ZEZNANIE O WYSOKOŚCI OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU (PONIESIONEJ STRATY)

(1)

PIT-36

Prawidłowe wypełnienie formularza ułatwi wcześniej sze zapoznanie się z broszurą informacyj ną dostępną w urzędach.

Pola oznaczone kolorem zielonym wypełniaj ą wyłącznie podatnicy, którzy uzyskiwali przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specj alnych produkcj i rolnej .

ZEZNANIE O WYSOKOŚCI

OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU (PONIESIONEJ STRATY)

W ROKU PODATKOWYM

^{5. Rok}

2 0 2 1

Formularz przeznaczony jest dla podatników , do których ma zastosow anie art. 45 ust. 1 ustaw y z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodow ym od osób fizycznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 1128, z późn. zm.), zw anej dalej ”ustaw ą”, a osiągnięte przez nich dochody (poniesione straty) oraz dokonyw ane odliczenia nie mieszczą się w zakresie zeznania PIT-37.

Podstawa prawna:

Termin składania:

Miejsce składania:

Art.45 ust.1 ustawy .

Od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowy m, z zastrzeżeniem art. 45 ust. 7 ustawy . Urząd, o który m mowa w art.45 ustawy , zwany dalej "urzędem".

6 Wybór sposobu opodatkowania (zaznaczy ć właściwe kwadraty ):

7.

8.

1. indy widualnie 2. wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem, o który m mowa w art.6 ust.2 ustawy

3. w sposób przewidziany dla wdów i wdowców

4. w sposób przewidziany dla osób samotnie wy chowujący ch dzieci w sposób przewidziany w art.29 ust.4 ustawy - podatnik

w sposób przewidziany w art.29 ust.4 ustawy - małżonek

Zaznaczenie odpowiednich kwadratów trak tuje się na równi ze złożeniem wniosku o zastosowanie wskazanego sposobu opodatkowania. Kwadrat w poz. 7 lub 8 zaznacza się łącznie z kwadratem 1, 2, 3 albo 4 w poz. 6.

2. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL (niepotrzebne skreślić) małżonka

3. Nr dokumentu 4. Status

1. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL (niepotrzebne skreślić) podatnika

9. Urząd, do którego j est adresowane zeznanie

10. Cel złożenia formularza (zaznaczy ć właściwy kwadrat):

1. złożenie zeznania 2. korekta zeznania

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA

11. Rodzaj korekty (zaznaczy ć właściwy kwadrat):

1. korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacj i podatkowej 1)

2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacj i podatkowej 2)

12. Nazwisko 13. Pierwsze imię

15. Kraj 16. Woj ewództwo 17. Powiat

18. Gmina 19. Ulica 20. Nr domu 21. Nr lokalu

22. Miej scowość 23. Kod pocztowy

14. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok)

24. Nazwisko 25. Pierwsze imię 26. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok)

B.1. DANE PODATNIKA

B.2. DANE MAŁŻONKA

B. DANE IDENTYFIKACYJNE I AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA

Poz. 27- 35 można nie wy pełniać, jeżeli w poz. 6 zaznaczono kwadrat nr 2 i adres zamieszkania małżonka jest taki jak w części B.1.;

poz. 27- 35 nie wy pełnia się jeżeli w poz. 6 zaznaczono kwadrat nr 3.

(2)

C. INFORMACJE DODATKOWE

60. Rok (podać rok, w który m podatnik / małżonek korzy stał ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy ):

(należy zaznaczyć właściwe kw adraty):

Poz. 60 w ypełniają podatnicy, którzy zaznaczyli kw adrat w poz. 42 lub w poz. 43

podatnik małżonek

uzyskiwał przy chody wy łącznie z emery tury - renty zagranicznej

dokonał korekty cen transferowy ch, o której mowa w art. 23q ustawy

korzystał, w roku podatkowy m wy kazany m w poz.5, ze zwolnienia na podstawie art.44 ust.7a ustawy

korzy stał, w jedny m z pięciu lat poprzedzający ch rok wy kazany w poz.5, ze zwolnienia na podstawie art.44 ust.7a ustawy i w roku podatkowy m wy kazany m w poz. 5 dokonuje doliczenia na podstawie art.44 ust.7f ustawy

36. 37.

38. 39. a.

40. 41.

42. 43.

1. (podatnik) 2.

wy stępuje o zwrot niewykorzy stanego odliczenia na podstawie art. 26ea ustawy

44. 45.

(małżonek)

46. 47. wy brał metodę ustalania daty powstawania przy chodów na podstawie art. 14 ust. 1j ustawy

48. 49. wy brał metodę ustalania różnic kursowy ch, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy

56. 57. wy brał wpłacanie zaliczek w f ormie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy 54. 55. wy brał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy 52. 53. wy brał prowadzenie ksiąg rachunkowy ch na podstawie art. 24a ust. 5 ustawy

50. 51. rezy gnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowy ch, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy

58. 59. złoży ł sprawozdanie o realizacji uprzedniego porozumienia cenowego APA-P

D. PRZYCHODY ZWOLNIONE OD PODATKU NA PODSTAWIE ART. 21 UST. 1 PKT 148 USTAWY

Rodzaj przychodów

Przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej , spółdzielczego stosunku pracy

Przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy

61.

,

62.

,

63.

,

64.

,

zł, gr zł, gr

Należy podać kw otę przychodów objętych tym zw olnieniem.

Przychody z praktyk absolwenckich i staży uczniowskich 65.

,

66.

