Krakowska Akademia
im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego
Karta przedmiotu
obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 2014/2015 WydziałZarządzania i Komunikacji Społecznej
Kierunek studiów: Gospodarka przestrzenna Profil: Ogólnoakademicki
Forma studiów: Stacjonarne Kod kierunku: GP
Stopień studiów: I
Specjalności: brak specjalności
1 Przedmiot
Nazwa przedmiotu Zarządzanie podatkiem dochodowym w przedsiębiorstwie
Kod przedmiotu WZIKS GPA1S C1l 14/15
Kategoria przedmiotu przedmioty ogólnouczelniane\z innego kierunku, do wyboru
Liczba punktów ECTS 3
Język wykładowy polski
2 Forma zajęć, liczba godzin w planie studiów
Semestr W C K S L I Ew Ec
5 15 15 0 0 0 0 0 0
Legenda: W — WykładC — Ćwiczenia/językiK — KonwersatoriumS — SeminariumL — Laboratorium, WarsztatI — InneEw — E-Learning W Ramach Wykładu Ec — E-Learning W Ramach Ćwiczeń
Cel 1 Celem przedmiotu jest wykształcenie u studentów umiejętności zarządzania podatkiem dochodowym w mikro- przedsiębiorstwie poprzez: znajomość form prawnych prowadzenia działalności gospodarczej i ich wpływu na opodatkowanie, znajomość procedury zakładania mikroprzedsiębiorstwa jednoosobowej działalności gospodar- czej lub spółki osobowej, umiejętność wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania mikroprzedsiębiorstwa podatkiem dochodowym od osób fizycznych
4 Wymagania wstępne
1 brak
5 Modułowe efekty kształcenia
MW1 ma podstawową wiedzę z zakresu zarządzania podatkiem dochodowym na gruncie teorii ekonomii.
MW2 zna ogólne zasady tworzenia i rozwoju mikroprzedsiębiorczości w warunkach polskich.
MU3 potrafi właściwie interpretować czynniki wpływające na wartość obciążenia podatkiem dochodowym mikro- przedsiębiorców.
MK4 potrafi myśleć i działać w sposób zapewniający efektywne zarządzanie finansami poprzez wybór najkorzyst- niejszej opcji opodatkowania.
6 Treści programowe
Wykład
Lp Tematyka zajęć Liczba godzin
Opis szczegółowy bloków tematycznych W1
Istota, cele i instrumenty zarządzania podatkami (minimalizacja obciążenia podatkowego, odsuwanie w czasie momentu zapłaty podatku, ograniczenie ryzyka podatkowego, problem uciążliwości i kosztów prowadzenia ewidencji przy fakultatywnych formach opodatkowania). Strategia podatkowa przedsiębiorstwa
2
W2
Ogólny przegląd fakultatywnych form uproszczonej rachunkowości podatkowej.
Wpływ formy prawnej na skutki efektywnego zatrządzania podatkiem. Definicje działalności gospodarczej i przedsiębiorcy w świetle ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Istota i kryteria kwalifikacyjne mikro, małego i średniego przedsiębiorstwa .Formy organizacyjno prawne uprawnione do ewidencji dla celów podatkowych: indywidualni przedsiębiorcy, spółki cywilne,
jawne i partnerskie osób fizycznych. Ograniczenia prowadzenia działalności gospodarcze.j Wymogi formalnoprawne rejestracji i prowadzenia działalności
gospodarczej na niewielką skalę. Problem ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Zasady uproszczonej procedury rejestracyjnej.
2
Wykład
Lp Tematyka zajęć Liczba godzin
Opis szczegółowy bloków tematycznych
W3
Karta podatkowa. Omówienie wymogów podmiotowych i przedmiotowych opodatkowania w formie karty podatkowej. Zgodność rodzaju i zakresu
prowadzonej działalności z ustawowym: scharakteryzowanie dwunastu rodzajów działalności z ich zakresami. Problem limitu zatrudnienia oraz
zatrudniania pracowników poza ustawowym limitem. Pozostałe wymogi opodatkowania w formie karty dotyczące: jednego rodzaju prowadzonej działalności, zakazu prowadzenia działalności w tym samym zakresie przez współmałżonka, wykonywania usług tylko dla ludności, nie korzystania z usług
osób nie zatrudnionych oprócz usług specjalistycznych, nie wytwarzanie wyrobów akcyzowych. Determinanty zróżnicowania stawek ustawowych: rodzaj
i zakres działalności, liczba mieszkańców miejscowości, liczba limitowanych pracowników lub inne parametry: liczba stanowisk parkingowych , liczba urządzeń rozrywkowych, liczba wydawanych posiłków, miesięczna liczba godzin
wykonywanej działalności. Ustalanie wysokości stawek ustawowych obowiązujących w bieżącym roku dla różnych rodzajów i zakresów działalności
gospodarczej prowadzonej w różnych miejscowościach przez mikroprzedsiębiorcę. Problem obniżek oraz ustawowych podwyżek karty podatkowej. Ustalanie rzeczywistej stawki karty podatkowej dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Obowiązki podatnika w zakresie ewidencji zdarzeń gospodarczych. Problem oszczędności podatkowych oraz utraty prawa
do karty.
4
W4
Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wymogi podmiotowe: forma
organizacyjno-prawna, limit przychodów rocznych. Zakres przedmiotowy:
pozarolnicza działalność gospodarcza w tym niektóre wolne zawody wykonywane osobiście, a także najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa i umowy o podobnym charakterze. Wyłączenia z ryczałtu ewidencjonowanego.
