SKONSOLIDOWANY RAPORT KWARTALNY ZA III KWARTAŁ 2016 R.

(1)

SKONSOLIDOWANY RAPORT KWARTALNY ZA III KWARTAŁ 2016 R.

POZNAŃ, 9 LISTOPADA 2016 R.

(2)

SPIS TREŚCI

A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ... 3

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ... 4

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ... 4

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ... 5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ... 7

B. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ... 8

JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ... 9

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ...10

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ...12

C. DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ...13

Informacje ogólne ... 13

1. Wartości niematerialne i środki trwałe ... 26

2. Aktywa oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ... 26

3. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ... 26

4. Kapitał podstawowy ... 27

5. Zmiany długoterminowych świadczeń pracowniczych ... 27

6. Pozostałe rezerwy ... 27

7. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ... 28

8. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ... 29

9. Przychody i koszty operacyjne ... 32

10. Przychody i koszty finansowe ... 33

11. Podatek dochodowy ... 33

12. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ... 33

13. Transakcje z podmiotami powiązanymi ... 34

14. Zarządzanie kapitałem ... 38

15. Postepowania toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej. ... 39

16. Pozostałe informacje ... 39

17. Umowy na finansowanie działalności zabezpieczone na majątku Grupy ... 40

D. POZOSTAŁE INFORMACJE RAPOTU KWARTALNEGO ...42

1. PODSTAWOWE INFORMACJE O SPÓŁCE I GRUPIE KAPITAŁOWEJ ...42

Dane rejestrowe ... 42

Opis działalności ... 43

Struktura Grupy Kapitałowej. ... 46

Skład organów Spółki Dominującej ... 47

Struktura Akcjonariatu ... 48

Stan posiadania akcji przez osoby zarządzające i nadzorujące ... 50

Zatrudnienie... 50

2. WYBRANE DANE FINANSOWE ...51

Skonsolidowane i jednostkowe dane finansowe ... 51

Segmenty działalności ... 55

3. ISTOTNE ZDARZENIA W OKRESIE OD 1 LIPCA 2016 R. DO DNIA SPORZĄDZENIA RAPORTU ... 58

4. PLANOWANE DZIAŁANIA ROZWOJOWE ORAZ CZYNNIKI WPŁYWAJĄCE NA WYNIKI ...59

5. INFORMACJA ODNOŚNIE PROGNOZ FINANSOWYCH ...60

OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ...60

(3)

A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SSF SSF

AKTYWA Nota 30.09.2016 31.12.2015

Aktywa trwałe

Wartość firmy 3 557 3 557

Rzeczowe aktywa trwałe 1 14 986 077 13 829 251

Nieruchomości inwestycyjne 4 367 742 4 308 783

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 97 430 97 430

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 152 623 457 351

Aktywa trwałe 19 607 429 18 696 372

Aktywa obrotowe

Zapasy 53 015 439 28 181 864

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 3 33 112 306 30 884 066

Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego - 2 912

Pochodne instrumenty finansowe 8.3 13 506 794 13 910 188

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 87 854 104 311

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 579 412 7 367 406

Aktywa obrotowe 111 301 806 80 450 747

Aktywa razem 130 909 235 99 147 118

PASYWA 30.09.2016 31.12.2015

Kapitał własny

Kapitał podstawowy 4 5 978 260 5 978 260

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 1 673 014 1 673 014

Pozostałe kapitały 54 569 090 37 499 841

Zyski zatrzymane: 19 306 353 17 706 720

- zysk (strata) z lat ubiegłych 128 965 (112 357)

- zysk (strata) netto przypadający

akcjonariuszom jednostki dominującej 19 177 388 17 819 077

Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 81 526 717 62 857 835

Udziały niedające kontroli 9 9

Kapitał własny 81 526 726 62 857 844

Zobowiązania

Zobowiązania długoterminowe

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne - 11 182 702

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 083 307 1 070 463

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 47 533 47 533

Zobowiązania długoterminowe 1 130 840 12 300 697

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 4 622 921 2 249 250

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 231 387 52 032

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 28 511 472 6 259 421

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 1 285 317 1 466 944

Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 6 27 783 53 171

Zobowiązania krótkoterminowe 48 251 669 23 988 578

Zobowiązania razem 49 382 508 36 289 275

Pasywa razem 130 909 235 99 147 118

(4)

