WOJEWODA MAŁOPOLSKI
OK-III.431.101.2015 Kraków, dnia 18.02.2016 r.
Pan
Szymon Łytek
Wójt Gminy Czernichów 32-070 Czernichów 2
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tj.
Dz. U. z 2013 r. poz.885 z późn. Zm.) Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie w dniach od 29 do 30 października 2015 r. przeprowadził w Urzędzie Gminy w Czernichowie oraz w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Czernichowie kontrolę w zakresie rozliczenia pod względem finansowo-księgowym wykorzystania dotacji na realizację zadania w ramach Resortowego programu wspierania rodzin i systemu pieczy zastępczej na rok 2014 „Asystent Rodziny”.
Kontrola została przeprowadzona przez Mirosława Pycińskiego – starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie na podstawie upoważnienia nr 128/15 z dnia 28 października 2015 r.
Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r.
W związku z przeprowadzoną kontrolą działalność jednostek w zakresie zadania objętego kontrolą ocenia się pozytywnie.
Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli:
Sposób realizacji zadania objętego kontrolą regulują zasady określone w Resortowym Programie wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej na rok 2014 – asystent rodziny i koordynator rodzinnej pieczy zastępczej – dalej „Program” oraz przepisy ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej (tj. Dz. U. z 2013, poz. 135
31-156 Kraków, ul. Basztowa 22 * tel. 12 39 21 238 * fax 12 39 21 438 http://www.malopolska.uw.gov.pl
Podmiotem realizującym pracę z rodziną jest Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Czernichowie – zwany dalej „Ośrodek”. Powierzenie tego zadania nastąpiło w drodze Uchwały Nr XXXIX.283.2013 Rady Gminy w Czernichowie z 24 czerwca 2013 r. dnia w sprawie przekazania do Ośrodka Pomocy Społecznej w Czernichowie zadań gminy realizowanych na podstawie ustawy z dnia 9 czerwca 2012 roku o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej.
Katalog aktów prawnych na podstawie, których Ośrodek realizuje zadania reguluje Statut Ośrodka Pomocy Społecznej w Czernichowie przyjęty Uchwałą Nr XIX.139.2012 z dnia 27 lutego 2012 roku. Organizację Ośrodka Pomocy Społecznej w Czernichowie reguluje Zarządzenie GOPS-021/7/2014 Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Czernichowie z dnia 10 kwietnia 2014 roku. Asystent rodziny działa w ramach – wyodrębnionego stanowiska Asystent rodziny
Zgodnie z założeniami Programu warunkiem przyznania dotacji na dofinansowanie kosztów zatrudnienia asystentów rodziny w 2014 r. było złożenie przez Gminy zapotrzebowania na określone w Programie priorytety.
W terminie zgodnym z zapisami Programu (7 dni od daty ogłoszenia Programu) Ośrodek przesłał do Wydziału Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie zapotrzebowanie na środki finansowe w kwocie 53.750,00 zł na zatrudnienie w 2014 r. 3 asystentów rodziny.
Po rozstrzygnięciu Programu przez Ministra Pracy i Polityki Społecznej w dniu 31 marca 2014 r. zweryfikowane ostateczne kwoty dla poszczególnych gmin opublikowane zostały w dniu 1 kwietnia 2014 r. na stronach internetowych Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej.
Dla Gminy Czernichów na realizację Programu przyznano ostatecznie środki finansowe na zatrudnienie 3 asystentów w kwocie 48.445,00 zł. W zapotrzebowaniu tym koszty wynagrodzenia 3 asystentów zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy w okresie od 01 maja 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. wykazano z dotacji na kwotę 48.445,00 zł oraz ze środków własnych na kwotę 5.305,00 zł.
Oświadczenie o przyjęciu dotacji przesłano w obowiązującym terminie 4 kwietnia do Wydziału Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie (termin do dnia tj. w dniu 11 kwietnia 2014 r.).
Na dofinansowanie realizacji zadania w ramach Programu, w dniu 09 czerwca 2014 r. z mocą obowiązywania od 01 maja 2014 r. pomiędzy Wojewodą Małopolskim a Gminą zawarta została umowa Nr. 22/A/2014 W § 1 ust. 1 umowy ustalono, iż Wojewoda Małopolski
przekaże Gminie Czernichów w 2014 r. na realizację zadania dotację celową w wysokości 48.445,00 zł.
W okresie objętym kontrolą, w ramach realizacji Programu Kierownik Ośrodka zatrudnił 3 osoby na stanowisku asystenta rodziny.
Z asystentem została podpisana umowa o pracę w systemie zadaniowym w okresie od 01 maja 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. Stawka płacy zasadniczej ustalona została na 2089,08 zł brutto miesięcznie 1/1 etat (40 godzin tygodniowo) dla każdego z asystentów. Dwóch pracowników nabyło prawo do dodatku stażowego od dnia 1 maja 2014 r., który był wypłacany od m-ca maja 2014 r. – zgodnie z regulaminem wynagradzania pracowników GOPS w Czernichowie wprowadzonego Zarządzeniem Kierownika Nr 3/2009 z 15 czerwca 2009 r.
Szczegółowy zakres obowiązków zawodowych dla asystentów rodziny określony został w zakresach czynności.
Asystenci zostali zobowiązani do prowadzenia dokumentacji dotyczącej pracy z rodziną, dokonywania okresowej oceny sytuacji rodziny, nie rzadziej, niż co pół roku, sporządzania na wniosek sądu opinii o rodzinie i ich członkach.
