ZEZNANIE O WYSOKOŚCI OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU (PONIESIONEJ STRATY)

(1)

PIT-36

Prawidłowe wypełnienie formularza ułatwi wcześniej sze zapoznanie się z broszurą informacyj ną dostępną w urzędach.

Pola oznaczone kolorem zielonym wypełniaj ą wyłącznie podatnicy, którzy uzyskiwali przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specj alnych produkcj i rolnej .

ZEZNANIE O WYSOKOŚCI

OSIĄGNIĘTEGO DOCHODU (PONIESIONEJ STRATY)

W ROKU PODATKOWYM

^{5. Rok}

2 0 2 0

Formularz przeznaczony jest dla podatników , do których ma zastosow anie art. 45 ust. 1 ustaw y z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodow ym od osób fizycznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1426, z późn. zm.), zw anej dalej ”ustaw ą”, a osiągnięte przez nich dochody (poniesione straty) oraz dokonyw ane odliczenia nie mieszczą się w zakresie zeznania PIT-37.

Podstawa prawna:

Termin składania:

Miejsce składania:

Art.45 ust.1 ustawy .

Od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowy m, z zastrzeżeniem art. 45 ust. 7 ustawy . Urząd, o który m mowa w art.45 ustawy , zwany dalej "urzędem".

6 Wybór sposobu opodatkowania (zaznaczy ć właściwe kwadraty ):

7.

8.

1. indy widualnie 2. wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem, o który m mowa w art.6 ust.2 ustawy

3. w sposób przewidziany dla wdów i wdowców

4. w sposób przewidziany dla osób samotnie wy chowujący ch dzieci w sposób przewidziany w art.29 ust.4 ustawy - podatnik

w sposób przewidziany w art.29 ust.4 ustawy - małżonek

Zaznaczenie odpowiednich kwadratów trak tuje się na równi ze złożeniem wniosku o zastosowanie wskazanego sposobu opodatkowania. Kwadrat w poz. 7 lub 8 zaznacza się łącznie z kwadratem 1, 2, 3 albo 4 w poz. 6.

1. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL (niepotrzebne skreślić) podatnika

2. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL (niepotrzebne skreślić) małżonka

3. Nr dokumentu 4. Status

9. Urząd, do którego j est adresowane zeznanie

10. Cel złożenia formularza (zaznaczy ć właściwy kwadrat):

1. złożenie zeznania 2. korekta zeznania

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA

11. Rodzaj korekty (zaznaczy ć właściwy kwadrat):

1. korekta zeznania, o której mowa w art. 81 Ordynacj i podatkowej 1)

2. korekta zeznania składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacj i podatkowej 2)

12. Nazwisko 13. Pierwsze imię

15. Kraj 16. Woj ewództwo 17. Powiat

18. Gmina 19. Ulica 20. Nr domu 21. Nr lokalu

22. Miej scowość 23. Kod pocztowy

14. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok)

24. Nazwisko 25. Pierwsze imię

27. Kraj 28. Woj ewództwo 29. Powiat

30. Gmina 31. Ulica 32. Nr domu 33. Nr lokalu

34. Miej scowość 35. Kod pocztowy

26. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok)

B.1. DANE PODATNIKA

B.2. DANE MAŁŻONKA

B. DANE IDENTYFIKACYJNE I AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA

Poz. 27- 35 można nie wy pełniać, jeżeli w poz. 6 zaznaczono kwadrat nr 2 i adres zamieszkania małżonka jest taki jak w części B.1.;

poz. 27- 35 nie wy pełnia się jeżeli w poz. 6 zaznaczono kwadrat nr 3.

(2)

C. INFORMACJE DODATKOWE

62. Rok (podać rok, w który m podatnik / małżonek korzy stał ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy ):

(należy zaznaczyć właściwe kw adraty):

Poz. 62 w ypełniają podatnicy, którzy zaznaczyli kw adrat w poz. 42 lub w poz. 43

podatnik małżonek

uzyskiwał przy chody wy łącznie z emery tury - renty zagranicznej

dokonał korekty cen transferowy ch, o której mowa w art. 23q ustawy

korzystał, w roku podatkowy m wy kazany m w poz.5, ze zwolnienia na podstawie art.44 ust.7a ustawy

korzy stał, w jedny m z pięciu lat poprzedzający ch rok wy kazany w poz.5, ze zwolnienia na podstawie art.44 ust.7a ustawy i w roku podatkowy m wy kazany m w poz. 5 dokonuje doliczenia na podstawie art.44 ust.7f ustawy

36. 37.

38. 39. a.

40. 41.

42. 43.

1. (podatnik) 2.

wy stępuje o zwrot niewykorzy stanego odliczenia na podstawie art. 26ea ustawy

44. 45.

(małżonek)

46. 47. wy brał metodę ustalania daty powstawania przy chodów na podstawie art. 14 ust. 1j ustawy

48. 49. wy brał metodę ustalania różnic kursowy ch, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy

56. 57. wy brał wpłacanie zaliczek w f ormie uproszczonej na podstawie art. 44 ust. 6b ustawy 54. 55. wy brał kwartalny sposób wpłacania zaliczek na podstawie art. 44 ust. 3g ustawy 52. 53. wy brał prowadzenie ksiąg rachunkowy ch na podstawie art. 24a ust. 5 ustawy

50. 51. rezy gnuje ze stosowania metody ustalania różnic kursowy ch, o której mowa w art. 14b ust. 2 ustawy

58. 59. zrezy gnował w trakcie roku podatkowego z wpłacania zaliczek w f ormie uproszczonej na podstawie art. 52r ustawy 60. 61. złoży ł sprawozdanie o realizacji uprzedniego porozumienia cenowego APA-P

D. PRZYCHODY ZWOLNIONE OD PODATKU NA PODSTAWIE ART. 21 UST. 1 PKT 148 USTAWY

Rodzaj przychodów

Przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej , spółdzielczego stosunku pracy

Przychody z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy

63.