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

SSF SSF SSF SSF

Nota

za okres od 01.01 do 30.09.2016

roku

za okres od 01.01 do 30.09.2015 roku

za okres 01.07.2016-

30.09.2016

za okres 01.07.2015-

30.09.2015

Działalność kontynuowana

Przychody ze sprzedaży 557 688 893 404 808 902 206 639 999 139 550 973 Przychody ze sprzedaży produktów 15 323 495 10 067 280 6 074 194 3 762 006

Przychody ze sprzedaży usług 870 363 809 588 225 290 240 893

Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 541 495 035 393 932 034 200 340 515 135 548 073 Koszt własny sprzedaży 9.1 516 888 830 376 254 457 191 554 638 130 566 753

Koszt sprzedanych produktów 9 547 801 7 290 057 3 486 532 2 563 464

Koszt sprzedanych towarów i materiałów 507 341 029 368 964 399 188 068 106 128 003 289 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 40 800 063 28 554 445 15 085 361 8 984 219

Koszty sprzedaży 9.1 18 297 870 12 859 595 7 566 319 4 421 372

Koszty ogólne 9.1 1 889 640 1 690 849 591 599 705 419

Pozostałe przychody operacyjne 9.2 992 655 1 234 607 (121 005) 920 244

Pozostałe koszty operacyjne 9.3 331 352 118 209 102 262 75 832

Zysk (strata) z działalności operacyjnej 21 273 857 15 120 398 6 704 176 4 701 841

Przychody finansowe 10.1 62 397 428 608 13 787 254 571

Koszty finansowe 10.2 1 245 308 1 321 161 256 759 583 541

Zysk (strata) przed opodatkowaniem 20 090 947 14 227 845 6 461 203 4 372 870

Podatek dochodowy 11 913 559 330 277 420 289 163 373

Zysk (strata) netto z działalności

kontynuowanej 19 177 388 13 897 568 6 040 914 4 209 498

Działalność zaniechana

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - -

Zysk (strata) netto 19 177 388 13 897 568 6 040 914 4 209 498

Zysk (strata) netto przypadający:

- akcjonariuszom podmiotu dominującego 19 177 388 13 897 568 6 040 914 4 209 498

- podmiotom niekontrolującym

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SSF SSF SSF SSF

za okres 01.07.2016-

30.09.2016

za okres 01.07.2015-

30.09.2015

Zysk (strata) netto 19 177 388 13 897 568 6 040 914 4 209 498

Inne całkowite dochody

Inne całkowite dochody po opodatkowaniu - - - -

Całkowite dochody 19 177 388 13 897 568 6 040 914 4 209 498

Całkowite dochody przypadające:

- akcjonariuszom podmiotu dominującego 19 177 388 13 897 568 6 040 914 4 209 498

(5)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał podstawowy

Akcje własne (-)

Kapitał ze sprzedaży akcji

powyżej ich wartości nominalnej

Pozostałe

kapitały Zyski zatrzymane Razem kapitał własny

Saldo na dzień 01.01.2014 roku 5 978 260 1 673 014 24 772 150 12 614 344 45 037 768

Zmiany zasad (polityki) rachunkowości -

Korekta błędu podstawowego -

Saldo po zmianach 5 978 260 - 1 673 014 24 772 149 12 614 344 45 037 768

Pozostałe - 990 990

Przekazanie wyniku finansowego na kapitał 12 726 691 (12 726 701) -

Razem transakcje z właścicielami - - - 12 727 691 (12 726 701) 990

Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2015 roku 17 819 077 17 819 077

Razem całkowite dochody - - - - 17 819 077 17 819 077

Zmiany zasad (polityki) rachunkowości - - -

Saldo na dzień 31.12.2015 roku 5 978 260 - 1 673 014 37 499 851 17 706 720 62 857 835

(6)

SKONSOLIDOWANESPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.)