Stawki procentowe zryczałtowanego podatku. Katalog oraz zasady funkcjonowania w bieżącym roku ulg podatkowych w kwocie przychodu {U}
oraz odliczeń od ryczałtu. Omówienie ogólnej formuły obliczania podatku z uwzględnieniem ulg i odliczeń Pr us = (Pj-Uj)*rj O Obowiązki podatnika w zakresie prowadzenia ewidencji. Wymogi formalnoprawne stawiane ewidencji
przychodów- ustawowy wzór. Wymagane dodatkowe urządzenia ewidencyjnew ryczałcie. Przykład empiryczny ilustrujący prowadzenie Ewidencji przychodów oraz przedstawiający procedurę obliczenia zryczałtowanego
podatku z uwzględnieniem metody proporcjonalnego rozliczania ulg w przypadku zastosowania różnych stawek procentowych.. Zaliczki miesięczne
a kwartalne w przypadku małych ryczałtowców. Zeznanie roczne PIT-28 z załącznikami PIT 28A, PIT 28B.
3
Opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przychody z działalności gospodarczej: ustawowa definicja,
identyfikacja momentu powstania przychodu, typowe przychody
Wykład
Lp Tematyka zajęć Liczba godzin
Opis szczegółowy bloków tematycznych
Razem 15
Ćwiczenia/języki
Lp Tematyka zajęć Liczba godzin
Opis szczegółowy bloków tematycznych
C1
Sporządzanie niezbędnych dokumentów rejestracyjnych mikroprzedsiębiorstwa (CEIDG-1, NIP-2, KRS W-1 , RG-1, ZUS ZUA, ZUS ZPA, VAT-R, VAT R-UE,
otwarcie rachunku bankowego, zawiadomienie Państwowej Inspekcji Pracy i Państwowej Inspekcji Sanitarnej,). Pomoce dydaktyczne: komplet w/w.
druków i deklaracji.
2
C2
Sporządzanie wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej PIT-16 oraz ustalanie kwot stawki podatkowej dla podatników prowadzących różny rodzaj działalności przy uwzględnieniu
obligatoryjnych obniżek oraz podwyżek. Deklaracja PIT-16A.
2
C3
Obliczanie ryczałtu ewidencjonowanego dla różnych
warunków mikroprzedsiębiorcy. Analiza porównawcza karty podatkowej z ryczałtem ewidencjonowanym w celu wyboru korzystniejszej opcji opodatkowania ze względu na minimalizację podatku dla założonych
warunków mikroprzedsiębiorcy.
4
C4
Ewidencja w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Ustalanie podstawy oraz kwoty podatku w przypadku opodatkowania podatkiem progresywnym oraz liniowym przy uwzględnieniu przysługujących ulg i odliczeń podatkowych
dla różnych warunków mikroprzedsiębiorców. Analiza porównawcza podatku oraz wybór korzystniejszej formy opodatkowania.
7
Razem 15
7 Metody dydaktyczne
M5. Dyskusja
M12. Sesje rozwiązywania problemu M15. Zadania tablicowe
M16. Wykłady
8 Obciążenie pracą studenta
Forma aktywności
Średnia liczba godzin na zrealizowanie
aktywności Godziny kontaktowe z nauczycielem akademickim, w tym:
Godziny wynikające z planu studiów 30
Konsultacje przedmiotowe 0
Egzaminy i zaliczenia w sesji 7
Godziny bez udziału nauczyciela akademickiego wynikające z nakładu pracy studenta, w tym:
Przygotowanie się do zajęć, w tym studiowanie zalecanej literatury 38
Opracowanie wyników 0
Przygotowanie raportu, projektu, prezentacji, dyskusji 0
Sumaryczna liczba godzin dla przedmiotu wynikająca z
całego nakładu pracy studenta 75
Sumaryczna liczba punktów ECTS dla przedmiotu 3
9 Metody oceny
Egzamin pisemny polega na obliczeniu podatku dochodowego mikroprzedsiębiocy w zakresie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku progresywnego i liniowego oraz wybór najkorzystniejszej opcji ze względu na minimalizację podatku.
Ocena podsumowująca P1. Egzamin pisemny
Kryteria oceny
Na ocenę 3 Poprawne rozwiązanie 1 zadania.
Na ocenę 3.5 Poprawne rozwiązanie 1,5 zadania.
Na ocenę 4 Poprawne rozwiązanie 2 zadań.
Na ocenę 4.5 Poprawne rozwiązanie 2,5 zadania.
Na ocenę 5 Poprawne rozwiązanie 3 zadań.
10 Macierz realizacji przedmiotu
Modułowe
11 Wykaz literatury
Literatura podstawowa:
[1] A. Dziuba-Burczyk — Materiały dydaktyczne, Kraków, 2013, msp [uaktualniane corocznie]
Literatura uzupełniająca:
[1] Szlęzak-Matusewicz J. — Zarzadzanie podatkami, Warszawa, 2008, Oficyna Wydawnicza [2] Poszwa M. — Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie, Warszawa, 2007, C.H. Beck Akty prawne:
[1] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia - Dz.U. Dz.U. z 2010r. Nr 51, poz.307 t.j. z późn. zm,
[2] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektó- rych przychodów osiągniętych przez osoby fizyczne z dnia - Dz.U. Dz.U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930 z późn. zm.
12 Informacje o nauczycielach akademickich
Oboba odpowiedzialna za kartę
doc. dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_dziuba_burczyk@poczta.onet.pl)