,

64.

,

65.

,

66.

,

zł, gr zł, gr

Należy podać kw otę przychodów objętych tym zw olnieniem.

E. DOCHODY / STRATY ZE ŹRÓDEŁ PRZYCHODÓW E.1. DOCHODY I STRATY PODATNIKA

Strata Dochód

(b - c) (c - b)

Źródła przychodów Przychód Koszty uzyskania

przychodów

Należna zaliczka, w tym zaliczka pobrana przez

płatnika

3) 3)

zł, gr zł, gr zł, gr zł, gr z ł

a b c d e f

1. Stosunek służbowy, stosunek pracy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy

2. Emerytury - renty oraz inne kraj owe świadczenia, o których mowa w art.34 ust.7 ustawy

3. Pozarolnicza działalność gospodarcza

4. Działy specj alne produkcj i rolnej

5. Działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art.13 ustawy

6. Naj em lub dzierżawa

7. Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art.18 ustawy.

Poz. 82 wypełniają podatnicy, któr zy z aznaczyli kwadrat w poz. 40.

67.

,

68.

,

69.

,

70.

,

71.

74.

,

75.

,

76.

77.

,

78.

,

79.

,

^80.

,

81.

82.

,

83.

,

84.

,

85.

,

86.

,

87.

88.

,

^89.

,

^90.

,

91.

,

92.

95.

,

96.

,

97.

,

98.

,

99.

100.

,

101.

,

102.

,

103.

,

104.

105.

,

106.

,

72.

,

73.

,

W poz . 72 należ y wykaz ać przychody, do których w poz. 73 podatnik stos uje 50%

koszty uzys kania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy.

W poz . 105 należy wykazać przychody, do których w poz. 106 podatnik stos uje 50%

koszty uzys kania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 1–3 ustawy.

W poz. 93 należy wykazać prz ychody z umów zlecenia, o któr ych mowa w art. 13 pkt 8 ustawy, w poz. 94 koszty uzyskania dotyczące tych pr zychodów.

94.

,

93.

,

4)

wy druk z programu PIT Format 2020

PIT-36

(28)

2

/9

(3)

11. RAZEM⁵⁾

Suma kwot z wiers zy od 1 do 10.

120.

,

121.

,

122.

,

123.

10. Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 9

(w tym emerytury - renty z zagranicy)

115.

,

116.

,

117.

,

118.

,

119.

8. Odpłatne zbycie rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy

107.

,

108.

,

109.

,

110.

,

111.

,

112.

,

113.

,

114.

,

9. Działalność nierej estrowana, określona w art. 20 ust. 1 ba ustawy

E.2. DOCHODY I STRATY MAŁŻONKA

1. Stosunek służbowy, stosunek pracy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy

2. Emerytury - renty oraz inne kraj owe świadczenia, o których mowa w art.34 ust.7 ustawy

124.

,

125.

,

126.

,

127.

,

128.

131.

,

132.

,

133.

129.

,

130.

,

W poz . 129 należy wykazać przychody, do których w poz. 130 małżonek stos uje 50%

koszty uzys kania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy.

3. Pozarolnicza działalność gospodarcza

4. Działy specj alne produkcj i rolnej

5. Działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art.13 ustawy

6. Naj em lub dzierżawa

7. Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art.18 ustawy.

10. Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 9

(w tym emerytury - renty z zagranicy)

11. RAZEM

Poz.139 wypełniają podatnicy, któr zy z aznaczyli kwadrat w poz.41.

5)

Suma kwot z wiers zy od 1 do 10.

134.

,

135.

,

136.

,

^137.

,

138.

139.

,

140.

,

141.

,

142.

,

143.

,

144.

145.

,

^146.

,

^147.

,

148.

,

149.

152.

,

153.

,

154.

,

155.

,

156.

157.

,

158.

,

159.

,

160.

,

161.

172.

,

173.

,

174.

,

175.

,

176.

177.

,

178.

,

179.

,

180.

162.

,

163.

,

W poz . 162 należy wykazać przychody, do których w poz. 163 małżonek stos uje 50%

koszty uzys kania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 1–3 ustawy.

8. Odpłatne zbycie rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy

164.

,

165.

,

166.

,

167.

,

9. Działalność nierej estrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy

168.

,

169.

,

170.

,

171.

,

150.

,

151.

,

W poz . 150 należ y wykaz ać pr zychody z umów z lecenia, o których mowa w ar t. 13 pkt 8 us tawy, w poz . 151 kos zty uzyskania dotyczące tych pr zychodów.

4)

E.3. DOCHODY MAŁOLETNICH DZIECI

Dochód - wykazany w załączniku PIT/M

Należna zaliczka, w tym zaliczka pobrana przez płatnika - wykazana w załączniku PIT/M

181.

,

182.

,

183.

,

184.

,

zł, gr zł, gr

F. ODLICZENIE DOCHODU ZWOLNIONEGO, STRAT I SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE

Suma odliczeń podatnika nie może przekroczy ć dochodu z poz. 122 i 181, suma odliczeń małżonka nie może przekroczyć dochodu z poz. 179 i 182.

Dochód zwolniony od podatku - na podstawie art.21 ust.1 pkt 63a ustawy 185.

,

186.

,

189. Straty z lat ubiegłych (wy mienić źródła): 190.

,

191.

,

Składki na ubezpieczenia społeczne 192.

,

193.

,

w tym zagraniczne, o których mowa w art.26 ust.1 pkt 2a ustawy 194.

,

195.

,

Odliczenie podatnika nie może prz ekr oczyć s umy kwot z poz . 122 i 181 pomniejsz onej o kwoty z poz. 185, 187 i 190.

