Warszawa, dnia 30 grudnia 2020 r. Poz. 2432

(1)

DZIENNIK USTAW

RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Warszawa, dnia 30 grudnia 2020 r.

Poz. 2432

RozpoRządzenie

ministRa finansów, funduszy i polityki Regionalnej

¹⁾

z dnia 28 grudnia 2020 r.

zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych

Na podstawie art. 45b pkt 1 i 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U.

z 2020 r. poz. 1426, z późn. zm.

²⁾

) zarządza się, co następuje:

§ 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2019 r. w sprawie określenia niektórych wzorów oświad- czeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U.

poz. 2397 oraz z 2020 r. poz. 1940) wprowadza się następujące zmiany:

1) załącznik nr 4 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 1 do niniejszego rozporządzenia;

2) załącznik nr 6 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 2 do niniejszego rozporządzenia;

3) załącznik nr 8 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 3 do niniejszego rozporządzenia;

4) załącznik nr 10 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 4 do niniejszego rozporządzenia.

§ 2. 1. Wzory określone w załącznikach:

1) nr 4, 6 i 10 do rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się do przychodów, dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od dnia 1 stycznia 2020 r.;

2) nr 8 do rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się do przy- chodów, dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od dnia 1 stycznia 2021 r.

2. Przepisu ust. 1 pkt 1 nie stosuje się, jeżeli przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia deklaracje lub informacje podatkowe zostały złożone na formularzach dotychczasowych.

§ 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia, z wyjątkiem § 1 pkt 3 i § 2 ust. 1 pkt 2, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2021 r.

Minister Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej: T. Kościński

1)

Minister Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 6 października 2020 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Mini- stra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej (Dz. U. poz. 1719).

2)

Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2020 r. poz. 1291, 1428, 1492, 1565, 2122, 2123, 2127,

2255 i 2320.

(2)

Dziennik Ustaw – 2 – Poz. 2432

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 28 grudnia 2020 r. (poz. 2432)

załącznik nr 1

POLTAX

POLA JASNE WYPEŁNIA PŁATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIAĆ DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM.

Składanie w wersji elektronicznej: www.podatki.gov.pl

PIT-4R

⁽¹¹⁾

¹

^/3

1. Identyfikator podatkowy NIP płatnika¹⁾

└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

2. Nr dokumentu 3. Status

PIT-4R

DEKLARACJA ROCZNA O ZALICZKACH NA PODATEK DOCHODOWY ZA

^{4. Rok}

└────┴────┴────┴────┘

Podstawa prawna:

Składający:

Terminy składania:

Otrzymuje:

Art. 38 ust. 1a, art. 42 ust. 1a i art. 42e ust. 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1426, z późn. zm.), zwanej dalej „”ustawą”; art. 35a ust. 4a ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 26 października 2007 r.²⁾

Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych.

Do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. W przypadku zaprzestania działalności³⁾ przez płatników, o których mowa w art. 31, art. 33–35, art. 41 i art. 42e ustawy, przed tym terminem — do dnia zaprzestania tej działalności, a w przypadku płatnika, o którym mowa w art. 35a ustawy²⁾, który zaprzestał poboru zaliczek przed tym terminem — do dnia ustania obowiązku poboru tych zaliczek.

Urząd skarbowy według miejsca zamieszkania płatnika, a jeżeli płatnik nie jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby; w przypadku gdy płatnikiem jest przedsiębiorstwo w spadku – urząd skarbowy według ostatniego miejsca zamieszkania zmarłego przedsiębiorcy.

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI

5. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja⁴⁾ 6. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat):



1. złożenie deklaracji



2. korekta deklaracji 7. Rodzaj korekty (zaznaczyć właściwy kwadrat):



1. korekta deklaracji, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej⁵⁾



2. korekta deklaracji składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej⁶⁾

B. DANE IDENTYFIKACYJNE PŁATNIKA

* — dotyczy płatnika niebędącego osobą fizyczną ** — dotyczy płatnika będącego osobą fizyczną 8. Rodzaj składającego (zaznaczyć właściwy kwadrat):



1.płatnik niebędący osobą fizyczną



2.osoba fizyczna

9. Nazwa pełna* / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia⁷⁾**

C. WYKAZ NALEŻNYCH ZALICZEK NA PODATEK DOCHODOWY ZA POSZCZEGÓLNE MIESIĄCE ROKU PODATKOWEGO

⁸⁾

1. Zaliczki na podatek pobrane przez płatników, o których mowa w art. 31 i art. 42e ust. 1 ustawy, od dochodów wymienionych w tych przepisach

Liczba podatników

I II III IV V VI

10. 11. 12. 13. 14. 15.

16.

zł 17.

zł 18.

zł 19.

zł 20.

zł 21.

zł

VII VIII IX X XI XII

22. 23. 24. 25. 26. 27.

28.

zł 29.

zł 30.

zł 31.

zł 32.

zł 33.

zł 2. Zaliczki pobrane przez

płatników, o których mowa w art. 33–35 ustawy, od dochodów wymienionych w tych przepisach

34.

zł 35.

zł 36.

zł 37.

zł 38.

zł 39.

