PKPiR 2017 - Grzegorz Ziółkowski - pdf, ebook – Ibuk.pl

(1)

3

www.infor.pl

Wstęp . . . . 5

1. Kto prowadzi księgę przychodów i rozchodów . . . . 7

1 .1 . Pkpir przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej . . . . 10

1 .1 .1 . Zaliczki na podatek . . . . 13

1 .2 . Pkpir rolników . . . . 13

1 .3 . Wyłączenia z prowadzenia pkpir . . . . 16

1 .3 .1 . Sprzedaż majątku likwidacyjnego . . . . 18

1 .4 . Zwolnienie z obowiązku prowadzenia księgi . . . . 18

1 .5 . Pkpir w okresie zawieszenia działalności gospodarczej . . . . 19

2. Przychody rozliczane w pkpir . . . . 21

2 .1 . Kolumna 7 – „Wartość sprzedanych towarów i usług” . . . . 22

2 .1 .1 . Rozliczenie otrzymanej zaliczki . . . . 24

2 .1 .2 . Rozliczenie sprzedaży udokumentowanej fakturą oraz raportem dobowym . . 25 2 .1 .3 . Rozliczenie korekty przychodów . . . . 25

2 .2 . Kolumna 8 – „Pozostałe przychody” . . . . 27

2 .2 .1 . Rozliczenie dofinansowań . . . . 31

2 .3 . Dowody księgowe rozliczające przychody . . . . 37

3. Koszty rozliczane w pkpir . . . . 40

3 .1 . Kolumna 10 – „Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu” . . . . 40

3 .1 .1 . Przesunięcie towaru . . . . 44

3 .1 .2 . Rozliczenie zmiany przeznaczenia towaru handlowego . . . . 45

3 .1 .3 . Straty w towarach handlowych . . . . 47

3 .2 . Kolumna 11 – „Koszty uboczne zakupu” . . . . 49

3 .3 . Kolumna 12 – „Wynagrodzenia w gotówce i w naturze” . . . . 49

3 .3 .1 . Wynagrodzenia pracownicze . . . . 49

3 .3 .2 . Wynagrodzenia z umów o dzieło, zlecenia . . . . 52

3 .3 .3 . Nie każde wynagrodzenie w kolumnie 12 pkpir . . . . 53

3 .4 . Kolumna 13 – „Pozostałe wydatki” . . . . 54

3 .4 .1 . Podróże służbowe pracowników . . . . 54

3 .4 .2 . Podróż służbowa właściciela firmy . . . . 56

3 .4 .3 . Samochód rozliczany według ewidencji przebiegu pojazdu . . . . 58

3 .4 .4 . Nieodliczony VAT jako koszt . . . 63

3 .4 .5 . Ubezpieczenie AC samochodu w podwójnym limicie . . . . 64

3 .4 .6 . Odpisy amortyzacyjne . . . . 65

3 .4 .7 . Ważna wartość środka trwałego . . . . 66

3 .4 .8 . Odpisy amortyzacyjne przy samochodach osobowych . . . . 68

3 .4 .9 . Ulepszenie środka trwałego . . . . 68

3 .4 .10 . Wydatki na naprawy reklamacyjne . . . . 69

poDATKowA KSiĘGA prZYCHoDÓw i roZCHoDÓw

(2)

poDATKowA KSiĘGA prZYCHoDÓw i roZCHoDÓw

4

pKpir 2016

3 .5 . Kolumna 16 – „Koszty działalności badawczo-rozwojowej” . . . . 70

3 .6 . Koszty na przełomie roku . . . . 74

3 .7 . Korekta kosztów . . . . 78

3 .7 .1 . Koniec korekty kosztów z tytułu nieterminowych płatności zobowiązań . . . . . 80

3 .8 . Transakcje gotówkowe wyłączone z kosztów . . . . 83

3 .9 . Dowody księgowe rozliczające koszty . . . . 88

3 .9 .1 . Dowody wewnętrzne . . . . 88

3 .9 .2 . Zakup towarów rolnych od producenta . . . . 90

4. Zamknięcie księgi przychodów i rozchodów . . . . 91

4 .1 . Podsumowanie roczne zapisów . . . . 91

4 .2 . Spis z natury . . . . 92

4 .2 .1 . Jak wycenić spis z natury . . . . 96

4 .2 .2 . Różnice inwentaryzacyjne . . . . 98

4 .3 . Ustalanie dochodu różnicą remanentów . . . . 100

4 .4 . Rozliczenie dochodu wspólników spółek osobowych . . . . 101

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 26 sierpnia 2003 r . w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (j .t . Dz .U . z 2014 r ., poz . 1037; zm .: Dz .U . z 2016 r ., poz . 467) . . . . 103

UWAGA

W publikacji uwzględniono uchwalone zmiany, które będa obowiązywać od 1 stycznia

2017 r . oraz projekty zmian znane na dzień 4 listopada 2016 r .