Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą od 1 stycznia 2022 r. „Polski Ład 2.0. i 1.0.” oraz odwołanie pandemii –
wybrane zagadnienia
I. „ Polski Ład 2.0. ” - zmiany w „ Polskim Ładzie 1.0. ” od 1 lipca 2022 r.
Podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą - wybrane zagadnienia
Ustawa z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw ( Dz. U. poz. 1265 )
1. Możliwość ponownego wyboru formy opodatkowania na 2022 r.
a) - przedsiębiorcy, którzy wybrali na ten rok podatek liniowy lub ryczałt, będą mogli zmienić decyzję i rozliczyć się według skali podatkowej:
2. Obniżenie stawki skali podatkowej z 17% do 12% ( art. 27 ust. 1 ustawy PIT ).
a) Zmiana dotyczyć będzie dochodów / przychodów od 1 stycznia 2022 r. ( art. 18 ust.1 przepisów przejściowych ).
3. Wolny od podatku nadal będzie dochód w kwocie 30 000 zł.
4. Zlikwidowana zostanie ulga dla „ klasy średniej ”
( uchylono art.26 ust.1 pkt 2aa i ust. 4a - 4c ustawy PIT ) z mocą od 1 stycznia 2022 r. ( art. 18 ust. 2 przepisów przejściowych ).
5. Przywrócone będzie wspólne rozliczenie z dzieckiem przez samotnych rodziców ( art. 6 ust. 4c – 4h ustawy PIT ), a zlikwidowane zostanie odliczenie od podatku 1 500 zł rocznie.
6. Zasiłki macierzyńskie otrzymane przez podatników, będą objęte ulgami:
a) - dla młodych, b) - na powrót, c) - dla rodzin 4+, d) - dla seniorów,
( art. 21 ust. 1 pkt 148, 152 - 154 ustawy PIT ).
7. Zmiany dotyczące składki zdrowotnej:
8. Częściowe odliczenie składki zdrowotnej Podatnicy:
a) - podatku liniowego, b) - ryczałtowcy,
c) - opodatkowani w formie karty podatkowej, będą mogli częściowo odliczyć składkę zdrowotną:
9. Zmiana w zakresie zaliczania do kosztów składek na ubezpieczenie społeczne w części finansowanej przez płatnika, składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
a) - zmiana brzmienia art. 22 ust. 6bb ustawy PIT.
10. Zmiana w uldze na związki zawodowe 11. Zmiana w uldze na zabytki
12. Zaliczki uproszczone u podatników rozliczających się na skali podatkowej ( art. 25 ust. 3 przepisów przejściowych ).
13. Księgi ( JPK-PIT )- Obowiązek prowadzenia przy użyciu programów komputerowych i przekazywania ksiąg podatkowych i ewidencji w formie ustrukturyzowanej do urzędu skarbowego ( JPK-PIT ) został przesunięty.
14. Ujednolicenie terminów składania zeznań rocznych - Zmiana terminu składania PIT- 28, PIT-28S
Ustawa ujednolica terminy rozliczania dla wszystkich formularzy zeznań rocznych.
15. Do organizacji pożytku publicznego ( OPP ) trafi 1,5% PIT.
( art. 45c ustawy PIT ) II. Inne Zmiany
1. Zmiany dotyczące ustalania podstawy wymiaru składki zdrowotnej
Wprowadzone ustawą o NFZ art. 81 ust. 2, ust. 2c pkt 5, ust. 2g oraz art. 35 i 36 przepisów przejściowych ( Dz. U. z 2022 r. poz. 807 ), która weszła w życie 13 kwietnia 2022 r.:
„ Polski Ład 1.0. ” - zmiany od 1 stycznia 2022 r.
Podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą - wybrane zagadnienia
Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw ( Dz.U. poz.
2105, 2349, 2427 i 2469 ).
