Szczegółowy opis szkolenia budżetowego
Przegląd podatkowo-rachunkowy w branży wodociągów i usług komunalnych.
Miejsce Wisła
Termin 2015-10-21 - 2015-10-23
Prowadzący Paweł Małecki Genowefa Kawecka-Siuzdak Czas trwania 18 h
Cena* 1497 PLN + 23% VAT
*Podana cena jest ceną netto. Do ceny należy doliczyć 23% podatku VAT
Program:
Szkolenie jest prowadzone w oparciu o najnowsze przepisy prawa i zawiera także prezentację zmian jakie obowiązują od stycznia 2016 roku.
Dzień pierwszy
Środki trwałe/ zasady kwalifikacji wydatków
I. Zasady kwalifikacji wydatku do kosztów uzyskania przychodów 1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodów
2. Warunki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodów w wyjaśnieniach organów podatkowych 3. Udokumentowanie wydatku w aspekcie bilansowym i podatkowym
II. Nabycie środka trwałego w kraju i za granicą w aspekcie bilansowym i podatkowym (ewidencja bilansowa i skutki podatkowe)
1. Ustalenie wartości początkowej w przykładach
a) Koszty transportu, montażu, składowania, przetargu, ulepszenia, adaptacji b) Koszty finansowania zewnętrznego (różnice kursowe, odsetki, prowizje)
c) Rabaty, skonta po zakupie środka trwałego (ewidencja bilansowa i aspekt podatkowy) 2. Środek trwały sfinansowany z dotacji (ewidencja, skutki podatkowe)
3. Środek trwały otrzymany darowizną (ewidencja, skutki podatkowe)
4. Wymiana środka trwałego w ramach gwarancji - aspekt rachunkowy i podatkowy 5. Zakup środka trwałego -WNT, kraj (ewidencja rachunkowa, skutki podatkowe) 6. Zakup środka trwałego na cele ZFŚS i ZFRON
7. Oddanie środka trwałego z opóźnieniem – (ewidencja skutki podatkowe)
III. Koszy budowy, ulepszenia środka trwałego w aspekcie bilansowym i podatkowym (ewidencja bilansowa i skutki podatkowe)
1. Wydatki na ulepszenia, budowę środka trwałego
a) Wydatki na ulepszenie w wyjaśnieniach organów podatkowych
b) Ustalenie kosztu wytworzenia (ulepszenia) środka trwałego w aspekcie bilansowym i podatkowym w przykładach
2. Moment oddania środka trwałego do użytku (ewidencja rachunkowa, skutki podatkowe)
3. Koszty remontu generalnego w aspekcie bilansowym i podatkowym (ewidencja, skutki podatkowe)
4. Inwestycje w obiektach obcych – konsekwencje bilansowe i podatkowe
IV. Koszty utrzymania środków trwałych w przykładach (ewidencja, skutki podatkowe) 1. Remonty bieżące, wymiana części składowych i peryferyjnych
