Rachunek przepływów pieniężnych
II. USTALENIA KOŃCOWE
„Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta” sporządzono w 2-ch jednobrzmiących egzemplarzach z przeznaczeniem:
- 1 egz. dla „Zleceniodawcy”
- 1 egz. dla Zleceniobiorcy (Firmy Audytorskiej)
- odrębnie 1 egz. z certyfikowanym podpisem elektronicznym prześlę do Firmy prowadzącej księgi rachunkowe GUTOWSKI ACCOUNT 41-800 Zabrze, ul. Dworska 48-50, która zgodnie z obowiązującymi przepisami prześle do Monitora Sądowego - Gospodarczego Ministerstwa Sprawiedliwości.
Zawiera 8 stron kolejno ponumerowanych i zaparafowanych przez biegłego rewidenta.
Integralną część stanowią załączniki:
1. „Wprowadzenie do sprawozdania finansowego” za 2019 r.
2. Bilans na dzień 31.12.2019 r.
3. Rachunek zysków i strat za okres od 1.01.2019 r. do 31.12.2019 r.
4. „Zestawienie zmian w kapitale własnym” za okres od 1.01.2019 r. do 31.12.2019 r.
5. Rachunek z przepływu środków pieniężnych za okres od 1.01.2019 r. do 31.12.2019 r.
6. Dodatkowe informacje i objaśnienia.
Kluczowym Biegłym Rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta jest:
mgr Antonina Fiałkowska nr w rejestrze 831 Działająca w imieniu Usługi Księgowo - Finansowe, mgr Antonina Fiałkowska
z siedzibą: 41-800 Zabrze, ul. Broniewskiego 12/47
wpisana na listę Firm Audytorskich pod numerem 404, w imieniu której biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.
Zabrze, dnia 30.09.2020 r.
MSiG 245/2020 (6135) poz. 72295–72295
X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I
Poz. 72295. RCM-GNB-2015-1 NIESTANDARYZOWANY SEKURYTYZACYJNY FUNDUSZ INWESTYCYJNY ZAMKNIĘTY.
[BMSiG-34092/2020]
SPRAWOZDANIE FINANSOWE
za okres obrotowy od 1.01.2019 r. do 31.12.2019 r.
A. Wprowadzenie do rocznego sprawozdania finansowego RSM-GNB-2015-1 Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamknięty
1. Nazwa Funduszu
RCM-GNB-2015-1 NSFZ działa jako fundusz inwestycyjny zamknięty i jest niestandaryzowanym funduszem sekurytyzacyj-nym w rozumieniu art. 183 Ustawy z 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywsekurytyzacyj-nymi funduszami inwestycyjnymi (tekst jednolity Dz. U. z 2020 r., poz. 95 z późn. zm., dalej również „ustawa o funduszach”).
Fundusz został wpisany do Rejestru Funduszy Inwestycyjnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Warszawie VII Wydział Cywilny Rejestrowy pod numerem RF11278 w dniu 18 grudnia 2015 r. Fundusz został utworzony na czas nieokreślony.
Fundusz otworzył księgi w dniu 29 grudnia 2015r.
Fundusz posługuje się numerami identyfikacyjnymi;
REGON 363493642 NIP 1070034915
2. Towarzystwo zarządzające Funduszem
Od 28 stycznia 2020 roku FORUM Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A., 30-701 Kraków ul. Zabłocie 25/20, wpi-sane do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000264440 przez Sąd Rejonowy dla Krakowa - Śródmieście, Wydział XI Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 21.09.2006 r.
Od 19 grudnia 2019 roku obowiązki Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych sprawował Depozytariusz BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie przy ul. Kasprzaka 10/16, 01-211 Warszawa, zarejestrowany w rejestrze przed-siębiorców Krajowego Rejestru Sądowego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod nr KRS 0000011571, posiadający NIP 526-10-08-546
Od 30 marca 2017 roku GO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A., 00-193 Warszawa ul. Stawki 2, wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000292229 przez Sąd Rejonowy dla M.St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 7.11.2007 r. na podstawie porozumienia z dnia 28 marca 2017 r. w sprawie zarządzania funduszem, prowadzenia jego spraw oraz reprezentowania Funduszu w stosunkach z osobami trzecimi.