Kapitał

podstawowy

Akcje własne (-)

Pozostałe

kapitały Zyski zatrzymane Razem kapitał własny

Korekta błędu podstawowego -

Inne korekty 1 495 1 495

Dywidendy - (510 000) (510 000)

Razem transakcje z właścicielami - - - 17 069 250 (17 577 755) (508 505)

Zysk netto w okresie od 01.01 do 30.09.2016 roku 19 177 388 19 177 388

Razem całkowite dochody - - - - 19 177 388 19 177 388

Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 19 177 388 19 177 388

(7)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

SF SF

Zysk (strata) przed opodatkowaniem 20 090 947 14 227 845

Korekty:

Amortyzacja 1 315 629 857 496

Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych - 5 147

Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych (7 496) 5 744

Koszty odsetek 20 139 (95 115)

Inne korekty 1 495 -

Korekty razem 1 329 767 773 272

Zmiana stanu zapasów (24 833 575) (13 675 814)

Zmiana stanu należności (2 225 328) (5 230 762)

Zmiana stanu zobowiązań 1 413 065 2 571 823

Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych 332 131 234 151

Zmiany w kapitale obrotowym (25 313 708) (16 100 603)

Zapłacony podatek dochodowy (313 686) (339 491)

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (4 206 680) (1 438 976)

Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych (2 531 414) (2 799 860)

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - 84 146

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (2 531 414) (2 715 713)

Zapłata odsetek (473 999) (129)

Wykup transakcji forward 403 394 (1 455 926)

Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 14 069 350 14 861 040

Spłaty kredytów i pożyczek (3 000 000) (22 365 202)

Odsetki zapłacone - 52 832

Dywidendy wypłacone (56 140) -

Środki pieniężne netto z działalności finansowej 10 942 605 (8 907 385)

Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 4 204 510 (13 062 074)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 7 374 902 19 302 328

Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych (7 496) 5 744

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 11 579 412 6 240 253

(8)

B. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

JSF JSF

AKTYWA Nota 30.09.2016 31.12.2015

Aktywa trwałe

Wartość firmy -

Wartości niematerialne - -

Rzeczowe aktywa trwałe 1 14 667 928 13 854 299

Nieruchomości inwestycyjne 4 367 742 4 308 783

Inwestycje w jednostkach zależnych 8.1 172 507 172 507

Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 91 578 91 578

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe - -

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 149 927 453 473

Aktywa trwałe 19 449 682 18 880 640

Aktywa obrotowe

Zapasy 52 131 423 28 180 732

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 3 30 112 908 30 137 447

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 782 717 4 056 070

Aktywa obrotowe 87 572 239 76 376 414

Aktywa razem 107 021 921 95 257 054

JSF JSF

PASYWA 30.09.2016 31.12.2015

Kapitał własny

Kapitał podstawowy 4 5 978 260 5 978 260

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 1 673 014 1 673 014

Pozostałe kapitały 20 951 149 20 659 146

Zyski zatrzymane: 2 599 630 292 003

- zysk (strata) z lat ubiegłych - -

- zysk (strata) netto 2 599 630 292 003

Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 31 202 053 28 602 423

Udziały niedające kontroli

Kapitał własny 31 202 053 28 602 423

Zobowiązania

Zobowiązania długoterminowe

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne - 11 182 702

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 032 924 1 061 332

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 47 533 47 533

Zobowiązania długoterminowe 1 080 457 12 291 566

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 7 42 174 414 32 646 813

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 224 804 45 392

Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 28 511 472 6 259 421

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 1 279 338 1 451 107

Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 6 27 783 53 171

Zobowiązania krótkoterminowe 74 739 411 54 363 065

Zobowiązania razem 75 819 868 66 654 631

Pasywa razem 107 021 921 95 257 054

(9)

JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

JSF JSF JSF JSF

za okres 01.01.2016-

30.09.2016

za okres 01.01.2015-

30.09.2015

za okres 01.07.2016-

30.09.2016

za okres 01.07.2015-

30.09.2015

Działalność kontynuowana

Przychody ze sprzedaży 500 761 720 388 265 583 183 878 154 130 199 635 Przychody ze sprzedaży produktów 15 323 495 10 067 280 6 074 194 3 762 007

Przychody ze sprzedaży usług 984 347 938 318 263 937 273 224

Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 484 453 878 377 259 985 177 540 023 126 164 405 Koszt własny sprzedaży 476 920 468 373 412 822 174 364 093 126 103 641

Koszt sprzedanych produktów 9 531 982 7 285 691 3 486 532 2 569 263

Koszt sprzedanych towarów i materiałów 467 388 486 366 127 131 170 877 560 123 534 377 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 23 841 252 14 852 760 9 514 061 4 095 995