VII VIII IX X XI XII zł

40.

zł 41.

zł 42.

zł 43.

zł 44.

zł 45.

zł 3. Zaliczki pobrane przez

płatników, o których mowa w art. 41 ustawy, od świadczeń z tytułu działalności określonej w art. 13 pkt 2 i 4–9 oraz art. 18 ustawy

46.

zł 47.

zł 48.

zł 49.

zł 50.

zł 51.

52.

zł 53.

zł 54.

zł 55.

zł 56.

zł 57.

zł

(3)

Dziennik Ustaw – 3 – Poz. 2432

POLTAX

Składanie w wersji elektronicznej: www.podatki.gov.pl

PIT-4R

⁽¹¹⁾

²

^/3

4. Zaliczki na podatek pobrane od innych należności, w tym wynikających z umowy aktywizacyjnej

58.

zł 59.

zł 60.

zł 61.

zł 62.

zł 63.

64.

zł 65.

zł 66.

zł 67.

zł 68.

zł 69.

zł 5. Suma pobranych zaliczek

wykazanych w wierszach 1–4

70.

zł 71.

zł 72.

zł 73.

zł 74.

zł 75.

76.

zł 77.

zł 78.

zł 79.

zł 80.

zł 81.

zł 6. Zaliczki na podatek, których

pobór został ograniczony na podstawie art. 32 ust. 2 ustawy

82.

zł 83.

zł 84.

zł 85.

zł 86.

zł 87.

88.

zł 89.

zł 90.

zł 91.

zł 92.

zł 93.

zł 7. Zaliczki, które przypadały do

pobrania w związku z ograniczeniem poboru zaliczek w poprzednich miesiącach na podstawie art. 32 ust. 2 ustawy

94.

zł 95.

zł 96.

zł 97.

zł 98.

zł 99.

100.

zł 101.

zł 102.

zł 103.

zł 104.

zł 105.

zł 8. Dodatkowo pobrany podatek

wynikający z rozliczenia za rok ubiegły

106.

zł 107.

zł 108.

zł 109.

VII VIII IX X zł XI XII

9. Pobrany podatek, przekazany na PFRON oraz zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych albo zakładowy fundusz aktywności

110.

zł 111.

zł 112.

zł 113.

zł 114.

zł 115.

116.

zł 117.

zł 118.

zł 119.

zł 120.

zł 121.

zł 10. Pobrany podatek

do przekazania do urzędu skarbowego za poszczególne miesiące roku podatkowego⁹⁾

122.

zł 123.

zł 124.

zł 125.

zł 126.

zł 127.

128.

zł 129.

zł 130.

zł 131.

zł 132.

zł 133.

zł 11. Wynagrodzenie z tytułu

terminowego wpłacania podatku dochodowego za poszczególne miesiące, zgodnie z art. 28 Ordynacji podatkowej

134.

zł 135.

zł 136.

zł 137.

zł 138.

zł 139.

140.

zł 141.

zł 142.

zł 143.

zł 144.

zł 145.

zł 12. Należny podatek do wpłaty za

poszczególne miesiące roku podatkowego¹⁰⁾

146.

zł 147.

zł 148.

zł 149.

zł 150.

zł 151.

152.

zł 153.

zł 154.

zł 155.

zł 156.

zł 157.

zł

(4)

Dziennik Ustaw – 4 – Poz. 2432

POLTAX

PIT-4R

⁽¹¹⁾

³

^/3

D. WYJAŚNIENIE DOTYCZĄCE WPŁAT

D.1. WYJAŚNIENIE RÓŻNICY POMIĘDZY POBRANYM PODATKIEM A WPŁACONYM PODATKIEM

Należy wypełnić poz. 158.

158. Wyjaśnienie różnicy pomiędzy kwotą pobranego podatku a kwotą wpłaconego podatku

D.2. INFORMACJE DODATKOWE

Wypełnia płatnik, który poniósł negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19 i zgodnie z obowiązującymi przepisami¹¹⁾ skorzystał z przesunięcia terminu przekazania zaliczek na podatek pobranych za poniższe miesiące (zaznaczyć właściwy(e) kwadrat(y)):

159.

❑

za marzec 2020 r. 160.

❑

za kwiecień 2020 r. 161.

❑

za maj 2020 r.

162.

❑

za październik 2020 r. 163.

❑

za listopad 2020 r.

^164.

❑

za grudzień 2020 r.

E. PODPIS PŁATNIKA LUB OSOBY WYZNACZONEJ DO OBLICZENIA I POBRANIA PODATKU / PEŁNOMOCNIKA PŁATNIKA

165. Imię, nazwisko, podpis albo nadruk z imieniem, nazwiskiem oraz stanowiskiem służbowym

1) W przypadku przedsiębiorstwa w spadku należy podać identyfikator podatkowy NIP zmarłego przedsiębiorcy.

2) Art. 35a ustawy został uchylony z dniem 26 października 2007 r. ustawą z dnia 24 sierpnia 2007 r. o zmianie ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1243). Uchylony przepis na mocy art. 7 ust. 7 powołanej ustawy ma zastosowanie do płatników do czasu obowiązywania umowy aktywizacyjnej zawartej przed dniem 26 października 2007 r.