Asystent rodziny poprzez zadaniowy czas pracy miał pełną swobodę w ustaleniu godzin pracy, a Kierownik Ośrodka rozliczał go z faktycznie wykonanych zadań.
Wydatki związane z pracą asystentów, w planie finansowym i w ewidencji księgowej Ośrodka ujmowane były w dziale 852 – Pomoc społeczna, rozdziale 85206 – Wspieranie rodzin. Na wynagrodzenia wraz ze składnikami pochodnymi od wynagrodzenia asystenta rodziny zatrudnionego w ramach Programu wydatkowano w 2014 r. łącznie – 58.259,98 zł, w tym:
- 48.445,00 zł w ramach dotacji z budżetu Wojewody Małopolskiego, - 9.814,98 zł z budżetu Gminy.
Wydatki te w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej przedstawiały się następująco:
§ 4010 – Wynagrodzenia osobowe pracowników – wykonanie 48.818,39 zł w tym:
40.482,00 zł to środki pochodzące z dotacji a 8.336,39 zł to środki własne Gminy,
§ 4110 – Składki na ubezpieczenia społeczne – wykonanie 8.265,62 zł w tym: 6.971,00 zł to środki pochodzące z dotacji a 1 294,62 zł to środki własne Gminy,
§ 4120 – Składki na Fundusz Pracy – wykonanie 11.75,97 zł w tym: 992,00 zł to środki pochodzące z dotacji a 183,97 zł to środki własne Gminy,
Ustalono, iż całość wydatków związanych z wynagrodzeniem asystentów w okresie od 01
dniu 15 lipca 2014 r. dotacji na kwotę 14.653,00 zł wynagrodzenia asystenta za ten okres zrefundowano.
Na dofinansowanie zadań własnych gminy w ramach Programu, zarządzeniem Wojewody Małopolskiego (nr poz. Rej. 140/14 z dnia 28 maja 2014r.). zwiększono plan dotacji celowej dla Gminy Czernichów na 2014 r. w dziale 852, rozdziale 85206 § 2030 o kwotę 48.445,00 zł.
Powyższy plan dotacji wprowadzono do budżetu Gminy Czernichów Zarządzeniem Nr 4.37.2014 Wójta Gminy Czernichów z dnia 30.05.2014 r. Plan dochodów budżetu Gminy Czernichów zwiększono w § 2030 o kwotę 48.445,00 zł natomiast plan wydatków w § 4010 – Wynagrodzenia osobowe pracowników (jednostka realizująca zadanie Ośrodek) 40.482,00 zł, w § 4110 – Składki na ubezpieczenia społeczne (jednostka realizująca zadanie Ośrodek) 6.971,00 zł, w § 4120 – Składki na fundusz pracy (jednostka realizująca zadanie Ośrodek) 992,00 zł.
Środki dotacji w kwocie 48.445,00 zł w 2014 r. były przekazane przez Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie na rachunek bankowy budżetu Gminy Czernichów w 6 miesięcznych transzach począwszy od 1 lipca 2014 r. do 31 grudnia 2014 r.
Środki te były następnie przekazywane na rachunek
Ośrodka (w terminach umożliwiających zgodne z obowiązującymi przepisami regulowanie zobowiązań).
Kontrolą objęto dokumentację źródłową, tzn. miesięczne listy płac asystenta od maja 2014 r. do grudnia 2014 r., przelew wynagrodzenia na osobisty rachunek bankowy, wyciągi bankowe, deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA oraz ewidencję księgową w zakresie realizacji zadania.
Kontrola wykazała, że wynagrodzenie 3 asystentów netto w łącznej wysokości 35.743,06 zł oraz brutto 48.818,39 zł przekazywano na rachunek bankowy w wysokościach zgodnych z listami płac.
Należne składki ZUS w łącznej wysokości 19.818,92 zł (9.441,59 + 10.377,33 zł = 19.818,92 zł) zostały odprowadzone w grudniu ZUS (za miesiąc grudzień) został odprowadzony w dniu 31 grudnia 2014 r.
Przelewy pobranych zaliczek na podatek w łącznej wysokości 2.698,00 zł, odprowadzane zostały (za miesiąc grudzień) w dniu 31 grudnia 2014 r.
Przeprowadzona kontrola wykazała, że pokryta z dotacji celowej kwota dofinansowania kosztów zatrudnienia asystentów rodziny w 2014 r. nie przekroczyła kwoty wynoszącej 2.500,00 zł miesięcznie wraz z pochodnymi na jeden etat, tj. zgodnie z zapisami dofinansowania zadania zawartymi w Programie oraz w § 3 umowy dotacyjnej nr 22/A/2014 r.
Kontrola wykazała, że Gminny Ośrodek Pomocy w Czernichowie przesłał w dniu 20 stycznia 2015 r. do Wydziału Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego sprawozdanie z realizacji zadania w ramach Programu.
W sprawozdaniu rocznym Rb-27S z wykonania planu dochodów za 2014 r. Gmina Czernichów w dziale 852, rozdziale 85206, § 2030 wykazała prawidłową otrzymaną kwotę dotacji tj. 48 445,00 zł. W jednostkowym rocznym sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2014 r. Ośrodek w dziale 852, rozdziale 85206 wykazał wykonanie w łącznej wysokości 75 458,88 zł (w tym na asystentów rodziny 58 259,97 zł).
W związku z prawidłową realizacją kontrolowanego zadania nie formułuje się zaleceń pokontrolnych.
Z up. Wojewody Małopolskiego Sławomir Dyl
Dyrektor
Wydziału Organizacji i Kontroli