2. Ubezpieczenie samochodu konsekwencje podatkowe
3. Nabycie części wymiennej – ujęcie rachunkowe i wyjaśnienia podatkowe
4. Odpisy amortyzacyjne (NKUP, KUP, różnice między prawem bilansowym i podatkowym) Dzień drugi.
Podatek VAT
1. Zmiany w VAT od 1 lipca 2015 r oraz obowiązujące od 2016 r.
a) Zmiany w uldze za złe długi
b) Zmiany w stosowaniu odwrotnego obciążenia (ang. reverse charge mechanism):
c) - zwiększony zakres towarów objętych tym mechanizmem
d) - nowe wyłączenia z tego mechanizmu (ograniczenia kwotowe, podatnicy zwolnieni z VAT) e) - nowe informacje raportowania takich transakcji
f) Zmiany w zakresie odpowiedzialności nabywcy towarów wrażliwych:
g) - rozszerzenie instytucji odpowiedzialności na nowe towary
h) - wyłączenie niektórych dotychczasowych towarów z tej odpowiedzialności i) - zmiana przepisów dotyczących kaucji gwarancyjnych
j) Pozostałe zmiany k) Przepisy przejściowe
2. Stosowanie 8% stawki podatku VAT na usługi dodatkowe świadczone wraz z usługami wod. – kan. – rozbieżne interpretacje organów podatkowych i sądów
3. Kary umowne, odszkodowania i ich konsekwencje na gruncie VAT, 4. Przekazanie / przejęcie infrastruktury technicznej a VAT,
5. Budowa i dostarczanie przyłączy a stawka podatkowa – bieżące interpretacje, 6. Opodatkowanie usług związanych z budownictwem mieszkaniowym,
7. Świadczenia nieodpłatne dla kontrahentów, klientów, pracowników, zasady opodatkowania paczek świątecznych, nagród jubileuszowych i innych prezentów,
8. Wydatki na reprezentację a prawo do odliczenia VAT, 9. Problemy związane z rozliczaniem faktur prognozowych:
– terminy wystawiania faktur prognozowych,
– prawidłowe określanie daty sprzedaży na fakturach prognozowych, – faktura prognozowa a moment powstania obowiązku podatkowego, – korygowanie faktur prognozowych.
10. Pojęcie dostawy towarów oraz świadczenia usług o charakterze ciągłym, i) świadczenia okresowe a VAT,
11. Sytuacje rodzące ryzyko powstania przychodu przedsiębiorstwa wod. -kan. z tytułu uzyskania
„nieodpłatnego świadczenia”.
12. Ustalenie przez przedsiębiorstwo wod. – kan. wartości początkowej sieci i innych środków trwałych – aktualne zagadnienia kontrowersyjne
13. Rozliczenie podatku VAT w związku z otrzymanym aportem – ryzyka związane ze zmianą stanowiska sądów i organów podatkowych
14. Skutki podatkowe otrzymania dofinansowania (dotacji, subwencji) do budowy sieci – kontrowersyjne stanowisko organów podatkowych
15. Sprzedaż i zakup nieruchomości
– ryzyka związane z nieprawidłową identyfikacją transakcji opodatkowanych VAT i zwolnionych z VAT
16. Wybrane zagadnienia kontrowersyjne związane z wydatkami na rzecz członków zarządu oraz członków rady nadzorczej
17. Pozostałe zagadnienia
a) Przeniesienie własności urządzenia wodociągowego / kanalizacyjnego na przedsiębiorstwo wod. – kan. – opodatkowanie PCC
b) Zapisy, które należy uwzględnić w umowie z firmą budowlaną w celu uniknięcia przez przedsiębiorstwo wod. – kan. obowiązku korekty CIT (przepisy „antyzatorowe”).
c) Rozliczanie podatku VAT wg zasady „odwrotnego obciążenia” w przedsiębiorstwie wod. - kan. – najczęstsze błędy.
18. ) problemy związane z refakturowaniem:
– co to jest refaktura i czym różni się od innych form przerzucania kosztów?
– jakie są zasady wystawiania refaktur (marża, stawka podatkowa, moment powstania obowiązku podatkowego), – zasady refakturowania mediów przy najmie i ubezpieczenia przy leasingu,
– ważny wyrok ETS z 17 stycznia 2013 r. w sprawie refakturowania ubezpieczenia przy leasingu, – orzecznictwo ETS, krajowych sądów administracyjnych oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące refakturowania, – ważny wyrok NSA dotyczący zasad ustalania daty sprzedaży w przypadku refaktur.