3) W przypadku przedsiębiorstwa w spadku za dzień zaprzestania działalności uważa się dzień wygaśnięcia zarządu sukcesyjnego albo wygaśnięcia uprawnienia do powołania zarządcy sukcesyjnego, jeżeli zarząd sukcesyjny nie został ustanowiony i dokonano zgłoszenia, o którym mowa w art. 12 ust. 1c ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz. U. z 2020 r. poz. 170).

4) Ilekroć w deklaracji jest mowa o urzędzie skarbowym, w tym urzędzie skarbowym, do którego adresowana jest deklaracja – oznacza to urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy dla płatnika naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje zadania.

5) Ilekroć w deklaracji jest mowa o Ordynacji podatkowej, oznacza to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r.

poz. 1325, z późn. zm.).

6) W przypadku zaznaczenia w poz. 7 kwadratu nr 2 korektę składa się wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty.

7) W przypadku przedsiębiorstwa w spadku należy podać dane identyfikacyjne zmarłego przedsiębiorcy z dodaniem oznaczenia „w spadku”.

8) Zaliczki na podatek pomniejszone o składki na ubezpieczenie zdrowotne zgodnie z przepisami ustawy.

9) Od sumy kwot za poszczególne miesiące z wierszy 5, 7 i 8 należy odpowiednio odjąć sumę kwot z wierszy 6 i 9. Jeżeli różnica w danym miesiącu jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

10) Od kwot za poszczególne miesiące z wiersza 10 należy odpowiednio odjąć kwoty z wiersza 11. Jeżeli różnica w danym miesiącu jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

11) Art. 52o ustawy w brzmieniu obowiązującym od dnia 31 marca 2020 r., rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 1 czerwca 2020 r.

w sprawie przedłużenia terminów przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy i zryczałtowanego podatku dochodowego (Dz. U. poz. 972) oraz rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 19 listopada 2020 r. w sprawie przedłużenia terminów przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy i zryczałtowanego podatku dochodowego (Dz. U. poz. 2054).

Objaśnienie

Kwoty podatku i wynagrodzenia przysługującego płatnikom z tytułu terminowego wpłacenia podatku dochodowego zaokrągla się zgodnie z art. 63 Ordynacji podatkowej.

Pouczenia

W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwot z poz. od 146 do 157 lub wpłacenia ich w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z art. 3a § 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2020 r. poz. 1427, z późn. zm.).

Za uchybienie obowiązkom płatnika grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

(5)

Dziennik Ustaw – 5 – Poz. 2432

POLTAX

PIT-8AR

⁽¹⁰⁾

¹

^/5

1. Identyfikator podatkowy NIP płatnika¹⁾

└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

PIT-8AR

DEKLARACJA ROCZNA O ZRYCZAŁTOWANYM PODATKU DOCHODOWYM za

^{4. Rok}

└────┴────┴────┴────┘

Podstawa prawna: Art. 42 ust. 1a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1426, z późn. zm.), zwanej dalej ”ustawą”.

Składający: Płatnik zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych.

Terminy składania: Do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. W przypadku zaprzestania działalności przez płatnika przed tym terminem — do dnia zaprzestania tej działalności²⁾.

Otrzymuje: Urząd skarbowy według miejsca zamieszkania płatnika, a jeżeli płatnik nie jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby³⁾; w przypadku gdy płatnikiem jest przedsiębiorstwo w spadku – urząd skarbowy według ostatniego miejsca zamieszkania zmarłego przedsiębiorcy.

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI

5. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja⁴⁾ 6. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat):



1. złożenie deklaracji



2. korekta deklaracji 7. Rodzaj korekty (zaznaczyć właściwy kwadrat):



1. korekta deklaracji, o której mowa w art. 81 Ordynacji podatkowej⁵⁾



2. korekta deklaracji składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, o której mowa w art. 81b § 1a Ordynacji podatkowej⁶⁾

B. DANE IDENTYFIKACYJNE PŁATNIKA

* — dotyczy płatnika niebędącego osobą fizyczną ** — dotyczy płatnika będącego osobą fizyczną 8. Rodzaj składającego (zaznaczyć właściwy kwadrat):



1.płatnik niebędący osobą fizyczną



2.osoba fizyczna

9. Nazwa pełna* / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia⁷⁾**

C. WYKAZ NALEŻNEGO ZRYCZAŁTOWANEGO PODATKU ZA POSZCZEGÓLNE MIESIĄCE ROKU PODATKOWEGO

Rodzaj przychodu i obliczenie

podatku Należny podatek za poszczególne miesiące

1. Należności osób zagranicznych,

wymienione w art. 29 ustawy I II III IV V VI

10.

zł 11.

zł 12.

zł 13.

zł 14.

zł 15.

16.

zł 17.

zł 18.

zł 19.

zł 20.

zł 21.

zł 2. Wygrane w konkursach, grach

i zakładach wzajemnych oraz nagrody związane ze sprzedażą premiową (art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy)

22.

zł 23.

zł 24.

zł 25.

zł 26.

zł 27.

