I. Zgodnie z zarządzeniem nr 73 Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 30 listopada 1990 r. w sprawie zmiany obowiązków sprawozdawczych w zakresie statystyki finansów do do sporządzenia i przekazywania sprawozdań na formularzu P-01 zobowiązane są: , 1 . 1/ osoby prawne,
2/ jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej prowadzące działalność na własny rachunek, w tym spółki jawne i cywilne.oraz gospodarstwa pomocnicze jednostek budżetowych,
3/ prowadzące działalność gospodarczą osoby fizyczne,
zatrudniające w przemyśle i budownictwie powyżej 50 osób oraz powyżej 20 osób w pozostałych rodzajach działalności z wyjątkiem tych, których podstawowy rodzaj działalności stanowi produkcja rolna, przy czym indywidualne gospodarstwa rolne nie mają obowiązku sporządzania sprawozdania, a pozostałe przekazują sprawozdania finansowe,niezależnie od liczby zatrudnionych tylko raz w roku z danymi statystycznymi za rok na wzorach ustalonych dla sprawozdań za okresy roczne.
2. Samodzielnie bilansujące jednostki organizacyjne będące częścią składową osób prawnych w pełni dzielonych zaliczane do działu "Przemysł" zatrudniające powyżej 50 pracowników zobo
wiązane są do sporządzania sprawozdań F-01 niezależnie od sprawozdań sporządzanych przez osobę prawną , w której skład wchodzą z zestawem informacji statystycznych możliwych do wy
kazania w ramach ustalonych zasad prowadzenia rachunkowości.
11*1. Przez przychód ogółem należy rozumieć otrzymane i należne kwoty:
1/ ze sprzedaży wyrobów i usług własnej produkcji skorygowane o należne dopłaty oraz udzie
lone rabaty , bonifikaty, względnie należne kwoty z tytułu sprzedaży produktów, 2/ ze sprzedaży towarów pełne obroty,
3/ z operacji finansowych, a w szczególności przychody ze sprzedaży papierów wartościowych /dotyczy to obrotu obcymi papierami wartościowymi, a nie emisji własnej/, przychody z udziałów, dywidendy i odsetki od kredytów i pożyczek, dyskonto przy zakupie weksli, czoków obcych 1 papierów wartościowych, dodatnie różnice kursowe,
4/ ze sprzedaży składników majątkowych, w szczególności środków trwałych, materiałów i innych składników,
5/ z dotacji przedmiotowych i innych zwiększeń.
2. Do przychodów ze sprzedaży własnej produkcji i usług zalicza się:
1/ wartość sprzedanych wyrobów, półfabrykatów i części własnej produkcji, 2/ wartość robót i usług świadczonych odpłatnie,
3/ marże handlowo /różnica pomiędzy ceną zakupu, a ceną sprzedaży towarów handlowych i dostaw skompletowanych/,
4/ odpłatność agenta. . '
3. Koszty uzyskania przychodów obejmują:
1/ Koszt własny sprzedanych wyrobów własnej produkcji i usług, 2/ wartość w cenach zakupu sprzedanych towarów,
3/ koszty obrotu towarowego, 4/ koszty operacji finansowych,
5/ wartość materiałów w cenach nabycia i wartość początkową środków trwałych pomniejszoną o ich umorzenie oraz koszty sprzedaży materiałów, i środków trwałych,
6/ podatek obrotowy i inne obciążenia.
4. Wynik finansowy brutto /zysk lub strata/ stanowi różnicę pomiędzy przychodami z działalności gospodarczej a kosztami uzyskania tych przychodów skorygowaną o saldo strat 1 zysków
nadzwyczajnych.
5. Wynik finansowy netto /zysk lub strata/ wynika z pomniejszenia zysku brutto o obowiązkowe odpisy tj. podatek dochodowy, podatek od wzrostu wynagrodzeń, dywidendę od funduszu założy
cielskiego lub powiększenia straty brutto o obowiązkowe odpisy /tj.dywidendy od funduszu założycielskiego, podatek od wzrostu wynagrodzeń /
6. Majątek obrotowy obejmuje: V
1/ zapasy,
2/ należności i roszczenia, 3/ środki pieniężne,
4/ krótkoterminowe papiery wartościowe, 5/ rozliczenia międzyokresowe.
5 5
UWAGI A N A L IT Y C Z N E
W październiku sytuacja finansowa przedsiębiorstw nie uległa istotnym zmianom. Uzyskane w okresie I-X br. podstawowe relacje ekonomiczne nie odbiegły od notowanych w okresie I-IX U l . ,
co obrazuje poniższe zestawienie:
V 1990 1991
Wyszczególnienie I-X I I-XII I-VI I-IX I-X
w % Udział kosztów sprzedaży własnej
produkcji i usług w przychodach
z tej sprzedaży 73,2 75,1 87,8 88,7 88,9
Relacja wyniku finansowego brutto do kosztu własnej produkcji
i usług 37,9 35,0 12,2 10,0 9,4
Udział podatku obrotowego w sprze
daży własnej produkcji i usług 1,4 1,4 1,3 1,5 1.5
Relacja wyniku finansowego do sprzedaży własnej produkcji
i usług 27,7 26,3 10,7 8,9 8,4
Udział dopłat łi wartości sprzedaży
własnej produkcji i usług 1.6 1,2 1.5 - 1,2 1,2
Udział wyniku finansowego netto w sprzedaży własnej produkcji
1 usług 14,4 12,8 2,4 0,8 0,5
Relacja straty brutto do zysku brutto 1,0 0,8 16,2 20,2 22,3
W okresie dziesięciu miesięcy bieżącego roku przychód ogółem przedsiębiorstw województwa wyniósł 14433.1 mld zł, a jego struktura rodzajowa ukształtowała się następująco:
- przychody ze sprzedaży własnej produkcji i usług 75,8 %
- przychody finansowe 0,8 % _
- dotaoje przedmiotowe 0,8 /¾
- pozostała sprzedaż /np. towarów 1 materiałów/ 2 2 „6 %
Zrealizowane przychody ze sprzedaży własnej produkcji i usług osiągnęły poziom 10951,4 mld ..(
1 pochodziły z:
- przemysłu 7873,0 mld zł i
- budownictwa ' 1046.4 mld zł
- rolnictwa 115,3 mld zł
- transportu 260,1 mld zł
- handlu 792,3 mld zł
- pozostałych 864,3 mld zł
Wskaźnik poziomu kosztów liczony do przychodów ogółem w omawianym okresie wyniósł 93,5/=, na
tomiast liczony do przychodów ze sprzedaży własnej produkcji i usług wyniósł 88,9.¾ utrzymując się na zbliżonym poziomie od kilku miesięcy.
