DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA (w PLN) 31.12.2019 31.12.2020
I Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres
sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji:
1 Środki pieniężne na rachunkach bieżących; informacje o wielkości: 0.00 0.00
a) środków na rachunkach bieżących w banku depozytariuszu 0.00 0.00
b) środków na rachunkach bieżących w innych bankach 0.00 0.00
c) środków na rachunkach pomocniczych w banku depozytariuszu 0.00 0.00
d) środków na rachunkach pomocniczych w innych bankach 0.00 0.00
e) waluty EUR 0.00 0.00
f) waluty USD 0.00 0.00
g) innych walut 0.00 0.00
h) środków w drodze 0.00 0.00
i) innych środków 0.00 0.00
2 Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat; informacje o wielkości: 223 956.78 537 436.77 a) środków wpłaconych za członków (dotyczy pracowniczego funduszu) 0.00 0.00 b) środków wpłaconych przez członków (dotyczy dobrowolnego funduszu) 223 956.78 537 436.77
c) środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych 0.00 0.00
d) innych środków 0.00 0.00
3 Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat; informacje o wielkości
środków: 0.00 399.64
a) przeznaczonych na wypłaty transferowe 0.00 0.00
b) przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym 0.00 0.00
c) przeznaczonych na wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE 0.00 0.00
d) innych 0.00 399.64
4 Należności z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego; informacje
o wielkości należności z tytułu sprzedaży: 0.00 0.00
a) akcji i praw z nimi związanych 0.00 0.00
b) obligacji skarbowych 0.00 0.00
c) bonów 0.00 0.00
d) pozostałych obligacji 0.00 0.00
e) certyfikatów 0.00 0.00
f) bankowych papierów wartościowych 0.00 0.00
g) jednostek uczestnictwa 0.00 0.00
h) listów zastawnych 0.00 0.00
i) praw pochodnych 0.00 0.00
j) innych 0.00 0.00
5 Należności z tytułu odsetek; informacje o wielkości odsetek od: 5 260.50 90 441.43
a) rachunków bankowych 0.00 0.00
b) składników portfela inwestycyjnego, w tym: 5 260.50 90 441.43
‑ obligacji 5 260.50 89 501.20
‑ depozytów bankowych 0.00 0.00
‑ bankowych papierów wartościowych 0.00 0.00
‑ listów zastawnych 0.00 940.23
‑ pozostałych 0.00 0.00
c) kredytów 0.00 0.00
d) pożyczek 0.00 0.00
e) innych 0.00 0.00
6 Należności od towarzystwa; informacje o wielkości należności z tytułu: 1 919.84 236.85
a) pokrycia szkody 0.00 0.00
b) innych 1 919.84 236.85
7 Zobowiązania z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego; informacje
o wielkości zobowiązań z tytułu nabycia: 354 843.82 939 083.64
a) akcji i praw z nimi związanych 293 567.28 438 155.71
b) obligacji skarbowych 0.00 0.00
c) bonów 0.00 0.00
d) pozostałych obligacji 0.00 410 360.00
e) certyfikatów 0.00 0.00
f) bankowych papierów wartościowych 0.00 0.00
g) jednostek uczestnictwa 61 276.54 90 567.93
h) listów zastawnych 0.00 0.00
i) praw pochodnych 0.00 0.00
j) innych 0.00 0.00
8 Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów; informacje o wielkości zobowiązań
z tytułu zaciągniętych: 0.00 0.00
a) pożyczek krótkoterminowych 0.00 0.00
b) kredytów długoterminowych 0.00 0.00
c) kredytów krótkoterminowych 0.00 0.00
d) innych 0.00 0.00
9 Zobowiązania wobec członków; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu: 220 680.05 500 948.36
a) wpłat 220 680.05 500 948.36
b) wypłat transferowych 0.00 0.00
c) pokrycia szkody 0.00 0.00
d) innych 0.00 0.00
10 Zobowiązania wobec towarzystwa; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu: 8.52 17 423.89
a) opłaty od składki 0.00 0.00
b) opłat transferowych 0.00 0.00
c) opłat za zarządzanie 8.52 17 423.89
d) innych 0.00 0.00
11 Zobowiązania pozostałe; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu: 0.00 17 823.25
