FRDL Centrum Szkoleniowe w Łodzi zaprasza na szkolenie na temat:
Zrozumieć podatek VAT
6 dniowy kurs dla początkujących z uwzględnieniem najnowszych zmian
Daty szkoleń: 17-18 listopada; 1-2 grudnia; 15-16 grudnia 2018, 10:00 - 15:00 Miejsce: Warszawa, ul. Żurawia 43
Cena: Opcja I (6 dni): 1500 zł od osoby. Opcja II (2 dni kursu do wyboru): 665 zł od osoby.
Szanowni Państwo,
Zapraszamy Państwa na kurs związany z zasadami funkcjonowania i rozliczania podatku VAT w jednostkach
samorządu terytorialnego, jednostkach podległych, zakładach budżetowych oraz w innych podmiotach obowiązanych stosować przepisy ustawy VAT. Podatek VAT należy do jednych z najtrudniejszych podatków do rozliczenia. W praktyce osoby zajmujące się lub które będą zajmować się rozliczaniem podatku często natrafią na problemy z jego stosowaniem. Jednak podatek ten można zrozumieć i stać się w ciągu zaledwie paru miesięcy specjalistą z zakresu rozliczania podatku VAT. Zaproponowany kurs kompleksowo nie tylko teoretycznie, ale też praktycznie pozwoli zapoznać się z zagadnieniami podatku VAT. Rozłożenie kursu w czasie trzech miesięcy powinno pomóc uczestnikom na wykorzystanie pozyskanej wiedzy w pracy codziennej. Każdy dwudniowy cykl poprzedzony będzie omówieniem problemów napotkanych w codziennej pracy. Uczestnicy będą mogli na bieżąco na własnych dokumentach
konsultować problemy wynikające z pracy codziennej.
Cele szkolenia:
Przedmiotem kursu jest omówienie na konkretnych przykładach najistotniejszych zagadnień związanych z podatkiem VAT. W trakcie kursu przedstawione zostaną zasady funkcjonowania podatku VAT w Polsce. W kompleksowy i praktyczny sposób omówione zostaną zagadnienia dotyczące obowiązku podatkowego, naliczenia, odliczenia podatku, uprawnień podatnika, ryzyka podatkowego oraz wskazane zostaną rozwiązania praktyczne. Zagadnienia zostały tak dobrane, aby w przystępny i praktyczny sposób przybliżyć niełatwy temat podatku VAT. Szkolenie będzie swoim zakresem obejmowało również ostatnie wprowadzone i planowane nowelizacje w przepisach.
Korzyści ze szkolenia:
Dzięki szkoleniu osoby uczestniczące w kursie poznają od podstaw zasady opodatkowania transakcji podatkiem VAT.
Po zakończeniu szkolenia uczestnicy powinni bez lęku i obaw poruszać się po zagadnieniach z zakresu podatku VAT.
Adresaci szkolenia:
Pracownicy jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, zakładów budżetowych oraz inne zainteresowane osoby, które chcą poznać obowiązki wynikające z rozliczania podatku VAT wraz ze zmianami na 2018 r.
Prowadzący szkolenie:
Praktyk, ekspert w zakresie proponowanego tematu szkolenia, doradca jednostek samorządowych, wykładowca na szkoleniach służby cywilnej. Absolwentka kierunków Zarządzanie, Finanse, Rachunkowość. Wieloletnia główna księgowa specjalizująca się dodatkowo w rozliczaniu projektów UE, doradca w zakresie pozyskiwania środków UE, kwalifikowania podatku VAT w projektach UE, wykładowca prowadzący szkolenia z zakresu ewidencji księgowej, podatku VAT. Od 2010 właścicielka kancelarii rachunkowo-podatkowej.
UWAGA: Zakres omawianych zagadnień w poszczególnych dniach może ulegać zmianie w zależności od potrzebnego czasu na dokładne wyjaśnienie problemów uczestników.
UWAGA: Każdy cykl dwudniowy kończy się testem sprawdzającym.
Program szkolenia:
Dzień I
1. Wprowadzenie do ustawy VAT.
2. Najważniejsze zasady dotyczące podatku VAT.
a. Czym jest podatek VAT? – konstrukcja i rola podatku.
b. VAT należny, VAT naliczony a neutralność podatku.
c. Zasada powszechności opodatkowania VAT.
d. Zasada unikania podwójnego opodatkowania VAT.
