PODMIOTÓW GOSPODARCZYCH WOJEWÓDZTWA CZĘSTOCHOWSKIEGO
W OKRESIE 1X1 1994 R.
FINANSE
53
UJ W/X13 O M E T O D O L O G B C Z N E
I i. Dane o sytuacji finansowej opracowano na podstawie danych zawartych w sprawozdaniu F-01. Badaniem objęto bez względu na charakter własności, podmioty gospodarcze prowadzące księgi rachunkowe, w których liczba pracujących przekracza 50 osób jeżeli prowadzą działalność w zakresie 'Górnictwa i kopalnictwa" oraz "Działalności produkcyjnej" i 20 osób w pozostałych rodzajach działalności,z wyjątkiem podmiotów, których podstawowym rodzajem działalności jest działalność zaklasyfikowana według EKD "Rolnictwo, łowiectwo i leśni
ctwo "Rybołówstwo i rybactwo".
II. 1. Przychody ogółem z działalności gospodarczej obejmują otrzymane i należne kwoty:
a/ za sprzedane w wartości netto (bez V a t ) produkty (wyroby i usługi),
b/ za sprzedane towary,
c/ z operacji finansowych (przychody ze sprzedaży papierów wartościowych, przychody z udziałów, dywidendy odsetki od kredytów i pożyczek, dyskonto przy zakupie weksli, czeków obcych i papierów wyrtości owych, przychody z umów leasingowych,odsetki od kapitału i inne należności, odsetki od środków ulokowanych na rachunkach bankowych, dodatnie różnice kursowe),
d/ ze sprzedaży składników majątkowych (środków trwałych, materiałów i innych składników).
2. Przychody ze sprzedaży produktów na zewnątrz przedsiębio
rstwa obejmują:
a/ wyroby gotowe własnej produkcji, b/ roboty budowlano-montażowe,
c/ wykonane usługi,
d/ prace naukowo-badawcze, itp.,
e/ zryczałtowaną odpłatność agenta w przypadku zawarcia umowy na warunkach zlecenia,
£/ pełne przychody agenta w przypadku zawarcia umowy agen
cyjnej .
3. Przychody ze sprzedaży towarów (obejmują rzeczowe składniki majątku) nabytych w celu odsprzedaży, jak również przychody uzyskane ze sprzedaży wyrobów w sieci własnych sklepów.
4. Koszty uzyskania przychodów obejmują:
a/ koszt własny sprzedanych produktów (wyrobów, robót i usług),
b/ koszty handlowe (koszty związane z obrotem towarowym ewentualnie powiększane o związane z nimi koszty zarządu),
c/ wartość w cenach zakupu (nabycia) sprzedanych towarów łącznie z wyrobami własnymi przekazanymi do własnych punktów sprzedaży.
54
FINANSE d/ koszty operacji finansowych,
e/ obciążenia przychodów ze sprzedaży (podatek akcyzowy i inne),
f/ pozostałe koszty uzyskania przychodu.
5. Wynik finansowy brutto (zysk lub strata) stanowi różnicę pomiędzy przychodami z działalności gospodarczej a kosztami uzyskania tych przychodów skorygowaną o saldo strat i zys
ków nadzwyczajnych.
6. Wynik finansowy netto (zysk lub strata) wynika z pomniej
szenia zysku brutto o obowiązkowe odpisy (t j . podatek dochodowy, dywidendę i pozostałe) lub powiększenia straty brutto o obowiązkowe odpisy.
7. Majątek obrotowy obejmuje:
a/ zapasy,
b/ należności i roszczenia, c/ środki pieniężne,
d/ rozliczenia międzyokresowe.
III. Relacje i wskaźniki ekonomiczne zawarte w publikacji 1. Wskaźnik poziomu kosztów z całokształtu działalności:
relacje kosztu uzyskania przychodu do przychodu ogółem.
2. Wskaźnik rentowności brutto: relacja salda wyniku fina
nsowego brutto do kosztu uzyskania przychodu,
3. Marża na sprzedaży towarów: relacja marży na sprzedaży towarów do przychodów ze sprzedaży towarów.
4. Zyskowność: relacja salda wyniku finansowego netto do przychodu ogółem.
5. Wskaźnik płynności I stopnia: relacja środków pieniężnych i krótkoterminowych papierów wartościowych do zobowiązań oraz kredytów i pożyczek krótkoterminowych.
6. Wskaźnik płynności II stopnia: relacja należności i rosz
czeń środków pieniężnych oraz krótkoterminowych papierów wartościowych do zobowiązań oraz kredytów i pożyczek krót
koterminowych.