a) wypłat bezpośrednich 0.00 0.00
b) wypłat bezpośrednich ratalnych 0.00 0.00
c) innych 0.00 17 823.25
12 Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym rodzaje instrumentów
pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej 0.00 0.00 II Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni
i bieżący okres sprawozdawczy:
1 Informacje o wielkości przychodów z: 3 000.55 335 170.23
a) rachunków środków pieniężnych 207.81 1 596.89
b) depozytów bankowych 226.07 2 897.66
c) obligacji 392.33 89 452.92
d) bankowych papierów wartościowych 0.00 0.00
e) listów zastawnych 0.00 5 408.85
f) kredytów 0.00 0.00
g) innych, w tym: 2 174.34 235 813.91
‑ dywidend i udziałów w zyskach 0.00 212 333.52
‑ odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości
nominalnej 0.00 0.00
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA (w PLN) 31.12.2019 31.12.2020
2 Informacje o dodatnich różnicach kursowych, w podziale na: 475.90 245 847.02
a) ujęte w zrealizowanym zysku/stracie z inwestycji: 0.00 91 099.76
‑ akcji i praw z nimi związanych 0.00 24 383.10
‑ bonów 0.00 0.00
‑ obligacji 0.00 0.00
‑ certyfikatów 0.00 0.00
‑ bankowych papierów wartościowych 0.00 0.00
‑ jednostek uczestnictwa 0.00 66 716.66
‑ listów zastawnych 0.00 0.00
‑ innych 0.00 0.00
b) ujęte w niezrealizowanym zysku/stracie z wyceny inwestycji: 0.00 65 416.13
‑ akcji i praw z nimi związanych 0.00 47 102.61
‑ bonów 0.00 0.00
‑ obligacji 0.00 0.00
‑ certyfikatów 0.00 0.00
‑ bankowych papierów wartościowych 0.00 0.00
‑ jednostek uczestnictwa 0.00 18 313.52
‑ listów zastawnych 0.00 0.00
‑ innych 0.00 0.00
c) ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach 475.90 89 331.13 3 Wynagrodzenie depozytariusza; informacje o wielkości kosztów z tytułu: 0.00 124 940.29
a) refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych 0.00 7 307.62
b) refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy 0.00 0.00
c) opłat za przechowywanie 0.00 2 261.54
d) opłat za rozliczanie 0.00 37 143.00
e) weryfikacji wartości jednostki 0.00 28 964.52
f) prowadzenia rachunków i przelewów 0.00 3 918.00
g) innych 0.00 45 345.61
4 Informacje o ujemnych różnicach kursowych, w podziale na: 1 578.84 509 770.12
a) ujęte w zrealizowanym zysku/stracie z inwestycji: 0.00 98 260.16
‑ akcji i praw z nimi związanych 0.00 36 160.69
‑ bonów 0.00 0.00
‑ obligacji 0.00 0.00
‑ certyfikatów 0.00 0.00
‑ bankowych papierów wartościowych 0.00 0.00
‑ jednostek uczestnictwa 0.00 62 099.47
‑ listów zastawnych 0.00 0.00
‑ innych 0.00 0.00
b) ujęte w niezrealizowanym zysku/stracie z wyceny inwestycji: 1 234.46 298 357.16
‑ akcji i praw z nimi związanych 0.00 68 300.53
‑ bonów 0.00 0.00
‑ obligacji 0.00 0.00
‑ certyfikatów 0.00 0.00
‑ bankowych papierów wartościowych 0.00 0.00
‑ jednostek uczestnictwa 1 234.46 230 056.63
‑ listów zastawnych 0.00 0.00
‑ innych 0.00 0.00
c) ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach 344.38 113 152.80
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA (w PLN) 31.12.2019 31.12.2020
5 Informacje na temat wielkości kosztów danin publicznoprawnych z podaniem
przedmiotu opodatkowania i podstawy prawnej 0.00 3 067.74
a) podatek od dywidend wypłaconych przez spółki mające siedzibę poza granicami kraju, pobrany zgodnie z art. 137 ust 3 ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 roku o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych oraz na podstawie przepisów podatkowych obowiązujących w danym kraju
0.00 3 067.74
6 Zrealizowany zysk/strata z inwestycji; informacje o wielkości zysku/straty z: 1 074.10 216 245.80
a) akcji i praw z nimi związanych 1 074.10 41 640.39
b) obligacji skarbowych 0.00 134 578.56
c) bonów 0.00 0.00
d) pozostałych obligacji 0.00 49 352.45