Odliczenie małż onka nie moż e przekroczyć sumy kwot z poz. 179 i 182 pomniej szonej o kwoty z poz. 186, 188 i 191.

zł, gr

Dochód zwolniony od podatku - na podstawie art.21 ust.1 pkt 63b ustawy 187.

,

188.

,

(4)

Dochód po odliczeniu dochodu zwolnionego, strat i składek na ubezpieczenia społeczne 196.

,

197.

,

Od sumy kwot z poz. 122 i 181 należy odj ąć sumę kwot z poz. 185, 187, 190 i 192 (podatnik).

Od sumy kwot z poz. 179 i 182 należy odj ąć sumę kwot z poz. 186, 188, 191 i 193 (małżonek).

G. ODLICZENIA OD DOCHODU / ZWOLNIENIE

Dochód po odliczeniach

Dodatkowa obniżka - na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycznia 1995 r.

w sprawie odliczeń od dochodu wydatków inwestycyj nych oraz obniżek podatku dochodowego w gminach zagrożonych szczególnie wysokim bezrobociem strukturalnym

(Dz.U. poz.63, z późn. zm.) - zgodnie z art.5 ust.2 ustawy z dnia 21 listopada 1996 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. poz.638, z późn. zm.)

207.

,

208.

,

Odliczenia od dochodu wydatków mieszkaniowych – wykazane w części B.3. załącznika PIT-D 210.

,

Dochód zwolniony od podatku – na podstawie przepisów wykonawczych do ustawy z dnia 20 października 1994 r. o specj alnych strefach ekonomicznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1670)

211.

,

212.

,

209.

Od sumy kwot z poz. 196 i 197 należy odjąć sumę kwot z poz. 198, 199, 202, 203, 206, 207 i 208.

,

Odliczenia nie mogą przekroczy ć kwoty z poz. 209. Nadwy żka odliczeń ponad kwotę z poz. 209 podlega odliczeniu w następny ch latach

Suma odliczeń podatnika nie może przekroczyć kwoty dochodu z poz. 196, suma odliczeń małżonka nie może przekroczyć kwoty dochodu z poz. 197.

Odliczenia od dochodu - wykazane w części B załącznika PIT/O 198.

,

199.

,

Koszty kwalifikowane wykazane w poz. 43 załącznika PIT/BR

206.

,

Odliczenie podatnika nie moż e przekroczyć kwoty z poz.196.

Odliczenie małż onka nie moż e przekroczyć kwoty z poz.197.

zł, gr

Odliczenie z tytułu kosztów kwalifikowanych w roku podatkowym

Koszty kwalifikowane do odliczenia w latach następnych zgodnie z art. 26e ust. 8 ustawy Odlicz enie podatnika nie może pr zekroczyć kwoty z poz. 196 pomniejs zonej o kwotę z poz. 198.

Odlicz enie mał żonka nie może pr zekroczyć kwoty z poz. 197 pomniejs zonej o kwotę z poz. 199.

Ulga odsetkowa - wykazana w części B.1. załącznika PIT/D

200.

,

201.

,

202.

,

203.

,

204.

,

205.

,

H. USTALENIE PODSTAWY OPODATKOWANIA / STRATY

H.1. ZWIĘKSZENIA PODSTAWY OPODATKOWANIA / ZMNIEJSZENIA STRATY

Utrata prawa do odliczeń z tytułu ulg inwestycyj nych lub utrata prawa do odliczeń związanych z nabyciem nowych technologii albo utrata prawa do zwolnienia na podstawie przepisów wykonawczych do ustawy z dnia 20 października 1994 r. o specj alnych strefach ekonomicznych lub art.21 ust.5b-5c ustawy

213.

,

214.

,

Należy wpisać kwoty dokonanych odliczeń, do który ch utracono prawo.

Zwiększenia podstawy opodatkowania 215.

,

216.

,

Zmniej szenia straty z pozarolniczej działalności gospodarczej 217.

,

218.

,

Zmniej szenia straty z działów specj alnych produkcj i rolnej 219.

,

220.

,

Strata z pozarolniczej działalności gospodarczej po zmniej szeniach 221.

,

222.

,

Strata z działów specj alnych produkcj i rolnej po zmniej szeniach 223.

,

224.

,

zł, gr

H.2. PODSTAWA OPODATKOWANIA PO UWZGLĘDNIENIU KWOT Z CZĘŚCI H.1.

Dochód do opodatkowania 225.

,

Od kwoty z poz. 209 należ y odjąć kwoty z poz. 210, 211 i 212 oraz dodać s umę kwot z poz . 215 i 216.

H.3. ZMNIEJSZENIA I ZWIĘKSZENIA PODSTAWY OPODATKOWANIA (STRATY) O WARTOŚĆ WIERZYTELNOŚCI I ZOBOWIĄZAŃ WYNIKAJĄCYCH Z TRANSAKCJI HANDLOWYCH

H.3.1. ZMNIEJSZENIA PODSTAWY OPODATKOWANIA / ZWIĘKSZENIA STRATY

(jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzy telność nie została uregulowana lub zby ta) Wartość wierzytelności zmniej szaj ących podstawę opodatkowania, o których mowa w art. 26i ust. 1 pkt 1 ustawy

226.

,

227.

,

Należy wpisać kwotę z poz. 13 załącznika PIT/WZ. Podatnik wy pełnia poz. 226, a małżonek poz.

227, jeżeli kwota z poz. 225 jest większa od 0. Kwota zmniejszenia u podatnika i małżonka nie może przekroczy ć kwoty z poz. 225.

Wartość wierzytelności zmniej szaj ących podstawę opodatkowania, do rozliczenia w kolej nych latach podatkowych, nie dłużej niż przez okres 3 lat (art. 26i ust. 3 ustawy)

228.