28.

zł 29.

zł 30.

zł 31.

zł 32.

zł 33.

zł 3. Świadczenia otrzymane przez

emerytów lub rencistów będących byłymi pracownikami (art. 30 ust. 1 pkt 4 ustawy)

34.

zł 35.

zł 36.

zł 37.

zł 38.

zł 39.

40.

zł 41.

zł 42.

zł 43.

zł 44.

zł 45.

zł 4. Świadczenia pieniężne otrzymane

przez funkcjonariuszy służb mundurowych oraz żołnierzy, wymienione w art. 30 ust. 1 pkt 4a ustawy

46.

zł 47.

zł 48.

zł 49.

zł 50.

zł 51.

52.

zł 53.

zł 54.

zł 55.

zł 56.

zł 57.

zł

załącznik nr 2

(6)

Dziennik Ustaw – 6 – Poz. 2432 POLTAX

PIT-8AR

⁽¹⁰⁾

²

^/5

5. Świadczenia otrzymane od banków, SKOK-ów lub instytucji finansowych, w związku z promocjami (art. 30 ust. 1 pkt 4b ustawy)

58.

zł 59.

zł 60.

zł 61.

zł 62.

zł 63.

zł

64.

zł 65.

zł 66.

zł 67.

zł 68.

zł 69.

zł 6. Należności z tytułu, o którym

mowa w art. 13 pkt 2 i 5–9 ustawy, z umów zawartych z osobą niebędącą pracownikiem płatnika (art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy)

70.

zł 71.

zł 72.

zł 73.

zł 74.

zł 75.

76.

zł 77.

zł 78.

zł 79.

zł 80.

zł 81.

zł 7. Gromadzenie oszczędności na

więcej niż jednym indywidualnym koncie emerytalnym (art. 30 ust. 1 pkt 7a ustawy)

82.

zł 83.

zł 84.

zł 85.

zł 86.

zł 87.

88.

zł 89.

zł 90.

zł 91.

zł 92.

zł 93.

zł 8. Jednorazowe odszkodowania za

skrócenie okresu wypowiedzenia, wypłacone żołnierzom zwalnianym z zawodowej służby wojskowej (art. 30 ust. 1 pkt 13 ustawy)

94.

zł 95.

zł 96.

zł 97.

zł 98.

zł 99.

100.

zł 101.

zł 102.

zł 103.

zł 104.

zł 105.

zł 9. Kwoty wypłat z indywidualnego

konta zabezpieczenia

emerytalnego (art. 30 ust. 1 pkt 14 ustawy)

106.

zł 107.

zł 108.

zł 109.

zł 110.

zł 111.

112.

zł 113.

zł 114.

zł 115.

zł 116.

zł 117.

zł 10. Odszkodowania przyznane na

podstawie przepisów o zakazie konkurencji (art. 30 ust. 1 pkt 15 ustawy)

118.

zł 119.

zł 120.

zł 121.

zł 122.

zł 123.

124.

zł 125.

zł 126.

zł 127.

zł 128.

zł 129.

zł 11. Odprawy lub odszkodowania

z tytułu skrócenia okresu wypowiedzenia umowy o pracę lub umowy o świadczenie usług zarządzania (art. 30 ust. 1 pkt 16 ustawy)

130.

zł 131.

zł 132.

zł 133.

zł 134.

zł 135.

136.

zł 137.

zł 138.

zł 139.

zł 140.

zł 141.

zł 12. Odsetki od pożyczek

(z wyjątkiem gdy udzielanie pożyczek jest przedmiotem działalności gospodarczej), (art. 30a ust. 1 pkt 1 ustawy)

142.

zł gr 143.

zł gr 144.

zł gr 145.

zł gr 146.

zł gr 147.

zł gr

148.

zł gr 149.

zł gr 150.

zł gr 151.

zł gr 152.

zł gr 153.

zł gr 13. Odsetki i dyskonto od papierów

wartościowych (art. 30a ust. 1 pkt 2 ustawy)

154.

zł gr 155.

zł gr 156.

zł gr 157.

zł gr 158.

zł gr 159.

zł gr

160.

zł gr 161.

zł gr 162.

zł gr 163.

zł gr 164.

zł gr 165.

zł gr 14. Odsetki lub inne przychody od

środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania (art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy)

166.

zł gr 167.

zł gr 168.

zł gr 169.

zł gr 170.

zł gr 171.

zł gr

172.

zł gr 173.

zł gr 174.

zł gr 175.

zł gr 176.

zł gr 177.

zł gr

(7)

Dziennik Ustaw – 7 – Poz. 2432

POLTAX

PIT-8AR

⁽¹⁰⁾

³

^/5

15. Dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych (art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy)

178.

zł 179.

zł 180.

zł 181.

zł 182.

zł 183.

zł

184.

zł 185.

zł 186.

zł 187.

zł 188.

zł 189.

zł 16. Dochód z tytułu udziału

w funduszach kapitałowych (art. 30a ust. 1 pkt 5 ustawy)

190.

zł 191.

zł 192.

zł 193.

zł 194.

zł 195.