e) certyfikatów 0.00 0.00
f) bankowych papierów wartościowych 0.00 0.00
g) jednostek uczestnictwa 0.00 ‑9 325.60
h) listów zastawnych 0.00 0.00
i) praw pochodnych 0.00 0.00
j) innych 0.00 0.00
7 Niezrealizowany zysk/strata z wyceny inwestycji; informacje o wielkości
zysku/straty z: 20 587.22 6 914 402.85
a) akcji i praw z nimi związanych 20 769.23 5 796 182.58
b) obligacji skarbowych 31.86 1 714.84
c) bonów 0.00 0.00
d) pozostałych obligacji 29.13 111 338.14
e) certyfikatów 0.00 0.00
f) bankowych papierów wartościowych 0.00 0.00
g) jednostek uczestnictwa ‑243.00 997 605.01
h) listów zastawnych 0.00 7 562.28
i) praw pochodnych 0.00 0.00
j) innych 0.00 0.00
Warszawa, 30.03.2021 r.
Szymon Ożóg Paweł Giza Grzegorz Łętocha Jolanta Dawid
Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Główny Księgowy Funduszu DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA (w PLN) 31.12.2019 31.12.2020
Oświadczenie depozytariusza
Bank Handlowy w Warszawie S.A. z siedzibą w Warszawie, ul. Senatorska 16, 00-923 Warszawa, zarejestrowany przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod nr. KRS 000 000 1538; NIP 526-030-02-91; wysokość kapitału zakładowego wynosi 522 638 400 złotych, kapitał został w pełni opłacony.
Warszawa, dnia 30 marca 2021 roku
OŚWIADCZENIE DEPOZYTARIUSZA
Bank Handlowy w Warszawie Spółka Akcyjna pełniący obowiązki depozytariusza dla Nationale-Nederlanden Dobrowolnego Funduszu Emerytalnego Nasze Jutro 2050, zarządzanego przez Nationale-Nederlanden Powszechne Towarzystwo Emerytalne Spółka Akcyjna, z siedzibą w Warszawie, potwierdza zgodność ze stanem faktycznym danych dotyczących aktywów i zobowiązań funduszu oraz wynik finansowy przedstawione w sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku.
Za Bank Handlowy w Warszawie S.A.:
Marcin Szejka
Podpisane kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Piotr Sawa
Podpisane kwalifikowanym podpisem elektronicznym
Signed by / Podpisano przez:
Piotr Sawa Date / Data: 2021-03-30 16:46
Signed by / Podpisano przez:
Marcin Szejka Date / Data: 2021-03-30 17:13
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego Funduszu
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.
ul. Postępu 12 02-676 Warszawa Polska
tel.: +48 22 543 16 00 fax: +48 22 543 16 01 e-mail: office@bdo.pl www.bdo.pl
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k., Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy, KRS: 0000729684, REGON: 141222257, NIP: 108-000-42-12. Biura BDO w Polsce: Katowice 40-007, ul. Uniwersytecka 13, tel.: +48 32 661 06 00, katowice@bdo.pl; Kraków 31-548, al. Pokoju 1, tel.:
+48 12 378 69 00, krakow@bdo.pl; Poznań 60-650, ul. Piątkowska 165, tel.: +48 61 622 57 00, poznan@bdo.pl; Wrocław 53-332, ul. Powstańców Śląskich 7a, tel.: +48 71 734 28 00, wroclaw@bdo.pl
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. jest członkiem BDO International Limited, brytyjskiej spółki i częścią międzynarodowej sieci BDO, złożonej z niezależnych spółek członkowskich
Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania dla Rady Nadzorczej Nationale-Nederlanden Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Opinia
Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego Nationale-Nederlanden Dobrowolnego Funduszu Emerytalnego Nasze Jutro 2050 („Fundusz”), które zawiera bilans na dzień 31 grudnia 2020 r.
oraz rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w aktywach netto, zestawienie zmian w kapitale własnym za rok zakończony w tym dniu, a także zestawienie portfela inwestycyjnego sporządzone na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz informację dodatkową obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia („sprawozdanie finansowe”).
