale dokonują WNT i u których wartość tego nabycia przekroczyła kwotę 50.000 zł. Dotyczy to także sytuacji, gdy wartość nabycia nie przekroczyła wspomnianej kwoty, ale podatnicy podjęli decyzję o opodatkowaniu tego nabycia, co zostało potwierdzone stosownym zawiadomieniem złożonym w urzędzie skarbowym.
Deklaracja VAT-9M
(art. 99 ust. 9) Dla podatników
dokonujących importu usług oraz nabycia
towarów i usług, dla których są
podatnikami
Deklaracja VAT-10 (
art. 99 ust. 10) Dla podmiotów dokonujących
wewnątrzwspólnotowego nabycia
nowych środków transportu
Deklaracja VAT-11,
(art. 99 ust. 11) Dla podmiotów niebędących
podatnikami VAT, dokonujących
wewnątrzwspólnotow ej dostawy nowych
środków transportu
VAT-12 (art. 114 ust.
3) skrócona deklaracja
podatkowa dla
podatku od towarów i usług w zakresie
usług taksówek osobowych,
opodatkowanych w
formie ryczałtu
Deklaracja
podatkowa VAT-13, ( art. 99 ust. 8a)
Dla podatników, innych niż
zarejestrowani jako
podatnicy VAT czynni, którzy ustanowili
przedstawiciela
podatkowego
Deklaracja VAT-IM
i VAT-IM/A dla podatników
rozliczających import
towarów, zgodnie z
art. 33b ustawy o VAT
Deklaracja VAT-14 i
VAT-14/A Dla podatników dokonujących
wewnątrzwspólnotowych
nabyć paliw silnikowych
Instrukcja
korzystania z formularzy
interaktywnych
Instrukcja użytkownika interaktywnych formularzy deklaracji i podań składanych od roku 2018
opatrywanych kwalifikowanym podpisem elektronicznym oraz podpisem elektronicznym zapewniającym autentyczność deklaracji i podań opartym na danych autoryzujących - pobierz
instrukcję korzystania z formularzy interaktywnych wydaną przez Ministerstwo Finansów do pobrania w tym module.
KOREKTA
DEKLARACJI
W przypadku, gdy podatnik, który już wysłał swoją deklarację rozliczeniową VAT zauważy błąd, może dokonać korekty.
Podatnik ten koryguje deklarację za ten okres, za który została złożona. Czyli ponownie składa deklarację za ten okres z oznaczeniem korekta.
Korekta deklaracji w ordynacji
podatkowej
Art. 81b. § 1. Uprawnienie do skorygowania deklaracji:
1) ulega zawieszeniu na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej - w zakresie objętym tym postępowaniem lub kontrolą;
2) przysługuje nadal po zakończeniu:
a) kontroli podatkowej,
b) postępowania podatkowego - w zakresie nieobjętym decyzją określającą wysokość zobowiązania podatkowego.
§ 1a. Prawo do skorygowania deklaracji przysługuje podatnikowi także w toku postępowania podatkowego, o którym mowa w art. 119g, przed wydaniem decyzji w pierwszej instancji, w terminie 14 dni od dnia doręczenia zawiadomienia o
wyznaczeniu terminu, o którym mowa w art. 200 § 3. Ponowne skorygowanie deklaracji po zakończeniu postępowania podatkowego nie wywołuje skutków prawnych w zakresie, w jakim wcześniej dokonana korekta przewidywała cofnięcie skutków unikania opodatkowania.
§ 2. Korekta złożona w przypadku, o którym mowa w § 1 pkt 1, nie wywołuje skutków prawnych. Organ podatkowy zawiadamia pisemnie składającego korektę o jej bezskuteczności.
§ 2a. Korekta złożona wraz z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty nie wywołuje skutków prawnych w razie odmowy stwierdzenia nadpłaty w całości lub w części oraz w razie umorzenia postępowania w związku z wycofaniem wniosku. W uzasadnieniu wydanej decyzji organ podatkowy wskazuje bezskuteczność takiej korekty.
Więcej zagadnień
praktycznych z tego zakresu w
materiałach PDF do tego modułu
Przeanalizuj materiały i odpowiedz na pytania w nich zawarte. ,
Zapraszam na koniec do testu i zadań :)
Trzymam kciuki Ewelina Dulęba