,

229.

,

Podatnik w poz. 228, a małżonek w poz. 229 wpisuje nadwy żkę kwoty z poz. 13 załącznika PIT/WZ nad kwotą z poz. 225. Podatnik nie wy pełnia poz. 228, a małżonek poz. 229, jeżeli kwota z poz. 221 w przy padku podatnika, a w przy padku małżonka kwota z poz. 222 jest większa od 0.

wy druk z programu PIT Format 2020

PIT-36

(28)

4

/9

(5)

Wartość wierzytelności zwiększaj ących stratę ze źródła, o których mowa w art. 26i ust. 2 pkt 1 ustawy

230.

,

231.

,

Należy wpisać kwotę z poz. 13 załącznika PIT/WZ. Podatnik wy pełnia poz. 230, a małżonek wy pełnia poz. 231, jeżeli kwota z poz. 221 w przy padku podatnika, a w przy padku małżonka kwota z poz. 222 jest większa od 0.

H.3.2. ZWIĘKSZENIA PODSTAWY OPODATKOWANIA / ZMNIEJSZENIA STRATY

(jeżeli do dnia złożenia zeznania podatkowego zobowiązanie nie zost ało uregulowane)

Wartość zobowiązań zwiększaj ących podstawę opodatkowania, o których mowa w art. 26i ust. 1 pkt 2 i ust. 4 ustawy

232.

,

233.

Należy wpis ać kwotę z poz . 20 zał ącznika PIT /WZ . Podatnik wypełnia poz . 232, a małż onek wypeł nia poz . 233,

,

j eżeli kwota z poz. 221 w prz ypadku podatnika, a w prz ypadku małżonka kwota z poz. 222 j est równa 0.

Wartość zobowiązań zmniej szaj ących stratę ze źródła, o których mowa w art. 26i ust. 2 pkt 2 ustawy

234.

,

235.

,

Należy wpis ać kwotę z poz . 20 zał ącznika PIT /WZ . Podatnik wypełnia poz . 234, a małż onek wypeł nia poz . 235, j eżeli kwota z poz. 221 w przypadku podatnika, a w pr zypadku małżonka kwota z poz. 222 j es t większa od 0.

H.3.3. POZOSTAŁE ZWIĘKSZENIA I ZMNIEJSZENIA PODSTAWY OPODATKOWANIA (STRATY)

Wartość wierzytelności zwiększaj ących podstawę opodatkowania, o których mowa w art. 26i ust. 7 ustawy

236.

,

237.

,

j eżeli kwota z poz. 221 w prz ypadku podatnika, a w prz ypadku małżonka kwota z poz. 222 j est równa 0.

W artość wierzyt elno ści zmniej sz aj ących stratę ze źródła, o których mowa w art. 26i ust. 7 ustawy 238.

,

239.

,

j eżeli kwota z poz. 221 w przypadku podatnika, a w pr zypadku małżonka kwota z poz. 222 j es t większa od 0.

W artość z obowiązań zmniej sz aj ących podstawę opo datko wania, o któ rych mo wa w art. 26i ust . 8 ustawy 240.

,

241.

,

Należy wpis ać kwotę z poz. 38 załącznika PIT/WZ. Podatnik wypełnia poz. 240, a małż onek poz. 241, jeż eli kwota z poz. 225 pomniej szona w pr zypadku podatnika o kwotę z poz. 226, a w pr zypadku małżonka o kwotę z poz . 227, jes t więks za od 0. Kwota z mniejs zenia nie może przekroczyć kwoty z poz. 225 pomniejszonej w prz ypadku podatnika o kwotę z poz . 226, a w przypadku małż onka o kwotę z poz . 227.

Wartość zobowiązań zmniej szaj ących podstawę opodatkowania do odliczenia w kolej nych latach podatkowych

242.

,

243.

,

Podatnik w poz . 242, a małż onek w poz . 243 wpis uje nadwyż kę kwoty z poz. 38 załącznika PIT/ WZ pomniejsz oną o kwotę odpowiednio z poz . 240 i 241. Poz . 242 i 243 nie wypełnia s ię, jeżeli w prz ypadku podatnika kwota z poz . 221, a w prz ypadku mał żonka kwota z poz. 222 j est większa od 0.

Wartość zobowiązań zwiększaj ących stratę, o których mowa w art. 26i ust. 8 ustawy 244.

,

245.

,

Należy wpis ać kwotę z poz. 38 zał ącznika PIT /WZ . Poz . 244 wypełnia się, jeżeli kwota z poz. 221 w prz ypadku podatnika, j est większ a od 0. W przypadku małżonka wypeł nia się poz. 245 jeż eli kwota z poz . 222 jest większa od 0.

H.3.4. PODSTAWA OPODATKOWANIA PO UWZGLĘDNIENIU KWOT Z CZĘŚCI H.3.1., H.3.2. i H.3.3.

Razem zmniej szenie podstawy opodatkowania / zwiększenie straty 246.

,

247.

W poz. 246 podatnik wpisuje sumę kwot z poz. 226, 230, 240 i 244 a w poz. 247 małżonek wpis uj e sumę kwot z

,

poz. 227, 231, 241 i 245.

Razem zwiększenie podstawy opodatkowania / zmniej szenie straty 248.

,

249.

W poz. 248 podatnik wpisuje sumę kwot z poz. 232, 234, 236 i 238, a w poz. 249 małżonek wpis uj e sumę kwot z

,

poz. 233, 235, 237 i 239.

Podstawa opodatkowania 250.

