• Nie Znaleziono Wyników

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2022

Share "MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE"

Copied!
13
0
0

Pełen tekst

(1)

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE ul. Józefińska 14, 30-529 Kraków

tel.+48 (12) 616 54 27, fax. +48 (12) 616 54 28 e-mail: do@mops.krakow.pl

www.mops.krakow.pl

1 SW. 0811.29.2019.MK

Protokół z kontroli realizacji zadania polegającego na prowadzeniu placówki opiekuńczo – wychowawczej typu rodzinnego dla 8 wychowanków,

na podstawie umowy nr W/I/3742/SO/343/2017 z dnia 4.01.2018 r.

I. Informacje wstępne

1. Nazwa kontrolowanego zadania:

Prowadzenie w okresie od 1.01.2018 r. do 30.11.2020 r. w lokalu Podmiotu na terenie Gminy Miejskiej Kraków, placówki opiekuńczo – wychowawczej typu rodzinnego dla 8 wychowanków.

2. Podmiot realizujący zadanie:

Caritas Archidiecezji Krakowskiej ul. Ossowskiego 5, 30-656 Kraków. 3. Kontrolę przeprowadzili pracownicy:

Katarzyna Długosz-Więckowska - Dział Pomocy Dzieciom, upoważnienie nr 26/2019 z 8.01.2019 r.

Ewa Sypik - Dział Pomocy Dzieciom, upoważnienie nr 32/2019 z 8.01.2019 r.

Magdalena Kluba – Sekcja Kontroli Wewnętrznej, upoważnienie nr 13/2019 z 7.01.2019 r.

4. Wyjaśnień na potrzeby kontroli udzielali:

Teresa Zadębska – Dyrektor placówki opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego Ewa Zapała – specjalista ds. kadr i płac

Katarzyna Golarz –księgowa Caritas

5. Podstawa prawna do przeprowadzenia kontroli:

1) Ustawy:

 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 869);

 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 351, z późn. zm.);

 Ustawa z dnia z dnia 9 czerwca 2011 r. o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 1111 z późn. zm.);

 Ustawa z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (t. j. Dz. U. z 2019 r. poz. 688);

 Ustawa z dnia 12 marca 2004r. o pomocy społecznej (t.j. Dz. U. z 2018 poz. 1508);

2) Rozporządzenia:

 Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 31 maja 2012 roku w sprawie rodzinnych domów pomocy (Dz.U. z 2012.719),

 Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 22 grudnia 2011 r. w sprawie instytucjonalnej pieczy zastępczej (Dz. U. z 2011 Nr 292 poz. 1720);

3) Umowa:

 Umowa nr W/I/3742/SO/343/2017 z dnia 4.01.2018 r. zawarta pomiędzy Gminą Miejską Kraków a Caritas Archidiecezji Krakowskiej.

(2)

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE ul. Józefińska 14, 30-529 Kraków

tel.+48 (12) 616 54 27, fax. +48 (12) 616 54 28 e-mail: do@mops.krakow.pl

www.mops.krakow.pl

2 6. Rodzaj kontroli:

Kontrola miała charakter planowy, kompleksowy i została przeprowadzona zgodnie z planem kontroli wewnętrznej MOPS na 2019 r.

7. Okres realizacji zadania objęty kontrolą:

Od 01.01 do 31.12.2018 roku.

8. Sposób powiadomienia Zleceniobiorcy o planowanej kontroli:

Zleceniobiorca został poinformowany o terminie realizacji kontroli pismem SW.0811.29.2019.MK nr kanc. W-18092/19 z 20 maja 2019 r., które zostało przekazane zarówno pocztą elektroniczną jak i zwykłą.

9. Termin i miejsce przeprowadzenia kontroli:

Czynności kontrolne prowadzone były w dniu 18 czerwca 2019 r., w siedzibie Caritas Archidiecezji Krakowskiej ul. Ossowskiego 5, od godziny 8:00 do godziny 14:40 oraz w godzinach 9:00 do 12:30 w placówce opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego w Krakowie ul. Kopalina 7a. W dniu 19 czerwca 2019 r. kontrola była prowadzona w godzinach od 12:00 do 14:30 w siedzibie Caritas Archidiecezji Krakowskiej. Ostatnie wyjaśnienia Zleceniobiorca przedłożył w dniu 21.06.2019 r.

10. Przedmiot kontroli:

Ocena prawidłowości realizacji zadań określonych w umowie nr W/I/3742/SO/343/2017 z dnia 4.01.2018 r. z uwzględnieniem następujących kryteriów:

a) prawidłowość wykorzystania dotacji (zgodność ponoszonych wydatków z kosztorysem);

b) prawidłowość prowadzonej dokumentacji finansowej dotyczącej realizacji zadania;

c) prawidłowość zatrudnienia kadry tj. posiadanie odpowiednich kwalifikacji zawodowych;

pracowników realizujących zadania w placówce;

d) prawidłowość prowadzenia dokumentacji merytorycznej uczestników zadania;

e) prawidłowość realizacji obowiązków informacyjnych.

11. Skróty stosowane w protokole:

GMK, Zleceniodawca – Gmina Miejska Kraków;

MOPS, Realizator – Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Krakowie;

Podmiot, Caritas - Caritas Archidiecezji Krakowskiej, ul. Ossowskiego 5;

POW, Placówka – Placówka opiekuńczo-wychowawcza typu rodzinnego, ul. Kopalina 7a;

ustawa - ustawa z dnia z dnia 9 czerwca 2011 r. o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 1111 z późn. zm.);

Rozporządzenie - Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 22 grudnia 2011 r. w sprawie instytucjonalnej pieczy zastępczej (Dz. U. z 2011 Nr 292 poz. 1720).