,

E.1. DOCHODY I STRATY PODATNIKA

E. DOCHODY / STRATY ZE ŹRÓDEŁ PRZYCHODÓW

Strata Dochód

(b - c) (c - b)

Źródła przychodów Przychód Koszty uzyskania

przychodów

Należna zaliczka, w tym zaliczka pobrana przez

płatnika

3) 3)

zł, gr zł, gr zł, gr zł, gr z ł

a b c d e f

1. Stosunek służbowy, stosunek pracy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy

2. Emerytury - renty oraz inne kraj owe świadczenia, o których mowa w art.34 ust.7 ustawy

3. Pozarolnicza działalność gospodarcza

4. Działy specj alne produkcj i rolnej

5. Działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art.13 ustawy

6. Naj em lub dzierżawa

Poz. 82 wypełniają podatnicy, któr zy z aznaczyli kwadrat w poz. 40.

67.

,

68.

,

69.

,

70.

,

71.

74.

,

75.

,

76.

77.

,

78.

,

79.

,

^80.

,

81.

82.

,

83.

,

84.

,

85.

,

86.

,

87.

88.

,

89.

,

90.

,

91.

,

92.

95.

,

96.

,

97.

,

98.

,

99.

72.

,

73.

,

W poz . 72 należ y wykaz ać przychody, do których w poz. 73 podatnik stos uje 50%

koszty uzys kania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy.

W poz. 93 należy wykazać prz ychody z umów zlecenia, o któr ych mowa w art. 13 pkt 8 ustawy, w poz. 94 koszty uzyskania dotyczące tych pr zychodów.

94.

,

93.

,

4)

Wy druk z programu PIT Format ® 2021

PIT-36

(29)

2

/10

(3)

12. RAZEM⁵⁾

Suma kwot z wiers zy od 1 do 11.

125.

,

126.

,

127.

,

128.

11. Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 9

(w tym emerytury - renty z zagranicy)

119.

,

120.

,

121.

,

122.

,

123.

8. Odpłatne zbycie rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy

107.

,

108.

,

109.

,

110.

,

111.

,

112.

,

113.

,

114.

,

9. Działalność nierej estrowana, określona w art. 20 ust. 1 ba ustawy

7. Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art.18 ustawy.

100.

,

101.

,

102.

,

103.

,

104.

105.

,

106.

,

W poz . 105 należy wykazać przychody, do których w poz. 106 podatnik stos uje 50%

koszty uzys kania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 1–3 ustawy.

115.

,

116.

,

117.

,

118.

,

10. Sprzedaż przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych

124.

,

W poz. 124 należy wykaz ać pr zychody z pr aktyk absolwenckich oraz staży uczniowskich.

E.2. DOCHODY I STRATY MAŁŻONKA

1. Stosunek służbowy, stosunek pracy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy

2. Emerytury - renty oraz inne kraj owe świadczenia, o których mowa w art.34 ust.7 ustawy

129.

,

130.

,

131.

,

132.

,

133.

136.

,

137.

,

138.

134.

,

135.

,

W poz . 134 należy wykazać przychody, do których w poz. 135 małżonek stos uje 50%

koszty uzys kania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy.

3. Pozarolnicza działalność gospodarcza

4. Działy specj alne produkcj i rolnej

5. Działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art.13 ustawy

6. Naj em lub dzierżawa

7. Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art.18 ustawy.

11. Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 10

(w tym emerytury - renty z zagranicy)

11. RAZEM

Poz.144 wypełniają podatnicy, któr zy z aznaczyli kwadrat w poz.41.

5)

Suma kwot z wiers zy od 1 do 11.

139.

,

140.

,

141.

,

142.

,

143.

144.

,

145.

,

146.

,

147.

,

148.

,

149.

150.

,

^151.

,

^152.

,

153.

,

154.

157.

,

158.

,

159.

,

160.

,

161.

162.

,

163.

,

164.

,

165.

,

166.

181.

,

182.

,

183.

,

184.

,

185.

187.

,

188.

,

189.

,

190.

167.

,

168.

,

W poz . 167 należy wykazać przychody, do których w poz. 168 małżonek stos uje 50%

koszty uzys kania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 1–3 ustawy.

8. Odpłatne zbycie rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy

169.

,

170.

,

171.

,

172.

,

9. Działalność nierej estrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy

173.

,

174.

,

175.

,

176.

,

155.

,

^156.

,

W poz . 155 należ y wykaz ać pr zychody z umów z lecenia, o których mowa w ar t. 13 pkt 8 us tawy, w poz . 156 kos zty uzyskania dotyczące tych pr zychodów.

4)

10. Sprzedaż przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych

177.

,

178.

,

179.

,

180.

,

W poz. 186 należy wykaz ać pr zychody z pr aktyk absolwenckich oraz staży uczniowskich.

186.

,

E.3. DOCHODY MAŁOLETNICH DZIECI

zł, gr zł, gr

(4)

F. ODLICZENIE DOCHODU ZWOLNIONEGO, STRAT I SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE

Dochód po odliczeniu dochodu zwolnionego, strat i składek na ubezpieczenia społeczne 204.

,

205.

,

Od sumy kwot z poz. 127 i 191 należy odj ąć sumę kwot z poz. 195, 197, 200 i 202 (podatnik).

Od sumy kwot z poz. 189 i 192 należy odj ąć sumę kwot z poz. 196, 198, 201 i 203 (małżonek).

Suma odliczeń podatnika nie może przekroczy ć dochodu z poz. 127 i 191, suma odliczeń małżonka nie może przekroczyć dochodu z poz. 189 i 192.

Dochód zwolniony od podatku - na podstawie art.21 ust.1 pkt 63a ustawy 195.

,

196.

,

199. Straty z lat ubiegłych (wy mienić źródła): 200.

,

201.

,

Składki na ubezpieczenia społeczne 202.

,

203.

Odliczenie podatnika nie może prz ekr oczyć s umy kwot z poz . 127 i 191 pomniejsz onej o kwoty z poz. 195, 197, 200 .