3. Najważniejsze przepisy regulujące prawidłowe rozliczanie podatku VAT w Polsce – omówienie i sposób czytania ustaw i rozporządzeń.
a. Regulacje prawne obowiązujące w Polsce.
b. Ustawa VAT – omówienie i interpretowanie zapisów ustawy na przykładach.
c. Znaczenie Rozporządzeń do ustawy zasadniczej oraz zasady ich stosowania.
d. Dyrektywa UE a wpływ na krajowe rozliczenia.
4. Podmiot opodatkowania – co to oznacza?
a. Podatnik VAT – kto i kiedy podlega opodatkowaniu?
b. Definicja podatnika.
c. Zwolnienie podmiotowe z VAT.
d. Wyłączenia ze zwolnienia podmiotowego.
e. Organ władzy publicznej i jego jednostki organizacyjne, jako podatnicy VAT.
f. Określenie działalności gospodarczej.
g. Czynności stanowiące i niestanowiące działalność gospodarczą.
5. Przedmiot opodatkowania.
a. Pojęcie czynności opodatkowanych.
b. Odpłatna dostawa towarów.
- Definicja towarów.
- Odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju, jako czynność podlegająca VAT.
- Dostawa towaru a przeniesienie prawa własności.
- Dostawa towarów o charakterze ciągłym.
- Szczególne rodzaje dostaw towarów.
- Moment dokonania dostawy towarów.
c. Odpłatne świadczenie usług.
- Definicja świadczenia usług.
- Refakturowanie usług.
- Klasyfikacja statystyczna a wpływ na opodatkowanie świadczenie usług.
- Moment wykonania usługi.
6. Czynności wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT – warunki niepodlegania VAT, kiedy i dlaczego?
a. Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy.
b. Darowizny, – kiedy darowizna a kiedy już sponsoring.
c. Opłaty publicznoprawne, – kiedy opłata a kiedy opodatkowanie, omówienie na przykładach np. umowy najmu, dzierżawy.
d. Kaucje, kary.
e. Wadium, – kiedy wadium a kiedy zaliczka. Na co zwrócić szczególną uwagę. Kiedy zmiana wadium na zaliczkę? Znaczenie ustawowe i moment podatkowy.
f. Użyczenia – omówienie różnic, kiedy użyczenie a najmem. Zasady opodatkowania lub jego brak.
g. ZFŚS.
h. Promocja.
i. Próbki.
j. Nagrody.
7. VAT w obrocie zagranicznym - zagadnienia podstawowe.
a. Dostawa i nabycie wewnątrzwspólnotowe.
b. Eksport i import towarów.
c. Świadczenie i nabywanie usług w obrocie międzynarodowym.
d. Miejsca opodatkowania świadczenia usług.
Dzień II
1. Obowiązki podatnika.
a. Obowiązki formalne - rejestracja podatników na potrzeby krajowe i UE.
b. Prawa i obowiązki podatników VAT.
c. Katalog przypadków wykreślenia podatnika z ewidencji podatników.
2. Stawki podatku VAT oraz zwolnienie z opodatkowania na przykładach.
a. Wykaz aktualnych stawek podatku VAT i zwolnień.
b. Zwolnienia przedmiotowe z VAT - katalog transakcji objętych zwolnieniem z VAT oraz szczegółowe omówienie na przykładach najem, dzierżawa, posiłki w szkołach i przedszkolach, pomoc społeczna, edukacja i wiele innych.
c. Stawki obniżone 8 i 5 % oraz zakres ich zastosowania na przykładach np. najem sali gimnastycznej a obiektu sportowego, sprzedaż publikacji, woda i ścieki oraz wiele innych.
d. Stawka 23 % - czy jak nie wiem lub nie jestem pewna stawki obniżonej i zastosuje stawkę 23% to postąpię prawidłowo – przykłady.
e. Różnica między stawką 0%, zw. i NP a wpływ na odliczenie.
3. Podstawa opodatkowania - elementy kalkulacyjne VAT:
a. Kwoty stanowiące podstawę do naliczenia podatku VAT.
b. Co wlicza się do podstawy opodatkowania?
c. Jakich kwot nie wlicza się do podstawy opodatkowania?
d. Jak przeliczać podstawę opodatkowania wyrażoną w walucie?
e. Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnych świadczeniach.
4. Wybrane usługi oraz sprzedaż towaru a zasady opodatkowania – szczegółowe omówienie zagadnień na przykładach.
a. Znaczenie umów cywilnoprawnych, – na co zwrócić uwagę.
b. Przykładowe usługi oraz sprzedaż towaru – szczegółowe omówienie na przykładach i dokumentach.
- Najem, dzierżawa, dostawa mediów, usługi komunalne.