U w a g a . Określenie "Przemysł" obejmuje sekcje "Górnictwo i kopalnictwo” "Działalność produkcyjna" i" Zaopa
trywanie w energię elektryczną, gaz i wodę".
55
--- FINANSE
UW /VC3 O A I N A L D T Y C Z N E
Wyniki finansowe uzyskane w okresie I-XI 1994 r. przez objęte badaniem podmioty prowadzące działalność gospodarczą były korzyst
niejsze niż przed rokiem, co wpłynęło na poprawę podstawowych rela
cji ekonomicznych. Relacja kosztów uzyskania przychodów do przy
chodów ogółem obniżyła się z 98,1 % przed rokiem do 97,0 % w okresie styczeń-1istopad 1994 r .
Wskaźnik rentowności wzrósł o 1,6 pkt do 2,7 %, natomiast wskaźnik zyskowności ukształtował się na poziomie 6 zł, wobec minus 16 zł w analogicznym okresie ub. roku. Wyraźnie poprawiła się relacja obciążeń do wyniku finansowego brutto i w okresie styczeń-listopad 1994r. wyniosła 78,1 % wobec 247,6 % przed rokiem.
Podstawowe wyniki i wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową podmiotów gospodarczych w 1993 r . i w poszczególnych okresach 1994 r. kształtowały się następująco:
WYSZCZEGÓLNIENIE
1993 1994
I-XI I-X I-XI
Przychody ogółem w mld zł 22107, 7 27936,5 31352,3 Koszty uzyskania przychodów
w mld zł 21687,4 27045, 5 30410,3
Wynik finansowy brutto w mld zł 236, 3 767, 1 816, 0 Wynik finansowy netto w mld zł -348, 9 165, 7 178, 5 Wskaźnik poziomu kosztów w X 98, 1 96, 8 97, 0 Udział obciążeń w wyniku
f inansowym brutto w X 247,6 78,4 78, 1
Wskaźnik rentowności w X 1, 1 2,8 2,7
Zyskowność w zł -16 6 6
Marża na sprzedaży towarów w X 11,0 10,4 10, 3 Podmioty gospodarcze uzyskały w okresie styczeń-1istopad 1994 r. wynik finansowy brutto w wysokości 816,0 mld zł (w analogi
cznym okresie ub. roku 236,3 mld zł). Na wynik ten składa się:
1993 1994
WYSZCZEGÓLNIENIE
I-XI I-X I-XI
w miliardach złotych
Wyni U na działałnośc i gospodarczej 420, 3 891,0 942, 0 na działalności produkcyjno-
-usługowo-hand1 owej 791, 1 856, 6 908, 3
na operacjach finansowych -308, 8 -262, 2 -289,6
na pozostałej sprzedaży 122, 3 213, 7 231,3
zwiększenia z tytułu dopłat
(dotacje) 82, 7 84, 2 93,4
zmniejszenia z tytułu obciążeń 267, 0 1.3 1,4
Saldo zysków i strat nadzwyczajnych -184, 0 123,9 126, 0
56
FINANSE
Wyniki finansowe badanych podmiotów kształtowały się następująco:
Styczeń-1 istopad 1994 r.
WYSZCZEGÖLNIENIE wyni k fi nansowy brutto
obc iążeni a
wyn i ku wyn i k fi nansowy netto
I-XI 1993=
=100
mld zł I-XI 1993=
= 100 mld zł I-XI 1993=
= 100
mld zł 0G0EEM
w tym:
345,3 816, 0 108, 9 637, 5 X 178, 5 Przemysł1 ^
w tym
dz i ałalność produkcyjna
41 5, 8 X
676, 1 473, 3
109, 8 113,8
533, 8
• ? 472, 8
X X
142, 3 0, 5
Budownictwo X 14, 9 90, 2 42, 5 58, 7 -27, 6
Handel i naprawy 174, 9 118,1 126, 0 48, 7 240, 2 69, 5 Transport, składo
wanie i łączność X 2, 7 102, 5 9, 7 180, 7 -7.0 Obsługa ni erucho-
mości i firm 43, 5 1,7 - x 87, 3 1,7 X 0
Pozostała działa
lność usługowa komunalna, socja
lna i i ndyw i du
al na 26, 5 0, 3 17, 8 0,2 661 , 5 0, 1
1/ Obejmuje sekcje górnictwo i kopalnictwo, działalność produkcy
jną, zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz i wodę.