12. Najważniejsze zasady dotyczące funkcjonowania placówki opiekuńczo wychowawczej typu rodzinnego odnoszące się do przedmiotu kontroli:

Placówka opiekuńczo-wychowawcza zapewnia całodobową opiekę i wychowanie dzieciom pozbawionym całkowicie lub częściowo opieki rodziców biologicznych poprzez zaspokajanie potrzeb życiowych zgodnie z ustalonym standardem opieki i wychowania oraz standardami usług opiekuńczo-wychowawczych zawartych w ustawie oraz Rozporządzeniu. Placówka we współpracy z asystentem rodziny winna realizować plan pomocy dziecku, umożliwić dziecku kontakt z rodzicami i innymi osobami bliskimi, chyba że sąd postanowi inaczej. Placówka powinna podejmować działania w celu powrotu dziecka do rodziny, ponadto zapewnić dzieciom dostęp do kształcenia dostosowanego do ich wieku i możliwości rozwojowych,

(3)

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE ul. Józefińska 14, 30-529 Kraków

tel.+48 (12) 616 54 27, fax. +48 (12) 616 54 28 e-mail: do@mops.krakow.pl

www.mops.krakow.pl

3 korzystanie z przysługujących świadczeń zdrowotnych oraz w razie potrzeby objąć dzieci działaniami terapeutycznymi.

Zgodnie z ofertą zleceniobiorca winien zatrudniać:

 dyrektora - w wymiarze 1 etatu

 opiekuna – na 1/2 etatu

 osobę do prac pomocniczych, w tym pomoc w opiece - umowa zlecenie ok.3/4 etatu Art. 115 ust. 1 i 3, ustawy określa, że wysokość środków finansowych na utrzymanie dziecka w placówce opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego przysługuje w zryczałtowanej kwocie nie niższej niż 660 zł miesięcznie.

Zgodnie z § 4 ust. 1 i 4 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 31 maja 2012 r. w sprawie Rodzinnych Domów Pomocy, usługi bytowe i opiekuńcze są realizowane, w przypadku Rodzinnego Domu Pomocy prowadzonego przez organizację pożytku publicznego, przez osobę kierującą Rodzinnym Domem Pomocy, która zamieszkuje w RDP. Osoba kierująca Rodzinnym Domem Pomocy prowadzonym przez organizację pożytku publicznego przy świadczeniu usług bytowych i opiekuńczych może korzystać z pomocy innych osób.

Zleceniobiorca zobowiązany jest (§ 6 ust. 1 umowy W/I/3742/SO/343/2017) do prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo-księgowej i ewidencji księgowej zadania publicznego, zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości, w sposób umożliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych.

13. Dobór próby:

Przyjęto, że analizie podlegać będzie dokumentacja dotycząca działalności placówki

opiekuńczo – wychowawczej typu rodzinnego dla 8 wychowanków, w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 r., w tym:

 100% dokumentów księgowych z okresu od 1 do 31 stycznia, od 1 do 31 sierpnia i od 1 do 31 grudnia 2018 r. pozostała dokumentacja zgodnie z profesjonalnym osądem kontrolujących;

 100 % dokumentów dotyczących wynagrodzeń, obsługi administracyjnej i ryczałtu samochodowego w 2018 roku.;

 100% dokumentów pracowników zatrudnionych do realizacji zadania w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku;

 30% dokumentów osób będących uczestnikami zadania w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku;

 100% dokumentów promujących zadanie z okresu od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku.

II. Ustalenia kontroli – część merytoryczna

1. Prawidłowość zatrudnienia kadry tj. posiadanie odpowiednich kwalifikacji zawodowych pracowników realizujących zadania w placówce.

Podczas kontroli ustalono, że w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku osoby zatrudnione do pracy z dziećmi posiadały niezbędne kwalifikacje, zgodne z obowiązującymi przepisami, określonymi w art. 97-98 ustawy z dnia 9 czerwca 2011 roku o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej.

W teczkach osobowych osób zatrudnionych znajdowały się dokumenty potwierdzające wymagane kwalifikacje oraz podpisane przez pracowników oświadczenia zawierające zgodę

(4)

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE ul. Józefińska 14, 30-529 Kraków

tel.+48 (12) 616 54 27, fax. +48 (12) 616 54 28 e-mail: do@mops.krakow.pl

www.mops.krakow.pl

4 na przetwarzanie powierzonych danych osobowych. Ponadto w aktach znajdowały się oświadczenia, iż dana osoba:

 nie jest i nie była pozbawiona władzy rodzicielskiej oraz władza rodzicielska nie jest jej zawieszona ani ograniczona;

 wypełnia obowiązek alimentacyjny – w przypadku, gdy taki obowiązek w stosunku do niej wynika z tytułu egzekucyjnego;

 nie była skazana prawomocnym wyrokiem za umyślne przestępstwo lub umyślne przestępstwo skarbowe.

Na podstawie przedłożonych dokumentów stwierdzono, iż Zleceniobiorca zatrudniał pracowników zgodnie z zapisami § 4 pkt 2 umowy W/I/3742/SO/343/2017 z dnia 4.01.2018 r. oraz zapisami oferty.

2. Prawidłowość prowadzenia dokumentacji merytorycznej zadania.

W trakcie kontroli analizie zostały poddane akta 4 wychowanków, którzy przebywali w POW w okresie objętym kontrolą. Wyboru akt osobowych do kontroli dokonano na zasadzie doboru prostego losowego z imiennej listy wychowanków.

2.1. Zgodnie z § 14 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 22 grudnia 2011 r.

w sprawie instytucjonalnej pieczy zastępczej, niezwłocznie po przyjęciu dziecka do placówki opiekuńczo-wychowawczej (…) sporządza się diagnozę psychofizyczną dziecka. Diagnoza sporządzana jest przez psychologa i pedagoga. W diagnozie uwzględnia się analizę:

a) mocnych stron dziecka i jego potrzeb w zakresie opiekuńczym, rozwojowym, emocjonalnym oraz społecznym,

b) przyczyn kryzysu w rodzinie oraz wpływu tego kryzysu na rozwój dziecka, c) relacji dziecka z jego najbliższym otoczeniem oraz osobami ważnymi dla dziecka, d) rozwoju dziecka.