Koszty sprzedaży 18 349 981 12 913 570 7 347 520 4 380 206

Koszty ogólne 1 743 385 1 512 931 568 969 686 081

Pozostałe przychody operacyjne 878 728 1 220 948 (128 097) 912 889

Pozostałe koszty operacyjne 237 233 104 536 101 513 70 144

Zysk (strata) ze sprzedaży jednostek zależnych

(+/-) - -

Zysk (strata) z działalności operacyjnej 4 389 379 1 542 672 1 367 962 (127 548)

Przychody finansowe 39 815 207 416 9 215 29 229

Koszty finansowe 1 050 357 1 306 984 305 140 319 070

Zysk (strata) przed opodatkowaniem 3 378 837 443 104 1 072 037 (417 388)

Podatek dochodowy 779 207 200 698 383 561 155 216

Zysk (strata) netto z działalności

kontynuowanej 2 599 630 242 406 688 476 (572 604)

Działalność zaniechana

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

Zysk (strata) netto 2 599 630 242 406 688 476 (572 604)

JSF JSF JSF JSF

za okres 01.01.2016-

30.09.2016

za okres 01.01.2015-

30.09.2015

za okres 01.07.2016-

30.09.2016

za okres 01.07.2015-

30.09.2015

Zysk (strata) netto 2 599 630 242 406 688 476 (572 604)

Całkowite dochody 2 599 630 242 406 688 476 (572 604)

Całkowite dochody przypadające:

- akcjonariuszom podmiotu dominującego 2 599 630 242 406 688 476 (572 604)

(10)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał

podstawowy

Akcje własne (-)

Pozostałe kapitały

Zyski zatrzymane

Razem kapitał własny

Saldo na dzień 01.01.2015 roku 5 978 260 1 673 014 16 234 521 4 424 625 28 310 420

Razem transakcje z właścicielami - - - 4 424 625 (4 424 625) -

Zysk netto w okresie od 01.01 do 31.12.2015 roku - 292 003 292 003

Razem całkowite dochody - - - - 292 003 292 003

Saldo na dzień 31.12.2015 roku 5 978 260 - 1 673 014 20 659 146 292 003 28 602 423

(11)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.)

Kapitał

podstawowy

Akcje własne (-)

Pozostałe kapitały

Zyski zatrzymane

Razem kapitał własny

Saldo na dzień 01.01.2016 roku 5 978 260 1 673 014 20 659 146 292 003 28 602 423

Saldo po zmianach 5 978 260 1 673 014 20 659 146 292 003 28 602 423

Przekazanie wyniku finansowego na kapitał 292 003 (292 003) -

Razem transakcje z właścicielami - - - 292 003 (292 003) -

Zysk netto w okresie od 01.01 do 30.09.2016 roku - 2 599 630 2 599 630

Razem całkowite dochody - - - - 2 599 630 2 599 630

(12)

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

JSF JSF

za okres 01.01.2016- 30.09.2016

za okres 01.01.2015- 30.09.2015

Zysk (strata) przed opodatkowaniem 3 378 837 443 104

Korekty: - -

Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 1 288 280 787 848

Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych - 438

Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych (7 496) 5 744

Koszty odsetek 473 999 (11 114)

Korekty razem 1 754 783 782 916

Zmiana stanu zapasów (23 950 691) (13 203 764)

Zmiana stanu należności (11 423 768) (4 195 932)

Zmiana stanu zobowiązań 9 017 899 10 535 569

Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych 282 507 177 704

Zmiany w kapitale obrotowym (26 074 052) (6 686 424)

Zapłacony podatek dochodowy (223 206) (3 704)

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (21 163 638) (5 464 108)

Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych (2 160 868) (2 945 130)

Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - 1 220

Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (2 160 868) (2 943 911)

Wpływy z tytułu odestek - 11 243

Wykup transakcji forward 11 448 306 (1 078 743)

Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 14 069 350 9 731 040

Spłaty kredytów i pożyczek (3 000 000) (17 735 202)

Odsetki zapłacone (473 999) (129)

Środki pieniężne netto z działalności finansowej 22 043 657 (9 071 791)

Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (1 280 849) (17 479 810)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 4 056 070 19 066 119

Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych (7 496) 5 744

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 2 775 221 1 586 308

(13)

C. DODATKOWE INFORMACJE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Informacje ogólne

a) Informacje o jednostce dominującej

Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej BRIJU [dalej zwana „Grupą Kapitałową”, „Grupą”] jest BRIJU S.A. [dalej zwana „Spółką dominującą”].