Dzień trzeci Podatek CIT
1. Zasady rozpoznawania przychodów w branży wodociągowo – kanalizacyjnej i usług komunalnych:
a) przychody rozliczane na zasadzie memoriałowej oraz przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych – zasady rozpoznawania przychodów,
b) przychody z tytułu świadczenia usług charakterystycznych dla branży wodociągowo – kanalizacyjnej i usług komunalnych: – przychody z tytułu świadczenia usług dostarczania i uzdatniania wody, – przychody z tytułu świadczenia usług odprowadzania i oczyszczania ścieków, – przychody z tytułu świadczenia usług wywozu i unieszkodliwiania odpadów,
c) przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (odsetki, zwrot zasądzonych kosztów sądowych, odszkodowania, kary umowne) – moment powstania przychodu,
d) przychody z tytułu nielegalnego poboru mediów, e) dotacje i subwencje a przychody podatkowe,
f) zaliczki, przedpłaty (w tym na prognozowane zużycie) a przychody podatkowe,
g) przychody z tytułu świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo nieodpłatnych: – zasady dotyczące ustalania wysokości przychodu, – przychody z tytułu bezumownego korzystania z gruntów, – nieodpłatne otrzymanie i używanie infrastruktury wodociągowo – kanalizacyjnej (sieci, przyłącza), – nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu, – wynagrodzenie/odszkodowanie za ustanowienie służebności przesyłu a przychód w PIT, – odpłatne zbycie infrastruktury wodociągowo – kanalizacyjnej – przychody w PIT.
h) przychody z najmu, refakturowanie mediów
i) wpływ zmian w VAT na rozliczanie przychodów w CIT, j) zasady dotyczące korygowania przychodów.
k) nowe przychody wprowadzone w 2015 r - wydanie towarów lub wykonanie usług w zamian za zobowiązanie 2. Koszty bezpośrednio związane z przychodami oraz koszty pośrednio związane z przychodami w branży wodociągowo – kanalizacyjnej i usług komunalnych:
a) rozliczanie kosztów w czasie (koszty ponoszone na przełomie lat podatkowych), b) refakturowanie a moment rozpoznania kosztu,
c) dokumentowanie poniesionych wydatków w tym usług niematerialnych, d) korygowanie kosztów poniesionych w latach ubiegłych,
e) korekta kosztów w myśl ustawy o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce
3. Szczególne rodzaje kosztów uzyskania przychodów na branży wodociągowo – kanalizacyjnej i usług komunalnych:
a) koszty wykonania zastępczego, opłaty za zajęcie pasa drogowego, koszty związane z wycinką drzew, budową lub remontem infrastruktury wodociągowo – kanalizacyjnej i komunalnej oraz koszty prac odtworzeniowych, b) opłaty za służebność przesyłu kosztem uzyskania przychodów,
c) zużycie wody na potrzeby własnej działalności , d) roboty w toku – rozliczenie podatkowe,
e) użyczenie przyłączy wodociągowych, f) utrzymanie sieci kanalizacji deszczowej,
g) kary umowne, odszkodowania, jako koszty uzyskania przychodów (kary i odszkodowania z tytułu wadliwie wykonanych usług oraz opóźnienia w ich realizacji),
h) wierzytelności, jako koszty uzyskania przychodów (odpisy aktualizujące, wierzytelności przedawnione, umorzone oraz odpisane, jako nieściągalne, sprzedaż wierzytelności).
4. Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT (wynagrodzenia i składki, imprezy integracyjne i jubileuszowe, szkolenia, ubezpieczenia dodatkowe, nagrody, podróże służbowe) na przykładzie branży wodociągowo – kanalizacyjnej i usług komunalnych – omówienie skutków wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 r.
5. Koszty reprezentacji, reklamy oraz działań marketingowych na gruncie CIT i PIT (konsumpcja, prezenty, sponsoring, organizacja i udział w wyjazdach integracyjnych /targach /szkoleniach /konferencjach) na przykładzie branży wodociągowo – kanalizacyjnej i usług komunalnych – omówienie skutków interpretacji ogólnej z dnia 25 listopada 2013 r.
6. Koszty eksploatacji samochodów osobowych (amortyzacja, ubezpieczenia, leasing itp.),
samochody niestanowiące składnika majątku podatnika (najem, dzierżawa) – zakres „kilometrówki”, samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne oraz samochody prywatne pracowników wykorzystywane na cele służbowe – konsekwencje w CIT i PIT, wpływ nowych regulacji w VAT na rozliczenia w CIT.
7. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w branży wodociągowo – kanalizacyjnej i usług komunalnych:
a) zasady ustalania wartości początkowej, metody i stawki amortyzacji,
b) remont a ulepszenie oraz odłączenie i przyłączenie części składowych i peryferyjnych, c) szczególne przypadki środków trwałych,
d) straty w środkach trwałych i likwidacja środków trwałych, rozliczenia dotacji i rabatów, inwestycje w obcych środkach trwałych, koszty zaniechanych inwestycji.
8. Ceny transferowe – wybrane zagadnienia, w tym obowiązek sporządzania dokumentacji w przypadku transakcji ze 100 % udziałowcem ( gminą / miastem).
9. Planowane zmiany w CIT na 2016 r 10. Najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz interpretacje organów podatkowych w zakresie CIT dot. branży wodociągowo-kanalizacyjnej i usług komunalnych.
Dla kogo:
Szkolenie adresowane jest dla działów finansowo-księgowych, osób odpowiedzialnych za prowadzenie ksiąg
rachunkowych i podatkowych oraz osób odpowiedzialnych za gospodarkę środkami trwałymi. Szkolenie polecane jest także osobom pragnącym zapoznać się z problemami w zakresie ewidencji księgowej środków
trwałych,podatku CIT oraz VAT w wybranych problemach.
Cel:
Celem szkolenia jest omówienie zasad rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku VAT ze szczególnym uwzględnieniem rozpoznawania przychodów i kosztów.Dyskusja nad konsekwencjami podatkowymi i karnoskarbowymi nieprawidłowego ujmowania i odprowadzania podatku CIT/VAT.Przedstawienie najnowszego orzecznictwa sądów oraz organów podatkowych.
kolejnym celem jest ugruntowanie wiedzy z zakresu uznania wydatku za koszt uzyskania przychodów. Na szkoleniu omawiane są w szczególności wyjaśnienia organów podatkowych w kwestii uznania wydatku za koszt uzyskania przychodów. Autorzy akcentują możliwe nieprawidłowości w kwalifikacji wydatku w księgach w aspekcie podatkowym. Na szkoleniu eksperci zwracają także uwagę na różnice między normami bilansowymi i podatkowymi, a więc na ewentualne nieprawidłowości, które mogą być popełnione, ponieważ obszar różnic w zakresie środków trwałych jest istotny i duży. Ważne są także materiały, które otrzymują Państwo w trakcie wykładu; prezentacja, ale też materiały dodatkowe, w tym wyjaśnienia organów podatkowych.
Korzyści:
Szkolenie przeprowadzone jest w sposób praktyczny. Uczestnicy otrzymują prezentację oraz materiały dodatkowe (interpretacje organów podatkowych, wyroki NSA i inne).
Praktyczny charakter szkolenia, poparty wieloma przykładami występującymi w firmach. Zwrócenie szczególnej uwagi na czynności kwestionowane przez organa skarbowe.
Wykładowca:
Paweł Małecki Genowefa Kawecka-Siuzdak Genowefa Kawecka - Siuzdak
Jest absolwentką Szkoły Głównej Handlowej. Na tej samej uczelni odbyła studia podyplomowe doradcy podatkowego.
Ponadto jest autorką ponad dwustu artykułów zakresu rachunkowości, podatków i Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości. Jej artykuły były wydawane m.in. w „Rachunkowości”, „Gazecie Prawnej”, „Doradcy Podatnika”, „Monitorze księgowego”. Oprócz tego w jej dorobu są publikacje książkowe m.in. książka „Zakres odpowiedzialności, obowiązków i uprawnień głównego księgowego”.
