WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Nazwa (firma) i siedziba, wskazanie właściwego sądu rejestrowego i numeru rejestru oraz podstawowy przedmiot działalności emitenta według Polskiej Klasyfikacji Działalności, zwanej dalej „PKD”, a w przypadku, gdy papiery wartościowe emitenta znajdują się w obrocie na rynku regulowanym – także wskazanie branży według klasyfikacji przyjętej przez dany rynek Grupa Kapitałowa GINO ROSSI. Jednostka dominująca: GINO ROSSI S.A.
GINO ROSSI Spółka Akcyjna w Słupsku, ul. Owocowa 24, zarejestrowana jest w Sądzie Rejonowym Gdańsk – Północ w Gdańsku, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod Nr 0000043459.
Podstawowym przedmiotem działalności w okresie sprawozdawczym była produkcja obuwia – PKD 1930A.
2. Wskazanie czasu trwania emitenta, jeżeli jest oznaczony
Czas trwania działalności Spółki GINO ROSSI S.A. oraz jednostek grupy kapitałowej jest nieoznaczony.
3. Wskazanie okresów, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe.
Sprawozdanie skonsolidowane zawiera dane za okres od 01.01.2006 r. - 30.06.2006 r.
Dane porównywalne do sprawozdania skonsolidowanego są prezentowane za okres od 01.01.2005 r. – 30.06.2005 r.
4. Informacje dotyczące składu osobowego zarządu oraz rady nadzorczej emitenta Skład Zarządu GINO ROSSI S.A. na dzień 30.06.2006 r.:
- Maciej Fedorowicz – Prezes Zarządu - Jan Banaszkiewicz – Członek Zarządu - Stanisław Węgrzyn – Członek Zarządu - Jan Szczurko – Członek Zarządu
Skład Rady Nadzorczej GINO ROSSI S.A. na dzień 30.06.2006 r.:
- Gherardo Iannelli - Przewodniczący Rady Nadzorczej
- Dorota Fedorowicz – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej - Kazimierz Stepniak - Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej - Gian Piero Luzzi - Członek Rady Nadzorczej
- Massimo Suggelli - Członek Rady Nadzorczej - Mariusz Babral - Członek Rady Nadzorczej
- Arkadiusz Rynkiewicz - Sekretarz Rady Nadzorczej
5. Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe zawierają dane łączne – jeżeli w skład przedsiębiorstwa emitenta wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdanie finansowe.
W skład przedsiębiorstwa emitenta oraz jednostek Grupy Kapitałowej nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdanie finansowe.
6. W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres , w czasie którego nastąpiło połączenie – wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia.
W prezentowanym okresie nie występowały połączenia jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej.
7. Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez emitenta w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości oraz nie występowania okoliczności wskazujących na zagrożenie dla kontynuowania działalności.
8. Graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powiązanych
Graficzne przedstawienie struktury organizacyjnej grupy jednostek powiązanych Grupy Kapitałowej na dzień 30.06.2006r.
Gino Rossi S.A.
(jednostka dominująca)
100,00% 100,00%
100,00% 47,17%
100,00%
51,00%
100,00%
"MB Shops" Sp. z o.o.
"GARDA" Sp. z o.o.
MWM - GINO ROSSI Sp. z o.o.
"COMO" Sp. z o.o.
LUGANO GmbH
"LIDO" Sp. z o.o.
w likwidacji
Gino Rossi s.r.o.
Po dniu bilansowym w struktura udziałów w spółce COMO Sp. z o.o. uległa podwyższeniu do 100%.
9. Wykaz:
a) jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej objętych konsolidacją:
Jednostka dominująca (Emitent):
Nazwa i siedziba Sąd prowadzący rejestr
oraz nr KRS Podstawowy przedmiot działalności
Gino Rossi S.A.
76-200 Słupsk, ul. Owocowa 24 Sąd Rejonowy Gdańsk – Północ
w Gdańsku, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Nr KRS: 0000043459
− produkcja i sprzedaż obuwia
Jednostki zależne:
Nazwa i siedziba Sąd prowadzący rejestr oraz nr KRS
Podstawowy przedmiot
działalności Metoda
konsolidacji Udział w kapitale
Udział w liczbie głosów
„GARDA” Sp. z o.o.
76-200 Słupsk, ul. Owocowa 24 Sąd Rejonowy Gdańsk – Północ w Gdańsku, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Nr KRS: 0000150702
− produkcja i sprzedaż wyrobów kaletniczych i rymarskich
(skórzanych)
pełna 100,00% 100,00%
„MB Shops” Sp. z o.o.