,

Odliczenie małż onka nie moż e przekroczyć sumy kwot z poz. 189 i 192 pomniej szonej o kwoty z poz. 196, 198 i 201.

zł, gr

Dochód zwolniony od podatku - na podstawie art.21 ust.1 pkt 63b ustawy 197.

,

198.

,

G. ODLICZENIA OD DOCHODU / ZWOLNIENIE

Dochód po odliczeniach

Dodatkowa obniżka - na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1995 r.

w sprawie odliczeń od dochodu wydatków inwestycyj nych oraz obniżek podatku dochodowego w gminach zagrożonych szczególnie wysokim bezrobociem strukturalnym

(Dz.U. poz.63, z późn. zm.) - zgodnie z art.5 ust.2 ustawy z dnia 21 listopada 1996 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. poz.638, z późn. zm.)

216.

,

217.

,

Odliczenia od dochodu wydatków mieszkaniowych – wykazane w części B.3. załącznika PIT-D 220.

,

Dochód zwolniony od podatku – na podstawie przepisów wykonawczych do ustawy z dnia 20 października 1994 r. o specj alnych strefach ekonomicznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1670 z późn.

zm.)

222.

,

223.

,

218.

Od kwoty z poz. 204 należy odjąć sumę kwot z poz. 206, 210, 214 i 216 (podatnik).

,

Od kwoty z poz. 205 należy odjąć sumę kwot z poz. 207, 211, 215 i 217 (małżonek).

Odliczenia nie mog ą przekroczyć kwoty z poz. 218 (podatnik). Odliczenia nie mog ą przekroczyć kwoty z poz. 219 ( mał żonek) . Nadwyżka odliczeń ponad kwotę z poz. 218 lub 219 podlega odliczeniu w nas tępnych latach.

Suma odliczeń podatnika nie może przekroczyć kwoty dochodu z poz. 204, suma odliczeń małżonka nie może przekroczyć kwoty dochodu z poz. 205.

Odliczenia od dochodu - wykazane w części B załącznika PIT/O 206.

,

207.

,

Koszty kwalifikowane wykazane w poz. 43 załącznika PIT/BR

214.

,

Odliczenie podatnika nie moż e przekroczyć kwoty z poz . 204.

Odliczenie małż onka nie może przekroczyć kwoty z poz . 205.

zł, gr

Odliczenie z tytułu kosztów kwalifikowanych w roku podatkowym

Koszty kwalifikowane do odliczenia w latach następnych zgodnie z art. 26e ust. 8 ustawy Odlicz enie podatnika nie może pr zekroczyć kwoty z poz. 204 pomniejs zonej o kwotę z poz. 206.

Odlicz enie mał żonka nie może pr zekroczyć kwoty z poz. 205 pomniejs zonej o kwotę z poz. 207.

Ulga odsetkowa - wykazana w części B.1. załącznika PIT/D

208.

,

209.

,

210.

,

211.

,

212.

,

213.

,

215.

,

221.

,

219.

,

H. USTALENIE PODSTAWY OPODATKOWANIA / STRATY

H.1. ZWIĘKSZENIA PODSTAWY OPODATKOWANIA / ZMNIEJSZENIA STRATY

Utrata prawa do odliczeń z tytułu ulg inwestycyj nych lub utrata prawa do odliczeń związanych z nabyciem nowych technologii albo utrata prawa do zwolnienia na podstawie przepisów wykonawczych do ustawy z dnia 20 października 1994 r. o specj alnych strefach ekonomicznych lub art.21 ust.5b-5c ustawy

224.

,

225.

,

Należy wpisać kwoty dokonanych odliczeń, do który ch utracono prawo.

Zwiększenia podstawy opodatkowania 226.

,

227.

,

Zmniej szenia straty z pozarolniczej działalności gospodarczej 228.

,

229.

,

Zmniej szenia straty z działów specj alnych produkcj i rolnej 230.

,

231.

,

Strata z pozarolniczej działalności gospodarczej po zmniej szeniach 232.

,

233.

,

Strata z działów specj alnych produkcj i rolnej po zmniej szeniach 234.

,

235.

,

zł, gr

Wy druk z programu PIT Format ® 2021

PIT-36

(29)

4

/10

(5)

H.2. ZWIĘKSZENIA /ZMNIEJSZENIA STRA TY O WA RTOŚĆ WIERZYTELNOŚCI I ZOBOWIĄ ZAŃ WY NIKAJĄCY CH Z TRANSAKCJI HA NDLOWYCH ZAW ARTYCH W RAMA CH DZIA ŁA LNOŚCI GOSPODARCZEJ

Zwiększenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 1 oraz ust. 8 ustawy 236.

,

237.

,

Należy wpisać sumę kwot z poz. 12 oraz z poz. 30 załącznika PIT/WZ w części, w jakiej nie zostały uwzględnione w załączniku PIT/IP – jeżeli kwota w poz. 232 jest większa od 0 (podatnik); jeżeli kwota w poz. 233 jest większa od 0 (małżonek).

Strata po zwiększeniach 238.

,

239.

Do kwoty z poz. 232 należy dodać kwotę z poz. 236 (podatnik).

,

Do kwoty z poz. 233 należy dodać kwotę z poz. 237 (małżonek).

Zmniej szenia straty na podstawie art. 26i ust. 2 pkt 2 oraz ust. 7 ustaw 240.

,

241.

,

Należy wpisać sumę kwot z poz. 18 oraz z poz. 24 załącznika PIT/WZ w części, w jakiej nie zostały uwzględnione w załączniku PIT/IP - jeżeli kwota w poz. 232 jest większa od 0 (podatnik); jeżeli kwota w poz. 233 jest większa od 0 (małżonek).

Strata po zmniej szeniach – do odliczenia w kolej nych latach 242.

,

243.