196.

zł 197.

zł 198.

zł 199.

zł 200.

zł 201.

zł 17. Dochód z tytułu umów

ubezpieczenia, o którym mowa w art. 24 ust. 15a (art. 30a ust. 1 pkt 5a ustawy)

202.

zł 203.

zł 204.

zł 205.

zł 206.

zł 207.

208.

zł 209.

zł 210.

zł 211.

zł 212.

zł 213.

zł 18. Kwoty wypłacane po śmierci

członka otwartego funduszu emerytalnego (art. 30a ust. 1 pkt 6 ustawy)

214.

zł 215.

zł 216.

zł 217.

zł 218.

zł 219.

220.

zł 221.

zł 222.

zł 223.

zł 224.

zł 225.

zł 19. Dochód członka pracowniczego

funduszu emerytalnego z tytułu przeniesienia akcji (art. 30a ust. 1 pkt 7 ustawy)

226.

zł 227.

zł 228.

zł 229.

zł 230.

zł 231.

232.

zł 233.

zł 234.

zł 235.

zł 236.

zł 237.

zł 20. Przychody z tytułu zbycia prawa

poboru akcji (art. 30a ust. 1 pkt 8 ustawy)

238.

zł 239.

zł 240.

zł 241.

zł 242.

zł 243.

244.

zł 245.

zł 246.

zł 247.

zł 248.

zł 249.

zł 21. Kwoty jednorazowo wypłacane

przez otwarty fundusz emerytalny, w związku ze śmiercią współmałżonka (art. 30a ust. 1 pkt 9 ustawy)

250.

zł 251.

zł 252.

zł 253.

zł 254.

zł 255.

256.

zł 257.

zł 258.

zł 259.

zł 260.

zł 261.

zł 22. Kwoty jednorazowo wypłacane

przez ZUS, w związku ze śmiercią współmałżonka (art. 30a ust. 1 pkt 9a ustawy)

262.

zł 263.

zł 264.

zł 265.

zł 266.

zł 267.

268.

zł 269.

zł 270.

zł 271.

zł 272.

zł 273.

zł 23. Dochód oszczędzającego na

indywidualnym koncie emerytalnym z tytułu zwrotu lub częściowego zwrotu zgromadzonych środków (art. 30a ust. 1 pkt 10 ustawy)

274.

zł 275.

zł 276.

zł 277.

zł 278.

zł 279.

280.

zł 281.

zł 282.

zł 283.

zł 284.

zł 285.

zł 24. Dochód uczestnika

pracowniczego programu emerytalnego z tytułu zwrotu zgromadzonych środków (art. 30a ust. 1 pkt 11 ustawy)

286.

zł 287.

zł 288.

zł 289.

zł 290.

zł 291.

292.

zł 293.

zł 294.

zł 295.

zł 296.

zł 297.

zł

(8)

Dziennik Ustaw – 8 – Poz. 2432 POLTAX

PIT-8AR

⁽¹⁰⁾

⁴

^/5

25. Dochód uczestnika pracowniczego planu

kapitałowego uzyskany w związku z wypłatą dokonaną na podstawie art. 98 ustawy o pracowniczych planach kapitałowych (art. 30a ust. 1 pkt 11a ustawy)

298.

zł 299.

zł 300.

zł 301.

zł 302.

zł 303.

zł

304.

zł 305.

zł 306.

zł 307.

zł 308.

zł 309.

pracowniczego planu kapitałowego z tytułu wypłaty środków, o których mowa w art. 99 ust. 1 pkt 2 ustawy o pracowniczych planach kapitałowych

(art. 30a ust. 1 pkt 11b ustawy)

310.

zł 311.

zł 312.

zł 313.

zł 314.

zł 315.

316.

zł 317.

zł 318.

zł 319.

zł 320.

zł 321.

zł 27. Dochód małżonka lub byłego

małżonka uczestnika pracowniczego planu kapitałowego z tytułu zwrotu środków (art. 30a ust. 1 pkt 11c ustawy)

322.

zł 323.

zł 324.

zł 325.

zł 326.

zł 327.

328.

zł 329.

zł 330.

zł 331.

zł 332.

zł 333.

pracowniczego planu kapitałowego z tytułu zwrotu środków (art. 30a ust. 1 pkt 11d ustawy)

334.

zł 335.

zł 336.

zł 337.

zł 338.

zł 339.

zł

340.

zł 341.

zł 342.

zł 343.

zł 344.

zł 345.

zł 29. Dochód małżonka lub byłego

małżonka z tytułu wypłaty 75% środków, które zostały mu przekazane w formie wypłaty transferowej

(art. 30a ust. 1 pkt 11e ustawy)

346.

zł 347.

zł 348.

zł 349.

zł 350.

zł 351.

352.

zł 353.

zł 354.

zł 355.

zł 356.

zł 357.