76-200 Słupsk, ul. Owocowa 24 Sąd Rejonowy Gdańsk – Północ w Gdańsku, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Nr KRS: 0000218378
− sprzedaż detaliczna obuwia i wyrobów skórzanych
pełna 100,00% 100,00%
MWM – GINO ROSSI Sp. z o.o.
76-200 Słupsk, ul. Owocowa 24 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Nr KRS: 0000166503
− sprzedaż detaliczna obuwia i wyrobów skórzanych
pełna 100,00% 100,00%
"COMO" Sp. z o.o.
40-047 Katowice, ul. Kościuszki 50/3
Sąd Rejonowy w Katowicach, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
Nr KRS: 0000176200
− sprzedaż detaliczna obuwia i wyrobów skórzanych
pełna 51,00% 51,00%
b) jednostek nie objętych konsolidacją
Nazwa i siedziba
Podstawowy przedmiot działalności
Udział w
kapitale Udział w liczbie głosów
Uzasadnienie odstąpienia od
konsolidacji
Przychody netto ze sprzedaży produktów i towarów oraz z
operacji finansowych
Wynik finansowy za
ostatni rok obrotowy- zysk
(+)/stata (-)
Suma bilansowa za
ostatni rok obrotowy
Lugano GmbH z siedzibą w Berlinie Niemcy
− sprzedaż detaliczna
obuwia i
wyrobów skórzanych
100,00% 100,00% Ze względu na nieistotność informacji finansowych – art.
58 ust. 1 pkt 1
ustawy o
rachunkowości
428 **) (80) **) 209 **)
Gino Rossi s.r.o z siedzibą w Pradze, Czechy
− sprzedaż detaliczna
obuwia i
wyrobów skórzanych
51,00% *) 51,00% *) Ze względu na nieistotność informacji finansowych – art.
58 ust. 1 pkt 1
ustawy o
rachunkowości
743 ***) (21) ***) 486 ***)
**) dane za 2005 r. - nie podlegały weryfikacji biegłego rewidenta. Do przeliczenia danych bilansu na ostatni dzień roku 2005 – 31 grudnia 2005 roku przyjęto kurs EUR ustalony przez NBP na ten dzień, tj. kurs 3,8598 zł/EUR. Do przeliczenia danych rachunku zysków i strat za rok 2005 przyjęto kurs średni EUR, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzień, tj. kurs 4,0233 zł/EUR.
***) dane za 2005 r. - nie podlegały weryfikacji biegłego rewidenta. Do przeliczenia danych bilansu na ostatni dzień roku 2005 – 31 grudnia 2005 roku przyjęto kurs CZK ustalony przez NBP na ten dzień, tj. kurs 0,1329 zł/CZK. Do przeliczenia danych rachunku zysków i strat za rok 2005 przyjęto kurs średni EUR, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzień, tj. kurs 0,1349 zł/EUR.
****) dane za 2005 r. - nie podlegały weryfikacji biegłego rewidenta..
c) udziału jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej w kapitałach innych podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej
Jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej (poza jednostką dominującą Gino Rossi S.A.) nie posiadają udziałów w innych jednostkach Grupy Kapitałowej.
10. Informacje o zmianie składu jednostek podlegających konsolidacji
W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie dokonywano zmian składu jednostek podlegających konsolidacji.
11. Stwierdzenie, że sprawozdania finansowe podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych, a zestawienie i objaśnienie różnic, będących wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowości lub korekt błędów podstawowych, zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaśniającej.
Pomimo dołożenia należytej staranności, Gino Rossi Spółka Akcyjna do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie zakończyła procesu weryfikacji oraz oceny składników wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych pod kątem weryfikacji stosowanych do tej pory stawek amortyzacyjnych. W związku z powyższym Zarząd Spółki zdecydował nie publikować wartościowego uzgodnienia różnic w wyniku finansowym oraz kapitale własnym pomiędzy skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, a skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF. Zdaniem Zarządu analiza różnic oraz oszacowanie ich wartości bez zakończenia powyższych prac jest obarczona ryzykiem niepewności.
Jednocześnie Zarząd wskazuje, że informacje dotyczące wyceny składników wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z MSSF zostaną przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2006 roku.
12. Wskazanie, czy w przestawionym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych danych finansowych dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o sprawozdaniach finansowych za lata, za które sprawozdanie finansowe lub porównywalne dane finansowe zostały zamieszczone w raporcie
W przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz porównywalnych danych finansowych nie dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o sprawozdaniach finansowych za lata poprzednie.
Lido Sp. z o.o.
w likwidacji z siedziba w Słupsku
− Spółka w likwidacji
47,17% 47,17% Ze względu na nieistotność informacji finansowych – art.