,

Od kwoty z poz. 238 należy odjąć kwotę z poz. 240 (podatnik); jeżeli różnica j est liczbą ujemną, należy wpisać 0.

Od kwoty z poz. 239 należy odjąć kwotę z poz. 241 (mał żonek); jeżeli różnica j est liczbą ujemną, należy wpisać 0.

Kwota podlegaj ąca doliczeniu do podstawy obliczenia podatku 244.

,

245.

,

H.3. ZWIĘKSZENIA /ZMNIEJSZENIA STRA TY O WA RTOŚĆ WIERZYTELNOŚCI I ZOBOWIĄ ZAŃ WY NIKAJĄCY CH Z TRANSAKCJI HA NDLOWY CH ZAW ARTY CH W RAMACH DZIA ŁÓW SPECJA LNYCH PRODUKCJI ROLNEJ

,

247.

,

Należy wpisać sumę kwot z poz. 36 oraz z poz. 54 załącznika PIT/WZ – jeżeli kwota w poz. 234 jest większa od 0 (podatnik); jeżeli kwota w poz. 235 jest większa od 0 (małżonek).

,

249.

,

251.

,

253.

,

255.

,

H.4. ZWIĘKSZENIA /ZMNIEJSZENIA STRA TY O WA RTOŚĆ WIERZYTELNOŚCI I ZOBOWIĄ ZAŃ WY NIKAJĄCY CH Z TRANSAKCJI HANDLOWYCH ZAW ARTYCH W RA MACH DZIA ŁALNOŚCI POLEGA JĄCEJ NA SPRZEDA ŻY PRZETWORZONYCH PRODUKTÓW ROŚLINNYCH I ZW IERZĘCYCH

,

257.

,

259.

,

261.

,

263.

,

265.

,

(6)

H.6. ZWIĘKSZENIA / ZMNIEJSZENIA PODSTAWY OBLICZENIA PODATKU O WARTOŚĆ WIERZYTELNOŚCI I ZOBOWIĄZAŃ WYNIKAJĄCYCH Z TRANSAKCJI HANDLOWYCH H.6.1. ZWIĘKSZENIA PODSTAWY OBLICZENIA PODATKU

Wartość zobowiązań i wierzytelności zwiększaj ących podstawę obliczenia podatku, o których mowa w art. 26i ust. 1 pkt 2 i ust. 7 ustawy

Suma kwot z poz. 18 i 24 w części, w jakiej nie zostały uwzględnione w załączniku PIT/IP, z poz. 42 i 48 oraz z poz. 66 i 72 załącznika PIT/WZ.

Kwotę z poz. 18 i 24 załącznika PIT/WZ sumuje się, jeżeli kwota w poz. 232 jest równa 0; kwotę z poz. 42 i 48 załącznika PIT/WZ sumuje się, jeżeli kwota w poz. 234 jest równa 0; kwotę z poz. 66 i 72 załącznika PIT/WZ sumuje się, jeżeli kwota w poz. 118 jest równa 0 (podatnik).

Kwotę z poz. 18 i 24 załącznika PIT/WZ sumuje się, jeżeli kwota w poz. 233 jest równa 0; kwotę z poz. 42 i 48 załącznika PIT/WZ sumuje się, jeżeli kwota w poz. 235 jest równa 0; kwotę z poz. 66 i 72 załącznika PIT/WZ sumuje się, jeżeli kwota w poz. 180 jest równa 0 (małżonek).

268.

,

269.

, H.6.2. ZMNIEJSZENIA PODSTAWY OBLICZENIA PODATKU

Wartość wierzytelności i zobowiązań zmniejszaj ących podstawę obliczenia podatku, o których mowa w art. 26i ust. 1 pkt 1 i ust. 8 ustawy

Suma kwot z poz. 12 i 30 w części, w jakiej nie zostały uwzględnione w załączniku PIT/IP, z poz. 36 i 54 oraz z poz. 60 i 78 załącznika PIT/WZ.

Kwotę z poz. 12 i 30 załącznika PIT/WZ sumuje się, jeżeli kwota w poz. 232 jest równa 0; kwotę z poz. 36 i 54 załącznika PIT/WZ sumuje się, jeżeli kwota w poz. 234 jest równa 0; kwotę z poz. 60 i 78 załącznika PIT/WZ sumuje się, jeżeli kwota w poz. 118 jest równa 0 (podatnik).

Kwotę z poz. 12 i 30 załącznika PIT/WZ sumuje się, jeżeli kwota w poz. 233 jest równa 0; kwotę z poz. 36 i 54 załącznika PIT/WZ sumuje się, jeżeli kwota w poz. 235 jest równa 0; kwotę z poz. 60 i 78 załącznika PIT/WZ sumuje się, jeżeli kwota w poz. 180 jest równa 0 (małżonek).

270.

,

271.

, H.6.3. PODSTAWA OBLICZENIA PODATKU PO UWZGLĘDNIENIU KWOT Z CZĘŚCI H.6.1 I H.6.2.

Podstawa obliczenia podatku po zwiększeniach i zmniej szeniach

Do kwoty z poz. 266 należy dodać kwotę z poz. 268, a następnie odjąć kwotę z poz. 270 (podatnik).

Do kwoty z poz. 267 należy dodać kwotę z poz. 269, a następnie odjąć kwotę z poz. 271 (małżonek).

Jeżeli wy nik jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

272.

,

273.

,

Wartość nierozliczonych wierzytelności i zobowiązań zmniej szających podstawę obliczenia podatku, do odliczenia w kolejnych latach na podstawie art. 26i ust. 3 oraz ust. 8 ustawy

Od kwoty z poz. 270 należy odjąć sumę kwot z poz. 266 i 268 (podatnik).

Od kwoty z poz. 271 należy odjąć sumę kwot z poz. 267 i 269 (małżonek).