30. Dochód uczestnika zł pracowniczego planu

kapitałowego z tytułu wypłaty 75%

środków zgromadzonych na rachunku w pracowniczym planie kapitałowym, które zostały mu przekazane w formie wypłaty transferowej (art. 30a ust. 1 pkt 11f ustawy)

358.

zł 359.

zł 360.

zł 361.

zł 362.

zł 363.

zł

364.

zł 365.

zł 366.

zł 367.

zł 368.

zł 369.

zł 31. Kwoty wypłaty gwarantowanej

(art. 30a ust. 1 pkt 12 ustawy)

370.

zł 371.

zł 372.

zł 373.

zł 374.

zł 375.

zł

376.

zł 377.

zł 378.

zł 379.

zł 380.

zł 381.

zł 32. Inne należności niewymienione

w wierszach 1–31

382.

zł 383.

zł 384.

zł 385.

zł 386.

zł 387.

388.

zł 389.

zł 390.

zł 391.

zł 392.

zł 393.

zł 33. Suma pobranego

zryczałtowanego podatku do przekazania do urzędu skarbowego za poszczególne miesiące z wierszy 1–32

394.

zł gr 395.

zł gr 396.

zł gr 397.

zł gr 398.

zł gr 399.

zł gr

400.

zł gr 401.

zł gr 402.

zł gr 403.

zł gr 404.

zł gr 405.

zł gr 34. Wynagrodzenie płatnika za

poszczególne miesiące – zgodnie z art. 28 Ordynacji podatkowej

406.

zł 407.

zł 408.

zł 409.

zł 410.

zł 411.

412.

zł 413.

zł 414.

zł 415.

zł 416.

zł 417.

zł

(9)

Dziennik Ustaw – 9 – Poz. 2432

POLTAX

PIT-8AR

⁽¹⁰⁾

⁵

^/5

35. Podatek do wpłaty za poszczególne miesiące

Od kwot za poszczególne miesiące z wiersza 33 należy odpowiednio odjąć kwoty z wiersza 34.

418.

zł gr 419.

zł gr 420.

zł gr 421.

zł gr 422.

zł gr 423.

zł gr

424.

zł gr 425.

zł gr 426.

zł gr 427.

zł gr 428.

zł gr 429.

zł gr

D. INFORMACJE DODATKOWE

Wypełnia płatnik, który poniósł negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19 i zgodnie z obowiązującymi przepisami⁸⁾ skorzystał z przesunięcia terminu przekazania zryczałtowanego podatku pobranego za poniższe miesiące (zaznaczyć właściwy(e) kwadrat(y)):

430.

❑

za marzec 2020 r. 431.

❑

za kwiecień 2020 r. 432.

❑

za maj 2020 r.

433.

❑

za październik 2020 r. 434.

❑

za listopad 2020 r. 435.

❑

za grudzień 2020 r.

E. PODPIS PŁATNIKA LUB OSOBY WYZNACZONEJ DO OBLICZENIA I POBRANIA PODATKU / PEŁNOMOCNIKA PŁATNIKA

436. Imię, nazwisko, podpis albo nadruk z imieniem, nazwiskiem oraz stanowiskiem służbowym

1)W przypadku przedsiębiorstwa w spadku należy podać identyfikator podatkowy NIP zmarłego przedsiębiorcy.

2) W przypadku przedsiębiorstwa w spadku za dzień zaprzestania działalności uważa się dzień wygaśnięcia zarządu sukcesyjnego albo wygaśnięcia uprawnienia do powołania zarządcy sukcesyjnego, jeżeli zarząd sukcesyjny nie został ustanowiony i dokonano zgłoszenia, o którym mowa w art. 12 ust. 1c ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz. U. z 2020 r.

poz. 170).

3)Deklarację dotyczącą podatku pobranego zgodnie z art. 30a ust. 2a ustawy płatnicy, o których mowa w art. 41 ust. 10 ustawy, przesyłają do urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.

4) Ilekroć w deklaracji jest mowa o urzędzie skarbowym, w tym urzędzie skarbowym, do którego adresowana jest deklaracja – oznacza to urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy dla płatnika naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje zadania.

5)Ilekroć w deklaracji jest mowa o Ordynacji podatkowej, oznacza to ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r.

poz. 1325, z późn. zm.).

6)W przypadku zaznaczenia w poz. 7 kwadratu nr 2 korektę składa się wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty.

7)W przypadku przedsiębiorstwa w spadku należy podać dane identyfikacyjne zmarłego przedsiębiorcy z dodaniem oznaczenia „w spadku”.

8)Art. 52o ustawy w brzmieniu obowiązującym od dnia 31 marca 2020 r., rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 1 czerwca 2020 r.

w sprawie przedłużenia terminów przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy i zryczałtowanego podatku dochodowego (Dz. U. poz. 972) oraz rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 19 listopada 2020 r. w sprawie przedłużenia terminów przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy i zryczałtowanego podatku dochodowego (Dz. U. poz. 2054).

Objaśnienia

1. Deklarację wypełniają płatnicy określeni w art. 41 ustawy, jeżeli są obowiązani pobierać zryczałtowany podatek dochodowy od dokonywanych wypłat (świadczeń) lub stawianych do dyspozycji podatnika lub posiadacza rachunku zbiorczego pieniędzy lub wartości pieniężnych, oraz spółdzielnie pobierające zryczałtowany podatek dochodowy stosownie do postanowień art. 18 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1956, z późn. zm.).

