Załącznik Nr 4 do Zarządzenia Nr 4/2017 Starosty Suwalskiego z dnia 9 lutego 2017 r.
Wykaz kont dla Starostwa Powiatowego w Suwałkach I. Konta bilansowe
Numer
konta Zespół
kont Nazwa konta
Zasady prowadzenia kont analitycznych
i ich powiązania z kontami księgi głównej
Uwa gi
1 2 3 4 5
0 Majątek trwały
011 Środki trwałe
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest z uwzględnieniem poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych:
011-1 Budynki i budowle
011-2 Obiekty inżynierii lądowej i wodnej
011-x Oznacza nazwę grupy środków trwałych zgodnie z obowiązującą klasyfikacją środków trwałych Analityka realizowana przez moduł:
Środki trwałe
013 Pozostałe środki
trwałe
Ewidencja szczegółowa do konta 013 jest prowadzona w księgach
inwentarzowych pozostałych środków trwałych. Umożliwia ustalenie wartości początkowej środka trwałego oraz ustalenie osób, u których znajduje się pozostały środek trwały.
Analityka realizowana jest przez moduł:
Środki trwałe
015 zlikwidowanychMienie jednostek
Ewidencję szczegółową do konta 015 stanowi wartość mienia przyjętego po zlikwidowanej jednostce organizacyjnej według wartości netto wynikającej z bilansu zlikwidowanej jednostki
020 niematerialne Wartości i prawne
Ewidencje ilościowo-wartościowe prowadzone według tytułów i osób odpowiedzialnych za ich stan:
020-1 Wartości niematerialne i prawne – inwestycje
020-1 Wartości niematerialne i prawne – bieżące
Analityka realizowana jest przez moduł:
Środki trwałe
030 Długoterminowe
aktywa finansowe
Ewidencja szczegółowa powinna zapewnić ustalenie szczególnych
składników długoterminowych aktywów finansowych według tytułów
071
Umorzenie środków trwałych oraz
wartości niematerialnych
i prawnych
Ewidencję szczegółową prowadzi się według zasad podanych do konta „011”
i konta „020” tj. 071-1-x oznaczenie analityki według grup jak konto „011”
071-20 Umorzenie wartości niematerialnych
i prawnych – inwestycje
Analityka realizowana jest przez moduł:
Środki trwałe
072
Umorzenie pozostałych
środków trwałych,
wartości niematerialnych
i prawnych oraz zbiorów bibliotecznych
Ewidencja analityczna wyodrębnia:
072-1 Umorzenie pozostałych środków trwałych
072-2 Umorzenie wartości niematerialnych
i prawnych (bieżące)
073
Odpisy aktualizujące długoterminowe
aktywa finansowe
Ewidencja szczegółowa powinna zapewnić ustalenie wartości odpisów aktualizujących długoterminowe aktywa finansowe według tytułów
080
Środki trwałe w budowie (inwestycje)
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według poszczególnych rodzajów efektów inwestycyjnych oraz rozliczenie kosztów dotyczących zakupu gotowych środków trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych do czasu przyjęcia ich do użytkowania
080-x nazwa środka trwałego w budowie oraz według źródeł finansowania i poszczególnych rodzajów efektów finansowych
1 Środki pieniężne i rachunki bankowe
101 Kasa
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest w raportach kasowych (zasady
określone są
w instrukcji w sprawie gospodarki kasowej)
130 Rachunek
bieżący jednostki Ewidencję szczegółową do konta 130 stanowią subkonta:
130-1 Dochody Starostwa Powiatowego 130-2 Wydatki Starostwa Powiatowego 130-3 Dochody Skarbu Państwa
130-4 Błędne wpłaty itd.
Ponadto ewidencję szczegółową do kont dochodów
i wydatków prowadzi się według
podziałek klasyfikacji budżetowej
135
Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia
Ewidencja prowadzona jest odrębnie dla każdego wyodrębnionego funduszu w sposób umożliwiający ustalenie stanu środków funduszu np.
135-1 Rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
139 Inne rachunki
bankowe
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 139 powinna zapewnić ustalenie stanu środków pieniężnych dla każdego wydzielonego rachunku bankowego, a także według kontrahentów np.
139-1 Rachunek sum depozytowych
140 Krótkoterminow
e aktywa finansowe
Ewidencja szczegółowa według poszczególnych składników krótkoterminowych papierów wartościowych i innych środków pieniężnych
141 Środki pieniężne
w drodze
Ewidencja środków pieniężnych w drodze między kasą i bankiem oraz między kontami w różnych bankach 141-1 Środki pieniężne w drodze
2 Rozrachunki i rozliczenia
201 Rozrachunki
z odbiorcami i dostawcami
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według podziałek klasyfikacji
budżetowej oraz według poszczególnych kontrahentów
201/x oznacza nazwę kontrahenta
221 Należności z
tytułu dochodów budżetowych
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według:
- dłużników - jednostek
- podziałek klasyfikacji dochodów budżetowych
np. 221-1 Należności Powiatu
221-2 Należności Skarbu Państwa itd.