Do dnia 27 marca 2017 roku Opoka Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A., 00-103 Warszawa ul. Królewska 16, wpi-sane do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000259947 przez Sąd Rejonowy dla M.St. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 3.07.2006 r.
3. Cel inwestycyjny Funduszu
Stosownie do brzmienia art. 17 Statutu celami inwestycyjnymi Funduszu są;
a. osiąganie przychodów z lokat netto Funduszu,
b. wzrost wartości Aktywów Funduszu w wyniku wzrostu wartości lokat.
Fundusz nie gwarantuje osiągnięcia celu inwestycyjnego.
4. Zasady polityki inwestycyjnej Funduszu, kategorie doboru lokat oraz najważniejsze ograniczenia inwestycyjne
poz. 72295–72295 MSiG 245/2020 (6135)
X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I
Aktywa Funduszu będą lokowane w:
1. Wierzytelności, które spełniają łącznie następujące warunki:
a. podmiotami zobowiązanymi są osoby fizyczne, osoby prawne lub jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, oraz
b. opiewają na świadczenie pieniężne oraz
c. są denominowane w złotych polskich lub Walucie Obcej, oraz d. są zbywalne;
2. Prawa do świadczeń z tytułu wierzytelności, które spełniają następujące warunki;
a. podmiotami zobowiązanymi są osoby fizyczne, osoby prawne lub jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, oraz
b. opiewają na świadczenie pieniężne oraz
c. są denominowane w złotych polskich lub Walucie Obcej, oraz d. są zbywalne;
3. Papiery Wartościowe inkorporujące wierzytelności pieniężne, które spełniają następujące warunki:
a. podmiotami zobowiązanymi są osoby fizyczne, osoby prawne lub jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, oraz
b. opiewają na świadczenie pieniężne oraz
c. są denominowane w złotych polskich lub Walucie Obcej, oraz d. są zbywalne;
oraz inne dłużne papiery wartościowe;
4. Instrumenty Rynku Pieniężnego;
5. Jednostki uczestnictwa funduszy rynku pieniężnego;
6. Depozyty w bankach krajowych lub instytucjach kredytowych.
Szczegółowe zasady polityki inwestycyjnej Funduszu, realizacji celu inwestycyjnego, dywersyfikacji portfela inwestycyjnego oraz kryteria doboru lokat opisane są w art. 19-22 Statutu Funduszu.
5. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości w okresie obrotowym
Fundusz nie dokonywał zmian stosowanych zasad rachunkowości w trakcie okresu sprawozdawczego.
6. Okres sprawozdawczy i dzień bilansowy
Roczne sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31 grudnia 2019 r. obejmuje okres od dnia 1 stycznia 2019 r. do dnia 31 grudnia 2019 r. Fundusz zaprezentował tylko te tabele, które dotyczą rodzajów lokat posiadanych przez Fundusz (nie zamieszczono tabel z wartościami zerowymi).
7. Kontynuacja działalności Funduszu
Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Fundusz przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. Zgodnie z postanowieniami art. 34 Ust. 2 statutu Funduszu Towarzystwo może podjąć decyzję o jego rozwiązaniu, w przypadku, gdy Wartość Aktywów Netto Funduszu w Dniu Wyceny następującym po dniu, w którym minie dwanaście miesięcy od dnia wpisania Funduszu do Rejestru Funduszy Inwestycyjnych, będzie niższa niż 3.000.000 złotych (trzy miliony złotych), pomimo tego Towarzystwo nie podjęło decyzji o rozwiązaniu Funduszu.
W związku z tym, iż Zarząd Towarzystwa nie planuje podjęcia decyzji o rozwiązaniu Funduszu na podstawie art. 34 ust.
2 statutu Funduszu i nie znajduje innych przesłanek determinujących brak możliwości kontynuacji przez Fundusz działalności w okresie co najmniej jednego roku od dnia bilansowego, niniejsze roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez Fundusz.
Sprawozdanie to nie zawiera korekt dotyczących odmiennych zasad wyceny oraz klasyfikacji aktywów i pasywów, które mogłyby okazać się konieczne, gdyby sprawozdanie zostało sporządzone przy braku założenia kontynuacji działalności przez Fundusz.
MSiG 245/2020 (6135) poz. 72295–72295
X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I
W okresie sprawozdawczym oraz od dnia bilansowego do sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie wystąpiły inne przesłanki rozwiązania Funduszu, określone w ustawie o funduszach.