,

Podatnik i mał żonek w poz. 250 wpisuj ą łączną wartość obliczonej pods tawy opodatkowania. J eżeli kwota z poz. 225 jes t większ a od 0, należy wpisać kwotę z poz. 225 pomniejs zoną w przypadku podatnika o kwotę z poz. 246, a w pr zypadku małż onka o kwotę z poz. 247, i powiększ oną w prz ypadku podatnika o kwotę z poz. 248, a w pr zypadku mał żonka o kwotę z poz. 249. Jeżeli kwota z poz. 225 równa s ię 0, a w przypadku podatnika kwota z poz. 221 jest mniej sza od kwoty z poz. 248, to od kwoty z poz . 248 należy odjąć kwotę z poz. 221 i kwotę z poz . 246. Mał żonek w prz ypadku g dy kwota z poz. 225 równa jest 0, a kwota z poz. 222 j es t mniej sza od kwoty z poz. 249, to od kwoty z poz . 249 odej muje kwotę z poz. 222 i kwotę z poz . 247. W pozos tał ych pr zypadkach or az j eżeli wynik j est licz bą ujemną, należ y wpisać 0.

Strata po uwzględnieniu kwot z części H.3.1., H.3.2. i H.3.3. 251.

,

252.

,

Podatnik nie wypełnia poz. 251, j eżeli kwota z poz. 250 j est większa od 0. W pozostałych przypadkach do kwoty z poz. 221 należy dodać kwotę z poz. 246 i odj ąć kwotę z poz. 248. Małżonek nie wypełnia poz. 252, j eżeli kwota z poz. 250 j est większa od 0. W pozostałych przypadkach do kwoty z poz. 222 należy dodać kwotę z poz. 247 i odjąć kwotę z poz. 249.

I. OBLICZENIE PODATKU

Obliczony podatek – zgodnie z art. 27 ust. 1–8 ustawy (w przypadku uzyskania dochodów wymienionych w poz. 254 i 255 należy obliczyć podatek z zastosowaniem stopy procentowej )

257.

Jeżeli w poz.6 zaznaczono kwadrat nr 2, 3 albo 4, tak obliczony podatek należy pomnoży ć przez dwa;

,

jeżeli wy nik jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 256.

Jeżeli w poz. 6 zaznaczono kwadrat nr 1, należy wpisać kwotę z poz. 253, w pozostały ch przypadkach

należy wpisać połowę kwoty z poz. 253. z ł

Dochód do opodatkowania 253.

,

Należy wpisać kwotę z poz. 250

Dochody osiągnięte za granicą, o które j est zwiększona podstawa obliczenia podatku do ustalenia stopy procentowej (przeliczone na złote)

254.

,

255.

,

zł, gr

(6)

Podatek zapłacony za granicą - zgodnie z art.27 ust.9 i 9a ustawy (przeliczony na złote)

Podatek

Do kwoty z poz. 257 należy dodać kwotę z poz. 258 i odjąć sumę kwot z poz. 259 i 260. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

259.

,

260.

,

261.

,

Doliczenia do podatku 258.

,

258a Tytuł (wy mienić)

J. ODLICZENIA OD PODATKU

Suma odliczeń nie może przekroczy ć kwoty podatku wy kazanej w poz. 261.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne 262.

,

^263.

,

Suma kwot z poz. 262 i 263 nie może przekroczy ć kwoty z poz. 261.

zł, gr

w tym zagraniczne, o których mowa w art.27b ust.1 pkt 2 ustawy 264.

,

^265.

,

Podatek po odliczeniach

Odliczenia od podatku - wykazane w części C załącznika PIT/O 266.

,

267.

Suma odliczanych kwot nie moż e przekroczyć podatku z poz. 261 pomniejs zonego o kwoty z poz . 262 i 263.

,

Odliczenia od podatku wydatków mieszkaniowych - wykazane w części C.2. załącznika PIT/D 269.

,

Odliczenia nie mog ą przekroczyć kwoty z poz. 268. Nadwyżka odlicz eń ponad kwotę z poz. 268 podlega odliczeniu w następnych latach.

Od kwoty z poz. 261 należy odjąć sumę kwot z poz . 262, 263, 266 i 267.

268.

,

K. OBLICZENIE ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO

Różnica między sumą należnych zaliczek za rok podatkowy, w tym zaliczek pobranych przez płatników, a podatkiem należnym.

Od kwoty z poz. 271 należy odjąć kwotę z poz. 270. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

zł, gr

Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 270.

z ł Od kwoty z poz. 268 należy odjąć kwotę z poz. 269.

Suma należnych zaliczek za rok podatkowy, w tym zaliczek pobranych przez płatników 271.

Suma kwot z poz. 123, 180, 183 i 184.

,

Różnica między podatkiem należnym a sumą należnych zaliczek za rok podatkowy, w tym zaliczek pobranych przez płatników.

272.

,

273.

,

Od kwoty z poz. 270 należy odjąć kwotę z poz. 271 Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

L. ZALICZKI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 44 UST. 1 USTAWY ORAZ PODATEK, O KTÓRYM MOWA W ART. 30G USTAWY

L.1. ZALICZKI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 4 4 UST. 1 USTAWY ORAZ PODATEK, O KTÓRYM MOWA W ART. 30G USTAWY – PODATNIK

Miesiące I II III / I kwartał IV V VI / II kwartał

Należna zaliczka 274.

z ł 275.

z ł 276.

z ł 277.

z ł 278.

z ł 279.

z ł Należny podatek, o który m

mowa w art. 30g ustawy 280.

z ł 281.

z ł 282.

z ł 283.

z ł 284.

z ł 285.

z ł Z apł acony podatek, o którym

mowa w ar t. 30g ustawy

286.

z ł 287.

z ł 288.

z ł 289.

z ł 290.

z ł 291.

z ł Zapłacona zaliczka 292.

z ł 293.

z ł 294.

z ł 295.

z ł 296.

z ł 297.

z ł

Miesiące VII VIII IX / III kwartał X XI XII / IV kwartał

z ł 299.

z ł 300.

z ł 301.

z ł 302.

z ł 303.

z ł 306.

z ł 307.

z ł 308.

z ł 309.

z ł 310.

