IBDO. Cyfrowe Centrum Serwisowe S.A. ul. Puławska 40A Piaseczno

(1)

IBDO

^Telefon:^Telefax:^E-mail:_Internet: +48 22 543 16 00 +48 22 543 16 01 office@bdo.pl www.bdo.pl

Cyfrowe Centrum Serwisowe S.A.

ul. Puławska 40A 05-500 Piaseczno

Opinia

niezależnego biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego

za rok obrotowy

BDO Sp. z o.o.

ul. Postępu 12, 02-676 Warszawa Polska

od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2016 roku

BDO Sp. z o.o. Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydziat Gospodarczy KRS: 0000293339, Kapitał zakładowy: 1.000.000 PLN., NIP 108-000-42-12. Biura regionalne BDO: Katowice 40-007, ul. Uniwersytecka 13, tel: +48 32 661 06 00, katowice@bdo.pl;

Kraków 31-548, Al. Pokoju 1, tel: +48 12 378 69 00, krakow@bdo.pl; Poznań 60·650, ul. Piątkowska 165, tel: +48 61 622 57 00, poznan@bdo.pl; Wrocław 53-332, ul. Powstańców Śląskich 7a, tel: +48 71 734 28 00, wroclaw@bdo.pl

BDO Sp. z o. o. jest członkiem BDO International Limited, brytyjskiej spółki i częścią międzynarodowej sieci BDO, złożonej z niezależnych spółek członkowskich.

(2)

IBDO

^Telefon:^Telefax:^E-mail:_Internet: +48 22 543 16 00 +48 22 543 16 01 office@bdo.pl www.bdo.pl

OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dla Akcjonariuszy oraz Rady Nadzorczej

Cyfrowe Centrum Serwisowe S.A.

Sprawozdanie z badania sprawozdania finansowego

800 Sp. z o.o.

Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Cyfrowe Centrum Serwisowe S.A. (,,Spółka"), z siedzibą w Piasecznie, ul. Puławska 40 A, na które składają się:

wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2016 roku,

rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym, rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2016 roku,

dodatkowe informacje i objaśnienia.

Odpowiedzialność kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2016 r. poz. 1047 z późn. zm.), zwaną dalej

„ustawą o rachunkowości", wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości kierownik jednostki oraz członkowie rady nadzorczej jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Jesteśmy odpowiedzialni za wyrażenie opinii o tym sprawozdaniu finansowym na podstawie przeprowadzonego przez nas badania.

Badanie przeprowadziliśmy stosownie do postanowień rozdziału 7 ustawy o rachunkowości oraz zgodnie z Krajowymi Standardami Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwalą nr 2783 I 52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 1 O lutego 2015 r. z późn. zm. Standardy te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.

Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

800 Sp. z o.o. Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy KRS: 0000293339, Kapitał zakładowy: 1.000.000 PLN., NIP 108-000-42-12. Biura regionalne BDO: Katowice 40-007, ul. Uniwersytecka 13, tel: +48 32 661 06 00, katowice@bdo.pl;

Kraków 31-548, Al. Pokoju 1, tel: +48 12 378 69 00, krakow@bdo.pl; Poznań 60-650, ul. Piątkowska 165, tel: +48 61 622 57 00, poznan@bdo.pl; Wrocław 53-332, ul. Powstańców Śląskich 7a, tel: +48 71 734 28 00, wroclaw@bdo.pl

(3)

IBDO

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.

Uzasadnienie opinii z zastrzeżeniem

1. W sprawozdaniu finansowym w pozycji należności z tytułu dostaw i usług od stron powiązanych badana Spółka wykazuje należności od spółki zależnej Fresh Mobile Concepts Sp. z o.o.

w wysokości 2.621 tys. zł.

Wartość udziałów jakie Spółka posiada w spółce Fresh Mobile Concepts Sp. z o.o. wynosi na dzień 31 grudnia 2016 roku 1.204 tys. zł.

Jak to zostało opisane w nocie nr 4 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego w spółce Fresh Mobile Concepts Sp. z o.o. prowadzone są przez Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej postępowania kontrolne w zakresie deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatku od towarów i usług za okres marzec-lipiec 2013 roku. Kwota 2.262 tys. zł stanowi wartość VAT zatrzymanego za ten okres.

Spłata należności jest ściśle związana z wynikami postępowań kontrolnych. Zarząd Spółki nie objął kwoty należności oraz udziałów odpisem aktualizującym, w związku z oczekiwaniem co do zwrotu podatku VAT zatrzymanego i bieżącego.