8. Dane identyfikujące firmę audytorską przeprowadzającą badanie sprawozdania finansowego
Roczne sprawozdanie finansowe zostało poddane badaniu przez 4AUDYT sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, przy ul. Kochanowskiego 24/1, wpisaną na listę firm audytorskich pod numerem 3363.
9. Opis certyfikatów
Fundusz wyemitował 1 000 000 Certyfikatów Inwestycyjnych następujących serii;
Seria Cl Liczba wyemitowana
Seria A 1 000 000
Certyfikaty Inwestycyjne Funduszu nie są notowane na rynku.
B. Zestawienie lokat
TABELA GŁÓWNA SKŁADNIKI LOKAT
2019-12-31 2018-12-31
Wartość wg ceny
naby-cia w tys.
Wartość wg wyceny na dzień bilan-sowy w tys.
Procen-towy udział w aktywach
ogółem
Wartość wg ceny
naby-cia w tys.
Wartość wg wyceny na dzień bilan-sowy w tys.
Procen-towy udział w aktywach
ogółem
Akcje - - -
-Warranty subskrypcyjne - - -
-Prawa do akcji - - -
-Prawa poboru - - -
-Kwity depozytowe - - -
-Listy zastawne - - -
-Dłużne papiery wartościowe - - -
-Instrumenty pochodne - - -
-Udziały w spółkach z ograni-czoną odpowiedzialnością
- - -
-Jednostki uczestnictwa - - -
-Certyfikaty inwestycyjne - - -
-Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania mające siedzibę za granicą
- - -
-Wierzytelności - - -
-Weksle - - -
-Depozyty - - -
-Waluty - - -
-Nieruchomości - - -
-Statki morskie - - -
-Inne - - -
-Suma: - - -
-W przypadku gdy określone pole tabeli nie znajduje zastosowania odnośnie do danego składnika lokat, przyjmuje ono symbol
„-” i oznacza to samo co wyrażenie „nie dotyczy”.
poz. 72295–72295 MSiG 245/2020 (6135)
X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I
C. Bilans
BILANS 2019-12-31 2018-12-31
1. Aktywa 567 665
1) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 519 628
2) Należności 48 37
3) Transakcje przy zobowiązaniu się drugiej strony do odkupu -
-4) Składniki lokat notowane na aktywnym rynku, w tym: -
-- dłużne papiery wartościowe -
-5) Składniki lokat nienotowane na aktywnym rynku, w tym: -
-- dłużne papiery wartościowe -
-6) Nieruchomości -
-7) Pozostałe aktywa -
-II, Zobowiązania 255 96
III. Aktywa netto (I - II) 312 569
IV. Kapitał funduszu 100 000 100 000
1) Kapitał wpłacony 100 000 100 000
2) Kapitał wypłacony (wielkość ujemna) -
-V. Dochody zatrzymane -99 688 -99 431
1) Zakumulowane, nierozdysponowane przychody z lokat netto -99 692 -99 435
2) Zakumulowany, nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata)
ze zbycia lokat 4 4
VI. Wzrost (spadek) wartości lokat w odniesieniu do ceny nabycia -
-VII. Kapitał funduszu I zakumulowany wynik z operacji (IV+V+/-VI) 312 569
Liczba zarejestrowanych certyfikatów Inwestycyjnych w podziale na serie 1 000 000 1 000 000
A 1 000 000 1 000 000
Wartość aktywów netto na certyfikat Inwestycyjny 0,31 0,57
Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie 0,31 0,57
Przewidywana liczba certyfikatów Inwestycyjnych 1 000 000 1 000 000
A 1 000 000 1 000 000
Rozwodniona wartość aktywów netto na certyfikat Inwestycyjny -
-Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie 0,31 0,57
Bilans należy analizować łącznie z notami objaśniającymi oraz informacjami dodatkowymi, które stanowią integralną część sprawozdania finansowego
D. Rachunek wyniku z operacji
RACHUNEK WYNIKU Z OPERACJI od 2019-01-01
do 2019-12-31
od 2018-01-01 do 2018-12-31
1 2 3
I. Przychody z lokat
Dywidendy i inne udziały w zyskach -
-Przychody odsetkowe -
-Przychody związane z posiadaniem nieruchomości -
-Dodatnie saldo różnic kursowych -
-Pozostałe -
-II. Koszty funduszu 282 275
MSiG 245/2020 (6135) poz. 72295–72295
X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I
1 2 3
Wynagrodzenie dla Towarzystwa 180 180
Wynagrodzenie dla podmiotów prowadzących dystrybucję -
-Opłaty dla depozytariusza 31 29
Opłaty związane z prowadzeniem rejestru aktywów 34 34
Opłaty za zezwolenia oraz rejestracyjne -
-Usługi w zakresie rachunkowości 29 29
Usługi w zakresie zarządzania aktywami funduszu -
-Usługi prawne - 3
Usługi wydawnicze, w tym poligraficzne -
-Koszty odsetkowe -
-Koszty związane z posiadaniem nieruchomości -
-Ujemne saldo różnic kursowych -
-Pozostałe 8
-III. Koszty pokrywane przez towarzystwo 25 23
IV. Koszty funduszu netto (II-III) 257 252
V. Przychody z lokat netto (I-IV) -257 -252
VI. Zrealizowany 1 niezrealizowany zysk (strata) -
-1. Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat, w tym: -
-- z tytułu różnic kursowych -
-2. Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat, w tym: -
-- z tytułu różnic kursowych -