312.

z ł 313.

z ł 314.

z ł 315.

z ł 316.

z ł 317.

z ł 320.

z ł 321.

z ł 322.

z ł 323.

z ł 324.

z ł

Razem 304.

311.

318.

325.

z ł

Pozycj e dotyczące należnych zaliczek oraz zapłaconych zaliczek wypełniaj ą również podatnicy, o których mowa w art. 44 ust. 14 ustawy.

L.2. ZALICZKI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 4 4 UST. 1 USTAWY ORAZ PODATEK, O KTÓRYM MOWA W ART. 30G USTAWY – MAŁŻONEK

Miesiące I II III / I kwartał IV V VI / II kwartał

z ł 327.

z ł 328.

z ł 329.

z ł 330.

z ł 331.

z ł 333.

z ł 334.

z ł 335.

z ł 336.

z ł 337.

338.

z ł 339.

z ł 340.

z ł 341.

z ł 342.

z ł 343.

z ł 345.

z ł 346.

z ł 347.

z ł 348.

z ł 349.

z ł

PIT-36

(28)

6

/9 wy druk z programu PIT Format 2020

(7)

Należny podatek, o który m mowa w art. 30g ustawy

357.

z ł 358.

z ł 359.

z ł 360.

z ł 361.

z ł 362.

364.

z ł 365.

z ł 366.

z ł 367.

z ł 368.

z ł 369.

z ł 372.

z ł 373.

z ł 374.

z ł 375.

z ł 376.

z ł 363.

370.

377.

z ł

Miesiące VII VIII IX / III kwartał X XI XII / IV kwartał

z ł 351.

z ł 352.

z ł 353.

z ł 354.

z ł 355.

z ł

Razem 356.

z ł

M. DODATKOWY ZWROT Z TYTUŁU ULGI NA DZIECI

Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne 378.

,

Różnica między kwotą przysługuj ącego odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym 380.

,

Podatnik – od sumy kwot z poz. 7 części E załącznika PIT/O należy odjąć kwotę z poz. 45 tego załąc znika.

Przysługuj ąca różnica 382.

Suma kwot z poz. 380 i 381 nie więcej niż suma kwot z poz. 378 i 379.

,

6)

7 )

Małżonek – od sumy kwot z poz. 8 części E załącznika PIT/O należy odjąć kwotę z poz. 46 tego załąc znika.

8)

379.

,

381.

,

zł, gr zł, gr

N. PODATEK DO ZAPŁATY / NADPŁATA / ŁĄCZNY ZWROT

Suma wpłaconych zaliczek, zaliczek pobranych przez płatników oraz wpłaconego podatku, o którym mowa w art. 30g ustawy

383.

Różnica między należnym podatkiem, o którym mowa w art. 30g ustawy, a podatkiem należnym

z ł 384.

Od s umy kwot z poz . 311 i 363 należ y odjąć kwotę z poz . 270. J eżeli wynik jest licz bą ujemną, należy wpisać 0.

,

z ł

Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, j eżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika, z wyj ątkiem podatku wykazanego w poz. 387-390 oraz w części O

Zryczałtowany podatek obliczony od przychodów (dochodów), o których mowa w art.30a ust.1 pkt 1-5 ustawy, uzyskanych poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej

Podatek zapłacony za granicą, o którym mowa w art.30a ust.9 ustawy (przeliczony na złote)

385.

,

386.

,

387.

,

388.

,

389.

,

390.

,

(po zaokrągleniu do pełnych złoty ch )

Kwota z poz. 389 nie może przekroczy ć kwoty z poz. 387 (podatnik).

Kwota z poz. 390 nie może przekroczy ć kwoty z poz. 388 (małżonek).

9)

Różnica między zryczałtowanym podatkiem a podatkiem zapłaconym za granicą (po zaokrągleniu do pełnych złoty ch )

W poz. 391 od kwoty z poz. 387 należy odjąć kwotę z poz. 389.

W poz. 392 od kwoty z poz. 388 należy odjąć kwotę z poz. 390.

9)

392.

,

391.

,

PODATEK DO ZAPŁATY

POD ATEK D O ZAPŁATY POMNIEJSZONY O PRZ YSŁUGUJĄCĄ RÓŻ NICĘ 396.

,

Od sumy kwot z poz. 270, 384, 385, 386, 391, 392, 393 i 394 należy odjąć kwotę z poz. 383. J eż eli wynik jes t liczbą uj emną, należ y wpisać 0.

Od kwoty z poz. 395 należy odjąć kwotę z poz . 382. Jeż eli wynik jest licz bą ujemną, należy wpisać 0.

NAD PŁ ATA 397.

Od kwoty z poz. 383 należy odjąć sumę kwot z poz . 270, 384, 385, 386, 391, 392, 393 i 394. J eż eli wynik jes t liczbą uj emną, należ y wpisać 0.

,

ŁĄCZNY ZWROT 398.

Od s umy kwot z poz . 382 i 397 należ y odjąć kwotę z poz . 395. J eżeli wynik jest licz bą ujemną, należy wpisać 0.

,

Podatek wykazany w załączniku PIT/IP 393.

,

394.

,

395.

,

O. ZRYCZAŁTOWANY PODATEK DOCHODOWY, O KTÓRYM MOWA W ART.44 UST.1b USTAWY

Wypełniają osoby niemaj ące miejs ca zamieszkania na ter ytor ium Rzeczypos politej Polskiej uz ys kujące przychody, o któr ych mowa w art.29 ustawy, bez poś rednictwa pł atników.