2. Kwoty zryczałtowanego podatku wykazywanego w wierszach 1–7, 12–16 i 32 należy obliczać z uwzględnieniem postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

3. Kwoty podatku i wynagrodzenia przysługującego płatnikom z tytułu terminowego wpłacenia podatku dochodowego zaokrągla się zgodnie z art. 63 Ordynacji podatkowej.

Pouczenia

W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwot z poz. od 418 do 429 lub wpłacenia ich w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z art. 3a § 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2020 r. poz. 1427, z późn. zm.).

Za uchybienie obowiązkom płatnika grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

(10)

Dziennik Ustaw – 10 – Poz. 2432

POLTAX

POLA JASNE WYPEŁNIA SKŁADAJĄCY, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIAĆ DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. Składanie w wersji elektronicznej: www.podatki.gov.pl

PIT-11

⁽²⁷⁾

¹

^/4

1. Identyfikator podatkowy NIP¹⁾/ numer PESEL (niepotrzebne skreślić) składającego

└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

PIT-11

INFORMACJA O PRZYCHODACH Z INNYCH ŹRÓDEŁ ORAZ O DOCHODACH I POBRANYCH ZALICZKACH NA PODATEK DOCHODOWY

W ROKU

²⁾ ^{4. Rok}└────┴────┴────┴────┘

5. Nr informacji³⁾

└────┴────┘

Podstawa prawna: Art. 35 ust. 10, art. 39 ust. 1, art. 42 ust. 2 pkt 1, art. 42a ust. 1, art. 42e ust. 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1426, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”; art. 35a ust. 5 ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 26 października 2007 r.⁴⁾

Składający: Płatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, a także niebędący płatnikami: rolnicy, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej.

Terminy składania: Do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym⁴⁾ – dla informacji składanych urzędowi skarbowemu; do końca lutego roku następującego po roku podatkowym – dla informacji przesyłanych podatnikowi; w terminie 14 dni od złożenia pisemnego wniosku przez podatnika – w przypadku gdy w trakcie roku podatkowego ustał obowiązek poboru zaliczki przez płatników, o których mowa w art. 39 ust. 1 ustawy; do dnia zaprzestania działalności⁵⁾– w przypadku gdy składający zaprzestali działalności przed końcem stycznia lub odpowiednio przed końcem lutego roku następującego po roku podatkowym.

Otrzymuje: Podatnik oraz urząd skarbowy według miejsca zamieszkania podatnika, a w przypadku podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2a ustawy, urząd skarbowy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA INFORMACJI

6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest informacja⁶⁾ 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat):



1. złożenie informacji



2. korekta informacji⁷⁾

B. DANE IDENTYFIKACYJNE SKŁADAJĄCEGO

* — dotyczy składającego niebędącego osobą fizyczną ** — dotyczy składającego będącego osobą fizyczną 8. Rodzaj składającego (zaznaczyć właściwy kwadrat):



1.składający niebędący osobą fizyczną



2. osoba fizyczna

9. Nazwa pełna*

10. Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia⁸⁾**

C. DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES ZAMIESZKANIA PODATNIKA

11. Rodzaj obowiązku podatkowego podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat):



1.nieograniczony obowiązek podatkowy (rezydent)



2. ograniczony obowiązek podatkowy (nierezydent)⁹⁾ 12. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL (niepotrzebne skreślić)

└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

13. Zagraniczny numer identyfikacyjny podatnika (numer dokumentu stwierdzającego tożsamość)¹⁰⁾

14. Rodzaj numeru identyfikacyjnego (dokumentu stwierdzającego tożsamość)¹¹⁾ 15. Kraj wydania numeru identyfikacyjnego (dokumentu stwierdzającego tożsamość)¹¹⁾

16. Nazwisko 17. Pierwsze imię

18. Data urodzenia (dzień-miesiąc-rok) └────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘

19. Kraj 20. Województwo

21. Powiat 22. Gmina

23. Ulica 24. Nr domu 25. Nr lokalu

26. Miejscowość 27. Kod pocztowy

D. INFORMACJA O KOSZTACH UZYSKANIA PRZYCHODU

Z TYTUŁU STOSUNKU SŁUŻBOWEGO, STOSUNKU PRACY, SPÓŁDZIELCZEGO STOSUNKU PRACY ORAZ PRACY NAKŁADCZEJ

28. Koszty uzyskania przychodów, wykazane w poz. 30, zostały uwzględnione do wysokości przysługującej podatnikowi (zaznaczyć właściwy kwadrat):

❑

1. z jednego stosunku pracy (stosunków pokrewnych)

❑

²^.^zwięcej niż jednego stosunku pracy (stosunków pokrewnych)

❑

^3.z jednego stosunku pracy (stosunków pokrewnych), podwyższone w związku z zamieszkiwaniem podatnika poza miejscowością, w którejznajduje się zakład pracy

❑

⁴^.z więcej niż jednego stosunku pracy (stosunków pokrewnych), podwyższone w związku z zamieszkiwaniem podatnika poza miejscowością, w którejznajduje się zakład pracy

załącznik nr 3

(11)