Dotacje przedmiotowe 1 inne zwiększenia w okresie I-X 1991 r..wyniosły 127,7 mld zł i w porów
naniu z analogicznym okresem ubiegłego roku zmniejszyły się o 15,8¾.
Z przyznanych dotacji korzystały przedsiębiorstwa spółdzielcze i państwowe zaliczone do działów:
- gospodarka mieszkaniowa 65,3 mld zł, - gospodarka komunalna 31,9 mld zł,
- transport 14,8 mld zł,
- kultura i sztuka 13,8 mld zł.
56
W okresie styczeń październik bieżącego roku wygospodarowany wynik finansowy brutto wyniósł 925,0 mld zł /zysk brutto 1191,0 mld zł, strata brutto 266,0 rald zł/
Ne. to samo saldo złożyły sig:
- wynik na sprzedaży wyrobów własnej produkcji i usług - wynik na operacjach finansowych
- wynik na sprzedaży towarów i pozostałej sprzedaży - saldo strat i zysków nadzwyczajnych
1 2 1 9 ,8 mld zł, -263,8 mld zł, -39,1 mld zł, 14,1 mld zł.
■ Obciążenia wyniku finansowegö brutto z tytułu podatku dochodowego, dywidendy oraz podatku od wzrostu wynagrodzeń wyniosły 852,6 mld zł , a ich udziały w wyniku finansowym stanowiły: poda
tek dochodowy 47,2%, dywidenda 26,2%, podatek od wzrostu wynagrodzeń 18,6%.
Wynik finansowy netto pozostający do dyspozycji przedsiębiorstw wyniósł 60,1 mld zł /saldo:
zysku netto 436,5 mld zł i straty netto 376,4 mld zł/, co oznacza pogorszenie się aż o 32,1% w sto
sunku do poprzedniego miesiąca bieżącego roku.
Ujemny wynik finansowy netto zanotowano w:
- przemyśle " 72,6 mld zł,
- obsłudze rolnictwa 14,3 mld zł,
- kulturze 1 sztuce • 2,3 mld zł,
- pozostałych branżach produkcji materialnej 1,2 mld zł,
- gospodarce mieszkaniowej - 0,5 mld zł.
Pomimo utrzymywania gig na niezmienionym poziomie kosztó/, _.zodeży własne.i produkcji i usług w przychodach z tej ejarzedaży, relacja wyniku finansowego brutto do przychodów1^ maleje /z 10,0%
w okresie I-II bieżącego roku do 9,4% w okresie I-I br./ z uwagi na szybsze tempo wzrostu ujemne
go wyniku na operacjach finansowych /głównie spłata odsetek od kredytów/ 1 salda strat 1 zysków nadzwyczajnych, co obrazuje poniższe zestawienie*
-Wyszczególnienie
1991
I - VI I - VIII I - I
I-III 1991 - 100
Wynik na sprzedaży wyrobów własnej ' produkcji 1 usług
Wynik na operacjach finansowych
Saldo strat i zysków nadzwyczajnych
168,1.
240,4
222,6
393,9
74,2
245.0
435.0
117,5
1/ Dotyczy przychodów ze sprzedaży własnej produkcji 1 usług.
W strukturze majątku obrotowego w porównaniu ze stanem w dniu 30 IX br. wystąpił:
- dalszy spadek należności /o 1,0 pkt/,
- wzrost zapasów / o 0,5 pkt/, środków pieniężnych /o 0,3 pkt/ i rozliczeń międzyokresowych
/o 0,2 pkt/. s . z
Stan zobowiązań w dniu 31 X br. vzyniósł 2341.9 mld zł i w porównaniu ze stanem w dniu 30 IX br.
wzrósł o 5,2 %. Z ogólnej kwoty zobowiązań ogółem 65,4 % to zobowiązania z tytułu dostaw i usług /w ub. miesiącu 66,2 $5/, 10,5 % to zobowiązania wobec budżetu /w ub. miesiącu 9,9 %/.
Wskaźniki charakteryzujące płynność finansową w 1991 r. przedstawiają się następująco:
Wyszczególnienie , ,
I - VIII i - ix I - X
w dniach
Wskaźnik rotao j i zapasów a/'' 51 51 58
Cykl rozliczeniowy należności^ 70 53 1 ' 50
Cykl rozliczeniowy zobowiązań0^ 62 .52 53
Stopień pokrycia zobowiązań
należnościami 125,4 119,5 114,4
1 a/-Relacja przeciętnego stanu zapasów w danym okresie do przychodów ze sprzedaży własnej pro
dukcji i usług, b/ Relacja należności i roszczeń do przeciętnych dziennych przychodów ogółem.
■ o/ Relacja zobowiązań do przeciętnych dziennych kosztów uzyskania przyohodów.