Na dzień wydania opinii postępowania kontrolne nie zostały zakończone i nie znamy ich rezultatów, w związku z czym nie jesteśmy w stanie przewidzieć treści ustaleń organów skarbowych oraz czy ustalenia te będą mieć wpływ na wycenę wartości udziałów i należności, o których mowa powyżej.

2. Jak to zostało opisane w nocie nr 11 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego w Spółce badanej odbywa się kontrola przeprowadzana przez Urząd Kontroli Skarbowej w Warszawie (obecnie Mazowiecki Urząd Celno-Skarbowy w Warszawie) w zakresie rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatku od towarów i usług za miesiące od stycznia do grudnia 2012 r. i za miesiące od stycznia do grudnia 2013 roku.

Na dzień wydania opinii postępowania kontrolne nie zostały zakończone i nie znamy ich rezultatów, w związku z czym nie jesteśmy w stanie przewidzieć treści ustaleń organów skarbowych oraz czy ustalenia te będą mieć wpływ na rozliczenia podatkowe Spółki.

Opinia z zastrzeżeniem

Naszym zdaniem, z wyjątkiem skutku sprawy opisanej w „Uzasadnieniu opinii z zastrzeżeniem", załączone sprawozdanie finansowe:

a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31 grudnia 2016 roku, jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2016 roku, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz

c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami na umowy jednostki.

2

(4)

IBDO

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji Opinia na temat sprawozdania z działalności

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje sprawozdania z działalności.

Za sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa jest odpowiedzialny kierownik jednostki. Ponadto kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie z działalności spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Naszym obowiązkiem byto, w związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, zapoznanie się z treścią sprawozdania z działalności i wskazanie czy informacje w nim zawarte uwzględniają postanowienia art. 49 ustawy o rachunkowości i czy są one zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem byto także złożenie oświadczenia, czy w świetle naszej wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne zniekształcenia.

Naszym zdaniem informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności uwzględniają postanowienia art.

49 ustawy o rachunkowości i są zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, w świetle wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy istotnych zniekształceń w sprawozdaniu z działalności.

Warszawa, 31 marca 2017 roku.

BDO Sp. z o.o.

ul. Postępu 12 02-676 Warszawa

Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3355 ident przeprowadzający badanie:

3

(5)

IBDO

^Telefon:^Telefax:^E-mail:_Internet:

Raport

+48 22 543 16 00 +48 22 543 16 01 office@bdo.pl www.bdo.pl

z badania sprawozdania finansowego Cyfrowe Centrum Serwisowe S.A.

za rok obrotowy

BDO Sp. z o.o.

od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2016 roku

BDO Sp. z o.o. Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy KRS: 0000293339, Kapitał zakładowy: 1.000.000 PLN., NIP 108·000·42·12. Biura regionalne BDO: Katowice 40-007, ul. Uniwersytecka 13, tel: +48 32 661 06 00, katowice@bdo.pl;

Kraków 31·548, Al. Pokoju 1, tel: +48 12 378 69 00, krakow@bdo.pl; Poznań 60·650, ul. Piątkowska 165, tel: +48 61 622 57 00, poznan@bdo.pl; Wrocław 53-332, ul. Powstańców Śląskich 7a, tel: +48 7173428 00, wroclaw@bdo.pl

(6)

Raport z badania sprawozdania finansowego Cyfrowe Centrum Serwisowe S.A.

za rok obrotowy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2016 roku

I. CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU

1. Dane identyfikujące Spółkę

Spółka działa pod firmą Cyfrowe Centrum Serwisowe Spółka Akcyjna (,,Spółka").

Siedzibą Spółki jest 05-500 Piaseczno, ul. Puławska 40A.

Zgodnie z wpisem do rejestru i umową Spółki przedmiotem działalności Spółki jest m.in.:

naprawa i konserwacja sprzętu (tele)komunikacyjnego,

naprawa i konserwacja elektronicznego sprzętu powszechnego użytku, naprawa i konserwacja urządzeń elektronicznych i optycznych

sprzedaż hurtowa sprzętu elektronicznego i telekomunikacyjnego oraz części do niego, sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana,

sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub internet,

działalność firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych, pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania,

pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana, pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane.