Jeżeli wy nik jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

274.

,

275.

,

Wartość nieodliczonych w poprzednich latach wierzytelności i zobowiązań zmniejszających podstawę obliczenia podatku

Kwota odliczenia nie może by ć wy ższa od kwoty z poz. 272 (podatnik).

Kwota odliczenia nie może by ć wy ższa od kwoty z poz. 273 (małżonek).

276.

,

277.

,

Podstawa obliczenia podatku po odliczeniu

Od kwoty z poz. 272 należy odjąć kwotę z poz. 276 (podatnik).

Od kwoty z poz. 273 należy odjąć kwotę z poz. 277 (małżonek).

278.

,

279.

, H.5. PODSTAW A OBLICZENIA PODA TKU PO UW ZGLĘDNIENIU KWOT Z CZĘŚCI H.1., H.2., H.3 I H.4.

Dochód do opodatkowania 266.

,

267.

,

Od kwoty z poz . 218 należ y odj ąć kwoty z poz . 220 i 222, a następnie dodać kwoty z poz. 226, 244, 254 i 264 ( podatnik). J eżeli wynik jes t liczbą uj emną, należy wpisać 0.

Od kwoty z poz . 219 należ y odj ąć kwoty z poz . 221 i 223, a następnie dodać kwoty z poz. 227, 245, 255 i 265 ( małż onek). J eżeli wynik jes t liczbą uj emną, należy wpisać 0.

I. OBLICZENIE PODATKU

Obliczony podatek – zgodnie z art. 27 ust. 1–8 ustawy (w przypadku uzyskania dochodów wymienionych w poz. 281 i 282 należy obliczyć podatek z zastosowaniem stopy procentowej )

284.

Jeżeli w poz.6 zaznaczono kwadrat nr 2, 3 albo 4, tak obliczony podatek należy pomnoży ć przez dwa;

,

jeżeli wy nik jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 283.

Jeżeli w poz. 6 zaznaczono kwadrat nr 1, należy wpisać kwotę z poz. 280, w pozostały ch przypadkach

należy wpisać połowę kwoty z poz. 280. z ł

Dochód do opodatkowania 280.

,

Należy wpisać sumę kwot z poz. 278 i 279.

Dochody osiągnięte za granicą, o które j est zwiększona podstawa obliczenia podatku do ustalenia stopy procentowej (przeliczone na złote)

281.

,

282.

,

zł, gr

Podatek zapłacony za granicą - zgodnie z art.27 ust.9 i 9a ustawy (przeliczony na złote)

Podatek

Do kwoty z poz. 284 należy dodać kwotę z poz. 286 i odjąć sumę kwot z poz. 287 i 288. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

287.

,

288.

,

289.

,

Doliczenia do podatku 286.

,

285. Tytuł (wy mienić)

PIT-36

(29)

6

/10 Wy druk z programu PIT Format ® 2021

(7)

J. ODLICZENIA OD PODATKU

Podatek po odliczeniach

Odliczenia od podatku wydatków mieszkaniowych - wykazane w części C.2. załącznika PIT/D 295.

Odliczenia nie mog ą przekroczyć kwoty z poz. 294. Nadwyżka odlicz eń ponad kwotę z poz. 294 podlega odliczeniu

,

w następnych latach.

Od kwoty z poz. 289 należy odjąć sumę kwot z poz . 290, 291, 292 i 293.

294.

,

Suma odliczeń nie może przekroczy ć kwoty podatku wy kazanej w poz. 289.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne 290.

,

^291.

,

Suma kwot z poz. 290 i 291 nie może przekroczy ć kwoty z poz. 289.

zł, gr

Odliczenia od podatku - wykazane w części C załącznika PIT/O 292.

,

293.

Suma odliczanych kwot nie moż e przekroczyć podatku z poz. 289 pomniejs zonego o kwoty z poz . 290 i 291.

,

K. OBLICZENIE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO

Różnica między sumą należnych zaliczek za rok podatkowy, w tym zaliczek pobranych przez płatników, a podatkiem należnym.

Od kwoty z poz. 297 należy odjąć kwotę z poz. 296. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

zł, gr

Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 296.

z ł Od kwoty z poz. 294 należy odjąć kwotę z poz. 295.

Suma należnych zaliczek za rok podatkowy, w tym zaliczek pobranych przez płatników 297.

Suma kwot z poz. 128, 190, 193 i 194.

,

Różnica między podatkiem należnym a sumą należnych zaliczek za rok podatkowy, w tym zaliczek pobranych przez płatników.

298.

,

299.

,

Od kwoty z poz. 296 należy odjąć kwotę z poz. 297. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

L. ZALICZKI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 44 UST. 1 USTAWY ORAZ PODATEK, O KTÓRYM MOWA W ART. 30G USTAWY

L.1. ZALICZKI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 4 4 UST. 1 USTAWY ORAZ PODATEK, O KTÓRYM MOWA W ART. 30G USTAWY – PODATNIK

Miesiące I II III / I kwartał IV V VI / II kwartał

Należna zaliczka 300.

z ł 301.

z ł 302.

z ł 303.

z ł 304.

z ł 305.

z ł Należny podatek, o który m

mowa w art. 30g ustawy 306.

z ł 307.

z ł 308.

z ł 309.

z ł 310.

z ł 311.

z ł Z apł acony podatek, o którym

mowa w ar t. 30g ustawy

312.

z ł 313.

z ł 314.

z ł 315.

z ł 316.

z ł 317.

z ł Zapłacona zaliczka 318.

z ł 319.

z ł 320.

z ł 321.

z ł 322.

z ł 323.

z ł

Miesiące VII VIII IX / III kwartał X XI XII / IV kwartał

z ł 325.

z ł 326.

z ł 327.

z ł 328.

z ł 329.

z ł 332.

z ł 333.

z ł 334.

z ł 335.

z ł 336.