Siedziba Spółki dominującej mieści się przy Placu Bernardyńskim 4/3 w Poznaniu, 61-844. Podstawowym miejscem prowadzenia działalności przez jednostkę dominującą i Grupę Kapitałową jest Gniezno, ul. Paderewskiego 25-35, 62-200.

b) Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki dominującej

W skład Zarządu Spółki dominującej na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. 09 listopada 2016 wchodzili:

 Przemysław Piotrowski, Prezes Zarządu,

 Tomasz Piotrowski, Wiceprezes Zarządu,

 Jarosław Piotrowski, Wiceprezes Zarządu.

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego skład Rady Nadzorczej BRIJU S.A. był następujący:

Jerzy Siminski – Przewodnicząca Rady Nadzorczej Kazimierz Przybyła – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Maria Piotrowska – Sekretarz Rady Nadzorczej

Barbara Piotrowska – Członek Rady Nadzorczej Katarzyna Piotrowska – Członek Rady Nadzorczej Jerzy Karasiński – Członek Rady Nadzorczej

Powyższy skład Rady Nadzorczej pozostawał aktualny na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji.

c) Charakter działalności Grupy

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki dominującej oraz jej spółek zależnych jest:

 Produkcja oraz handel wyrobami jubilerskimi,

 Handel metalami szlachetnymi ( złoto, srebro),

 Działalność marketingowa.

Grupa Kapitałowa powstała w roku 2012.

(14)

Informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych, Zarząd Spółki dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Grupę Kapitałową zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej oraz jej wynik finansowy.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzono zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 34 „Śródroczna sprawozdawczość finansowa”oraz zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.

U.2014.133 j.t.).

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę i jednostkę dominującą w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym.

Zarząd jednostki dominującej nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy po zakończeniu okresu sprawozdawczego na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.

Informacje o Grupie Kapitałowej

W skład Grupy Kapitałowej BRIJU S.A. wchodzą następujące jednostki zależne:

Nazwa spółki zależnej Siedziba Udział w kapitale na dzień

30.09.2016 DI BRIJU SECUR Sp. z o.o. Spółka

komandytowo-akcyjna

Poznań, ul. Plac Bernardyński 4/3 , 61- 844

99,98 %

BRIJU SECUR Sp. z o.o. Poznań, ul. Plac Bernardyński 4/3 , 61- 844

100 %

BRIJU AGENCY BRIJU SECUR 2 Sp. z o.o. Spółka komandytowo-akcyjna

Poznań, ul. Plac Bernardyński 4/3 , 61- 844

99,98%

BRIJU SECUR 2 Sp. z o.o. Poznań, ul. Plac Bernardyński 4/3 , 61- 844

100%

BRIJU NETWORK BRIJU SECUR 2 Sp. z o.o. Spółka komandytowo-akcyjna

Gniezno. ul. Wyszyńskiego 10/7, 62- 200

99,98%

Solo Investments s.a.r.l.* 16 Avenue Pasteur L-2310 Luxemburg 100%

Private Investor VII FIZAN Warszawa, Ul. Mokotowska 1, 100%**

Solo Investments Partnership SCSp 16 Avenue Pasteur L-2310 Luxemburg 100%, z tego 99% za pośrednictwem FIZAN

BRIJU SUROWCE BRIJU SECUR Sp. z

o.o. Spółka komandytowa* Gniezno. ul. Paderewskiego 25-35, 62- 200

100%, z tego 99% za pośrednictwem FIZAN

*Spółki powiązane pośrednio. Spółka Solo Investments s.a.r.l. jest udziałowcem w 1% w Solo Investments SCSp. , będącej udziałowcem w 99%

Briju Surowce Briju Secur Sp. z o.o. S.K.A.

**BRIJU S.A. posiada certyfikaty inwestycyjne funduszu. W kolumnie „Udział w kapitale na dzień 30.09.2016 wykazano udział w posiadanych certyfikatach funduszu

Z konsolidacji, z uwagi na nieistotność ich danych finansowych, wyłączone zostały następujące podmioty:

 Private Investor VII FIZAN

 Solo Investments.a.r.l.