Pani Genowefa Kawecka-Siuzdak przeprowadzała także audyty podatkowe i rachunkowe, udzielała konsultacji oraz zajmowała się pisaniem opinii podatkowych. Od prawie piętnastu lat zajmuje się szkoleniami dla głównych księgowych, księgowych, które łączą w sobie elementy rachunkowe i podatkowe. W polu zainteresowania autorki są zbieżności i różnice między prawem bilansowym i podatkowym. Te zainteresowania oraz zdobyte
doświadczenia wykładowczyni mają wpływ na sposób prezentacji wykładów, które są prowadzone praktycznie, w oparciu o przepisy, interpretacje organów podatkowych, orzecznictwo sądowe, także protokoły pokontrolne Regionalnych Izb Obrachunkowych.
Opinie
Szkolenie-rewelacyjne.Byłam na wielu szkoleniach i to szkolenie wywarło na mnie największe jak do tej pory wrażenie,oczywiscie bardzo pozytywne.Prowadzone w sposób konkretny,zrozumiały,profesjonalny.Atmosfera bardzo przyjazna.Brak zastrzeżeń z mojej strony.Materiały przydatne i profesjonalne.Jeżeli tylko bedę miała taką możliwość to skorzystam z kolejnych propozycji z tą osobą prowadzącą. Joanna Woch-MZGK
Pod Wzgledem merytorycznym bardzo atrakcyjny wykład,atrakcyjne materiały,przykłady zdarzeń(operacji finansowych).Joanna Jeda-PWIK
Polecam to szkolenie ze wzgledu na profesjonalizm osoby prowadzącej i ogromny zakres materiałów informacyjnych. Wioletta Caputa-CREDIN POLSKA
Bardzo merytorycznie i dogłębnie ujęte problemy dot.funkcjonowania środków trwałych w przedsiębiorstwie-z uwzględnieniem aspektu księgowania zdarzeń gospodarczych.Przyjemny kontakt z Panią prowadzącą szkolenie.
Magdalena Krakowska-ENERGETYKA CIEPLNA OPOLSZCZYZNY
Jestem pod dużym wrażeniem merytorycznym przeprowadzonego szkolenia,poruszane tematy trafnie dobrane do potrzeb.Bardzo obrazowo przedstawiona podstawa prawna zagadnienia. Katarzyna Tusk-ECO SA
Zajęcia prowadzone konkretnie i rzeczowo,a zarazem szczegółowa prezentacja zagadnień,które zostały poparte wieloma przykładami -co ułatwia zrozumienie tematu. Martyna Cekalska-MEGRES
Dokładnie przedstawione interpretacje wyroków sądowych,doskonały kontakt ze słuchaczem,dokładna analiza i ocena wszystkich zagadnień,bardzo duża i obszerna ilość materiałów,otwarty,komunikatywny wykładowca.
Małgorzata Lubowiecka-PGKiM
Szkolenie prowadzone przez kompetentnego wykładowcę,dobre materiały szkoleniowe. Ewa Szuda-DESIGN FISHING
Paweł Małecki
dr inż doradca podatkowy wpis nr 349, posiada również uprawnienia do usługowego prowadzenia ksiąg
rachunkowych. Jest byłym nauczycielem akademickim z 24 letnim stażem. Prawem podatkowym zajmuje się od 1995 r. działając w ramach Kancelarii Doradców Małecki i wspólnicy sp. zoo. W 1997 r zdał egzamin na Certyfikat Księgowego uprawniający do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. W 1998 r zdał egzamin na doradcę podatkowego. Jest autorem kilkunastu książek z zakresu prawa podatkowego (w tym komentarza do ustawy o podatku VAT, komentarza do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, komentarza do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Komentarz do ustawy o CIT jest aktualizowany co roku i wydawany nakładem Wydawnictwa Wolters Kluwer Polska sp zoo. Publikuje