-VII. Wynik z operacji (V+-Vi) -257 -252
Wynik z operacji za okres przypadający na certyfikat inwestycyjny
Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie -0,26 -0,25
Rozwodniony wynik z operacji przypadający na certyfikat inwestycyjny
Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie -0,26 -0,25
Rachunek wyniku należy analizować łącznie z notami objaśniającymi oraz informacjami dodatkowymi, które stanowią inte-gralną część sprawozdania finansowego.
E. Zestawienie zmian w aktywach netto
ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO od 2019-01-01 do 2019-12-31
od 2018-01-01 do 2018-12-31
1 2 3
1. Zmiana wartości aktywów netto
1. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 569 821
2. Wynik z operacji za okres sprawozdawczy -257 -252
a) przychody z lokat netto -257 -252
b) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat -
-c) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny lokat -
-3. Zmiana w aktywach netto z tytułu wyniku z operacji -257 -252
4. Dystrybucja dochodów (przychodów) funduszu (razem): -
-a) z przychodów z lokat netto -
-b) ze zrealizowanego zysku ze zbycia lokat -
-poz. 72295–72295 MSiG 245/2020 (6135)
X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I
1 2 3
c) z przychodów ze zbycia lokat -
-5. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym (razem) -
-a) zmiana kapitału wpłaconego (powiększenie kapitału) -
-b) zmiana kapitału wypłaconego (zmniejszenie kapitału) -
-6. Łączna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (3-4+5) -257 -252
7. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego 312 569
8. Średnia wartość aktywów netto w okresie sprawozdawczym 472 692
II. Zmiana liczby certyfikatów Inwestycyjnych
1. Zmiana liczby certyfikatów inwestycyjnych w okresie sprawozdawczym w podziale na serie
Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie
Liczba wydanych certyfikatów inwestycyjnych -
-Liczba wykupionych certyfikatów inwestycyjnych -
-Saldo zmian -
-2. Liczba certyfikatów inwestycyjnych narastająco od początku działalności funduszu w podziale na serie
Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie
Liczba wydanych certyfikatów inwestycyjnych 1 000 000 1 000 000
Liczba wykupionych certyfikatów inwestycyjnych -
-Saldo zmian 1 000 000 1 000 000
3. Przewidywana liczba certyfikatów inwestycyjnych
Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie 1 000 000 1 000 000
III. Zmiana wartości aktywów netto na certyfikat Inwestycyjny Wartość Data
wyceny Wartość Data
wyceny 1. Wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny na koniec
poprzedniego okresu sprawozdawczego (*)
Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie 0,57 2018-12-31 0,82 2017-12-31 2. Wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny na koniec
bie-żącego okresu sprawozdawczego
Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie 0,31 2019-12-31 0,57 2018-12-31 3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na certyfikat
inwesty-cyjny w okresie sprawozdawczym (**)
Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie -45,61% - -30,49%
-4. Minimalna wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny w okresie sprawozdawczym i data wyceny
Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie 0,31 2019-12-31 0,57 2018-12-31 5. Maksymalna wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny
w okresie sprawozdawczym i data wyceny
Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie 0,51 2019-03-29 0,75 2018-03-30 6. Wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny wg ostatniej
wyceny w okresie sprawozdawczym i data wyceny
Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie 0,31 2019-12-31 0,57 2018-12-31 Rozwodniona wartość aktywów netto na certyfikat inwestycyjny
Certyfikat inwestycyjny bez podziału na serie 0,31 - 0,57
-IV. Procentowy udział kosztów funduszu w średniej wartości
aktywów netto, w tym (**): 59,75% 39,74%
Wynagrodzenie dla Towarzystwa 38,14% 26,01%
MSiG 245/2020 (6135) poz. 72295–72295
X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I
1 2 3
Wynagrodzenie dla podmiotów prowadzących dystrybucję -
-Opłaty dla depozytariusza 6,57% 4,19%
Opłaty związane z prowadzeniem rejestru aktywów 7,20% 4,91%
Usługi w zakresie rachunkowości 6,14% 4,19%
Usługi w zakresie zarządzania aktywami funduszu -
-(*) Dla funduszy rozpoczynających działalność w okresie bieżącym lub porównywalnym pierwszą wartością odniesienia Jest wartość nominalna.