222 Rozliczenie
dochodów budżetowych
Ewidencja szczegółowa rozliczenia zrealizowanych dochodów prowadzona jest według rodzaju dochodów
222 – x rodzaj dochodów
223 Rozliczenie
wydatków
budżetowych Nie prowadzi się ewidencji analitycznej
224 Rozliczenie
dotacji budżetowych
Ewidencję szczegółową prowadzi się według jednostek otrzymujących dotację 224 – x jednostka otrzymująca dotację
oraz płatności z budżetu środków
europejskich
225 Rozrachunki
z budżetami
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według tytułów należności i zobowiązań dla poszczególnych budżetów np.:
225-1 PIT-y
225-2 VAT należny – dochody Powiatu 225-3 VAT należny – depozyty itd.
226 Długoterminowe
należności budżetowe
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według:
- podziałek klasyfikacji dochodów budżetowych
- tytułów należności
- kontrahentów (dłużników)
226-1 Długoterm. należn. budżet. – Skarb Państwa
226-2 Długoterm. należn. budżet. – Powiat
226-1/ x oznacza nazwę dłużnika
229 rozrachunkiPozostałe publicznoprawne
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest w sposób umożliwiający ustalenie stanu należności i zobowiązań według tytułów rozrachunków oraz podmiotów z
którymi dokonywane są rozliczenia np.:
229-1 Składki społeczne ZUS płacone przez pracownika
229-2 Składki społeczne ZUS płacone przez pracodawcę
229-3 Składka na Fundusz Pracy 229-4 Składka na ubezpieczenie zdrowotne
231 Rozrachunki z
tytułu wynagrodzeń
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest w sposób umożliwiający ustalenie stanów należności, roszczeń, zobowiązań z tytułu wynagrodzeń i świadczeń zaliczanych do wynagrodzeń
234 rozrachunki Pozostałe z pracownikami
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest w sposób zapewniający możliwość ustalenia stanu należności, roszczeń i zobowiązań według tytułów
rozrachunków np.:
234-1 Pozostałe rozrachunki z pracownikami – pożyczki z ZFŚS 234-2 Pozostałe rozrachunki z pracownikami – ZFŚS itd.
240 Pozostałe
rozrachunki Ewidencja szczegółowa prowadzona jest w sposób zapewniający ustalenie
rozrachunków, roszczeń
i rozliczeń z poszczególnych tytułów i poszczególnymi kontrahentami np.:
240-1 PZU 240-2 PKZP 240-3 PUP
240-4 Czynsz za dzierżawę za obwody
łowieckie
240-5 Odpis na ZFŚS itd.
245 wyjaśnieniaWpływy do Nie prowadzi się ewidencji analitycznej
290 aktualizująceOdpisy należności
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest w podziale na należności Skarbu
Państwa
i należności Powiatu i zapewnia ustalenie odpisów aktualizujących od poszczególnych należności
3 Materiały i towary
300 Rozliczenie
zakupu
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według podziałek klasyfikacji
budżetowej i według kontrahentów w sposób umożliwiający rozliczenie każdej operacji zakupu, a także ustalenie dostaw
i usług niefakturowanych oraz dostaw w drodze
300/x oznacza nazwę kontrahenta
310 Materiały
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest w sposób umożliwiający ustalenie stanu zapasów materiałów objętych ewidencją ilościowo-wartościową, w danym
magazynie, także według
poszczególnych rodzajów materiałów np.:
310-1 Paliwo
4 Koszty według rodzajów i ich rozliczeń
400 Amortyzacja Nie prowadzi się ewidencji analitycznej
401 materiałów Zużycie i energii
Ewidencję szczegółową prowadzi się według poszczególnych podziałek klasyfikacji budżetowej
402 Usługi obce
Ewidencję szczegółową prowadzi się według poszczególnych podziałek klasyfikacji budżetowej
403 Podatki i opłaty
Ewidencję szczegółową prowadzi się według poszczególnych podziałek klasyfikacji budżetowej
404 Wynagrodzenia
Ewidencję szczegółową prowadzi się według poszczególnych podziałek klasyfikacji budżetowej
405 Ubezpieczenia
społeczne i inne świadczenia
Ewidencję szczegółową prowadzi się według poszczególnych podziałek klasyfikacji budżetowej
409 Pozostałe koszty
rodzajowe Ewidencję szczegółową prowadzi się według poszczególnych podziałek
klasyfikacji budżetowej
490 Rozliczenie
kosztów
Ewidencja szczegółowa nie jest prowadzona
6 Produkty
640 Rozliczenia
międzyokresowe kosztów
Ewidencja szczegółowa nie jest prowadzona
7 Przychody, dochody i koszty
720 Przychody z
tytułu dochodów budżetowych
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według poszczególnych podziałek klasyfikacji budżetowej