(15)

 Solo Investments Partnership SCSp

Pozostałe jednostki zależne podlegały konsolidacji metodą pełną.

Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony.

Zatwierdzenie do publikacji

Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za okres zakończony 30 września 2016 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej dnia 09 listopada 2016 r.

Podstawa sporządzenia

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2015 r.

Dokonane przez Zarząd istotne osądy w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości oraz sposób dokonywania szacunków były zbieżne z tymi zastosowanymi przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2015.

Grupa zamierza przyjąć opublikowane, lecz nie obowiązujące do dnia publikacji niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zmiany MSSF zgodnie z ich datą wejścia w życie.

Oszacowanie wpływu tych zmian oraz nowych MSSF na przyszłe skonsolidowane sprawozdania Grupy zostało zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2015.

Zasady rachunkowości

Segmenty operacyjne

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki dominującej kieruje się sposobem prowadzenia działalności (specjalizacja), która reprezentuje usługi oraz wyroby dostarczane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej specjalizacji, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennego sposobu podejścia do realizacji.

Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Zarząd Spółki dominującej analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej.

Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Przychody ze sprzedaży wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nieprzypisanych do segmentów oraz wyłączeń konsolidacyjnych dotyczących transakcji pomiędzy segmentami.

Aktywa Grupy, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego, nie są alokowane do aktywów segmentów operacyjnych. Do najistotniejszych aktywów nieujmowanych w ramach segmentów operacyjnych należy budynek biurowy.

Konsolidacja

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 30 września 2016 roku. Przez kontrolę rozumie się zdolność wpływania na politykę finansową i operacyjną spółki zależnej w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności.

(16)

Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 30 września. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową.

Wyłączeniu z obowiązku konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Spółka zależna jest również wyłączona z konsolidacji, jeżeli została nabyta i jest posiadana wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży w bliskiej przyszłości.

Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną.

Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:

 na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,

 określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,

 salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości,

 wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy,

 ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).

Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności.

Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe:

 sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.

 nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.

Transakcje w walutach obcych

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki dominującej.

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień zawarcia transakcji.

Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Niepieniężne pozycje bilansowe ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.

Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

(17)

Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).

Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w rachunku zysków i strat, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę polską po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Wartość firmy powstała z przejęcia kontroli nad jednostką zagraniczną traktowana jest jak aktywa i zobowiązania jednostki zagranicznej i podlega przeliczeniu po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów jednostki zagranicznej są przeliczane po przeciętnym kursie wymiany za dany rok obrotowy, o ile nie wystąpiły znaczne wahania kursów wymiany.

W przypadku znacznych wahań kursów, dla transakcji ujętych w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów stosowany jest kurs wymiany z dnia zawarcia transakcji.

Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia sprawozdania finansowego jednostki zagranicznej są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego aż do momentu zbycia jednostki zagranicznej. W momencie zbycia jednostki zagranicznej różnice kursowe z przeliczenia zakumulowane w kapitale własnym są reklasyfikowane do rachunku zysków i strat i ujmowane jako korekta zysku lub straty ze zbycia jednostki zagranicznej.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek.

Wartość firmy

Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3. Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują oprogramowanie komputerowe.

Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego.

Przewidywany okres użytkowania dla wartości niematerialnych wynosi 2 lata.

Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia.

Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

(18)

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania.

Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów.

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania.

Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.

Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok.

Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.

Do wyceny gruntów stosowany jest model oparty na wartości przeszacowanej. Wartość gruntów nie podlega amortyzacji, ze względu na nieokreślony okres użytkowania. Wartość godziwa gruntów ustalana jest na podstawie bieżących informacji rynkowych przez niezależnego rzeczoznawcę raz na dwa lata, o ile warunki rynkowe nie ulegają znaczącym zmianom. W przeciwnym wypadku wycena do wartości godziwej przeprowadzana jest co najmniej raz w roku.

Nadwyżkę z przeszacowania gruntów zalicza się do innych całkowitych dochodów i wykazuje w łącznej kwocie w kapitale własnym. Wzrost wartości godziwej gruntów wykazywany jest jako przychód, w stopniu, w jakim odwraca on zmniejszenie wartości z tytułu przeszacowania, które poprzednio ujęto jako koszt danego okresu.