Dziennik Ustaw – 11 – Poz. 2432

POLTAX

POLA JASNE WYPEŁNIA SKŁADAJĄCY, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD. WYPEŁNIAĆ DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. Składanie w wersji elektronicznej: www.podatki.gov.pl

PIT-11

⁽²⁷⁾

²

^/4

E. DOCHODY PODATNIKA, POBRANE ZALICZKI ORAZ POBRANE SKŁADKI

¹⁷⁾

(część tę wypełniają składający będący płatnikami) Ź r ó d ł a p r z y c h o d ó w ^Przychód¹²⁾

zł, gr

Koszty uzyskania przychodów¹³⁾ zł, gr

Dochód (b–c)

zł, gr

Dochód zwolniony od podatku¹²⁾

zł, gr zł, gr

Zaliczka pobrana przez płatnika¹⁴⁾ zł

a b c d e f

1. Należności ze stosunku: pracy, służbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej, wypłacone przez zakład pracy, o którym mowa w art. 31 ustawy, oraz płatników, o których mowa w art. 42e ust. 1 ustawy, z wyjątkiem należności wykazanych w wierszu 2.

W poz. 34 należy wykazać przychody, do których zastosowano odliczenie kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy.

29.

,

30.

,

31. 32. 33.

34.

,

35.

, , ,

2. Należności z tytułów wymienionych w wierszu 1, otrzymane przez

podatników do ukończenia 26. roku życia¹⁵⁾ W poz. 41 należy wykazać przychody, do których zastosowano odliczenie kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy.

36.

, ,

37.

, 38.

, 39.

, 40.

41.

, 42.

,

3. Emerytury—renty zagraniczne 43.

,

44.

, 45.

, 46.

4. Działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art. 13 pkt 2, 4–9 ustawy, w tym umowy o dzieło oraz czynności związane z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich, z wyjątkiem należności wykazanych w wierszach 5 i 6

47.

, 48.

, 49.

,

50.

5. Należności z tytułu umowy zlecenia, o której mowa w art. 13 pkt 8 ustawy, z wyjątkiem należności wykazanych w wierszu 6

51.

, 52.

, 53.

,

54.

6. Należności z tytułu wymienionego w wierszu 5, otrzymane przez podatników do ukończenia 26. roku życia¹⁵⁾

55.

, 56.

, 57.

,

58.

7. Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art. 18 ustawy

W poz. 62 należy wykazać przychody, do których zastosowano koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 1–3 ustawy.

59.

,

60.

,

61.

W poz. 62 należy wykazać przychody, do których zastosowano koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 1-3 ustawy

62.

, 63.

8. Należności z tytułu praktyk absolwenckich lub , staży uczniowskich, z wyjątkiem należności wykazanych w wierszu 9

64.

,

65.

,

66.

9. Należności z tytułu wymienionego w wierszu 8, otrzymane przez podatników do ukończenia 26.

roku życia¹⁵⁾

67.

,

68.

,

69.

10. Inne źródła¹⁶⁾ 70.

, 71.

, 72.

, 73.

, 74.

Składki na ubezpieczenia społeczne, o których mowa w przepisach ustawy, podlegające odliczeniu od dochodu¹⁷⁾, w tym zagraniczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy, z wyjątkiem wykazanych w poz. 76

75.

zł, gr Składki na ubezpieczenia społeczne, o których mowa w przepisach ustawy¹⁷⁾, w tym zagraniczne,

o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy, których podstawę wymiaru stanowi przychód wymieniony w wierszach 2, 6 i 9 części E

76.

zł, gr Składki na ubezpieczenia społeczne, o których mowa w przepisach ustawy, których podstawę wymiaru

stanowi przychód zwolniony na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy, wykazany w poz. 92 77.

zł, gr Składki na ubezpieczenie zdrowotne, o których mowa w przepisach ustawy, podlegające odliczeniu od

podatku¹⁷⁾, w tym zagraniczne, o których mowa w art. 27b ust. 1 pkt 2 ustawy, z wyjątkiem wykazanych w poz. 79

78.

zł, gr Składki na ubezpieczenie zdrowotne, o których mowa w przepisach ustawy¹⁷⁾,w tym zagraniczne,

o których mowa w art. 27b ust. 1 pkt 2 ustawy, których podstawę wymiaru stanowi przychód wymieniony w wierszach 2, 6 i 9 części E

79.

zł, gr Składki na ubezpieczenie zdrowotne, o których mowa w przepisach ustawy, których podstawę wymiaru

stanowi przychód zwolniony na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy, wykazany w poz. 92 W poz. 80 należy wykazać składki do wysokości 7,75% podstawy ich wymiaru.

80.

zł, gr

F. INFORMACJA O WYSOKOŚCI PRZYCHODÓW, O KTÓRYCH MOWA W ART. 20 UST. 1 USTAWY

(część tę wypełniają składający niebędący płatnikami, o których mowa w art. 42a ustawy, w tym rolnicy)

Rodzaj przychodu (wymienić): Przychód

Wynagrodzenie z tytułu umowy o pomocy przy zbiorach 81.

zł, gr

82. 83.

zł, gr zł, gr