Analiza dokumentacji wykazała, że diagnozy psychofizyczne nie są prowadzone zgodnie z rozporządzeniem. Diagnozy nie zawierały informacji o przyczynach kryzysu w rodzinie oraz wpływie tego kryzysu na rozwój dziecka. W sposób lakoniczny opisane zostały poszczególne elementy diagnozy np. rozwój dziecka opisany był jedynie w kontekście sytuacji psychicznej dziecka z pominięciem innych sfer rozwoju. Również opis relacji dziecka z najbliższą rodziną oraz osobami ważnymi dla dziecka, uznać należy za nie wyczerpujący tematu.

Na podstawie diagnozy sporządzany jest plan pomocy dziecku i zgodnie z § 14.4 rozporządzenia, diagnoza winna zawierać odpowiednie do wieku, rozwoju i doświadczeń dziecka wskazania dotyczące:

 dalszej pracy pedagogicznej z dzieckiem,

 programu terapeutycznego,

 pracy z rodziną dziecka,

 pracy przygotowującej dziecko do umieszczenia w rodzinie zastępczej lub rodzinnym domu dziecka,

 przygotowania dziecka do usamodzielnienia.

Powyższe wskazania nie znalazły odzwierciedlenia w przedstawionych diagnozach, w których wskazaniami do pracy z dzieckiem były jedynie: kontrola stomatologiczna i laryngologiczna, monitorowanie sytuacji zdrowotnej, pomoc w zakresie uzupełnienia braków edukacyjnych i ocena pod kątem odroczenia obowiązku szkolnego.

(5)

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE ul. Józefińska 14, 30-529 Kraków

tel.+48 (12) 616 54 27, fax. +48 (12) 616 54 28 e-mail: do@mops.krakow.pl

www.mops.krakow.pl

5 W trakcie kontroli omówiono z Dyrektorem Placówki poszczególne elementy diagnozy oraz po czynnościach kontrolnych, przekazano przykładowe wzory dokumentu stosowane w innych placówkach opiekuńczo–wychowawczych.

2.2. Zgodnie z § 15 ust. 1 ww. Rozporządzenia, niezwłocznie po sporządzeniu diagnozy, wychowawca kierujący procesem wychowawczym dziecka, we współpracy z asystentem rodziny prowadzącym pracę z rodziną, opracowuje plan pomocy dziecku.

Analiza dokumentacji wykazała, iż w przypadku kontrolowanych akt plany pomocy dziecku nie zostały opracowane przy współpracy z asystentem rodziny lub pracownikiem socjalnym.

Brak w aktach informacji czy usługa asystenta rodziny była proponowana i czy jest prowadzona.

2.3. Zgodnie z § 17 ust. 1 Rozporządzenia, w placówce opiekuńczo-wychowawczej dla każdego dziecka prowadzi się: plan pomocy dziecku.

Plan pomocy dziecku określa cele, działania krótko i długoterminowe uwzględniające wiek dziecka, jego możliwości psychofizyczne, sytuację rodzinną i przebieg procesu przygotowania dziecka do usamodzielnienia oraz wyznacza się cel pracy z dzieckiem, uwzględniający powrót dziecka do rodziny, umieszczenie dziecka w rodzinie przysposabiającej, umieszczenie dziecka w rodzinie zastępczej lub przygotowanie dziecka do usamodzielnienia.

Zgodnie z § 15 ust. 5 ww. Rozporządzenia, plan pomocy dziecku jest modyfikowany w zależności od zmieniającej się sytuacji dziecka lub jego rodziny, nie rzadziej niż co pół roku - w przypadku dziecka umieszczonego w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej.

W oparciu o skontrolowane akta stwierdzono, iż plany pomocy dziecku nie są zgodne z rozporządzeniem. Z uwagi na braki w diagnozie plan pomocy dziecku nie jest kompletny. Nie zawiera rubryk umożliwiających nanoszenie zmian. Formułowane cele nie są spójne z założeniami § 15.3 oraz § 15.5 rozporządzenia. Wpisy umieszczone w zaproponowanej przez Dyrektora tabeli nie odnoszą się do wymagań określonych przepisami, np. za cel krótkoterminowy nie możemy uznać umożliwienie dziecku kontaktów z rodziną biologiczną.

Celem w tym przypadku mogło by być np. poprawa relacji dziecka z rodziną, rozszerzenie grona osób ważnych dla dziecka, przezwyciężenie trudności w relacjach, itp.

Podczas czynności kontrolnych omówiono braki w planach pomocy dziecku, a po czynnościach kontrolnych przekazano przykładowe wzory dokumentu stosowane w innych placówkach.

2.4. Zgodnie § 17 ust. 4 ww. Rozporządzenia, Kartę pobytu dziecka uzupełnia się nie rzadziej niż co miesiąc - w przypadku dziecka umieszczonego w pozostałych formach instytucjonalnej pieczy zastępczej.

W odniesieniu do kart pobytu znajdujących się w poddanych kontroli aktach, stwierdzono, iż karty uzupełniane były co miesiąc i zawierały wymagane informacje zgodne z Rozporządzeniem tj.: opis relacji dziecka z rodzicami/osobami bliskimi, opis funkcjonowania społecznego dziecka w placówce i poza nią, stan zdrowia dziecka (w tym stan zdrowia psychicznego), podawane dziecku leki, opis rozwoju dziecka ze szczególnym uwzględnieniem stanu emocjonalnego i samodzielności dziecka, postępach w nauce szkolnej, kartę udziału w zajęciach prowadzonych przez psychologa, pedagoga lub osobę prowadzącą terapię, z opisem ich przebiegu, o ile dziecko tego wymaga oraz arkusze badań i obserwacji psychologicznych oraz pedagogicznych.