z podziałem na dochody Powiatu i dochody Skarbu Państwa:
720-1 Dochody Powiatu
720-2 Dochody Skarbu Państwa
750 Przychodyfinansowe
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według podziałek klasyfikacji
budżetowej oraz z podziałem na przychody finansowe Powiatu i
przychody finansowe Skarbu Państwa:
750-1 Przychody Powiatu
750-2 Przychody Skarbu Państwa
751 Koszty finansowe
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według podziałek klasyfikacji
budżetowej oraz z podziałem na koszty finansowe Powiatu i koszty finansowe Skarbu Państwa:
751-1 Koszty finansowe Powiatu
751-2 Koszty finansowe Skarbu Państwa 751-3 Wydatki
760 przychodyPozostałe operacyjne
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według podziałek klasyfikacji
budżetowej oraz z podziałem na
pozostałe przychody operacyjne Powiatu i pozostałe przychody operacyjne
Skarbu Państwa:
760-1 Przychody operacyjne Powiatu 760-2 Przychody operacyjne Skarbu Państwa
761 Pozostałe koszty
operacyjne
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według podziałek klasyfikacji
budżetowej oraz z podziałem na pozostałe koszty operacyjne Powiatu i pozostałe koszty operacyjne Skarbu Państwa:
761-1 Wydatki
761-2 Pozostałe koszty operacyjne Powiatu
761-3 Pozostałe koszty operacyjne Skarbu Państwa
8 Fundusze, rezerwy i wynik finansowy
800 jednostkiFundusz
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według przyczyn zwiększeń i zmniejszeń funduszu jednostki
800-1 Fundusz w środkach trwałych 800-2 Fundusz w środkach obrotowych 800-3 Fundusz w środkach
inwestycyjnych
810
Dotacje budżetowe,
płatności z budżetu środków
europejskich oraz środki z budżetu na
inwestycje
Ewidencję szczegółową prowadzi się według poszczególnych podziałek klasyfikacji budżetowej
840
Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
przychodów
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według poszczególnych tytułów oraz przyczyn ich zwiększeń i zmniejszeń
851
Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest w sposób pozwalający na
wyodrębnienie:
- stanu zwiększeń i zmniejszeń ZFŚS z podziałem według źródeł zwiększeń i kierunków zmniejszeń
- wysokości poniesionych kosztów i wysokości uzyskanych przychodów przez poszczególne rodzaje działalności socjalnej np.:
851-1 Odsetki od środków pieniężnych 851-2 Odsetki od pożyczek
851-3 Odpisy podstawowe itd.
853 Fundusze celowe Ewidencja szczegółowa prowadzona jest dla ustalenia zwiększenia, zmniejszenia oraz stanu każdego funduszu oddzielnie
855 Fundusz mienia
zlikwidowanych jednostek
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według zlikwidowanych jednostek organizacyjnych
860 Wynik finansowy Nie prowadzi się ewidencji analitycznej
II. Konta pozabilansowe
Numer
konta Nazwa konta
Zasady prowadzenia kont analitycznych
i ich powiązania z kontami księgi głównej
Uwag i
1 2 3 4
910 Poręczenia i
gwarancje Ewidencja szczegółowa prowadzona jest w sposób zapewniający ustalenie wysokości poręczeń
i gwarancji według poszczególnych kontrahentów
i poszczególnych tytułów
920 Środki trwałe skarbu państwa
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według rodzajów środków trwałych i według poszczególnych tytułów
975 Wydatki strukturalne Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według klasyfikacji wydatków strukturalnych
976 Wzajemne rozliczenia między jednostkami
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według tytułów i jednostek objętych sprawozdaniem łącznym
980 Plany finansowe wydatków budżetowych
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według planu finansowego wydatków budżetowych, tj. według podziałek klasyfikacji budżetowej wydatków
981 Plan finansowy niewygasających
wydatków
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według planu finansowego niewygasających wydatków budżetowych
998
Zaangażowanie wydatków budżetowych roku
bieżącego
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według podziałek klasyfikacji budżetowej planu finansowego z wyodrębnieniem zaangażowania planu niewygasających wydatków z
poprzedniego roku
999
Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według podziałek klasyfikacji planu finansowego
z wyodrębnieniem planu niewygasających wydatków
