Polityki rachunkowości Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
Podatek odroczony
Zobowiązania i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzone są od różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym.
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych,
• z wyjątkiem sytuacji, gdy zobowiązanie to powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz,
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty,
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz,
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowany, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą:
w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane ze zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego tylko w przypadkach, kiedy istnieje tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem sytuacji, gdy:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz,
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część pozostałych krótkoterminowych aktywów lub zobowiązań niefinansowych.
Opodatkowanie
24 24 Selena FM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021
Obciążenie podatkowe
Dane w tys. PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020
Podatek dochodowy za bieżący okres 1 222 10 896
Zmiana podatku dochodowego odroczonego 298 84
Korekty bieżącego podatku dochodowego za poprzednie okresy 644 -438
Obciążenie podatkowe wykazane w zysku lub stracie: 2 164 10 542
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Dane w tys. PLN
od 01.01.2021
do 31.12.2021 od 01.01.2020 do 31.12.2020
Zysk /(strata) brutto z działalności kontynuowanej 45 709 85 921
Stawka podatkowa 19% 19%
Podatek według stawki obowiązującej 8 685 16 325
Podatek od przychodów nie podlegających opodatkowaniu (różnice trwałe) -7 917 -6 377
- z tytułu otrzymanych dywidend -7 491 -5 916
- z tytułu odwrócenia odpisu aktualizującego wartość udziałów i pożyczek -69 -21
- z tytułu odwrócenia odpisu aktualizującego należności 0 -270
- pozostałe -357 -170
Podatek od kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe) 752 1 032
- z tytułu odpisu aktualizującego wartość udziałów i pożyczek 61 0
- z tytułu odpisu aktualizującego należności 790 627
- pozostałe -99 405
Korekty bieżącego podatku za poprzednie okresy 644 -438
Obciążenie podatkowe wykazane w zysku lub stracie: 2 164 10 542
Efektywna stawka podatkowa 4,73% 12,27%
Odroczony podatek dochodowy
Ważne oszacowania i założenia
Prawdopodobieństwo realizacji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżecie Spółki. Selena FM S.A. ujęła w księgach aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż osiągnie zysk do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Opodatkowanie
25 25 Selena FM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 Dane w tys. PLN Aktywo z tyt. podatku odroczonego od ujemnych różnic przejściowych
na aktywach 632 54 578 -2
Należności handlowe 614 73 541 -6
Straty z tytułu utraty wartości należności handlowych 614 73 541 -6
Zapasy 5 -1 6 -16
Odpis aktualizujący wartość zapasów 5 -1 6 -16
Pozostałe aktywa 13 -18 31 20
Niezrealizowana sprzedaż wg warunków Incoterms 13 -18 31 20
Aktywo z tyt. podatku odroczonego od ujemnych różnic przejściowych
na pasywach 3 611 201 3 410 -650
Zobowiązania 1 388 -72 1 460 747
Zobowiązania z tyt. niewypłaconych wynagrodzeń 1 388 -72 1 460 747
Rozliczenia międzyokresowe bierne 650 114 536 -6
Rezerwa na koszty badania 26 1 25 5
Rezerwa na koszty niewykorzystanych urlopów 127 50 77 -49
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe bierne 497 63 434 38
Zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek 458 -21 479 281
Zobowiązanie z tyt. niezapłaconych odsetek 458 -21 479 281
Rezerwy 757 438 319 7
Rezerwa emerytalna 142 68 74 29
Rezerwa na program lojalnościowy 615 370 245 -22
Pozostałe pasywa 358 -258 616 -1 679
Zobowiązania z tyt. leasingu 358 -258 616 -1 679
Aktywo z tyt. podatku odroczonego od ujemnych niezrealizowanych
różnic kursowych 286 -157 443 -643 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego od dodatnich
różnic przejściowych na aktywach 6 072 396 5 676 -1 211
Rzeczowy majątek trwały 1 679 73 1 606 -1 416
Wartość netto środków trwałych w leasingu 645 -132 777 -1 619
Różnica między wartością netto bilansową a podatkową środków trwałych 1 034 205 829 203
Pożyczki udzielone i dopłaty do kapitału 4 393 863 3 530 -335
Naliczone nie otrzymane odsetki od udzielonych pożyczek 4 393 863 3 530 -335
Pozostałe zobowiązania 0 -540 540 540
Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego od dodatnich
różnic przejściowych na pasywach 0 0 0 0
Zobowiązanie z tyt. podatku odroczonego ogółem 6 072 396 5 676 -1 211
Zobowiązanie z tyt. podatku odroczonego po pomniejszeniu o aktywo 1 543 1 245
Zmiana odroczonego podatku dochodowego odniesiona na wynik netto 298 84
Opodatkowanie
26 26 Selena FM S.A.
Sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021
Terminy realizacji aktywów i (zobowiązań) z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Dane w tys. PLN stan na stan na
31.12.2021 31.12.2020 O okresie realizacji dłuższym niż 12 miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego -3 348 303
O okresie realizacji do 12 miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego 1 805 -1 548
Zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego ogółem -1 543 -1 245
Noty objaśniające
do sprawozdania
z sytuacji finansowej
Noty objaśniające do sprawozdania za rok zakończony 31 grudnia 2021