(6)

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE ul. Józefińska 14, 30-529 Kraków

tel.+48 (12) 616 54 27, fax. +48 (12) 616 54 28 e-mail: do@mops.krakow.pl

www.mops.krakow.pl

6 2.5. Zgodnie z § 17 ust. 5 Rozporządzenia, w placówce opiekuńczo–wychowawczej (…) prowadzi

się ewidencję dzieci, która zawiera następujące informacje:

 liczbę porządkowa,

 imię i nazwisko dziecka,

 datę i miejsce urodzenia dziecka,

 pesel,

 data przyjęcia do placówki i podstawa prawna,

 aktualny adres zameldowania dziecka,

 aktualny adres rodziców lub opiekunów prawnych,

 data opuszczenia placówki i podstawa prawna,

 miejsce pobytu dziecka po opuszczeniu placówki.

Podczas kontroli stwierdzono, iż Zleceniobiorca prowadzi dokument pn. „Księga ewidencji wychowanków”, która zawierające dane wskazane powyżej; co jest zgodne z § 17 ust. 5 Rozporządzenia.

2.6. Zgodnie z ustawą z dnia 9 czerwca 2011 r. o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej, dyrektor placówki opiekuńczo-wychowawczej w terminie 18 miesięcy od dnia umieszczenia dziecka w pieczy zastępczej składa do właściwego sądu wniosek wraz z uzasadnieniem o wszczęcie z urzędu postępowania o wydanie zarządzeń wobec dziecka celem zbadania zaistnienia warunków umożliwiających jego powrót do rodziny albo umieszczenia go w rodzinie przysposabiającej. Do wniosku dyrektor placówki opiekuńczo-wychowawczej dołącza opinię gminy lub podmiotu prowadzącego pracę z rodziną.

Na podstawie kontrolowanych akt stwierdzono, iż sytuacja wychowanków nie wymagała od dyrektora podjęcia ww. działań.

2.7. Zgodnie z art. 138 ustawy, zespół dokonuje okresowej oceny sytuacji dziecka w miarę potrzeb, nie rzadziej niż co pół roku, a w przypadku dziecka w wieku poniżej 3 lat, nie rzadziej niż co trzy miesiące.

Analiza dokumentacji wykazała, że zespoły odbywały się zgodnie z ustawą nie rzadziej niż raz na pół roku.

2.8. Zgodnie z § 18 ust. 1 Rozporządzenia, dziecku umieszczonemu w placówce opiekuńczo- wychowawczej albo w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej zapewnia się: kwotę pieniężną do własnego dysponowania przez dzieci od 5 roku życia, której wysokość (nie niższą niż 1% i nie wyższą niż 8% kwoty odpowiadającej kwocie, o której mowa w art. 80 ust.

1 pkt. 2 ustawy), ustala co miesiąc dyrektor placówki opiekuńczo-wychowawczej albo regionalnej placówki opiekuńczo-terapeutycznej.

Ustalono, że wszyscy wychowankowie pobierają kieszonkowe, co potwierdzają własnoręcznym podpisem. W Placówce prowadzony jest zeszyt, który zawiera: imię i nazwisko, data, kwota oraz podpis wychowanka. Placówka nie posiada regulaminu kieszonkowego.

2.9. Zgodnie z § 18 ust. 3 Rozporządzenia, wychowankom zapewniono:

a) pokoje mieszkalne nie większe niż 5 – osobowe, właściwie oświetlone, których powierzchnia zapewnia przechowywanie rzeczy osobistych i swobodne korzystanie z wyposażenia,

b) łazienkę z miejscem do prania i suszenia rzeczy osobistych i toalety,

(7)

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE ul. Józefińska 14, 30-529 Kraków

tel.+48 (12) 616 54 27, fax. +48 (12) 616 54 28 e-mail: do@mops.krakow.pl

www.mops.krakow.pl

7 c) miejsce do nauki,

d) miejsce do przygotowywania posiłków, zapewniające odpowiednie warunki do przechowywania i obróbki żywności,

e) wspólną przestrzeń mieszkalną, stanowiącą miejsce spotkań i wypoczynku.

3. Obowiązki informacyjne Zleceniobiorcy.

Zgodnie z § 7 umowy nr W/I/3742/SO/343/2018 z dnia 4.01.2018 r. Podmiot ma obowiązek informowania, iż zadanie finansowane jest ze środków Gminy Miejskiej Kraków.

W trakcie kontroli ustalono:

 Placówka nie prowadzi strony internetowej.

 Informacja o treści: „Projekt jest finansowany ze środków Gminy Miejskiej Kraków”

znajduje się w Placówce w widocznym miejscu.

 Zleceniobiorca posiada na stronie internetowej odnośnik do portalu internetowego www.ngo.krakow.pl oraz www.krakow.pl.

III. Ustalenia kontroli – część finansowa

1. Ewidencja i organizacja księgowa, polityka rachunkowości, rachunek bankowy.

Zgodnie z Krajowym Rejestrem Sądowym osobą uprawnioną do reprezentacji podmiotu jest dyrektor jednoosobowo. Funkcję dyrektora Caritas Archidiecezji Krakowskiej pełni ks.

Andrzej Kamiński od 2.08.2018 r. (data wpisu do KRS).

Caritas Archidiecezji Krakowskiej nie posiada wyodrębnionych rachunków dla zadań, które prowadzi. Dotacja, w ramach umowy W/I/3742/SO/343/2017, przekazywana jest na rachunek bankowy Caritas w Banku Spółdzielczym Rzemiosła w Krakowie nr 97 8589 0006 0000 0011 1197 0075. Kontrolującym okazano umowę rachunku bankowego pomocniczego zawartą w dniu 1.06.2004 r., pomiędzy Bankiem Spółdzielczym Rzemiosła w Krakowie a Caritas Archidiecezji Krakowskiej oraz aneks do ww. umowy z dnia 15.09.2006 r.

Przedmiotem umowy jest otwarcie i prowadzenie rachunku bankowego nr 97 8589 0006 0000 0011 1197 0075.