58 ust. 1 pkt 1
ustawy o
rachunkowości
2 ****) (21) ****) 8 ****)
13. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzania sprawozdania finansowego i danych porównywalnych
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej GINO ROSSI S.A. za okres od 1 stycznia 2006 roku do 30 czerwca 2006 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz zgodnie z odpowiednimi MSSF przyjętymi przez Unię Europejską. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („IFRIC”).
MSSF 1 „Zastosowanie po raz pierwszy Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej” („MSSF 1”) wymaga, aby pierwsze sprawozdanie finansowe według MSSF było pierwszym rocznym sprawozdaniem finansowym, w którym jednostka zastosowała wszystkie standardy MSSF, wraz ze stwierdzeniem pełnej zgodności z wszystkimi standardami.
Grupa kapitałowa GINO ROSSI S.A. zastosuje MSSF 1 w sprawozdaniu finansowym za rok 2006 z datą przejścia na MSSF na dzień 1 stycznia 2005 roku. Niniejszy śródroczny raport finansowy za okres od 1 stycznia 2006 roku do 30 czerwca 2006 roku jest prezentowany zgodnie z MSR 34
„Śródroczna sprawozdawczość finansowa” za część okresu objętego pierwszym sprawozdaniem finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF. Niniejszy śródroczny raport finansowy za okres od 1 stycznia 2006 roku do 30 czerwca 2006 roku zawiera pełne sprawozdanie finansowe, zgodnie z opisem zawartym w MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”.
W związku z procesem ujawnienia różnic pomiędzy lokalnymi przepisami rachunkowości a standardami międzynarodowymi ustalono, iż poza zagadnieniem opisanym w punkcie 11 niniejszego wprowadzenia do sprawozdania finansowego Grupa nie stwierdziła istotnych rozbieżności pomiędzy polskimi zasadami rachunkowości a międzynarodowymi zasadami rachunkowości dotyczącymi zagadnień występujących w Grupie Gino Rossi.
Walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Poszczególne składniki skonsolidowanego sprawozdania finansowego, tj. skonsolidowany bilans, skonsolidowany rachunek zysków i strat, skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych oraz zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym sporządzono poprzez sumowanie odpowiednich pozycji podmiotu dominującego oraz zależnego, a następnie wyłączenie m.in.:
- udziałów posiadanych przez podmiot dominujący z kapitałami własnymi spółki zależnej, które odpowiadają udziałowi jednostki dominującej,
- wzajemnych należności i zobowiązań,
- przychodów i kosztów z operacji dokonanych między podmiotami podlegającymi konsolidacji, - zysków i strat powstałych w wyniku powyższych operacji, zawartych w wartości aktywów
podlegających konsolidacji.
Emitent (jednostka dominująca) oraz pozostałe jednostki objęte konsolidacją sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym.
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metoda pośrednią.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres 01.01.2006r. – 30.06.2006r.
METODY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW
1. Wartości niematerialne i prawne 1.1. Wycena na dzień przyjęcia
Wartość początkową wartości niematerialnych i prawnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
1.2. Wycena po początkowym ujęciu
Na dzień bilansowy wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
1.3. Amortyzacja
Grupa Kapitałowa stosuje liniową metodę amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się przez okres 2 lat.
1.4. Aktualizacja wartości z tytułu trwałej utraty wartości
Weryfikacja wartości niematerialnych i prawnych pod kątem trwałej utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa wartości niematerialnych i prawnych może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje jednak nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.
2. Środki trwałe
2.1. Wycena na dzień przyjęcia
Wartość początkową rzeczowych aktywów trwałych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
2.2. Wycena po początkowym ujęciu
Na dzień bilansowy środki trwałe, z wyłączeniem gruntów, wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Grunty wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Koszty poniesione po początkowym ujęciu (wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania) takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Koszty, w przypadku, których możliwe jest wykazanie, że powodują one zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, zwiększają wartość tego środka trwałego.
2.3. Amortyzacja
Metodę amortyzacji liniowej stosuje się do wszystkich rzeczowych aktywów trwałych, chyba, że zachodzą przesłanki pozwalające uznać, że zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoliłoby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zarówno korzyści ekonomicznych czerpanych z danego środka trwałego jak i jego zużycia.
Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się przez okres:
- dla budynków i budowli od 22 do 40 lat - dla maszyn i urządzeń od 2 do 10 lat - dla środków transportu 5 lat
- dla pozostałych środków trwałych od 5 do 10 lat
Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktywów trwałych o uwzględnia się szacowany okres użytkowania danego środka trwałego.