Zmniejszenie wartości godziwej gruntów ujmuje się jako koszt danego okresu. Jednakże zmniejszenie z tytułu przeszacowania ujmuje się w innych całkowitych dochodach do wysokości nadwyżki z przeszacowania skumulowanej wcześniej w kapitale własnym.

Nadwyżka powstała ze zmiany wartości godziwej danego składnika aktywów, skumulowana w kapitale własnym, jest przenoszona do niepodzielonego wyniku z lat ubiegłych w momencie usunięcia składnika z bilansu.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Środki trwałe o niskiej jednostkowej wartości początkowej, to znaczy poniżej 1.800 zł odnoszone są jednorazowo w koszty, w momencie przekazania do używania,

Środki trwałe o wartości ponad 1.800 zł , lecz poniżej 3.500 zł amortyzowane są jednorazowo, o ile nie zniekształca sytuacji majątkowej i finansowej Grupy.

W przypadku stwierdzenia wystąpienia wartości rezydualnej środków trwałych jest ona uwzględniana przy rozliczaniu kosztów umorzenia.

Aktywa trwałe w leasingu

Umowy leasingu finansowego, na mocy której następuje przeniesienie na Grupę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w aktywach oraz zobowiązaniach na dzień rozpoczęcia okresu leasingu. Wartość aktywów oraz zobowiązań określana jest na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych.

Minimalne opłaty leasingowe rozdziela się pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek w stosunku do niespłaconego salda zobowiązania. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane w kosztach okresu, w którym je poniesiono.

(19)

Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane według takich samych zasad jak stosowane do własnych aktywów Grupy. W sytuacji jednak, gdy brak jest wystarczającej pewności, że Grupa uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu wówczas dany składnik jest amortyzowany przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.

Umowy leasingowe, zgodnie z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlega wartość firmy.

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.

Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.

Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości:

wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.

Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.

Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej wartości i jest wyceniana w oparciu o model kosztu.

Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu na kolejne dni bilansowe nieruchomość inwestycyjna jest wyceniana według ceny nabycia/kosztu wytworzenia.

Przyjęto dla nieruchomości inwestycyjnych metodę liniową amortyzacji – stawka dla budynku 2,5%.

Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z bilansu w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych.

Nieruchomości inwestycyjne wykazywane są w odrębnej pozycji skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.

Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.

(20)

Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w bilansie, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

Składnik aktywów finansowych wyłącza się z bilansu w przypadku, gdy wynikające z zawartej umowy prawa do korzyści ekonomicznych i ryzyka z niej wynikające zostały zrealizowane, wygasły lub Grupa się ich zrzekła.

Grupa wyłącza z bilansu zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie wygasło, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Grupa wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku zobowiązania. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat.

Na dzień bilansowy aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.

Aktywa finansowe

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na:

 pożyczki i należności,

 aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy,

 inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności oraz

 aktywa finansowe dostępne do sprzedaży.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w innych całkowitych dochodach. Zyski lub straty ujmowane w wyniku finansowym prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe, za wyjątkiem odpisów aktualizujących należności z tytułu dostaw i usług, które prezentowane są jako pozostałe koszty operacyjne.

Wszystkie aktywa finansowe, za wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy ze względu na wystąpienie przesłanek utraty ich wartości. Składnik aktywów finansowych podlega odpisom aktualizującym, jeżeli istnieją obiektywne dowody świadczące o utracie jego wartości. Przesłanki utraty wartości analizowane są dla każdej kategorii aktywów finansowych odrębnie, co zostało zaprezentowane poniżej.

Pożyczki i należności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.

Aktywa finansowe kwalifikowane do kategorii pożyczek i należności wykazywane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako „Pożyczki” lub „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”.

Odpisy na należności wątpliwe szacowane są, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. Znaczące salda należności podlegają indywidualnej ocenie w przypadku dłużników zalegających z zapłatą lub gdy uzyskano obiektywne dowody, że dłużnik może nie uiścić należności (np. trudna sytuacja finansowa dłużnika, proces sądowy przeciwko dłużnikowi, niekorzystne dla dłużnika zmiany otoczenia gospodarczego). Dla należności nie podlegających indywidualnej ocenie, przesłanki utraty wartości analizowane są w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe.

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu lub wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSR 39.