W toku kontroli okazano:

a) uchwałę Zarządu Caritas Archidiecezji Krakowskiej z dnia 5.09.2014 r., w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, podpisaną przez Zarząd;

b) decyzję Zarządu z dnia 31.03.2005 r. zatwierdzającą Plan Kont obowiązujący od dnia 01.04.2005 r. Decyzja została podpisana przez ówczesny Zarząd Caritas. W kolejnych latach wprowadzane były liczne aneksy do Planu Kont, ostatni z dnia 2.01.2018 r.

podpisany przez ówczesnego Dyrektora Caritas i głównego księgowego Caritas;

c) procedury pobierania i rozliczania zaliczek gotówkowych w Caritas Archidiecezji Krakowskiej, obowiązujące od dnia 1.01.2016 r., podpisane przez ówczesnego Dyrektora Caritas wraz z załącznikiem nr 1 z „Rozliczenie” podpisanym przez głównego księgowego Caritas;

d) dokument: obieg dokumentów oraz sposób ujmowania ich w księgach rachunkowych Caritas Archidiecezji Krakowskiej, podpisany przez gł. księgową Caritas, nieopatrzony datą;

e) schemat obiegu dokumentów księgowych w Caritas Archidiecezji Krakowskiej, dokument bez dat i podpisów;

f) kartę wzorów podpisów na dokumentach księgowych Caritas Archidiecezji Krakowskiej, dokument bez daty, podpisany przez głównego księgowego Caritas;

(8)

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE ul. Józefińska 14, 30-529 Kraków

tel.+48 (12) 616 54 27, fax. +48 (12) 616 54 28 e-mail: do@mops.krakow.pl

www.mops.krakow.pl

8 g) szczegółowe określenie wyznaczników w analityce kont 5 i konta 710, 711 oraz informacja o kontach przyporządkowanych do działalności odpłatnej i nieodpłatnej w 2018 roku.

W toku kontroli stwierdzono:

1) Na podstawie przedstawionej dokumentacji ustalono, że Caritas Archidiecezji Krakowskiej w okresie objętym kontrolą, prowadził wyodrębnioną dokumentację finansowo – księgową kontrolowanego zadania.

2) Zakładowy plan kont zawierał pogłębioną analitykę do kont kosztowych:

 zdarzenia dotyczące działalności rodzinnej placówki opiekuńczo-wychowawczej w Krakowie ul. Kopalina 7a, ewidencjonowane były na kontach analitycznych do konta 511,

 dotacja na prowadzenie Placówki rozliczana była na koncie 710-11,

 dotacja na pokrycie ubezpieczenia zdrowotnego dzieci przebywających w rodzinnej placówce opiekuńczo-wychowawczej księgowana była na koncie 710-11UZ

2. Wykorzystanie dofinansowania.

Na podstawie dokumentacji księgowej stwierdzono, że środki przeznaczone na realizację zadania w ramach dofinansowania Gminy Miejskiej Kraków, zostały wydatkowane zgodnie z przedstawionym przez Caritas Archidiecezji Krakowskiej rozliczeniem kosztów działalności placówki opiekuńczo wychowawczej typu rodzinnego za rok 2018. Środki finansowe GMK zostały przeznaczone m. in. na zakup niezbędnych materiałów, usług materialnych i usług niematerialnych związanych z utrzymaniem wychowanków i utrzymaniem budynku, wynagrodzenia pracowników oraz obsługę administracyjno-księgową.

W zestawieniu kosztów związanych z utrzymaniem dzieci poza ryczałtem były rozliczne m.in. faktury na zakup dzieży, obuwia, leków, sprzętu sportowego, środków czystości, wody źródlanej oraz opłaty związane z wyjazdami i wycieczkami.

Kwota dotacji rozliczona w sprawozdaniu za okres 1 stycznia do 31 grudnia 2018 r. 2017 r.

wynosiła: 297 600,00 zł, co stanowiło 100% przekazanych środków i było równe kwocie przewidzianej na realizację zadania w kosztorysie.

Realizacja wszystkich płatności, w tym podatków i świadczeń od wynagrodzeń nastąpiła do 31.12.2018 r.

3. Prawidłowość rozliczeń finansowych.

W ramach prowadzonej kontroli kontrolującym okazano:

a) oryginały dokumentów księgowych: faktury, rachunki oraz listy płac wykazane w sprawozdaniu z realizacji zadania w 2018 r.,

b) potwierdzenia poniesienia kosztów: wyciągi bankowe i dowody wewnętrzne,

c) umowy oraz aneksy do umów, dotyczące świadczenia usług związanych z funkcjonowaniem placówki opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego, ul. Kopalina 7a, w tym:

 umowę o świadczenie usług dystrybucji energii elektrycznej,

 umowę kompleksową dostarczania paliwa gazowego,

 umowę o świadczenie usług telekomunikacyjnych i Internetu,

 umowa o zaopatrzenie w wodę i odprowadzenie ścieków,

 umowę na telewizję cyfrową,

 umowa na dostawę wody.

(9)

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE ul. Józefińska 14, 30-529 Kraków

tel.+48 (12) 616 54 27, fax. +48 (12) 616 54 28 e-mail: do@mops.krakow.pl

www.mops.krakow.pl

9 Zgodnie z programem kontroli weryfikacją objęto wszystkie dokumenty księgowe z okresu:

od 1 do 31 stycznia, od 1 do 31 sierpnia, od 1 do 31 grudnia 2018 r. oraz dokumenty dotyczące wynagrodzeń, obsługi administracyjnej i ryczałtu samochodowego w 2018 roku, wykazane w sprawozdaniu z realizacji zadania w ramach umowy W/I/3742/SO/343/2017.

W trakcie kontroli ustalono, że dowody księgowe zawierają:

 informację dotyczącą źródła finansowania, numer umowy oraz kwotę wydatku; pod zapisem znajduje się pieczątka z parafą księgowej Caritas,

 dekretację do konta z pieczątką i parafą księgowej Caritas, opatrzona datą,

 informację o sprawdzeniu i zatwierdzeniu dokumentu pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym opatrzoną wymaganymi podpisami,

 informację dotyczącą przeznaczenia zakupionych towarów i usług z podpisem Dyrektora POW. Opis znajduje się tylko na dokumentach płatnych gotówką. W przypadku dokumentów płatnych przelewem w opisie wskazana jest tylko Placówka, której koszt dotyczy;

 pieczęć Caritas, na dokumentach płatnych gotówką.

