Q&A
“Polski Ład”.
Jak wpłynie na ecommerce?
Krzysztof Błania
Q&A
● Co to jest ”Polski Ład”?
○ To jest oficjalna definicja:
Polski Ład to plan odbudowy polskiej gospodarki po pandemii
COVID-19. Ma zmniejszyć nierówności społeczne i stworzyć lepsze warunki do życia dla wszystkich obywateli
○ Można ją przeczytać na stronie rządowej Serwis Rzeczypospolitej Polskiej: https://www.gov.pl/web/polski-lad
○ A co on oznacza dla Ciebie………..?
Q&A
● Jakie konkretne zmiany wprowadza “Polski Ład” w przepisach podatkowych w porównaniu z obecnymi ?
○ Likwidacja odliczenia składki zdrowotnej od podatku dochodowego i dodatkowa ulga dla klasy średniej
○ Wzrost kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł
○ Podniesienie pierwszego progu podatkowego z 85 tys. zł do 120 tys. zł
Q&A
● Jakie konkretne zmiany wprowadza “Polski Ład” w przepisach podatkowych w porównaniu z obecnymi ?
○ Bez względu na rodzaj i formę wykonywanej pracy, składkę
zdrowotną obliczoną proporcjonalnie od dochodu lub przychodu - nie będzie można odliczyć od podatku
○ JDG będą musiały płacić ją proporcjonalnie do dochodu lub w zależności od osiąganego przychodu
JDG na zasadach ogólnych
● Podatek dochodowy dla JDG rozliczających się według skali podatkowej 17% I 32%
○ Do 30 000 zł dochodu – zwolnienie z podatku dochodowego w ogóle
○ Między 30 000 zł a 120 000 zł dochodu – podatek wyniesie 17%
minus 5 100 zł (kwota zwolnienia 17% x 30 000 zł)
○ Powyżej 120 000 zł dochodu – podatek wyniesie 32% od dochodu powyżej 120 000 zł plus 15 300 zł (17% od 120 000 zł pomniejszone o 5 100 zł zwolnienia)
JDG na zasadach ogólnych
● Podatek dochodowy dla JDG rozliczających się według skali podatkowej 17% I 32%
○ Składka zdrowotna płacona jest 9% od dochodu i nie jest odliczana od podatku w ogóle
○ W przypadku osiągania dochodu poniżej 3 010 zł lub poniesienia straty składka zdrowotna wynosi zawsze 270,90 zł
○ Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne nie będzie
odliczana od podatku dochodowego ani też nie będzie stanowić kosztu uzyskania przychodu
JDG rozliczająca się na podatku liniowym
● Podatek dochodowy dla JDG rozliczających się według podatku liniowego 19%
○ Podatek dochodowy 19% od dochodu bez ograniczeń wysokości dochodu ( nie ma drugiego progu podatkowego )
○ Składka zdrowotna płacona jest 4,9% od dochodu, ale nie mniej niż 9% od minimalnego wynagrodzenia – w 2021 r będzie to minimum 270,90 zł miesięcznie
○ Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne nie będzie
odliczana od podatku dochodowego ani też nie będzie stanowić kosztu uzyskania przychodu
JDG rozliczająca się zryczałtowanym podatkiem
● Podatek dochodowy dla JDG rozliczających się zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych
○ Dla JDG osiągających do 60 000 zł przychodu rocznie składka zdrowotna wynosi 9% x 60% przeciętnego wynagrodzenia
(5 504,52 zł) – 297 zł miesięcznie w 2021r.
JDG rozliczająca się zryczałtowanym podatkiem
● Podatek dochodowy dla JDG rozliczających się zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych
○ Dla JDG osiągających od 60 000 zł do 300 000 zł przychodu rocznie składka zdrowotna wynosi 9% x 100% przeciętnego
wynagrodzenia – 495 zł miesięcznie w 2021 r.
JDG rozliczająca się zryczałtowanym podatkiem
● Podatek dochodowy dla JDG rozliczających się zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych
○ Dla JDG osiągających powyżej 300 000 zł przychodu rocznie
składka zdrowotna wynosi 9% x 180% przeciętnego wynagrodzenia – 892 zł miesięcznie w 2021 r.
○ Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne nie będzie
odliczana od podatku dochodowego ani też nie będzie stanowić kosztu uzyskania przychodu
Ulga dla klasy średniej
● Ulga dla klasy średniej ma być obliczana wg wzoru stanowiącego iloczyn przychodów czyli we wzorze zmienna A i odpowiedniego
wskaźnika:
○ (A x 6,68% – 4 566 zł) ÷ 0,17, jeżeli A wynosi co najmniej 68 412 zł i nie przekracza 102 588 zł
○ (A x (-7,35%) + 9 829 zł) ÷ 0,17, jeżeli A jest wyższe niż 102 588 zł i nie przekracza 133 692 zł
Ulga dla klasy średniej
● Jako zmienną A należy rozumieć sumę przychodów ze:
○ stosunku służbowego
○ stosunku pracy
○ pracy nakładczej
○ spółdzielczego stosunku pracy
○ uzyskanych w ciągu roku przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszonych o koszty prowadzenia tej
działalności z wyłączeniem kosztów składek na ubezpieczenie społeczne
Ulga dla klasy średniej
● Uprawnieni do skorzystania z niej będą jedynie:
○ osoby zatrudnione na umowę o pracę
○ przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, którzy rozliczają podatek na zasadach ogólnych (według skali
podatkowej)
● Z ulgi dla klasy średniej nie skorzystają osoby zatrudnione na podstawie umów zlecenia i o dzieło, a także emeryci.