Do tej kategorii zaliczane są wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w bilansie w odrębnej pozycji

„Pochodne instrumenty finansowe”, jeśli nie zostały ujęte zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń.

Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku finansowym. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej

(21)

na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności to niebędące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami oraz o ustalonym terminie wymagalności, względem których Grupa ma zamiar i jest w stanie utrzymać w posiadaniu do upływu terminu wymagalności, z wyłączeniem aktywów zaklasyfikowanych do pożyczek i należności.

Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Zmiany wartości bilansowej inwestycji, łącznie z odpisami aktualizującymi z tytułu utraty wartości, ujmowane są w wyniku finansowym.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to niebędące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe, które zostały wyznaczone jako dostępne do sprzedaży lub nie kwalifikują się do żadnej z powyższych kategorii aktywów finansowych.

Zobowiązania finansowe

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.

Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.

Rachunkowość zabezpieczeń

Grupa stosuje określone zasady rachunkowości dla instrumentów pochodnych stanowiących zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń wymaga spełnienia przez Grupę warunków określonych w MSR 39 dotyczących udokumentowania polityki zabezpieczeń, prawdopodobieństwa wystąpienia transakcji zabezpieczanej oraz efektywności zabezpieczenia. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa wyznaczyła określone kontrakty forward jako zabezpieczające przepływy pieniężne. Kontrakty forward zostały zawarte przez Grupę w celu zarządzania ryzykiem walutowym w związku z prawnie wiążącymi transakcjami sprzedaży oraz zakupu realizowanymi w walutach obcych.

Wszystkie pochodne instrumenty zabezpieczające wyceniane są w wartości godziwej. W części w jakiej dany instrument zabezpieczający stanowi efektywne zabezpieczenie, zmiana wartości godziwej instrumentu ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i kumulowana w kapitale z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne. Nieefektywną część zabezpieczenia ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym.

W momencie gdy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy, skumulowane zyski i straty z wyceny pochodnych instrumentów zabezpieczających, ujęte poprzednio w innych całkowitych dochodach, przenoszone są z kapitału własnego do wyniku finansowego. Reklasyfikacja prezentowana jest w „Skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów” w pozycji „Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych - kwota przeniesiona do wyniku finansowego”.

Jeżeli transakcja zabezpieczana skutkuje ujęciem niefinansowych aktywów lub zobowiązań, zyski i straty z wyceny pochodnych instrumentów zabezpieczających, ujęte uprzednio w innych całkowitych dochodach, przenoszone są z kapitału własnego i uwzględniane w wycenie wartości początkowej (cenie nabycia) pozycji zabezpieczanej. Reklasyfikacja prezentowana jest w „Skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów”

w pozycji „Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych - kwota ujęta w wartości początkowej pozycji zabezpieczanych”.

Jeżeli zaistniało prawdopodobieństwo, że planowana przyszła transakcja zabezpieczana nie zostanie zawarta, zyski i straty z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne niezwłocznie przenoszone są do wyniku finansowego.

(22)

Zapasy

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.

Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody szczegółowej identyfikacji. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody „pierwsze weszło - pierwsze wyszło” (FIFO).

Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Koszty wytworzenia produktów gotowych i produkcji w toku obejmują koszty bezpośrednich materiałów i robocizny oraz uzasadnioną część pośrednich kosztów produkcji, ustaloną przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Grupę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości:

wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.

Kapitał własny

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub konsolidowane spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.

Pozostałe kapitały obejmują kapitał z kumulacji innych całkowitych dochodów obejmujących:

o przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej, o wycenę aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży,

o wycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (patrz podpunkt dotyczący rachunkowości zabezpieczeń),

o różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący transakcji w walutach obcych).

W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.

Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są osobno w „Skonsolidowanym zestawieniu zmian w kapitale własnym”.

Świadczenia pracownicze

Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:

 krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,

(23)

 rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz

 inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Odprawy emerytalne

Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe nie są wypłacane. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika.

Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników.

Wartość bieżąca rezerw na każdy dzień bilansowy jest szacowana przez Grupę. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia bilansowego.

Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych.

Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych oraz koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są bezzwłocznie w rachunku zysków i strat.

Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.

Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:

 udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,

 toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne.

Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.

Rozliczenia międzyokresowe

Grupa wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim czynsze najmu.

W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach

„Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań”.