338.

z ł 339.

z ł 340.

z ł 341.

z ł 342.

z ł 343.

z ł 346.

z ł 347.

z ł 348.

z ł 349.

z ł 350.

z ł

Razem 330.

337.

344.

351.

z ł

Pozycj e dotyczące należnych zaliczek oraz zapłaconych zaliczek wypełniaj ą również podatnicy, o których mowa w art. 44 ust. 14 ustawy.

L.2. ZALICZKI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 4 4 UST. 1 USTAWY ORAZ PODATEK, O KTÓRYM MOWA W ART. 30G USTAWY – MAŁŻONEK

Miesiące I II III / I kwartał IV V VI / II kwartał

z ł 353.

z ł 354.

z ł 355.

z ł 356.

z ł 357.

z ł 359.

z ł 360.

z ł 361.

z ł 362.

z ł 363.

364.

z ł 365.

z ł 366.

z ł 367.

z ł 368.

z ł 369.

z ł 371.

z ł 372.

z ł 373.

z ł 374.

z ł 375.

z ł

Należny podatek, o który m mowa w art. 30g ustawy

383.

z ł 384.

z ł 385.

z ł 386.

z ł 387.

z ł 388.

z ł 389.

z ł

Miesiące VII VIII IX / III kwartał X XI XII / IV kwartał

z ł 377.

z ł 378.

z ł 379.

z ł 380.

z ł 381.

z ł

Razem 382.

z ł

(8)

M. DODATKOWY ZWROT Z TYTUŁU ULGI NA DZIECI

Różnica między kwotą przysługuj ącego odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym 406.

,

Podatnik – od sumy kwot z poz. 7 części E załącznika PIT/O należy odjąć kwotę z poz. 47 tego załąc znika.

Przysługuj ąca różnica 408.

Suma kwot z poz. 406 i 407, nie więcej niż suma kwot z poz. 404 i 405.

,

Małżonek – od sumy kwot z poz. 8 części E załącznika PIT/O należy odjąć kwotę z poz. 48 tego załąc znika.

8)

407.

,

7 )

Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne 404.

,

6) 405.

,

zł, gr zł, gr

Zapłacona zaliczka 397.

z ł 398.

z ł 399.

z ł 400.

z ł 401.

z ł 402.

z ł 403.

z ł

N. PODATEK DO ZAPŁATY / NADPŁATA / ŁĄCZNY ZWROT

Suma wpłaconych zaliczek, zaliczek pobranych przez płatników oraz wpłaconego podatku, o którym mowa w art. 30g ustawy

409.

Różnica między należnym podatkiem, o którym mowa w art. 30g ustawy, a podatkiem należnym

z ł 410.

Od s umy kwot z poz . 337 i 389 należ y odjąć kwotę z poz . 296. J eżeli wynik jest licz bą ujemną, należy wpisać 0.

,

z ł Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, j eżeli podatek

ten nie został pobrany przez płatnika, z wyj ątkiem podatku wykazanego w poz. 413-416 oraz w części O

Zryczałtowany podatek obliczony od przychodów (dochodów), o których mowa w art.30a ust.1 pkt 1-5 ustawy, uzyskanych poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej

Podatek zapłacony za granicą, o którym mowa w art.30a ust.9 ustawy (przeliczony na złote)

411.

,

412.

,

413.

,

414.

,

415.

,

416.

,

(po zaokrągleniu do pełnych złoty ch )

Kwota z poz. 415 nie może przekroczy ć kwoty z poz. 413 (podatnik).

Kwota z poz. 416 nie może przekroczy ć kwoty z poz. 414 (małżonek).

9)

Różnica między zryczałtowanym podatkiem a podatkiem zapłaconym za granicą (po zaokrągleniu do pełnych złoty ch )

Od kwoty z poz. 413 należy odjąć kwotę z poz. 415.

Od kwoty z poz. 414 należy odjąć kwotę z poz. 416.

9)

418.

,

417.

,

PODATEK DO ZAPŁATY

POD ATEK D O ZAPŁATY POMNIEJSZONY O PRZ YSŁUGUJĄCĄ RÓŻ NICĘ 422.

,

Od sumy kwot z poz. 296, 410, 411, 412, 417, 418, 419 i 420 należy odjąć kwotę z poz. 409. J eż eli wynik jes t liczbą uj emną, należ y wpisać 0.

Od kwoty z poz. 421 należy odjąć kwotę z poz . 408. Jeż eli wynik jest licz bą ujemną, należy wpisać 0.

NAD PŁ ATA 423.

Od kwoty z poz. 409 należy odjąć sumę kwot z poz . 296, 410, 411, 412, 417, 418, 419 i 420. J eż eli wynik jes t liczbą uj emną, należ y wpisać 0.

,

ŁĄCZNY ZWROT 424.

Od s umy kwot z poz . 408 i 423 należ y odjąć kwotę z poz . 421. J eżeli wynik jest licz bą ujemną, należy wpisać 0.

,

Podatek wykazany w załączniku PIT/IP 419.

,

420.

,

421.

,

O. ZRYCZAŁTOWANY PODATEK DOCHODOWY, O KTÓRYM MOWA W ART.44 UST.1b USTAWY

Wypełniają osoby niemaj ące miejs ca zamieszkania na ter ytor ium Rzeczypos politej Polskiej uz ys kujące przychody, o któr ych mowa w art.29 ustawy, bez poś rednictwa pł atników.