● Z ulgi też nie skorzystają członkowie zarządu sp. z o.o. otrzymujący wynagrodzenie na podstawie powołania
Obowiązkowa składka zdrowotna dla członków zarządu spółek z o.o.
● Od 2022 roku osoby powołane do pełnienia funkcji w zarządach
spółek z o.o. na mocy aktu powołania, które z tego tytułu pobierają wynagrodzenie, będą obowiązkowo płacić składkę zdrowotną od
otrzymywanych przychodów
● Przychody otrzymywane z tytułu wykonywania obowiązków członka zarządu na mocy uchwały począwszy od 2022 roku będą stanowić podstawę do obowiązkowej 9% składki zdrowotnej
● Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne nie będzie odliczana od podatku dochodowego ani też nie będzie stanowić kosztu
uzyskania przychodu
Danina solidarnościowa
● W 2022 roku nadal obowiązuje jako 4% od nadwyżki dochodów
powyżej 1 mln rocznie, niezależnie od podatku według drugiego (32%) progu podatkowego
● Nie wszystkie przychody lub dochody osiągane przez osoby fizyczne uwzględniane są w podstawie do wyliczenia daniny solidarnościowej
Danina solidarnościowa
● Wyłączone są z uwzględniania w podstawie m.in.
○ dochody z dywidend
○ dochody ze zbycia nieruchomości
○ nieujawnionych źródeł przychodów
● Osoby osiągające przychody opodatkowane zryczałtowanym
podatkiem dochodowym, czyli kartą podatkową lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych też są wyłączone z daniny
solidarnościowej
Działalność gospodarcza - podatek według skali podatkowej
Działalność gospodarcza - podatek liniowy
Działalność gospodarcza - podatek zryczałtowany
Działalność gospodarcza
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Przykładowe koszty JDG - Sp. z o.o.
Przykładowe koszta JDG - Sp. z o.o.
● Działalność prowadzona w formie spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością charakteryzuje się dużym sformalizowaniem
● Jest trudna do prowadzenia bez pomocy doświadczonych prawników i księgowych
● A to niesie za sobą dodatkowe koszty , których nie ma, gdy
prowadzimy działalność w formie jednoosobowej działalności gospodarczej
Przykładowe podsumowanie
Q&A
PYTANIA OGÓLNE
Q&A
● Po wprowadzeniu „Polskiego Ładu" co będzie tańszym rozwiązaniem?
● Zostać na JDG czy założyć np. w spółkę z o.o. lub jakąś inną?
Q&A
● Jaką formę działalności wybrać?
● Jaki sposób opodatkowania będzie dla mnie optymalny?
Q&A
● Jak długo trwa zakładanie i zamykanie spółki z o.o.?
Q&A
● Jaka będzie różnica przy zatrudnianiu nowego pracownika w Polskim Ładzie?
○ Polski Ład nie wprowadza zmian w zakresie samego zatrudniania nowego pracownika
○ Zmiany będą dotyczyły raczej sposobu naliczania jego
wynagrodzenia w związku z brakiem możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku, podwyżce kwoty wolnej od podatku,
podniesieniu progu podatkowego oraz wprowadzeniu ulgi dla klasy średniej
Q&A
● Pytania o ZUS
○ Rozpoczynając działalność gospodarczą jednoosobową w tym
roku, to czy po wejściu Polskiego Ładu, Ulga na start ZUS, składka zdrowotna będzie taka sama przez pół roku czy od stycznia
ulegnie zmianie?
■ Od stycznia 2022 r składka zdrowotna dla przedsiębiorców korzystających z ULGI NA START nie będzie jednakowa przez pierwsze 6 miesięcy
■ W tym przypadku również została uzależniona od dochodu, a jej
minimalna wysokość będzie wynosiła 270,90 (tzn. 9% z 3 010,00 zł - minimalna krajowa w 2022 r )
Q&A
● Pytania o ZUS
○ Czy polski ład jakoś wpłynie na refundacje składek ZUS przez Państwowy Fundusz Osób Niepełnosprawnych?
■ Ustawa nie wprowadza zmian w zakresie refundacji składek ZUS przez PFRON
Q&A
● Pytania o ZUS
○ Ile max. można uzyskać przychodu, aby ZUS nie zawiesił renty socjalnej?
■ Prawo do renty socjalnej podlega zawieszeniu za miesiąc, w którym osoba uprawniona osiągnęła przychód w łącznej
wysokości przekraczającej 70% przeciętnego miesięcznego
wynagrodzenia za kwartał kalendarzowy ostatnio ogłoszonego przez Prezesa GUS dla celów emerytalnych
■ Od 01.09.2021 do 30.11.2021 jest to kwota 3 853,20 zł
■ Od 01.12.2021 do 28.02.2022 - 3 960,20 zł
DZIĘKUJEMY ZA UWAGĘ!
Krzysztof Błania - Prezes Zarządu SH TAX sp. z o.o.
pomoc@sekretyhandlu.pl