W 2016 roku głównym przedmiotem działalności Spółki była naprawa elektronicznych urządzeń telekomunikacyjnych powszechnego użytku, w tym w szczególności telefonów komórkowych, smartfonów i tabletów oraz dystrybucja urządzeń telekomunikacyjnych i akcesoriów do nich.

Spółka działa na podstawie:

- Statutu Spółki sporządzonej w formie aktu notarialnego w dniu 28 lutego 2006 roku (Rep.

A Nr 562/2006 i Rep. A Nr 566/2006) wraz z późniejszymi zmianami, - Kodeksu spółek handlowych.

Dnia 3 kwietnia 2006 roku Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla m. st. Warszawy - XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000253995.

Spółka ma nadany numer identyfikacji podatkowej NIP: 9511978674 oraz numer REGON: 016321051.

Kapitał zakładowy na dzień 31 grudnia 2016 roku wynosił 1.589.100,00 zł i dzielił się na 15.891.000 akcji o wartości O, 10 zł każda.

W roku 2016 oraz do dnia zakończenia badania nie nastąpiły zmiany kapitału zakładowego.

Na dzień 31 grudnia 2016 roku akcjonariusze Spółki, zgodnie z informacją uzyskaną od Zarządu Spółki, przedstawiali się następująco:

Akcjonariat Liczba akcji Głosów na Walnym

Zgromadzeniu

Jerzy Maciej Zygmunt 9 012 842 56,7%

Robert Frączek 1 745

ooo

^11,0%

Aleksandra Kunka 739 209 4,7%

Aleksander Lesz 56 235 0,4%

Jakub Zygmunt 115 319 0,7%

Fundusze inwestycyjne zarządzane przez 800

ooo

^5,0%

PZU TFI S.A.

Pozostali 3 422 395 21,5%

Razem 15 891

ooo

^100,0%

BDO Sp. z o.o. 2

(7)

Funkcję kierownika Spółki sprawuje Zarząd.

Na dzień 31 grudnia 2016 roku członkami Zarządu byli:

- Jerzy Maciej Zygmunt - Aleksandra Helena Kunka - Robert Jerzy Frączek

Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu.

W badanym okresie i do dnia zakończenia badania nie wystąpiły zmiany w Zarządzie Spółki.

2. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta

Badanie sprawozdania finansowego Cyfrowe Centrum Serwisowe S.A. za 2016 rok zostało przeprowadzone przez BDO Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Postępu 12, podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, wpisany na listę Krajowej Izby Biegłych Rewidentów pod nr 3355.

Wyboru biegłego rewidenta dokonała Rada Nadzorcza Spółki na podstawie uchwały z dnia 17 sierpnia 2016 roku.

Badanie zostało przeprowadzone na podstawie umowy o badanie z dnia 24 października 2016 roku, pod kierunkiem kluczowego biegłego rewidenta Hanny Sztuczyńskiej (nr ewidencyjny 9269). Badanie przeprowadzono w siedzibie Spółki od dnia 30 stycznia 2017 roku, z przerwami, do daty wydania opinii.

Oświadczamy, że BDO Sp. z o.o., jej zarząd oraz biegły rewident wraz z zespołem badającym opisane sprawozdanie finansowe spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym sprawozdaniu finansowym - zgodnie z art. 56 ust. 3 i 4 Ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz.U. z 2016 roku, poz. 1000 z późn. zm.).

Kierownik jednostki złożył wszystkie żądane przez biegłego rewidenta oświadczenia, wyjaśniania i informacje niezbędne do przeprowadzania badania.

Nie nastąpiły ograniczenia zakresu badania oraz biegły rewident nie był ograniczony w doborze właściwych metod badania.

3. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni

Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2015 roku, które zostało zbadane przez BDO Sp. z o.o. i uzyskało opinię z badania z zastrzeżeniami.

Sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2015 roku zostało zatwierdzone uchwalą nr 4 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 13 maja 2016 roku.

Uchwalą nr 8 z dnia 13 maja 2016 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie postanowiło dokonać podziału zysku netto Spółki za rok obrotowy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2015 roku w kwocie 1.451.258,69 zł. w następujący sposób:

kwotę 179. 978,69 zł. przeznacza się na kapitał zapasowy Spółki,

kwotę 1.271.280,00 zł. przeznacza się na wypłatę dywidendy - to jest w kwocie 0,08 zł na każdą akcję spółki Cyfrowe Centrum Serwisowe S.A., w terminie wymagalności w dniu 23 czerwca 2016 roku.