(**) Dane prezentowane w ujęciu rocznym.
Zestawienie zmian w aktywach netto należy analizować łącznie z notami objaśniającymi oraz informacjami dodatkowymi, które stanowią integralną część sprawozdania finansowego.
F. Rachunek przepływów pieniężnych
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH od 2019-01-01
do 2019-12-31
od 2018-01-01 do 2018-12-31
1 2 3
A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej (I-II) -109 -204
I. Wpływy -
-Z tytułu posiadanych lokat -
-Z tytułu zbycia składników lokat -
-Pozostałe -
-II. Wydatki 109 204
Z tytułu posiadanych lokat -
-Z tytułu nabycia składników lokat -
-Z tytułu wypłaconego wynagrodzenia dla towarzystwa 30 126
Z tytułu wypłaconego wynagrodzenia dla podmiotów prowadzących
dystrybucję -
-Z tytułu opłat dla depozytariusza 24 22
Z tytułu opłat związanych z prowadzeniem rejestru aktywów funduszu 28 25
Z tytułu opłat za zezwolenia oraz opłat rejestracyjnych -
-Z tytułu usług w zakresie rachunkowości 26 28
Z tytułu usług w zakresie zarządzania aktywami -
-Z tytułu usług prawnych - 3
Z tytułu posiadania nieruchomości -
-Pozostałe 1
-B. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej (I-II) -
-1. Wpływy -
-Z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa albo wydania certyfikatów
inwestycyjnych -
-Z tytułu zaciągniętych kredytów -
-Z tytułu zaciągniętych pożyczek -
-Z tytułu spłaty udzielonych pożyczek -
-Odsetki -
-Pozostałe -
-II. Wydatki -
-poz. 72295–72295 MSiG 245/2020 (6135)
X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I
1 2 3
Z tytułu odkupienia jednostek uczestnictwa albo wykupienia
certyfikatów inwestycyjnych -
-Z tytułu spłat zaciągniętych kredytów -
-Z tytułu spłat zaciągniętych pożyczek -
-Z tytułu wyemitowanych obligacji -
-Z tytułu wypłaty przychodów -
-Z tytułu udzielonych pożyczek -
-Odsetki -
-Pozostałe -
-C. Skutki zmian kursów wymiany środków pieniężnych
i ekwiwalentów środków pieniężnych -
-D. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+-B) -109 -204
E. Środki pieniężne I ekwiwalenty środków pieniężnych na początek
okresu sprawozdawczego 628 832
F. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec
okresu sprawozdawczego (E+/-D) 519 628
G. Noty objaśniające
Nota 1. Polityka rachunkowości Funduszu
1. Przepisy prawne regulujące rachunkowość Funduszu
Ewidencja oraz wycena aktywów i pasywów Funduszu prowadzona jest w oparciu o obowiązujące ustawy i rozporządzenia a w szczególności:
- Ustawę o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (tekst jednolity Dz. U. z 2019 r., poz. 351, ze zm.),
- Ustawę z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (tekst jednolity Dz. U. z 2020 r. , poz. 95, ze zm. zwana także Ustawą)
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. (Dz. U. z 2007 r. Nr 249, poz. 1859) w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych,
- Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (Dz. U. z 2017 r., poz. 277).