Skontrolowane dokumenty księgowe z miesięcy styczeń i sierpień 2018 roku były zatwierdzane pod względem merytorycznym prze Dyrektora Caritas a pod względem formalnym i rachunkowym przez Główną księgową. Dokumenty z grudnia 2018 roku, płatne gotówką, podpisywała w miejscu „sprawdzono pod względem merytorycznym” lub

„formalno-rachunkowym” Dyrektor Placówki, brakujące podpisy były odpowiednio uzupełniane przez Dyrektora Caritas (sprawdzenie merytoryczne) lub Główną księgową (sprawdzenie formalne i rachunkowe). Z wyjaśnień udzielonych przez Główną księgową, w trakcie kontroli wynika, że kierownicy/dyrektorzy Placówek prowadzonych przez Caritas zostali zobligowani do kontroli dokumentów płatnych gotówką, do sprawdzania ich zarówno pod względem merytorycznym jak i formalnym i rachunkowym. Jak wynika z okazanej dokumentacji Dyrektor Placówki nie zastosowała się do wytycznych Caritas i dokumenty zatwierdzała pod względem merytorycznym lub formalno-rachunkowym. Na żadnym skontrolowanym dokumencie nie było jednocześnie sprawdzenia merytorycznego i formalno-rachunkowego dokonanego przez Dyrektora Placówki.

Dokumenty księgowe płatne przelewem były sprawdzone i zatwierdzone przez Dyrektora Caritas i Główną księgową.

Z opisów dokumentów i poleceń księgowania wynika, że koszty związane z utrzymaniem domu (energia elektryczna, gaz, woda ścieki, TV) były wyliczane zgodnie z art. 117 ustawy z dnia z dnia 9 czerwca 2011 r. o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej tj. dzielone przez liczbę osób zamieszkujących w domu jednorodzinnym, (w którym prowadzona była Placówka) i mnożone przez liczbę dzieci umieszczonych w placówce opiekuńczo- wychowawczej typu rodzinnego oraz dyrektora placówki. Usługi telekomunikacyjne były rozliczane w 100 % z dotacji, co jest zgodne z art. 118 ust. 2 ww. ustawy.

W wyniku analizy dokumentów stwierdzono:

1) Na podstawie dokumentów finansowych ustalono, że środki przeznaczone na realizację zadania w ramach dofinansowania Gminy Miejskiej Kraków, co do zasady, zostały wydatkowane zgodnie z kosztorysem stanowiącym załącznik do umowy numer W/I/3742/SO/343/2017z dnia 4.01.2018 r.

2) Płatności dokonywane były w formie gotówkowej i bezgotówkowej. Wydatki gotówkowe były regulowane z zaliczki pobieranej przez Dyrektora POW. Do rozliczenia zaliczki pracownik przedkładał faktury.

(10)

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE ul. Józefińska 14, 30-529 Kraków

tel.+48 (12) 616 54 27, fax. +48 (12) 616 54 28 e-mail: do@mops.krakow.pl

www.mops.krakow.pl

10 3) Do wszystkich płatności regulowanych elektronicznie Podmiot okazał potwierdzenia

dokonania przelewu.

4) Dowody księgowe były kontrolowane, pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym w 2018 roku, niejednolicie. Kontroli dokonywał Dyrektor Caritas, Główna księgowa jaki i Dyrektor POW.

5) Faktury płatne gotówką zawierały opis i podpis kierownika Placówki, faktury przelewowe nie zawierały opisu.

6) Poprawa błędów na dokumentach księgowych, dokonywana była niezgodnie z art. 22 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 395 z późn.

zm.); przy skreśleniach brakowało daty dokonania poprawy.

7) W sprawozdaniu z realizacji zadnia:

a. błędnie wskazano nazwę dowodu księgowego nr: FV 14156/2018/01/EMINC z dnia 3.01.2018 r. (poz. 168 w sprawozdaniu), poprawna nazwa dowodu księgowego to FV 14156/2018/01/EMINC/3321547/1,

b. podano nieprawidłową datę zapłaty n/w dokumentów nr:

 FV 9000/18/01/71 z dnia 30.01.2018 r. (poz. 212 w sprawozdaniu), data zapłaty w sprawozdaniu to 30.01.2018 r., faktyczna data dokonania przelewu to 8.02.2018 r.,

 FS-9000/18/08/56 z dnia 31.08.2018 r. (poz. 125 w sprawozdaniu), data zapłaty w sprawozdaniu to 31.08.2018 r., faktyczna data dokonania przelewu to 11.09.2018 r.

8) Brak sprawdzenia pod względem formalnym i rachunkowym oraz brak zatwierdzenia do wypłaty przez Główną księgową na dokumencie nr F/700512/2018/4851 z dnia 16.08.2019 (poz. 74 w sprawozdaniu).

9) Dokument nr FV 1/12/2018 z dnia 27.12.2018 r. (poz. 128 w sprawozdaniu), nie został sprawdzony pod względem merytorycznym (w miejscu podpisu widnieje jedynie imienna pieczątka).

4. Wynagrodzenia pracowników.

Koszty wynagrodzeń ujęte zostały w kosztorysie zadania, w dwóch kategoriach: w kategorii I.1 wynagrodzenia pracowników merytorycznych oraz w kategorii II.1 koszty obsługi zadania publicznego w tym koszty administracyjne - obsługa administracyjno-księgowa.

Analizie podlegała dokumentacja z 2018 roku dotycząca wynagrodzeń, obsługi administracyjnej oraz ryczałtu samochodowego.