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:
• przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Funduszu na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz jego wyniku finansowego za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” - Dz.U. z 2021 r., poz. 217). oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;
• jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Fundusz przepisami prawa oraz statutem Funduszu;
• zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 Ustawy o rachunkowości.
Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 30 marca 2021 r.
Podstawa opinii
Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2020 r. poz. 1415) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L158). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Funduszu zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce.
Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Funduszu zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.
Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.
Objaśnienie ze zwróceniem uwagi
Zwracamy uwagę na punkt 1.7 Wprowadzenia do Sprawozdania Finansowego Funduszu, w której opisano założenia Ustawy o zmianie niektórych ustaw w związku z przeniesieniem środków z otwartych funduszy emerytalnych na indywidualne konta emerytalne, skierowanej w dniu 17 marca 2021 r. do Komisji Finansów Publicznych oraz Komisji Polityki Społecznej i Rodziny, oraz wpływu tej ustawy na kontynuowanie działalności przez Fundusz. Nasza opinia nie jest zmodyfikowana w odniesieniu do tej sprawy.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.
Wycena inwestycji
Wartość portfela inwestycyjnego Funduszu na dzień 31 grudnia 2020 r. wyniosła 52.944.275,76 zł.
Portfel inwestycyjny Funduszu składał się z następujących pozycji:
• obligacje w kwocie 8.891.937,07 zł,
• depozyty w bankach krajowych w kwocie 2.703.330,52 zł,
• akcje spółek notowanych w kwocie 34.865.835,37 zł,
• listy zastawne w kwocie 1.019.957,46 zł, oraz
• jednostki uczestnictwa w kwocie 5.463.215,34 zł.
Wycena portfela inwestycyjnego Funduszu została przez nas uznana za kluczowy obszar badania, ponieważ wpływa na wycenę jednostki rozrachunkowej oraz stopę zwrotu, która jest jedną z podstawowych miar wykorzystywanych do porównywania funduszy emerytalnych w Polsce. Wymaga ona również istotnych szacunków oraz profesjonalnego osądu Zarządu Towarzystwa. Proces wyceny portfela inwestycyjnego jest w istotnym stopniu oparty na systemach informatycznych.
3 Ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
Stosowne ujawnienia zostały zawarte w pkt. 1.4 Wprowadzenia do rocznego sprawozdania finansowego („istotne założenia polityki rachunkowości”) oraz punkcie 6 sprawozdania finansowego („zestawienie portfela inwestycyjnego”).
Procedury biegłego rewidenta w odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko
W ramach przeprowadzonych procedur uzyskaliśmy zrozumienie zasad (polityki) rachunkowości Funduszu w zakresie wyceny aktywów Funduszu. Zapoznaliśmy się również ze środowiskiem kontroli wewnętrznej, oceniliśmy jego zaprojektowanie oraz wykonaliśmy testy efektywności zidentyfikowanych kluczowych kontroli w szczególności w obszarach:
• akceptacji, wprowadzania do systemu informatycznego i księgowania transakcji,
• uzgodnienia wartości aktywów netto oraz ceny jednostki rozrachunkowej z bankiem depozytariuszem,
• weryfikacji modeli wyceny, oraz
• monitorowania limitów transakcyjnych.
W odniesieniu do systemów informatycznych, które są wykorzystywane w procesie wyceny inwestycji, przeprowadziliśmy weryfikację mechanizmów kontrolnych w ramach procedur IT General Controls (ITGC).
Testy kontroli uzupełniliśmy o procedury detaliczne. Zweryfikowaliśmy poprawność wyceny składników lokat w portfelu Funduszu oraz rozważyliśmy przesłanki utraty wartości. Uzyskaliśmy również potwierdzenie składu portfela od banku depozytariusza.