regularnie artykuły lub wypowiedzi eksperckie w dziale prawnym gazet Rzeczpospolita oraz Gazeta Prawna. Od 2001 roku do 2007 r. był członkiem Państwowej Komisji Egzaminacyjnej ds. Doradztwa Podatkowego przy Ministrze Finansów przeprowadzającej egzaminy na doradców podatkowych. Od 2010 r. jest ponownie członkiem tej Komisji. Prowadzi wykłady z zakresu prawa podatkowego na szkoleniach doradców z Izby Doradców Podatkowych, na kierunku Doradztwo Podatkowe prowadzonym na Uniwersytecie im. Adama Mickiewicza w Poznaniu, w Wyższej Szkole Bankowej w Poznaniu i we Wrocławiu, w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce, Instytucie Konsultantów Europejskich (wykłady z zakresu podatki w projektach europejskich) i innych szkoleniach organizowanych przez profesjonalne firmy. Od kilku lat doradza Polskiej Agencji Rozwoju Przedsiębiorczości w zakresie podatku VAT i podatków dochodowychw projektach realizowanych przez Agencję i jej beneficjentów. Jest autorem wielu opinii z zakresu prawa podatkowego dla PARP i innych instytucji.Występuje jako pełnomocnik reprezentując podatników przed Wojewódzkimi Sądami Administracyjnymi i Naczelnym Sądem Administracyjnym w sprawach podatkowych.
Opinie
Bardzo dobre , rzeczowe szkolenie K. Kosecka - SM Kociewie
Bardzo rzeczowo, konkretnie z przytoczeniem przykładów z codziennego funkcjonowania firm. Tomasz Chmielewski ONIX
Szkolenie rzetelne i zgodne z tematem. Aneta Piotrowska BHE DYCHÓW
Szkolenie uważam za interesujące, przeprowadzone bardzo zrozumiale dla słuchacza. Alicja Łuczkiewicz Hydro Energetyka
Szkolenie merytoryczne, zagadnienia omawiano jasno, rzeczowo, na przykładach branżowych. Bardzo dobra komunikacja wykładowcy ze słuchaczami B. Dulińska SM Lębork
Profesjonalne podejście do zagadnienia, bardzo miła atmosfera - E. Gajewska SM Tczew
Szkolenie z podatku VAT przedstawione w sposób interesujący i praktyczny z uwzględnieniem bieżących
problemów. Małgorzata Dziuba IGA Nowa Sól
Szkolenie bardzo ciekawe, objęte ściśle tematyką dotyczącą rozliczenia podatku VAT, dodatkowo oparte na ciekawych przykładach B. Zieleniewska SM Wejherowo
Ciekawe- wnoszące wyjaśnienia problematyki nowych przepisów dot. VAT od 2014 r. Rozwianie wątpliwości rozliczania VAT. Ł .Manicka–Gać SM Nova
Szkolenie było prowadzone przez wykładowcę, który w bardzo prosty spośób przekazał zmiany wchodzące w ustawie VAT. Sylwia Hejduk POLBILDING
Szkolenie odbyło się w sposób zrozumiały w 100% i interesujacy. Aleksandra Woźniak BHE Dychów
Szczegóły organizacyjne:
Koszt uczestnictwa:
jednej osoby 1200 plus 23% VAT, ceny promocyjne obowiązują do 2 października
●
udział w szkoleniu- 1 dzień/ 449 zł
●
udział w szkoleniu- 2 dni/ 849 zł
●
Cena obejmuje:
uczestnictwo w szkoleniu- trzy dni
●
serwis kawowy
●
obiad
●
materiały szkoleniowe
●
certyfikat ukończenia
●
parking
●
Płatności:
Prosimy realizować na konto 40 1320 1537 1869 7872 2000 0001po otrzymaniu zaproszenia.
●
Miejsce szkolenia:
Szkolenie jest realizowane w Zamku Prezydenckim w Wiśle
●
Zaproszenie zawiera:
temat szkolenia
●
miejsce
●
datę realizacji
●
Informacje:
Tel. 601-955-320
●
Fax. (46)8332636
●
e-mail. biuro@akkonline.pl
●