O. 1. ZRYCZAŁTOWANY PODATEK DOCHODOWY - PODATNIK

Miesiące I II III IV V VI

Podatek 399.

z ł 400.

z ł 401.

z ł 402.

z ł 403.

z ł 404.

z ł

Miesiące VII VIII IX X XI XII

Podatek 405.

z ł 406.

z ł 407.

z ł 408.

z ł 409.

z ł 410.

z ł

O. 2. ZRY CZAŁTOWANY PODATEK DOCHODOWY - MAŁŻONEK

Podatek 411.

z ł 412.

z ł 413.

z ł 414.

z ł 415.

z ł 416.

z ł

Podatek 417.

z ł 418.

z ł 419.

z ł 420.

z ł 421.

z ł 422.

z ł

(8)

P. 2. ODSETKI - MAŁŻONEK

Odsetki 435.

z ł 36.

z ł 437.

z ł 438.

z ł 439.

z ł 440.

z ł

Odsetki 441.

z ł 442.

z ł 443.

z ł 444.

z ł 445.

z ł 446.

z ł

P. 1. ODSETKI - PODATNIK

Odsetki 423.

z ł 424.

z ł 425.

z ł 426.

z ł 427.

z ł 428.

z ł

Odsetki 429.

z ł 430.

z ł 431.

z ł 432.

z ł 433.

z ł 434.

z ł

P. ODSETKI NALICZONE ZGODNIE Z ART.22e UST.1 PKT 4 I UST.2 USTAWY

Q. 1. NALEŻNE ZALICZKI, O KTÓRYCH MOWA W ART.44 UST.1a,1c i 7 USTAWY - PODATNIK

Należna zaliczka 447.

z ł 448.

z ł 449.

z ł 450.

z ł 451.

z ł 452.

z ł

z ł 454.

z ł 455.

z ł 456.

z ł 457.

z ł 458.

z ł

Q. 2. NALEŻNE ZALICZKI, O KTÓRYCH MOWA W ART.44 UST.1a,1c i 7 USTAWY - MAŁŻONEK

z ł 460.

z ł 461.

z ł 462.

z ł 463.

z ł 464.

z ł

z ł 466.

z ł 467.

z ł 468.

z ł 469.

z ł 470.

z ł

Q. NALEŻNE ZALICZKI, O KTÓRYCH MOWA W ART.44 UST. 1a, 1c i 7 USTAWY

R. DOCHODY (PRZYCHODY) WYKAZYWANE NA PODSTAWIE ART. 45 UST. 3C USTAWY

471. Dochody (przychody)

, S. WNIOSEK O PRZEKAZANIE 1% PODATKU NALEŻNEGO NA RZECZ ORGANIZACJI POŻYTKU

PUBLICZNEGO (OPP)

prow adzonego na podstaw ie odrębnych przepisów oraz w ysokość kw oty na jej rzecz.

472. Numer KRS

0000318482

Wnioskowana kwota 473.

,

Kwota z poz. 473 nie może przekroczy ć 1% kwoty z poz. 270 po zaokrągleniu do pełny ch dziesiątek groszy w dół.

Należy podać numer w pisu do Krajow ego Rejestru Sądow ego (Numer KRS) organizacji wybranej z w ykazu

T. INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE

Podatnicy, którzy wypełnili część S, w poz. 474 mog ą podać cel sz czeg ółowy 1%, a z aznacz ając kwadrat w poz. 475 wyrazić z godę na przekazanie OPP swojego imienia, nazwiska i adres u, wr az z informacją o kwocie z poz. 473. W poz. 476 można podać dodatkowe informacje, np. ułatwiające kontakt z podatnikiem (telefon, e-mail).

474. Cel szczegółowy 1%

1%

476.

475. Wyrażam zgodę

U. INFORMACJE O ZAŁĄCZNIKACH

którzy załącznik PIT/D dołączy li do innego niż składane zeznanie. Jeśli w poz. 494 zaznaczono kwadrat nr 2, należy wy pełnić poz. 496.

PIT/SE

Certyfikat rezydencj i 482.

493.

481.

SSE-R

488.

PIT/Z 487.

PIT/ZG 486.

PIT/O 485.

PI T/M 484.

PIT-2K 483.

PIT/D 477.

PIT/B

W poz. 477–493 należy podać liczbę załączników. Poz. 494 i 495 wy pełniają podatnicy ,

479.

PIT/DS

478.

PIT/BR

PIT/MIT 489.

PIT/PM 491.

PIT/NZI 492.

480.

PIT/IP

PIT/WZ 490.

PIT-36

(28)

8

/9 wy druk z programu PIT Format 2020

(9)

495. Kod formularza, do którego został dołączony załącznik PIT/D 494. Załącznik PIT/D dołącza do swoj ego zeznania

496. Identyfikator podatkowy, nazwisko i imię małżonka oraz urząd, do którego został złożony załącznik PIT/D

1. podatnik 2. małżonek 1. PIT-28 2. PIT-36 3. PIT-37

(zaznaczy ć właściwy kwadrat) (zaznaczy ć właściwy kwadrat)

V. RACHUNEK OSOBISTY WŁAŚCIWY DO ZWROTU NADPŁATY

500. Pełny numer rachunku (w przy padku rachunku zagranicznego należy podać kod SWIFT)

Jeżeli z zeznania wynika nadpłata, w tej części można w skazać rachunek bankowy lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytow ej (SKOK), inny niż zw iązany z prow adzoną działalnością gospodarczą, na który ma nastąpić jej zw rot. Podaje się rachunek, którego posiadaczem (współposiadaczem) jest podatnik lub małżonek. Wskazanie rachunku, którego posiadaczem (w spółposiadaczem) nie jest podatnik, a jest nim małżonek, jest możliwe jedynie w przypadku zaznaczenia w poz. 6 kwadratu nr 2. Wskazany rachunek aktualizuje poprzednio zgłoszony rachunek służący do zwrotu podatku lub nadpłaty osoby wskazanej w poz. 497.