Dodatkowo, przeanalizowaliśmy poprawność ujawnień w załączonym sprawozdaniu finansowym oraz ich kompletność na podstawie obowiązujących Fundusz przepisów o rachunkowości.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Towarzystwa za sprawozdanie finansowe
Zarząd Nationale-Nederlanden Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego („Towarzystwo”), towarzystwa zarządzającego Funduszem i reprezentującego Fundusz, jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Funduszu zgodnie z Ustawą o rachunkowości, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Fundusz przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Towarzystwa uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Towarzystwa jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Funduszu do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Towarzystwa albo zamierza dokonać likwidacji Funduszu, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
Zarząd Towarzystwa oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Funduszu.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego
Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.
Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego rewidenta.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Funduszu ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Towarzystwa obecnie lub w przyszłości.
Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:
• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Towarzystwa;
• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Towarzystwa;
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Towarzystwa zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Funduszu do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Fundusz zaprzestanie kontynuacji działalności;
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.
5 Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.
Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.
Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach.
Informacja o przestrzeganiu regulacji ostrożnościowych
Zarząd Towarzystwa odpowiada za zapewnienie zgodności działania Funduszu z regulacjami ostrożnościowymi.
Naszym obowiązkiem jest poinformowanie w sprawozdaniu z badania, czy Fundusz przestrzegał obowiązujących regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach.
Celem badania sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na temat przestrzegania przez Fundusz obowiązujących regulacji ostrożnościowych, a zatem nie wyrażamy opinii na ten temat.
W wyniku przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego Funduszu informujemy, że Fundusz w okresie od dnia 1 stycznia 2020 roku do dnia 31 grudnia 2020 roku nie naruszył obowiązujących regulacji ostrożnościowych w zakresie, w jakim mogłoby to mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Funduszu.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Funduszu uchwałą Rady Nadzorczej Towarzystwa z dnia 16 października 2019 r. Całkowity nieprzerwany okres zlecenia badania wynosi 2 lata począwszy od roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2019 r.
Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Michał Tomczyk.
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. z siedzibą w Warszawie wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 3355
w imieniu której działa kluczowy biegły rewident
Michał Tomczyk Biegły Rewident nr ewid. 13503
dr André Helin
Prezes Zarządu Komplementariusza Biegły Rewident nr w rejestrze 90004
Warszawa, 30 marca 2021 r.
Signed by / Podpisano przez:
Michał Tomczyk Date / Data: 2021-03-30 16:58
Signed by / Podpisano przez:
André Helin Date / Data:
2021-03-30 17:07
Statut Nationale‑Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny Nasze Jutro 2050
I. POSTANOWIENIA OGÓLNE
§ 1.
Wprowadzenie
1. Niniejszy Statut określa cele i zasady funkcjonowania
„Nationale‑Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny Nasze Jutro 2050”, zwanego dalej
„Funduszem”.
2. Wszelkie pojęcia pisane wielką literą mają znaczenie nadane im niniejszym Statutem bądź przepisami aktów prawnych powołanych w § 3 ust. 1 pkt 1‑3.
§ 2.
Nazwa
1. Fundusz prowadzi działalność pod nazwą
„Nationale‑Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny Nasze Jutro 2050”.
2. Fundusz może używać skróconej nazwy w brzmieniu
„Nationale‑Nederlanden DFE Nasze Jutro 2050”.
§ 3.
Podstawa prawna działalności 1. Fundusz prowadzi działalność zgodnie z:
1) przepisami ustawy z dnia 4 października 2018 r.
o pracowniczych planach kapitałowych, zwanej dalej „Ustawą o PPK”,
2) przepisami ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r.
o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, zwanej dalej „Ustawą”, 3) przepisami ustawy z dnia 27 maja 2004 r.
o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, zwanej dalej „Ustawą o funduszach
inwestycyjnych”,
4) postanowieniami niniejszego Statutu.
2. Fundusz jest Funduszem Zdefiniowanej Daty, o którym mowa w art. 38 i art. 39 Ustawy o PPK.
2. Fundusz jest Funduszem Zdefiniowanej Daty, o którym mowa w art. 38 i art. 39 Ustawy o PPK.