- Nieodpłatne użyczenie pomieszczeń, lokali na rzecz różnych jednostek.
- Wyżywienie uczniów, nauczycieli i personelu oraz pobyt i wyżywienie dzieci w placówkach opiekuńczo–
wychowawczych – rozpoznanie momentu podatkowego. Najnowszy wyrok NSA z 09.06.2017R. Czy działalność statutowa?
- Usługi opieki i pomocy społecznej, – kiedy zwolnione, kiedy poza kręgiem VAT? - najnowsze stanowiska i interpretacje podatkowe.
- Dostawa lokali i budynków w tym nowe orzecznictwo TSUE w sprawie pierwszego zasiedlenia.
- Bilety wstępu do obiektów sportowych, kulturalnych.
- Usługi związane ze sportem i wychowaniem fizycznym.
- Zakwaterowanie w bursach internatach.
- Użytkowanie wieczyste.
- Wywłaszczenie.
5. Test sprawdzający cyklu dwudniowego.
Dzień III
1. Omówienie testu sprawdzającego poprzedniego cyklu oraz wskazanie błędów.
2. Odwrotne obciążenie, – co oznacza i jak je rozliczać na przykładach.
a. Czym jest odwrotne obciążenie?
b. Jakie towary i usługi wchodzą w zakres odwrotnego obciążenia?
c. Usługi budowlane objęte odwrotnym obciążeniem od 2017 r.
d. Naliczenie i ewentualne odliczenie podatku VAT - kiedy i jak zastosować?
e. Obowiązki podatkowe przy odwrotnym obciążeniu – przykłady naliczenia i odliczenia.
3. Dotacje UE, – kiedy i czy opodatkowanie?
a. Przydomowe oczyszczalnie ścieków.
b. Odnawialne źródła energii.
c. Woda, ścieki wraz z przyłączami.
d. Termomodernizacja budynków.
e. Inne problemy wskazane przez uczestników szkolenia.
4. Moment powstania obowiązku podatkowego – praca na dokumentach.
a. Co to jest moment powstania obowiązku podatkowego?
b. Zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego – przykłady praktyczne.
c. Wyjątki od zasady ogólnej – szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego – przykłady praktyczne np. najem, dzierżawa, media, ochrona i inne.
d. Zaliczki a obowiązek podatkowy, – kiedy rozpoznać moment podatkowy przy otrzymaniu pieniędzy a kiedy mam wybór – przykłady.
e. Eksport i import - obowiązek podatkowy – omówienie na przykładach np. Erasmus+.
f. Obowiązek podatkowy w transakcjach wewnątrzwspólnotowych – przykłady.
g. Przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych na PLN – przykłady.
5. Zasady dokumentowania sprzedaży towarów i usług – praca na dokumentach.
a. Rodzaje faktur VAT:
- Faktura VAT obowiązkowa.
- Faktura VAT na żądanie.
- Faktura zaliczkowa.
- Faktura „odwrotne obciążenie”.
- Dokument pro forma.
- Faktura VAT RR.
- Faktura VAT procedura marży.
- Faktura uproszczona.
- Refakturowanie.
- Duplikat faktury.
- Przechowywanie faktur.
- Odpowiedzialność wystawcy faktury.
b. Faktury korygujące i noty korygujące – przykłady.
- Zasady i przyczyna wystawiania faktur korygujących.
- Termin wystawienia faktur korygujących.
- Zasady korygowania (korekta in minus, korekta in plus).
- Ujęcie korekty w deklaracji VAT-7.
- Wystawianie not korygujących, kto i kiedy?
c. Zasady wystawiania faktur VAT:
- Elementy faktury obowiązkowe i dodatkowe.
- Zmiana danych oraz kwota podatku VAT w umowach oraz na fakturach w wyniku dokonanej centralizacji w JST (skutki dla sektora prywatnego).
- Terminy wystawiania faktur.
- Błędy formalne i merytoryczne dotyczące fakturowania.
- Wystawienie faktury po terminie.
Dzień IV
1. Zasady i sposób rozliczania zobowiązania w podatku VAT.
a. Odliczenia podatku VAT.
- Prawo do odliczenia podatku naliczonego (faktury zakupowe a VAT naliczony).
Co to jest podatek naliczony?
Kiedy powstaje prawo do odliczania podatku VAT?
Warunki niezbędne do odliczenia podatku VAT.
Nabycie towaru lub usługi a VAT naliczony.
Zakupy dające prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego.
Wyłączenia z prawa do odliczenia.
Terminy ustawowe odliczenia.