Sprawozdanie finansowe za 2015 rok złożono w Krajowym Rejestrze Sądowym dnia 23 maja 2016 roku.

BDO Sp. z o.o. 3

(8)

li. ANALIZA FINANSOWA SPÓŁKI

Poniżej przedstawiono wybrane wielkości z bilansu, rachunku zysków i strat oraz podstawowe wskaźniki finansowe, w porównaniu do analogicznych wielkości za lata ubiegłe (w tys. zł).

% sumy

31.12.2016 bilansowej 31.12.2015

Aktywa trwale 8 832 23,7 7 242

Aktywa obrotowe 28 468 76,3 29 386

Aktywa razem 37 300 100,0 36 628

Kapitał własny 14 081 37,8 13 564

Zobowiązania i rezerwy 23 219 62,2 23 064

na zobowiązania

Pasywa razem 37 300 100,0 36 628

1.01.2016- % 1.01.2015-

Wyszczególnienie 31.12.2016 przychodów 31.12.2015 Przychody ze sprzedaży 170 995 100,0 158 081 Koszty działalności (167 611) (98,0) (156 057) operacyjnej

Wynik ze sprzedaży 3 383 2,0 2 024

Wynik finansowy _{2 329} _1,4 _{1 854}

brutto

Podatek dochodowy (540) (0,3) (403)

Wynik finansowy netto 1 789 1,0 1 451

2016 2015

Rentowność sprzedaży 2,0% 1,3%

brutto

Rentowność sprzedaży 1,0% 0,9%

netto

Rentowność majątku 4,8% 4,0%

Wskażnik płynności li 1, 1 1, 1

Szybkość spłaty 26 28

należności w dniach•

Szybkość spłaty 39 44

zobowiązań w dniach*

Wskażnik zadłużenia 62,2% 63,0%

• wyliczone zgodnie z definicją zawartą w sprawozdaniu z działalności Spółki

Komentarz:

% sumy % sumy

bilansowej 31.12.2014 bilansowej

19,8 5 424 21,3

80,2 20 055 78,7

100,0 25 479 100,0

37,0 14 178 55,6

63,0 11 300 44,4

100,0 25 479 100,0

% 1.01.2014- %

przychodów 31.12.2014 przychodów

100,0 206 212 100,0

(98,7) (203 012) (98,4)

1,3 3 200 1,6

1,2 2 553 1,2

(0,3) (477) (0,2)

0,9 2 076 1,0

2014 1,6%

1,0%

8,1%

1,7 22 14 44,4%

• Przeważającą cześć aktywów stanowią aktywa obrotowe stanowiące 76,3% sumy bilansowej.

• Spółka finansuje swoją działalność w przeważającej części kapitałami obcymi, z czego główną częścią są zobowiązania krótkoterminowe, stanowiące 56,8% sumy bilansowej Spółki.

• Rentowność sprzedaży brutto oraz netto polepszyła się w porównaniu do roku ubiegłego z poziomów odpowiednio 1,3% i O, 9% do 2,0% oraz 1,0% na koniec okresu badanego.

• Rentowność majątku wyniosła na koniec 2016 roku 4,8%, w porównaniu do 4,0% na koniec 2015 roku.

• Poprawiły się wskaźniki spłaty należności i zobowiązań, które na koniec 2016 roku przyjęty wartości odpowiednio 26 i 39 dni.

• Wskaźnik zadłużenia zmniejszył się z poziomu 63,0% do 62,2% na koniec 2016 roku.

W trakcie badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy niczego, co wskazywałoby na to, że w wyniku zaprzestania lub istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności, Spółka nie będzie jej w stanie kontynuować, co najmniej w następnym okresie sprawozdawczym.

BDO Sp. z o.o. 4

(9)

Ili. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU

1. Ocena systemu księgowości i kontroli wewnętrznej

Spółka posiada dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady rachunkowości, zgodną z wymogami art. 1 O ustawy o rachunkowości.

Księgi rachunkowe są prowadzone w siedzibie głównej Spółki. Ewidencja księgowa prowadzona jest komputerowo przy użyciu oprogramowania Softlab ERP.

W trakcie badania sprawozdania finansowego dokonaliśmy wyrywkowego sprawdzenia poprawności działania systemu rachunkowości. Celem badania nie było wyrażenie kompleksowej opinii na temat funkcjonowania tego systemu.