O. 1. ZRYCZAŁTOWANY PODATEK DOCHODOWY - PODATNIK

Miesiące I II III IV V VI

Podatek 425.

z ł 426.

z ł 427.

z ł 428.

z ł 429.

z ł 430.

z ł

Miesiące VII VIII IX X XI XII

Podatek 431.

z ł 432.

z ł 433.

z ł 434.

z ł 435.

z ł 436.

z ł

O. 2. ZRY CZAŁTOWANY PODATEK DOCHODOWY - MAŁŻONEK

Podatek 437.

z ł 438.

z ł 439.

z ł 440.

z ł 441.

z ł 442.

z ł

Podatek 443.

z ł 444.

z ł 445.

z ł 446.

z ł 447.

z ł 448.

z ł

P. 1. ODSETKI - PODATNIK

Odsetki 449.

z ł 450.

z ł 451.

z ł 452.

z ł 453.

z ł 454.

z ł

Odsetki 455.

z ł 456.

z ł 457.

z ł 458.

z ł 459.

z ł 460.

z ł

P. ODSETKI NALICZONE ZGODNIE Z ART.22e UST.1 PKT 4 I UST.2 USTAWY

PIT-36

(29)

8

/10 Wy druk z programu PIT Format ® 2021

(9)

Q. 1. NALEŻNE ZALICZKI, O KTÓRYCH MOWA W ART.44 UST.1A,1C i 7 USTAWY - PODATNIK

Należna zaliczka 473.

z ł 474.

z ł 475.

z ł 476.

z ł 477.

z ł 478.

z ł

z ł 480.

z ł 481.

z ł 482.

z ł 483.

z ł 484.

z ł

Q. 2. NALEŻNE ZALICZKI, O KTÓRYCH MOWA W ART.44 UST.1a,1c i 7 USTAWY - MAŁŻONEK

z ł 486.

z ł 487.

z ł 488.

z ł 489.

z ł 490.

z ł

z ł 492.

z ł 493.

z ł 494.

z ł 495.

z ł 496.

z ł

Q. NALEŻNE ZALICZKI, O KTÓRYCH MOWA W ART.44 UST. 1A, 1C i 7 USTAWY P. 2. ODSETKI - MAŁŻONEK

Odsetki 461.

z ł 462.

z ł 463.

z ł 464.

z ł 465.

z ł 466.

z ł

Odsetki 467.

z ł 468.

z ł 469.

z ł 470.

z ł 471.

z ł 472.

z ł

R. DOCHODY (PRZYCHODY) WYKAZYWANE NA PODSTAWIE ART. 45 UST. 3C USTAWY

497. Dochody (przychody)

, S. WNIOSEK O PRZEKAZANIE 1% PODATKU NALEŻNEGO NA RZECZ ORGANIZACJI POŻYTKU

PUBLICZNEGO (OPP)

prow adzonego na podstaw ie odrębnych przepisów oraz w ysokość kw oty na jej rzecz.

498. Numer KRS

0000342704

Wnioskowana kwota 499.

Kwota z poz. 499 nie może przekroczy ć 1% kwoty z poz. 296 po

,

zaokrągleniu do pełny ch dziesiątek groszy w dół.

Należy podać numer w pisu do Krajow ego Rejestru Sądow ego (numer KRS) organizacji wybranej z w ykazu

T. INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE

Podatnicy, którzy wypełnili część S, w poz. 500 mog ą podać cel sz czeg ółowy 1%, a z aznacz ając kwadrat w poz. 501 wyrazić z godę na przekazanie OPP swojego imienia, nazwiska i adres u, wr az z informacją o kwocie z poz. 499. W poz. 502 można podać dodatkowe informacje, np. ułatwiające kontakt z podatnikiem (telefon, e-mail).

500. Cel szczegółowy 1%

2022 MOJA POMOC DLA

502.

501. Wyrażam zgodę

U. INFORMACJE O ZAŁĄCZNIKACH

którzy załącznik PIT/D dołączy li do innego niż składane zeznanie. Jeśli w poz. 494 zaznaczono kwadrat nr 2, należy wy pełnić poz. 496.

PIT/SE

Certyfikat rezydencj i 508.

519.

507.

SSE-R

514.

PIT/Z 513.

PIT/ZG 512.

PIT/O 511.

PI T/M 510.

PIT-2K 509.

PIT/D 503.

PIT/B

W poz. 477–493 należy podać liczbę załączników. Poz. 494 i 495 wy pełniają podatnicy ,

505.

PIT/DS

504.

PIT/BR

PIT/MIT 515.

PIT/PM 517.

PIT/NZI 518.

506.

PIT/IP

PIT/WZ 516.

521. Kod formularza, do którego został dołączony załącznik PIT/D 520. Załącznik PIT/D dołącza do swoj ego zeznania

522. Identyfikator podatkowy, nazwisko i imię małżonka oraz urząd, do którego został złożony załącznik PIT/D

1. podatnik 2. małżonek 1. PIT-28 2. PIT-36 3. PIT-37

(zaznaczy ć właściwy kwadrat) (zaznaczy ć właściwy kwadrat)

(10)

V. RACHUNEK OSOBISTY WŁAŚCIWY DO ZWROTU NADPŁATY

527. Pełny numer rachunku (w przy padku rachunku zagranicznego należy podać kod SWIFT)

Jeżeli z zeznania wynika nadpłata, w tej części można w skazać rachunek bankowy lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytow ej (SKOK), inny niż zw iązany z prow adzoną działalnością gospodarczą, na który ma nastąpić jej zw rot. Podaje się rachunek, którego posiadaczem (współposiadaczem) jest podatnik lub małżonek. Wskazanie rachunku, którego posiadaczem (w spółposiadaczem) nie jest podatnik, a jest nim małżonek, jest możliwe jedynie w przypadku zaznaczenia w poz. 6 kwadratu nr 2. Wskazany rachunek aktualizuje poprzednio zgłoszony rachunek służący do zwrotu podatku lub nadpłaty osoby wskazanej w poz. 523.