Podczas kontroli okazano:

a) Regulaminy pracy oraz wynagradzania Caritas Archidiecezji Krakowskiej z dnia 22.01.2003 r. podpisane przez ówczesnego Dyrektora Caritas;

b) Regulamin gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Caritas Archidiecezji Krakowskiej z dnia 22.01.2003 r. podpisany przez ówczesnego Dyrektora Caritas;

c) Umowę o obsługę administracyjną i rozliczeniową zawartą w dniu 2.01.2011 roku pomiędzy Caritas Archidiecezji Krakowskiej a BCK – Biuro Caritas Kraków. Zgodnie z umową BCK zobowiązało się do wykonania obsługi administracyjnej, rozliczeniowej oraz marketingowej placówek, których organem założycielskim aktualnie prowadzącym jest Caritas. Z tytułu realizacji przedmiotu umowy BCK przysługuje stałe miesięczne wynagrodzenie w wysokości określonej w załączniku nr 1 do umowy, płatne na podstawie faktury VAT z góry do 20-tego dnia każdego miesiąca;

(11)

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE ul. Józefińska 14, 30-529 Kraków

tel.+48 (12) 616 54 27, fax. +48 (12) 616 54 28 e-mail: do@mops.krakow.pl

www.mops.krakow.pl

11 d) aneks z dnia 31.01.2018 r. do załącznika nr 1 zestawienia kosztów za obsługę administracyjną poszczególnych placówek Caritas przez BCK w 2018 roku ustalonych w oparciu o wpływy finansowe dla tych placówek w 2017 roku skorygowane o umowy ze stycznia 2018 roku.

Zgodnie z ww. zestawieniem, koszt za obsługę administracyjną RDD Kopalina w 2018 roku, wynosił 2 108,00 zł miesięcznie;

e) aneks z dnia 29.06.2018 r., do załącznika 1, zestawienie kosztów za obsługę administracyjną POW ul. Kopalina przez BCK w 2018 r. Zgodnie z okazanym zestawieniem koszty za obsługę administracyjną Placówki w 2018 roku przedstawiały się następująco:

 styczeń – czerwiec: 1 606,97 zł,

 czerwiec – wyrównanie: 3 010,00 zł,

 lipiec – październik: 2 110,00 zł,

 listopad – grudzień: 2 108,00 zł;

f) dokumentację zatrudnionych pracowników: umowy o pracę wraz z aneksami;

g) umowę zlecenie na wykonywanie prac pomocniczych w prowadzeniu domu oraz pomoc w opiece nad dziećmi w rodzinnej placówce opiekuńczo-wychowawczej, Kraków ul.

Kopalina, w okresie 2.01. – 31.12.2018 r.;

h) umowę używania osobowego samochodu pracownika do celów służbowych;

i) skrócone karty czasu pracy za okres 1.01. – 31.12.2018 r.;

j) szczegółowe listy płac;

k) rachunki do ww. umów zleceń wraz z szczegółową listą płac i ewidencją godzin;

l) wyciągi bankowe potwierdzające poniesienie wydatków związanych z wypłatą wynagrodzeń pracownikom oraz zapłatą zobowiązań do ZUS i US.

W placówce opiekuńczo-wychowawczej typu rodzinnego, w 2018 roku, zatrudnione były dwie osoby, na umowę o pracę, w wymiarze pełnego etatu: dyrektor oraz opiekun.

Dodatkowo w 2018 roku była zatrudniona osoba na umowę zlecenie.

Analiza materiałów wykazała, że dokumentacja będąca podstawą do wypłaty wynagrodzeń pracowników prowadzona była w sposób przejrzysty. Każda lista płac zawierała: numer ewidencyjny, informację jakiego okresu dotyczy, datę wydruku, wyliczenie poszczególnych składników dla każdego z pracowników, podpisy wraz z pieczęcią Dyrektor/Zastępca Dyrektora, Głównej księgowej oraz specjalisty ds. kadr i płac.

W dokumentacji osoby zatrudnionej na umowę zlecenie znajdowały się ewidencje godzin wykonywania zlecenia dla każdego miesiąca 2018 roku. Wszystkie ewidencje były podpisane przez Dyrektor POW. W ewidencji godzin za wrzesień 2018 r. brak zsumowanej liczby godzin wykonywania pracy.

Listy płac były generowane na podstawie comiesięcznych rachunków, które zawierały wyliczenie wynagrodzenia brutto (stawka x ilość przepracowanych godzin), pochodne od wynagrodzeń, kwotę do wypłaty, podpis dyrektora POW, podpis wykonawcy oraz potwierdzenie otrzymania należności podpisane przez Zleceniobiorcę.

Wysokość wynagrodzenia zasadniczego pracowników, zatrudnionych do realizacji zadania, w znaczny sposób przekracza górny limit ustalony w tabeli zaszeregowania stanowisk pracy w Caritas (Aneks nr 2 z dnia 30 kwietnia 2008 roku do załącznika nr 1 Regulaminu wynagradzania). Zgodnie z §6 ust. 2 Regulaminu wynagradzania „Konkretna wysokość wynagrodzenia zasadniczego (…) może być efektem bezpośrednich negocjacji pracownika z jego przełożonym lub inną osobą wyznaczoną przez Caritas, podlega jednak

(12)

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE ul. Józefińska 14, 30-529 Kraków

tel.+48 (12) 616 54 27, fax. +48 (12) 616 54 28 e-mail: do@mops.krakow.pl

www.mops.krakow.pl

12 zatwierdzeniu przez Dyrektora Caritas”. Wobec powyższego można stwierdzić, że wynagrodzenie zasadnicze może się różnić od limitów ustalonych w tabeli zaszeregowania, jednak tak znaczące różnice oraz okres z jakiego pochodzi ostatnia aktualizacja tabeli zaszeregowania (2008 rok) wskazuje, że dokument wymaga dostosowania do obecnych wysokości wynagrodzeń w Caritas.