499. Kraj siedziby banku (oddziału) (uzupełnić wy łącznie, gdy wskazano rachunek zagraniczny )

497. Osoba zgłaszaj ąca rachunek (należy zaznaczyć właściwe kwadraty; kwadrat nr 2 można zaznaczyć wyłącznie w przypadku zaznaczenia w poz. 6 kwadratu nr 2):

498. Posiadacz rachunku (należy wskazać imię i nazwisko posiadacza, a w przypadku, gdy jest to rachunek wspólny – imiona i nazwiska wszystkich współposiadaczy):

1. podatnik

Kod SWIFT:

Numer IBAN:

2. małżonek

501. Osoba posiadaj ąca ważną KDR (kwadrat nr 2 można zaznaczy ć wy łącznie w przy padku zaznaczenia w poz. 6 kwadratu nr 2):

1. podatnik

Wy pełnienie poz. 501 nie jest obowiązkowe.

2. małżonek

W. KARTA DUŻEJ RODZINY (KDR)

X. OŚW IADCZENIE I PODPIS PODATNIKA / MAŁŻONKA / PEŁNOMOCNIKA

W przypadku zastosow ania art. 6 ust. 2a ustaw y, ośw iadczam pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszyw e zeznania, że jest spełniony w arunek przew idziany w tym przepisie.

502. Podpis podatnika 503. Podpis małżonka 504. Imię i nazwisko oraz podpis pełnomocnika

1) Ilekroć jest mowa o Ordynacji podatkowej, oznacza to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r . – Or dynacja podatkowa ( Dz. U. z 2020 r. poz. 1325, z póź n. z m.).

2) W pr zypadku zaz naczenia w poz. 11 kwadratu nr 2 korektę składa się wr az z uzasadnieniem pr zyczyn korekty.

3) Sposób obliczenia dochodu ( str aty) z pozar olniczej dz iałalności g ospodarcz ej nie ma zastosowania do podatników, którz y zaznaczyli kwadraty w poz . 40-43 (wypełniają informację PIT/Z ) lub dolicz ają dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej , niepodlegający opodatkowaniu na pods tawie ar t. 30ca ust. 1 ustawy, tj według stawki 5%.

4) W wierszu 3 nie wykazuj e się pr zychodu i kosz tów uzyskania przychodu, któr e podatnik wykazuje w załączniku PIT/ IP.

5) Podatnicy, którz y zaznaczyli kwadr aty w poz. 40 lub 41 (wypełniają infor mację PIT/Z) , sumują kwoty z wier szy od 1 do 10, nie uwzględniając kwot dochodu z poz. 82 i 139.

6) Należy wpisać kwotę składek zapłaconych od prz ychodów z wolnionych na pods tawie art. 21 ust. 1 pkt 148 us tawy oraz kwotę składek, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 i 2a oraz ar t. 27b us t.1 i 2 us tawy, tj. zapłaconych w roku podatkowym i podlegaj ących odliczeniu ( wykaz anych przez pł atnika lub samodzielnie wpłaconych do ZUS lub z agr anicz nych systemów ubezpieczeń),

pomniejsz onych o skł adki odlicz one w PIT -36L, PIT-28 lub wykazane jako odlicz one w PIT -16A lub PIT-19A. W pr zypadku obojga rodziców, opiekunów pr awnych dz iecka, rodz iców z astępczych, którzy pozos taj ą w związ ku mał żeńskim przez cały rok podatkowy, należy wypełnić zar ówno poz. 378, jak i poz. 379. Z asada ta obejmuje również podatnika, któr y z awarł związek małż eńs ki prz ed rozpoczęciem roku podatkoweg o, a jeg o małż onek z marł w trakcie roku podatkoweg o.

7) Poz . 381 wypełnia s ię jedynie w prz ypadku ł ącz neg o opodatkowania dochodów małżonków.

8) W przypadku obojg a rodziców, opiekunów prawnych dziecka, rodziców zastępcz ych, któr zy pozostaj ą w związku małżeńskim pr zez cały rok podatkowy, składających odr ębne z eznania PIT- 36 albo PIT- 37, s uma kwot z poz. „Przysługuj ąca róż nica” PIT-36 i PIT- 37, każdego z małż onków, nie moż e przekr oczyć s umy kwot z poz. 378 i 379. Na podstawie art. 72 § 1a Ordynacji podatkowej kwotę oblicz oną zgodnie z art. 27f us t. 8–10 ustawy tr aktuje się na r ówni z nadpłatą.

9) Zgodnie z ar t. 63 § 1a Ordynacji podatkowej, w prz ypadku zr ycz ałtowaneg o podatku dochodowego, o któr ym mowa w ar t. 30a us t. 1 pkt 1–3 us tawy, kwotę należ y z aokrąg lić do pełnych groszy w górę.

Objaśnienia

W przypadku niewpł acenia w obowiązujących terminach kwot z poz. 395 albo 396 i 399–446 lub wpł acenia ich w niepeł nej wysokoś ci niniej sze zez nanie s tanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawcz ego, w tym r ównież na odsetki od kwot wykazanych w poz. 274-303, 305-310, 312-317, 319-324, 326-355, 357-362, 364-369, 371-376 i 447- 470, zgodnie z ar t. 3a § 1 pkt 1 us tawy z dnia 17 czer wca 1966 r. o pos tępowaniu egz ekucyj nym w administracji (Dz . U. z 2020 r. poz. 1427, z późn. zm.).

Za podanie niepr awdy lub zatajenie prawdy i przez to naraż enie podatku na usz czuplenie grozi odpowiedzialność przewidz iana w Kodeksie kar nym skarbowym.

Pouczenia