525. Kraj siedziby banku (oddziału) (uzupełnić wy łącznie, gdy wskazano rachunek zagraniczny )

523. Osoba zgłaszaj ąca rachunek (należy zaznaczyć właściwe kwadraty; kwadrat nr 2 można zaznaczyć wyłącznie w przypadku zaznaczenia w poz. 6 kwadratu nr 2):

524. Posiadacz rachunku (należy wskazać imię i nazwisko posiadacza, a w przypadku, gdy jest to rachunek wspólny – imiona i nazwiska wszystkich współposiadaczy):

1. podatnik

2. Kod SW IFT:

1. Numer IBAN:

2. małżonek

526. Waluta, w której prowadzony j est rachunek

528. Osoba posiadaj ąca ważną KDR (kwadrat nr 2 można zaznaczy ć wy łącznie w przy padku zaznaczenia w poz. 6 kwadratu nr 2):

1. podatnik

Wy pełnienie poz. 528 nie jest obowiązkowe.

2. małżonek

W. KARTA DUŻEJ RODZINY (KDR)

X. OŚW IADCZENIE I PODPIS PODATNIKA / MAŁŻONKA / PEŁNOMOCNIKA

W przypadku zastosow ania art. 6 ust. 2a ustaw y, ośw iadczam pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszyw e zeznania, że jest spełniony w arunek przew idziany w tym przepisie.

529. Podpis podatnika 530. Podpis małżonka 531. Imię i nazwisko oraz podpis pełnomocnika

1) Ilekroć jest mowa o Ordynacji podatkowej, oznacza to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r . – Or dynacja podatkowa ( Dz. U. z 2021 r. poz. 1540, z póź n. z m.).

2) W pr zypadku zaz naczenia w poz. 11 kwadratu nr 2 korektę składa się wr az z uzasadnieniem pr zyczyn korekty.

3) Sposób obliczenia dochodu ( str aty) z pozar olniczej dz iałalności g ospodarcz ej nie ma zastosowania do podatników, którz y zaznaczyli kwadraty w poz . 40-43 (wypełniają informację PIT/Z ) lub dolicz ają dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej , niepodlegający opodatkowaniu na pods tawie ar t. 30ca ust. 1 ustawy, tj według stawki 5%.

4) W wierszu 3 nie wykazuj e się pr zychodu i kosz tów uzyskania przychodu, któr e podatnik wykazuje w załączniku PIT/ IP.

5) Podatnicy, którz y zaznaczyli kwadr aty w poz. 40 lub 41 (wypełniają infor mację PIT/Z) , sumują kwoty z wier szy od 1 do 11, nie uwzględniając kwot dochodu z poz. 82 i 144.

6) Należy wpisać kwotę składek zapłaconych od prz ychodów z wolnionych na pods tawie art. 21 ust. 1 pkt 148 us tawy oraz kwotę składek, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a oraz ar t. 27b us t.1 i 2 us tawy, tj. zapłaconych w roku podatkowym i podlegaj ących odliczeniu ( wykaz anych przez pł atnika lub samodzielnie wpłaconych do ZUS lub z agr anicz nych systemów ubezpieczeń),

pomniejsz onych o skł adki odlicz one w PIT -36L, PIT-28 lub wykazane jako odlicz one w PIT -16A lub PIT-19A. W pr zypadku obojga rodziców, opiekunów pr awnych dz iecka, rodz iców z astępczych, którzy pozos taj ą w związ ku mał żeńskim przez cały rok podatkowy, należy wypełnić zar ówno poz. 404, jak i poz. 405. Z asada ta obejmuje również podatnika, któr y z awarł związek małż eńs ki prz ed rozpoczęciem roku podatkoweg o, a jeg o małż onek z marł w trakcie roku podatkoweg o.

7) Poz . 407 wypełnia s ię jedynie w prz ypadku ł ącz neg o opodatkowania dochodów małżonków.

8) W przypadku obojg a rodziców, opiekunów prawnych dziecka, rodziców zastępcz ych, któr zy pozostaj ą w związku małżeńskim pr zez cały rok podatkowy, składających odr ębne z eznania PIT- 36 albo PIT- 37, s uma kwot z poz. „Przysługuj ąca róż nica” PIT-36 i PIT- 37, każdego z małż onków, nie moż e przekr oczyć s umy kwot z poz. 404 i 405. Na podstawie art. 72 § 1a Ordynacji podatkowej kwotę oblicz oną zgodnie z art. 27f us t. 8–10 ustawy tr aktuje się na r ówni z nadpłatą.

9) Zgodnie z ar t. 63 § 1a Ordynacji podatkowej, w prz ypadku zr ycz ałtowaneg o podatku dochodowego, o któr ym mowa w ar t. 30a us t. 1 pkt 1–3 us tawy, kwotę należ y z aokrąg lić do pełnych groszy w górę.

Objaśnienia

W przypadku niewpł acenia w obowiązujących terminach kwot z poz. 421 albo 422 i 425–472 lub wpł acenia ich w niepeł nej wysokoś ci niniej sze zez nanie s tanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawcz ego, w tym r ównież na odsetki od kwot wykazanych w poz. 300-329, 331-336, 338-343, 345-350, 352-381, 383-388, 390-395, 397-402 i 473- 496, zgodnie z ar t. 3a § 1 pkt 1 us tawy z dnia 17 czer wca 1966 r. o pos tępowaniu egz ekucyj nym w administracji (Dz . U. z 2020 r. poz. 1427, z późn. zm.).

Za podanie niepr awdy lub zatajenie prawdy i przez to naraż enie podatku na usz czuplenie grozi odpowiedzialność przewidz iana w Kodeksie kar nym skarbowym.

Pouczenia

PIT-36

(29)

10

/10