- Częściowe odliczenie VAT zgodnie ze współczynnikiem sprzedaży (proporcja) art. 90 oraz preproporcją art. 86 ust.2a-2h.
Pojęcie zakupów częściowo związanych i częściowo niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
Działalność gospodarcza a wykonywanie zadań poza strefą podatku VAT.
Zasady ustalania współczynnika i prewspółczynnika wstępnego i ostatecznego.
Wyliczenie wskaźnika struktury sprzedaży (WSS) i prewskaźnika (PP) w JST, jednostkach budżetowych, zakładach budżetowych, instytucjach kultury – na dokumentach i wzorach.
Obrót nieruchomościami oraz innymi środkami trwałymi, jako wpływ na wyliczenie współczynnika i prewspółczynnika.
Zaokrąglenia proporcji sprzedaży.
b. Wyliczenia wskaźników i prewspółczynników przez uczestników na dokumentach i przykładach – warsztaty, studium przypadków.
c. Test sprawdzający cyklu dwudniowego.
Dzień V
1. Omówienie testu sprawdzającego poprzedniego cyklu oraz wskazanie błędów.
2. Korekta rozliczania podatku naliczonego od zakupów mieszanych.
a. Przygotowanie danych do korekty rocznej rozliczanej w styczniu następnego roku.
- Kto i kiedy zobowiązany jest do korekty rocznej – studium przypadku?
- Jakie i za jaki rok wziąć dane do wyliczenia wskaźnika i prewspólczynnika?
- Wyliczenie nowego wskaźnika struktury sprzedaży (WSS) i prewskaźnika (PP) do korekty rocznej i do stosowania w 2019 roku.
3. Korekta roczna wskaźnikiem struktury sprzedaży (WSS) i preproporcją (PP).
a. Korekta od pozostałych nabyć jednoroczna.
- Przygotowanie danych do korekty.
- Weryfikacja wcześniejszego odliczenia.
- Dokonanie korekty i ujęcie w deklaracji VAT (in plus/in minus).
b. Korekta środków trwałych. Kiedy korekta roczna a kiedy 5 lat?
- Przygotowanie danych do korekty.
- Środki trwałe do 15 tys. zł. netto i powyżej 15 tys. zł. netto - zasady dokonywania korekty.
- Kiedy zastosować do korekty pięcioletniej wskaźnikiem struktury sprzedaży a kiedy zarówno wskaźnik struktury sprzedaży i prewspółczynnik?
- Korekta od środków trwałych nabytych przed 2016 r.
- Korekta od środków trwałych nabytych od 2016r.
- Zbycie środka trwałego w trakcie korekty 5 lat.
- Ulepszenie środka trwałego a wpływ na korektę.
- Zmiana wykorzystywania środka trwałego w trakcie korekty z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej.
c. Korekta inwestycji własnych, oddanych w użytkowanie lub przekazanych własnym lub obcym podmiotom.
- Kiedy korekta jednoroczna a kiedy 10 lat?
- Potrzebne dane do wyliczenia korekty od inwestycji.
- Korekta od inwestycji własnych.
- Korekta od inwestycji obcych.
- Zmiana wykorzystania inwestycji z mieszanej do opodatkowanej i z mieszanej do zwolnionej w trakcie korekty – studium przypadku na przykładzie orzeczenia TSUE.
- Przekazania inwestycji w trakcie korekty 10-letniej a sposób dokonywania korekty, kto i u kogo?
- Zbycie odpłatne inwestycji w trakcie okresu korekty - skutki w podatku VAT.
4. Warsztaty - wyliczenie korekty jednorocznej, 5 lat, 10 lat przez uczestników szkolenia.
Dzień VI
1. Faktury elektroniczne w centralnym systemie faktur?
2. Podzielona płatność (split payment) w ustawie VAT od 2018 r.
a. Na czym polega podzielona płatność?
b. Kto jest właścicielem rachunku VAT?
c. Jeden rachunek u podatnika (Gmina, Powiat, Województwo) czy każda jednostka?
d. Sposób dokonywania płatności za fakturę przy metodzie split payment.
e. W jaki sposób korzystać ze zgromadzonych na koncie VAT środków?
f. Uwolnienie środków z konta VAT.
g. W jakim przypadku może nastąpić blokada konta VAT.
h. Zasady oraz terminy zwrotu VAT przy mechanizmie podzielonej płatności.
i. Błędna zapłata, podwójna zapłata, błędne wskazanie kwoty VAT, co w przypadku korekty faktur – zasady postępowania po wprowadzeniu mechanizmu podzielonej płatności.
j. Ewidencja księgowa w metodzie split payment – napotkane problemy.
k. Co przyniesie rok 2019 r. w metodzie podzielonej płatności?