I. Zasady ogólne
1. Zwiększenie kwoty wolnej od podatku do 30 000 zł
2. Zwiększenie progu podatkowego z 85 528 zł do 120 000 zł,
3. Limit transakcji gotówkowych obniżony do 8 000 zł ( od 1 stycznia 2023 r. )
4. Sprzedaż samochodów poleasingowych będzie opodatkowana w działalności gospodarczej 5. Zmniejszenie wkładu w spółce będzie opodatkowane
6. Wartość początkowa dla celów amortyzacji będzie ustalana według aktualnej wartości rynkowej 7. Likwidacja możliwości amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych oraz wyłączenie z kosztów odpisów amortyzacyjnych od tych budynków i lokali
8. Likwidacja odliczenia od podatku składki zdrowotnej oraz zmiana sposobu naliczania składki zdrowotnej
9. Likwidacja preferencyjnego rozliczenia dla samotnie wychowujących dzieci i zastąpienie go odliczeniem 1 500 zł rocznie od podatku
10. Ulga dla klasy średniej
11. Odliczenie od dochodu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych 12. Ulga na powrót
13. Ulga dla rodziny z co najmniej czwórką dzieci ( 4+ ) 14. Ulga dla seniorów
15. Modernizacja przepisów w zakresie ulgi badawczo - rozwojowej ( B+R ) 16. Możliwość korzystania jednocześnie z ulgi IP Box i ulgi B+R
17. Ulga na prototyp 18. Ulga na robotyzację 19. Ulga na ekspansję
20. Ulga sponsoringowa 21. Ulga na zabytki
22. Ulga na nabycie terminala płatniczego
23. Limit płatności gotówkowych dla transakcji z konsumentami ( od 1 stycznia 2023 r. ) 24. Opodatkowanie nielegalnego zatrudnienia
25. Nieodpłatne świadczenie polegające na udostępnieniu pracownikowi samochodu służbowego do celów prywatnych
26. Nowe zasady określania wzorów formularzy PIT
27. Zmiana właściwości urzędu skarbowego, do którego podatnik powinien składać zeznanie roczne PIT
28. Najem „ prywatny ” będzie opodatkowany tylko na ryczałcie ( od 1 stycznia 2023 r. )
II. Ryczałt ewidencjonowany
1. Zmiana definicji „ wolnych zawodów ” 2. Obniżka stawek podatku w ryczałcie
3. Nowa Ewidencja przychodów ( Dz. U. z 2021 r. poz. 2414 ).
III. Karta podatkowa
1. Utrata prawa do karty podatkowej
2. Od 2022 r. nie będzie można składać wniosków o opodatkowanie na karcie podatkowej 3. Stawki karty podatkowej na 2022 r. ( M.P. z 2021 r. poz. 1094 )
IV. Księgi
Obowiązek prowadzenia przy użyciu programów komputerowych i przekazywania ksiąg podatkowych i ewidencji w formie ustrukturyzowanej do urzędu skarbowego ( JPK-PIT ).
ODWOŁANIE STANU EPIDEMII - od 16 maja 2022 r. ( wprowadzono stan zagrożenia epidemicznego )
Obowiązywanie szczególnych rozwiązań w podatku PIT w związku z odwołaniem stanu epidemii:
1. DO KOŃCA MAJA 2022 r.
a). Odliczenie od dochodu w celu obliczenia podatku lub zaliczki darowizn ( w tym darowizn rzeczowych wskazanych w ustawie ).
b). Otrzymane darowizny nie są zaliczane do przychodów, oraz kosztem uzyskania przychodów są koszty wytworzenia lub cena nabycia rzeczy lub praw będących przedmiotem darowizn
2. DO KOŃCA 2022 r.:
a). Ulga na złe długi dla dłużników b). Ulga na złe długi dla wierzycieli
3. DO KOŃCA MAJA 2022 r. - Jednorazowa amortyzacja od środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem COVID-19.
4. NADAL OBOWIĄZUJE ( stan zagrożenia epidemicznego ) - Do kosztów uzyskania przychodów będzie można zaliczyć kary i odszkodowania wskazane w ustawie.
5. DO KOŃCA 2022 r. - Ulga B+R - podatnicy, którzy prowadzą działalność badawczo - rozwojową, której celem jest opracowanie produktów niezbędnych do przeciwdziałania COVID-19, mogą skorzystać z ulgi już przy obliczaniu zaliczki.
6. DO KOŃCA 2022 r. - Ulga IP BOX – możliwość stosowania stawki 5% podatku do zaliczki od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które wykorzystywane są do
przeciwdziałania COVID-19.
7. DO KOŃCA MAJA 2022 r. - Przychody z budynków korzystają ze zwolnienie z podatku od przychodów z budynków.
8. NADAL OBOWIĄZUJE ( stan zagrożenia epidemicznego ) - Termin zmieniony w związku z COVID-19:
- do 14 dni, termin na zgłoszenie płatności na rachunek spoza „ białej listy ”
Prelegent:
Pani Lucyna Tarnowska ekspert z dziedziny PDOF z wieloletnim doświadczeniem w pracy w organach skarbowych, w tym na stanowisku kierowniczym, wieloletni wykładowca. Ceniony i lubiany przez uczestników szkoleń.
Termin: 15.09.2022 Miejsce szkolenia: KRAKÓW Cena: 499 zł + 23% VAT Godz. 10.00-15.00 Vienna House Andel’s Cracow
`