Podczas prac nie stwierdziliśmy nieprawidłowości w księgach rachunkowych mogących mieć istotny wpływ na zbadane sprawozdanie finansowe. Dotyczyło to w szczególności:

zasadności i ciągłości stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym prawidłowości otwarcia ksiąg rachunkowych,

rzetelności, kompletności i przejrzystości dokumentowania operacji gospodarczych oraz ich poprawnego zakwalifikowania do ujęcia w księgach rachunkowych,

metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania,

kompletności, poprawności i ciągłości dokonanych zapisów i ich powiązania z dowodami księgowymi oraz sprawozdaniem finansowym,

właściwej ochrony dokumentacji księgowej, ksiąg. rachunkowych i sprawozdań finansowych.

Inwentaryzację aktywów i pasywów, przeprowadzoną w zakresie, terminach i z częstotliwością przewidzianą w ustawie o rachunkowości można uznać za poprawną, a stwierdzone różnice rozliczono w księgach rachunkowych badanego roku.

2. Informacje o wybranych, istotnych pozycjach sprawozdania finansowego

Najważniejsze pozycje sprawozdania finansowego zostały opisane w notach do sprawozdania finansowego Spółki oraz w sprawozdaniu z działalności Spółki.

Zastrzeżenia z opinii z badania:

1. W sprawozdaniu finansowym w pozycji należności z tytułu dostaw i usług od stron powiązanych badana Spółka wykazuje należności od spółki zależnej Fresh Mobile Concepts Sp. z o.o. w wysokości 2.621 tys. zł.

Wartość udziałów jakie Spółka posiada w spółce Fresh Mobile Concepts Sp. z o.o. wynosi na dzień 31 grudnia 2016 roku 1 . 204 tys. zł.

Jak to zostało opisane w nocie nr 4 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego w spółce Fresh Mobile Concepts Sp. z o.o. prowadzone są przez Dyrektora Urzędu Kontroli Skarbowej postępowania kontrolne w zakresie deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatku od towarów i usług za okres marzec-lipiec 2013 roku. Kwota 2.262 tys. zł stanowi wartość VAT zatrzymanego za ten okres.

Splata należności jest ściśle związana z wynikami postępowań kontrolnych. Zarząd Spółki nie objął kwoty należności oraz udziałów odpisem aktualizującym, w związku z oczekiwaniem co do zwrotu podatku VAT zatrzymanego i bieżącego.

BDO Sp. z o.o. 5

(10)

Na dzień wydania opinii postępowania kontrolne nie zostały zakończone i nie znamy ich rezultatów, w związku z czym nie jesteśmy w stanie przewidzieć treści ustaleń organów skarbowych oraz czy ustalenia te będą mieć wpływ na wycenę wartości udziałów i należności, o których mowa powyżej.

2. Jak to zostało opisane w nocie nr 11 dodatkowych informacji i objaśnień do sprawozdania finansowego w Spółce badanej odbywa się kontrola przeprowadzana przez Urząd Kontroli Skarbowej w Warszawie (obecnie Mazowiecki Urząd Celno-Skarbowy w Warszawie) w zakresie rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatku od towarów i usług za miesiące od stycznia do grudnia 2012 r. i za miesiące od stycznia do grudnia 2013 roku.

Na dzień wydania opinii postępowania kontrolne nie zostały zakończone i nie znamy ich rezultatów, w związku z czym nie jesteśmy w stanie przewidzieć treści ustaleń organów skarbowych oraz czy ustalenia te będą mieć wpływ na rozliczenia podatkowe Spółki.

3. Informacje dodatkowe

Informacje zawarte we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego i informacje dodatkowe zostały sporządzone w sposób kompletny i poprawny.

4. Sprawozdanie z działalności jednostki

Zgodnie z wymogami art. 49 ustawy o rachunkowości Zarząd sporządził sprawozdanie z działalności Spółki.

Naszym zdaniem informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności uwzględniają postanowienia art.

49 ustawy o rachunkowości i są zgodne z informacjami zawartymi w załączonym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, w świetle wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego nie stwierdziliśmy istotnych zniekształceń w sprawozdaniu z działalności.

5. Oświadczenie kierownictwa jednostki

Kierownictwo Spółki złożyło pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o wykazaniu istotnych zdarzeń po dniu bilansowym.

Warszawa, 31 marca 2017 roku.

BDO Sp. z o.o.

ul. Postępu 12 02-676 Warszawa

miot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3355

800 Sp. z o.o. 6