Poprawność stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych jest okresowo (nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okresów użytkowania wszystkich środków trwałych kontrolowanych przez Spółkę. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane są od kolejnego okresu sprawozdawczego.
Środki trwałe w budowie, podobnie jak prawo wieczystego użytkowania gruntów, nie są amortyzowane.
2.4. Aktualizacja wartości z tytułu trwałej utraty wartości
Weryfikacja rzeczowych aktywów trwałych pod kątem trwałej utraty wartości następuje, jeżeli zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania. Weryfikacja następuje nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego.
Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej.
Wartość odzyskiwalna rzeczowych aktywów trwałych odpowiada wyższej z dwóch wartości: cenie sprzedaży lub wartości użytkowej. Do ustalenia wartości odzyskiwalnej Spółka szacuje przyszłe przepływy pieniężne związane z tym rzeczowym aktywem trwałym bądź (jeżeli nie wypracowuje on przepływów pieniężnych w sposób samodzielny) z ośrodkiem wypracowującym takie przepływy pieniężne.
3. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika.
4. Udziały w jednostkach powiązanych i pozostałych
Inwestycje w jednostkach powiązanych i pozostałych, nie zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się w sprawozdaniu jednostkowym w cenie nabycia skorygowanej o trwałą utratę wartości.
Inwestycje w jednostce zależnej ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym według metody konsolidacji pełnej.
Inwestycje w jednostkach powiązanych i pozostałych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5.
5. Zapasy
Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego obejmują:
- materiały, - towary,
- produkty gotowe, - produkcję w toku.
5.1. Wycena materiałów i towarów - na dzień przyjęcia
Koszty materiałów na dzień ich zakupu odnosi się w ciężar kosztów operacyjnych.
Grupa kapitałowa wycenia zapasy materiałów w cenach zakupu, z pominięciem kosztów nabycia. Tak więc wycena zapasów nie obejmuje kosztów takich jak koszty transportu, załadunku i wyładunku.
Koszty te są odnoszone w koszty okresu. Różnica pomiędzy ceną zakupu a nabycia jest jednak nieistotna. W związku z tym nie wpływa to na zniekształcenie wartości aktywów i wyniku finansowego.
- po początkowym ujęciu
Stan zapasów i wycena dokonywana jest na podstawie inwentaryzacji na dzień bilansowy. Rozchód materiałów odbywa się według zasady FIFO "Pierwsze weszło, pierwsze wyszło".
Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego materiałów i towarów wycenia się według cen zakupu lub wytworzenia nie wyższych od cen ich sprzedaży netto na dzień bilansowy.
5.2. Wycena towarów - na dzień przyjęcia
Na dzień przyjęcia towary wyceniane są w rzeczywistych cenach zakupu, nie wyższych od cen sprzedaży netto.
Grupa kapitałowa wycenia zapasy towarów w cenach zakupu, z pominięciem kosztów nabycia. Tak więc wycena zapasów nie obejmuje kosztów takich jak koszty transportu, załadunku i wyładunku.
Koszty te są odnoszone w koszty okresu. Różnica pomiędzy ceną zakupu a nabycia jest jednak nieistotna. W związku z tym nie wpływa to na zniekształcenie wartości aktywów i wyniku finansowego.
- po początkowym ujęciu
Rozchód towarów wyceniany jest przy użyciu metody FIFO (pierwsze przyszło - pierwsze wyszło).
Na dzień bilansowy wartość stanu końcowego materiałów i towarów wycenia się według cen zakupu lub wytworzenia nie wyższych od cen ich sprzedaży netto na dzień bilansowy.
5.3. Wycena wyrobów gotowych i produkcji w toku
Wyroby gotowe wycenia się wg rzeczywistego kosztu wytworzenia uwzględniającego koszty materiałów bezpośrednich, koszty robocizny bezpośredniej oraz pozostałe koszty wydziałów produkcyjnych, nie wyższej niż cena sprzedaży netto na dzień bilansowy. Produkcję w toku wycenia się wg rzeczywistego kosztu wytworzenia uwzględniającego koszty materiałów bezpośrednich, koszty robocizny bezpośredniej oraz pozostałe koszty wydziałów produkcyjnych z uwzględnieniem stopnia przerobu.
6. Należności
6.1. Wycena na dzień przyjęcia i po początkowym ujęciu
Należności wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny i wykazuje w wartości netto (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące wartość należności). Należności zagraniczne na dzień bilansowy wycenia się po kursie średnim ustalonym przez NBP na ten dzień.
Wartość należności podlega aktualizacji wyceny przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Do bilansu przyjęto należności pomniejszone o odpis aktualizacyjny.