W przypadkach nieuregulowanych powyższymi przepisami, Fundusz w stosowanych zasadach polityki rachunkowości przyjmuje rozwiązania oparte o Krajowe Standardy Rachunkowości wydane przez uprawniony podmiot jakim jest Komitet Standardów Rachunkowości. Jeżeli brak jest odpowiadającego standardu krajowego wówczas kieruje się regulacjami zawar-tymi w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości.
Na podstawie Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) nr 231/2013 z dnia 19 grudnia 2012 roku uzupełniającego dyrek-tywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2011/61/UE w odniesieniu do zwolnień, ogólnych warunków dotyczących prowadzenia działalności, depozytariuszy, dźwigni finansowej, przejrzystości i nadzoru (Dz.Urz. UE L 83 z 22.03.2013, str. 1), Towarzystwo oblicza ekspozycję AFI Funduszu zgodnie z metodą brutto oraz metodą zaangażowania
2. Zasady ujmowania i prezentacji informacji w sprawozdaniu finansowym Sprawozdanie zostało sporządzone:
Sprawozdanie sporządzone jest w języku polskim i w walucie polskiej. Informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym wykazuje się w tysiącach z wyjątkiem liczby certyfikatów inwestycyjnych, wartości aktywów netto na certyfikat inwesty-cyjny, rozwodnionej wartości aktywów netto na certyfikat inwestyinwesty-cyjny, wyniku z operacji na certyfikat inwestycyjny oraz rozwodnionego wyniku z operacji na certyfikat inwestycyjny. Dane prezentowane są według stanu ksiąg na dzień bilan-sowy, z uwzględnieniem zdarzeń następujących po tym dniu, dotyczących okresu sprawozdawczego, zgodnie z przepisami dotyczącymi rachunkowości funduszy w zakresie ustalania wyniku z operacji, obejmującego: (a) przychody z lokat netto oraz (b) zrealizowany zysk (stratę) ze zbycia lokat i (c) niezrealizowany zysk (stratę) z wyceny lokat. Sprawozdanie sporządzone
MSiG 245/2020 (6135) poz. 72295–72295
X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I
jest zgodnie z zasadami rachunkowości określonymi w polityce rachunkowości Funduszu oraz metodami wyceny obowią-zującymi na dzień bilansowy, w formacie zgodnym z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w spra-wie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych, z uwzględnieniem przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 lipca 2019 r. w sprawie sposobu, trybu oraz warunków prowadzenia działalności przez towarzystwa funduszy inwestycyjnych (Dz. U. z 2019 r., poz. 1312).
3. Ujmowanie operacji dotyczących Funduszu w księgach rachunkowych
W dniu wyceny, wycena aktywów i ustalenie zobowiązań Funduszu odbywa się według ustalonych stanów, określonych kursów, cen i wartości z godziny 2300.
Nabyte składniki lokat ujmuje się w księgach Funduszu na dzień ich nabycia według ceny nabycia z uwzględnieniem wartości godziwej wydatków związanych z nabyciem składnika lokat.
Za cenę nabycia należy rozumieć wartość nabycia składnika aktywów łącznie z poniesionymi opłatami, w szczególności z prowizjami maklerskimi, podatkami od czynności cywilnoprawnych, opłatami notarialnymi z wyjątkiem opłat należących depozytariuszowi i izbom depozytowo rozliczeniowym.
Składniki lokat nabyte nieodpłatnie posiadają cenę nabycia równą zero.
Składniki lokat Funduszu otrzymane w zamian, za inne składniki mają przypisaną cenę nabycia wynikającą z ceny nabycia tych składników lokat, w zamian za które zostały otrzymane, skorygowaną o ewentualne dopłaty lub otrzymane przychody pieniężne.
Nabycie albo zbycie składników lokat przez Fundusz ujmuje się w księgach Funduszu w dacie zawarcia umowy i wprowadza się do portfela inwestycyjnego na podstawie potwierdzenia zawarcia transakcji.
Jeżeli w Dniu Wyceny brak jest potwierdzenia transakcji, nabyte lub zbyte składniki lokat, uwzględnia się w aktywach w naj-bliższej wycenie.
