Kategorie instrumentów finansowych

Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki:

a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz

b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje:

 należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe nie podlegające sprzedaży

 pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych,

 środki pieniężne i ekwiwalenty.

Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji Przychody finansowe.

Klasyfikacja instrumentów finansowych

Za wyjątkiem należności handlowych objętych faktoringiem, wykupem lub dyskontem, pozostałe aktywa finansowe w Spółce charakteryzują się przepływami pieniężnymi odpowiadającymi spłacie kapitału oraz odsetek, i utrzymywane są w ramach modelu biznesowego opartego wyłącznie o pozyskiwanie przepływów pieniężnych z tytułu aktywa, co przekłada się na ich klasyfikację jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

Spółka, na podstawie zawartych umów faktoringowych, umów o wykup wierzytelności oraz umów dyskonta, dokonuje sprzedaży należności handlowych, które w oparciu o modele biznesowe zostały zaklasyfikowane do modelu obejmującego pozyskanie przepływów pieniężnych oraz sprzedaż aktywa finansowego. W związku z powyższym, należności handlowe objęte faktoringiem, umowami o wykup wierzytelności lub umowami dyskonta zostały zaklasyfikowane jako aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Dla powyższej grupy należności handlowych w kwocie 10 mln PLN, które na dzień 31 grudnia 2019 roku nie zostały przekazane do faktoringu lub dyskonta, ustalono, że ze względu na potencjalną sprzedaż i krótki okres od początkowego ujęcia do daty wymagalności ich wartość godziwa jest zbliżona do wartości bilansowej.

Dodatkowo Spółka uznała, że wycena do wartości godziwej udziałów i akcji w jednostkach niepowiązanych odbiegać będzie od kosztu historycznego objętych udziałów. W odniesieniu do wskazanych akcji i udziałów w jednostkach niepowiązanych, Spółka zastosowała opcję wyceny do wartości godziwej i ujęcia tej wyceny przez inne całkowite dochody.

Aktywa finansowe

na dzień

31.12.2019

na dzień 31.12.2018 Wyceniane według wartości godziwej przez wynik

finansowy 1 025 720

Wyceniane według zamortyzowanego kosztu 1 699 303 1 470 569 Wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite

dochody 17 115 14 596

1 717 443 1 485 885

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:

Udziały i akcje 6 655 6 571

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 197 974 144 648

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 158 379 1 000 980

Instrumenty pochodne 1 025 720

Pozostałe aktywa finansowe 353 410 332 966

1 717 443 1 485 885

Zobowiązania finansowe

na dzień

31.12.2019 na dzień 31.12.2018 Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu 4 093 858 3 573 053

4 093 858 3 573 053

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako:

Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek 2 413 532 2 311 248 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek 1 118 985 893 947

Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 38 962 1 695

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 13 199 714

Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 19 042 21 930 Pozostałe krótkoterminowe zobowiązania finansowe 262 879 103 122 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 227 259 240 397

4 093 858 3 573 053

Zyski/(Straty) (+/-) ujmowane w przychodach lub kosztach finansowych

Za okres od 01.01.2019

do 31.12.2019 Zyski/Straty netto

ujęte w wyniku

Zyski/(Straty) (+/-) ujmowane w przychodach lub kosztach finansowych

Za okres

Powyższe zestawienie nie obejmuje zysków i strat z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, zaprezentowanych w nocie 5 Przychody finansowe oraz nocie 6 Koszty finansowe.

W uzupełnieniu danych finansowych informujemy, że:

 Spółka nie posiada aktywów finansowych zaprezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2019 roku i 31 grudnia 2018 roku, których warunki zostały renegocjowane,

 w Spółce w roku 2019 i 2018 nie wystąpiły przypadki przekwalifikowania składników aktywów finansowych, wynikające z terminu ich zapadalności na dzień bilansowy, inne jak wynikające z umownego harmonogramu spłat pożyczek,

 w 2019 roku i w 2018 roku Spółka nie emitowała instrumentów zawierających składnik zobowiązaniowy i składnik kapitałowy, a także mieszczących w sobie złożenie cech wbudowanych instrumentów pochodnych, których wartości są współzależne,

 w 2019 roku i 2018 roku Spółka nie przejmowała w posiadanie ustanowionego na jej rzecz zabezpieczenia.

Utrata wartości aktywów finansowych

Zgodnie z MSSF 9 Spółka przeprowadza kalkulację oczekiwanej straty skutkującą rozpoznaniem odpisu z tytułu utraty wartości od momentu początkowego ujęcia aktywów finansowych. Obliczenia w zakresie utraty wartości aktywów finansowych są dokonywane dla aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody (z wyłączeniem instrumentów kapitałowych, które przy ich początkowym ujęciu decyzją Spółki zostały zaklasyfikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody).

Na potrzeby oszacowania oczekiwanych strat kredytowych Spółka wykorzystuje zarówno dane historyczne w zakresie spłacalności, jak również dostępne na datę bilansową, wiarygodne dane mogące zwiększyć precyzję oszacowania oczekiwanych strat kredytowych w okresach przyszłych.

Spółka zidentyfikowała poniższe klasy aktywów finansowych, dla których zgodnie z MSSF 9 dokonała oszacowania wpływu oczekiwanych strat kredytowych na sprawozdanie finansowe:

 należności handlowe z tytułu dostaw i usług,

 udzielone pożyczki,

 depozyty i lokaty w bankach,

 środki pieniężne, w tym dostępne w ramach cash poolingu.