W 2018 roku oprócz wynagrodzenia zasadniczego zostały wypłacone, pracownikom zatrudnionym na umowę o pracę, premie w miesiącach kwietniu, czerwcu i wrześniu oraz w grudniu nagroda roczna. Wysokość premii i nagrody, w stosunku do wynagrodzenia zasadniczego, kształtowała się następująco:

miesiąc w 2018 dyrektor opiekun

premia w kwietniu 19,47%

wynagrodzenia zasadniczego 18,60%

wynagrodzenia zasadniczego

premia w czerwcu 29,03%

wynagrodzenia zasadniczego 37,58%

wynagrodzenia zasadniczego

premia we wrześniu 110,10%

wynagrodzenia zasadniczego 103,65%

wynagrodzenia zasadniczego

nagroda w grudniu 248,17%

wynagrodzenia zasadniczego 207,29%

wynagrodzenia zasadniczego

Umowa używania osobowego samochodu pracownika do celów służbowych została zawarta na okres od 1.01.2018 r. do 30.11.2020 r. z miesięcznym limitem wynoszącym 400 km. W dokumentacji znajdują się comiesięczne zestawienia „Opis trasy – wyjazdu”, które zawierają datę wyjazdu, informację o trasie przejazdu (skąd – dokąd), cel wyjazdu, liczbę faktycznie przejechanych kilometrów, sumę przejechanych kilometrów oraz podpis pracownika. Z ustaleń poczynionych w trakcie kontroli wynika, że pracownik, z którym została spisana umowa na używanie prywatnego samochodu do celów służbowych nie rozliczał się co miesiąc. Ryczałt został mu wypłacony w stałej kwocie, zgodnie z okresami, za które pracownik przedłożył rozliczenie, w dniach:

 31.01.2018 r. za styczeń 2018 r.,

 5.04.2018 r. za marzec 2018 r.,

 7.05.2018 r. za kwiecień 2018 r.,

 30.05.2018 r. za maj 2018 r.,

 6.12.2018 r. za listopad 2018 r.

Koszty za obsługę administracyjną POW typy rodzinnego, ul. Kopalina 7a w 2018 roku, wyniosły 25 296,00 zł, co stanowi 8,5% przekazanej dotacji. Wyliczenie to, jest zgodne z przyjętą przez Caritas zasadą rozliczania kosztów za obsługę administracyjną wynoszącą 8,5% od dotacji w skali rocznej.

Szczegółowa analiza przedstawionej dokumentacji wykazała:

1) Wszystkie umowy o pracę/porozumienia zmieniające warunki umowy oraz umowę zlecenie podpisały osoby do tego upoważnione.

2) Podstawą wypłaty wynagrodzeń były listy płac oraz rachunki do umowy zlecenie.

3) Wynagrodzenia za okres podlegający kontroli, zostały przekazane przelewem na rachunki bankowe pracowników w kwotach wynikających z dokumentacji kadrowej i były zgodne z wydatkami wykazanymi za poszczególne miesiące w sprawozdaniu rocznym.

4) Składki do ZUS i Urzędu Skarbowego w kontrolowanym okresie były opłacane terminowo:

(13)

MIEJSKI OŚRODEK POMOCY SPOŁECZNEJ W KRAKOWIE ul. Józefińska 14, 30-529 Kraków

tel.+48 (12) 616 54 27, fax. +48 (12) 616 54 28 e-mail: do@mops.krakow.pl

www.mops.krakow.pl

13 miesiąc w 2018 r. ZUS Urząd Skarbowy

za styczeń 15.02.2019 20.02.2019

za luty 15.03.2019 20.03.2019

za marzec 13.04.2019 18.04.2019

za kwiecień 14.05.2019 18.05.2019

za maj 13.06.2019 18.06.2019

za czerwiec 13.07.2019 19.07.2019

za lipiec 08.08.2019 17.08.2019

za sierpień 14.09.2019 19.09.2019

za wrzesień 12.10.2019 12.10.2019

za październik 14.11.2019 19.11.2019

za listopad 11.12.2019 11.12.2019

za grudzień 28.12.2019 28.12.2019

5) W aktach wszystkich pracowników znajdowały się zgody na przetwarzanie przez Caritas Archidiecezji Krakowskiej danych osobowych.

Na tym protokół zakończono.

Zastrzeżenia do treści protokołu Kontrolowany może wnieść w terminie 14 dni od daty jego otrzymania.

Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach.

Data sporządzenia protokołu: 7.08.2019 rok Data otrzymania protokołu: 21 SIE. 2019 Data podpisania protokołu: 22 SIĘ. 2019

Data wniesienia zastrzeżeń do treści protokołu: ...

Kontrolujący: Kontrolowany:

Specjalista Pracy Socjalnej Dyrektor

Ewa Sypik Caritas Archidiecezji Krakowskiej

Ks. Andrzej Kamiński

Specjalista Pracy Socjalnej Katarzyna Długosz-Więckowska Starszy Inspektor

Magdalena Kluba

Cytaty

Powiązane dokumenty

DOTACJA CELOWA Z BUDŻETU PAŃSTWA W RAMACH DOFINANSOWANIA ZADANIA WŁASNEGO NA WYPŁATĘ DODATKU NA PRACOWNIKA SOCJALNEGO REALIZUJACEGO PRACĘ SOCJANĄ - NA 2021 ROK.. DOTACJA CELOWA

A.2), A.3), A.5) składa dokument lub dokumenty, wystawione w kraju, w którym ma siedzibę lub miejsce zamieszkania, potwierdzające odpowiednio, że: 1) nie otwarto jego likwidacji ani

15.6. W przypadku wystąpienia awarii systemu teleinformatycznego, która spowoduje brak możliwości otwarcia ofert w terminie określonym przez Zamawiającego, otwarcie

[r]

* Wyjaśnienie: informacja w tym zakresie jest wymagana, jeżeli w odniesieniu do danego administratora lub podmiotu przetwarzającego istnieje obowiązek wyznaczenia

Wykonawca zobowiązuje się sukcesywnie dostarczać przedmiot zamówienia do placówek podległych MOPS w Częstochowie znajdujących się na terenie miasta

Jeżeli Wykonawca, którego oferta została wybrana uchyla się od zawarcia umowy w sprawie zamówienia publicznego, Zamawiający może wybrać ofertę

q) wyciągi z rachunku bankowego za IV kwartał 2018 r. Analiza przedłożonej dokumentacji wykazała, że umowy zawarte z dostawcami usług i mediów zawarte były na czas