Sprzedaż składników portfela inwestycyjnego ujmuje się w księgach zgodnie z metodą HIFO, co oznacza przypisanie zby-tym składnikom portfela najwyższej ceny nabycia lub w przypadku instrumentów wycenianych metoda skorygowanej ceny nabycia, najwyższej bieżącej wartości księgowej.
Metody tej nie stosuje się do instrumentów nabytych z udzielonym przez druga stronę przyrzeczeniem odkupu.
Operacje dotyczące Funduszu ujmuje się w walucie, w której są wyrażone, a także w walucie polskiej, po przeliczeniu według średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień ujęcia tych operacji w księgach rachunkowych Funduszu.
W przypadku, gdy jednego dnia wprowadzane zostają do ksiąg transakcje zbycia i nabycia danego składnika lokat, ujmuje się w pierwszej kolejności nabycie tego składnika lokat.
W przypadku braku możliwości rozliczenia zawartej transakcji w dłuższym okresie, Towarzystwo może podjąć decyzje o anulo-waniu transakcji. Anulowanie odbywa się w księgach Funduszu na podstawie pisemnej dyspozycji Towarzystwa. Wynikające z anulowania korekty ujmowane są w portfelu inwestycyjnym w dacie dokonania anulowania transakcji.
4. Metody wyceny aktywów z uwzględnieniem stosowanych metod klasyfikacji i wyceny składników lokat, oraz zobowiązań funduszu, aktywów netto i wyniku z operacji
Wycena wszystkich aktywów (w tym, w szczególności, papierów wartościowych) i ustalenie zobowiązań dokonywana jest na dzień wyceny Funduszu, z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny w wiarygodnie oszacowanej wartości godziwej.
Dniem wyceny jest:
- Dzień otwarcia ksiąg rachunkowych funduszu, - Ostatni Dzień Roboczy w każdym kwartale,
- Na 7 dni przed rozpoczęciem przyjmowania zapisów na Certyfikaty kolejnej emisji, - Na dzień poprzedzający dzień otwarcia likwidacji Funduszu,
- Na dzień poprzedzający dzień przyjęcia zarządzania Funduszem przez inne towarzystwo funduszy inwestycyjnych, - na dzień podziału i dzień łączenia Certyfikatów inwestycyjnych.
Wartość certyfikatu inwestycyjnego jest równa wartości aktywów netto Funduszu w dniu wyceny podzielonych przez liczbę przydzielonych certyfikatów zapisanych w tym dniu na rejestrach uczestników.
poz. 72295–72295 MSiG 245/2020 (6135)
X . O G Ł O S Z E N I A W Y M A G A N E P R Z E Z U S TAW Ę O R A C H U N K O W O Ś C I
Wartość certyfikatu inwestycyjnego jest równa wartości aktywów netto Funduszu w dniu wyceny podzielonych przez liczbę przydzielonych certyfikatów zapisanych w tym dniu na rejestrach uczestników.
Wycena lokat notowanych na aktywnym rynku:
1. Rynek aktywny to rynek spełniający łącznie następujące kryteria;
a. Instrumenty będące przedmiotem obrotu na rynku są jednorodne,
b. Zazwyczaj w każdym momencie występują zainteresowani nabywcy i sprzedawcy, c. Ceny podawane są do publicznej wiadomości.
2. Aktywa Funduszu wycenia się, a zobowiązania Funduszu oraz zobowiązania ustala się według wiarygodnie oszacowanej wartości godziwej,
3. Wartość godziwą składników lokat notowanych na Aktywnym Rynku, w tym akcji, praw do akcji, praw poboru, warrantów subskrypcyjnych, certyfikatów inwestycyjnych, Instrumentów Pochodnych, listów zastawnych oraz Instrumentów Pochod-nych, listów zastawnych oraz Instrumentów Rynku Pieniężnego wyznacza się w następujący sposób:
Według ostatniego dostępnego w momencie dokonywania wyceny kursu ustalonego;
- w przypadku składników lokat notowanych w systemie notowań ciągłych, w którym wyznaczany i ogłaszany jest kurs
- w przypadku składników lokat notowanych w systemie notowań ciągłych, w którym wyznaczany i ogłaszany jest kurs