3. Kasy rejestrujące – zakres zwolnienia oraz procedowane zmiany (kasy on-line).
a. Kasy rejestrujące on-line, od kiedy i dla kogo?
b. Zakres obowiązku stosowania kas fiskalnych.
c. Kto i co korzysta ze zwolnienia stosowania kas fiskalnych – nowe rozporządzenie oraz wskazanie zmian na 2019 r?.
4. Jednolity Plik Kontrolny (JPK) w 2018 r i 2019 r.
a. JPK, – co to jest i jakie ma znaczenie?
- JPK_VAT, zakres wymaganych danych.
- Terminy i sposób przesyłania JPK.
- Pozostałe struktury JPK.
- Zmiany w ewidencji VAT.
- JPK a kontrola podatkowa.
5. Ewidencja podatku naliczonego i należnego VAT.
a. Ewidencja zakupów i sprzedaży VAT.
b. Jakie transakcje należy ujmować w ewidencji VAT (zasada spójności ewidencji VAT z deklaracją VAT)?
c. Forma prowadzenia ewidencji VAT i związany z tym Jednolity Plik Kontrolny.
d. Ewidencja VAT a deklaracja VAT.
e. Deklaracja VAT terminy składania.
f. Ograniczenia od 2017 roku w zakresie rozliczeń kwartalnych oraz deklaracji składanych w formie papierowej.
g. Plany w zakresie likwidacji deklaracji VAT i związane z tym konsekwencje dla podatników.
6. Zwrot podatku VAT z urzędu skarbowego.
a. Kiedy podatnik może wystąpić o zwrot podatku?
b. W jakich terminach urząd skarbowy zwróci podatek VAT?
c. Jakie warunki należy spełnić, aby otrzymać zwrot podatku VAT?
d. Czynny żal, – w jakich przypadkach.
e. Przedawnienie prawa do odliczenia podatku naliczonego.
7. Test sprawdzający cyklu dwudniowego, sprawdzenie i omówienie błędów.
Szkolenie odbędzie się w siedzibie FRDL Centrum Mazowsze, Warszawa, ul. Żurawia 43 w dniach 17-18 listopada; 1-2 grudnia; 15-16 grudnia 2018 w godzinach 10.00 – 15.00.
\
Cena szkolenia wynosi: Opcja I (6 dni): 1500 zł od osoby. Opcja II (2 dni kursu do wyboru): 665 zł od osoby.
Zwolnione z VAT w przypadku finansowania ze środków publicznych. Płatność przelewem na podstawie wystawionej faktury w dniu szkolenia. W cenie szkolenia materiały szkoleniowe, zaświadczenie, lunch oraz przerwy kawowe. Cena nie obejmuje zakwaterowania oraz kosztów dojazdu na szkolenie.
Prosimy o przesyłanie zgłoszeń do 10 listopada 2018 r.
na adres mailowy biuro@frdl-lodz.pl wysyłając uzupełnioną kartę zgłoszenia, faksem na numer wysyłając uzupełnioną kartę zgłoszenia 42 / 288 12 86, lub przez formularz elektroniczny zamieszczony na www.frdl-lodz.pl
Szkolenia realizujemy również w formie zamkniętej na terenie instytucji. Zapytania prosimy kierować na adres mailowy k.marciniak@frdl-lodz.pl
Zgłoszenie na szkolenie nt. Zrozumieć podatek VAT - 6 dniowy kurs dla początkujących z uwzględnieniem najnowszych zmian
w dniach 17-18 listopada; 1-2 grudnia; 15-16 grudnia 2018
Instytucja (dane do faktury)
Nabywca FV ………..
NIP: ... Adres: …………...
Odbiorca FV ……… Adres: …………...
Tel: ... E-mail: ...
Osoby delegowane do udziału w szkoleniu (prosimy o podanie imienia i nazwiska oraz stanowiska uczestnika szkolenia):
1. ...
2. ...
3. ...
Oświadczam, że szkolenie dla ww. pracowników jest kształceniem zawodowym finansowanym w całości lub co najmniej 70% ze środków publicznych (niepotrzebne skreślić) TAK / NIE
……….……..……..
podpis
UWAGA! O udziale w szkoleniu decyduje przesłanie do Centrum karty zgłoszenia co jest równoznaczne z zakwalifikowaniem się na wybrane szkolenie i akceptacją zapisów znajdujących się w dostępnym na stronie www.frdl-lodz.pll regulaminem udziału w szkoleniach otwartych.