Obligatoryjne obciążenia wyniku finansowego brutto w okresie styczeń-1 istopad 1994 r. wyniosły 637, 5 mld zł (o 8,9 7. więcej niż przed rokiem). Na sektor publiczny przypadło 491,5 mld zł obciążeń wyniku finansowego brutto co stanowi 77,1 % zmniejszeń ogółem, natomiast na sektor prywatny 146,0 mld zł (22,9 % ogółu zmniejszeń).
Wynik finansowy netto w okresie styczeń-1istopad 1994r. wyniósł 178,6 mld zł (z tego zysk netto 793,8 mld zł, strata netto 615,2 mld zł). W analogicznym okresie ub. roku wynik finansowy netto był ujemny -■ i wyniósł minus 348,9 mld zł. Ujemny wynik finansowy netto odnotowano w podmiotach gospodarczych zaliczanych do sekcji: "Budownictwo" (minus 27,6 mld zł), "Transport, składo
wanie i łączność” (minus 7,0 mld zł).
W okresie styczeń-1istopad 1994 r. rentowność ogółem w badanych podmiotach kształtowała się korzystniej niż przed rokiem.
Wzrost rentowność I odnotowano w sekcjach:
■ "Działalność produkcyjna" ... (z minus 0,3 % w 1993 r . do 2,9 % w 1994 r .)
■ "Budownictwo" ... (z minus 0,0 % w 1993 r . do 0,6 % w 1994 r.)
I "Handel i naprawy" ... (z 1,4 7
.
w 1993 r. do 1,5 % w 1994 r. )■ "Transport, składowanie i łączność (z minus 0,2 % w 1993 r.
do 0,4 % w 1994 r. )
57 --- — --- FINANSE ---R e n t o w n o ś ć o b n i ż y ł a s i ę w s e k c j i :
I " O b s ł u g a n i e r u c h o m o ś c i i f i r m " ... (z 0 , 8 % w 1993 r,
do 0 , 2 % w 1994 r. )
Wskaźniki płynności I i II stopnia informują o tym jaka jest zdolność wywiązywania się podmiotów gospodarczych z zobowiązań płatnych w ciągu roku nazywanych zobowiązaniami krótkotermino
wymi. Wskaźnik płynności I stopnia na koniec listopada 1994 r.
wyn i ósł 9,1 X .
Wśród podmiotów sektora prywatnego wskaźnik ten wyniósł 1T,1 X, natomiast sektora publicznego 5,4 X.
Stopień pokrycia zobowiązań krótkoterminowych przez środki pieniężne, krótkoterminowe papiery wartościowe oraz należności i roszczenia określamy jako wskaźnik płynności II stopnia, na koniec listopada 1994 r. osiągnął 72,4 X.
Podobnie jak wskaźnik płynności I stopnia wskaźnik ten kształtował się korzystniej w sektorze prywatnym (85, T X). Był on wyższy o 19,6 pkt od uzyskanego w sektorze publicznym (66, 1 X).
Wskaźnik płynności I i II stopnia w poszczególnych okresach 1994 r.
w wybranych sekcjach kształtował się następująco:
LACZN0&
I ST O P N IA
'D Z R A L N 0 & PRODUKCYJNA' 'BUDOWNICTWO' 'HANDEL I NAPRAWY' ' TRANSPORT SKŁADOWANIE I
II STOPNIA
L 'onpLmtóć proojkdyw
'EUCÖMCIW
HFtCEL I NAPRAWY'
'immRLsmmwME i laen
R 3i-vi
kXXXXXXXXXXXVXXXXXXXV
kXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXN
I
tXXXXVXXXXXXXXXXXVXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXVi
0 20 43 W ll-DC
39 180 120 148 ll-XI
50
- FINANSE ---Wartość majątku obrotowego objętych badaniem przedsiębiorstw na koniec listopada 1994 r. była o 22,5 / większa niż przed rokiem i wyniosła 9647,2 mld zł. Największy udział w strukturze tego majątku miały należności i roszczenia (51,6 % ) oraz zapasy (32,8 Z).
Zadłużenie badanych przedsiębiorstw w końcu listopada 1994 r.
wyni osło:
■ z tytułu zobowiązań ogółem 8498,2 mld zł (wzrost o 42,0 % w sto
sunku do 1993 r . ) z tego: z tytułu dostaw, robót i usług 4746,2 mld zł (wzrost o 65,0 Z), bieżące (podatkowe) wobec budżetów
1189,6 mld zł (wzrost o 90,7 7.) i pozostałe zobowiązania 1856,8 mld zł, w tym m. in. zobowiązania wobec ZUS 706 mld zł oraz