7. Aktywa pieniężne
Do aktywów pieniężnych zalicza się aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz. Do aktywów pieniężnych zaliczane są także naliczone odsetki od aktywów finansowych.
Aktywa finansowe płatne lub wymagalne w ciągu 3 miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia (lokaty) zaliczane są do środków pieniężnych dla potrzeb rachunku przepływów środków pieniężnych.
8. Instrumenty finansowe
Aktywa i zobowiązania finansowe ujmowane są w bilansie Grupy kapitałowej w momencie, gdy Grupa staje się stroną wiążącej umowy.
9. Kredyty Bankowe
Kredyty bankowe ujmowane są według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej uzyskanych środków pieniężnych.
10. Zobowiązania
Zobowiązania inne niż finansowe na dzień bilansowy wycenia się w kwocie nominalnej.
11. Rezerwy na zobowiązania
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie kapitałowej ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania.
Rezerwy na zobowiązania obejmują:
- rezerwę na odroczony podatek dochodowy,
- rezerwę na niewykorzystane urlopy pracowników produkcyjnych, - rezerwę na odprawy emerytalne,
Podstawą do wyliczenia rezerwy z tytułu niewykorzystanego urlopu jest zestawienie niewykorzystanych dni urlopu na dany dzień bilansowy wszystkich pracowników oraz średnie dzienne wynagrodzenie brutto za dany okres powiększone o narzuty ZUS pracodawcy. Rezerwę liczy się jako sumę iloczynu tych dwu wielkości.
Wynikające z Regulaminu Wynagradzania Pracowników Gino Rossi S.A. prawo do otrzymania odprawy emerytalnej należy uznać – zgodnie z MSR 19 – za program określonych składek, którego zobowiązania należy wycenić i ujawnić w sprawozdaniu finansowym. Wyceny dokonuje się metodami aktuarialnymi.
12. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów
Rozliczenia międzyokresowe wykazuje się wg rzeczywistych nakładów poniesionych w okresie objętym badaniem, a dotyczących okresów przyszłych. Rozliczane są poprzez odniesienie w koszty okresów, których dotyczą.
13. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży ujmowane są – zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 18 „Przychody” – w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą (podatek akcyzowy).
Sprzedaż towarów ujmowana jest w momencie dostarczenia produktów i przekazania prawa własności.
14. Podatek dochodowy
Jednostki Grupy Kapitałowej tworzą rezerwę i ustalają aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na podstawie różnic przejściowych między wykazywaną w księgach wartością aktywów i pasywów, a ich wartością podatkową oraz strata podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności.
Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Wysokość aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku, w którym przewidywane jest powstanie obowiązku podatkowego.
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane ze sobą w przypadku tego samego tytułu.
Zmianę stanu rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w rachunku zysków i strat za rok obrotowy, chyba że pozycje te dotyczą operacji rozliczanych z kapitałem własnym, są one wówczas odnoszone na kapitał własny.
14. Wskazanie średnich kursów wymiany złotego, w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi, w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, w szczególności:
- kursu obowiązującego na ostatni dzień każdego okresu,
- kursu średniego w każdym okresie, obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie, a w uzasadnionych przypadkach – obliczonego jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień danego okresu i ostatni dzień okresu go poprzedzającego,
- najwyższego i najniższego kursu w każdym okresie
Kursy EUR/PLN przyjętych w sprawozdaniu półrocznym:
Rok 2005
Kurs na 30.06.2005 – 4,0401 Średni kurs z 6 miesięcy – 4,0805 Najniższy kurs – 3,8839
Najwyższy kurs – 4,2756
Rok 2006
Kurs na 30.06.2006 – 4,0434 Średni kurs z 6 miesięcy – 3,9002 Najniższy kurs – 3,7565
Najwyższy kurs – 4,1065
15. Wybrane pozycje bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych ze sprawozdania finansowego i porównywalnych danych finansowych, przeliczonych na euro, oraz zasady przyjęte do tego przeliczenia
Okres od 01.01.2006 do
30.06.2006 Okres od 01.01.2005 do 30.06.2005 Treść
PLN EUR PLN EUR
Przychody netto ze sprzedaży
produktów, towarów i materiałów 49 797 12 768 41 199 10 097 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 4 550 1 167 2 030 497
Zysk (strata) brutto 2 789 715 199 49
Zysk (strata) netto 2 443 626 75 18
Przepływy pieniężne netto z
działalności operacyjnej 882 226 4 924 1 207
Przepływy pieniężne netto z
działalności inwestycyjnej - 3 275 -840 -494 -121
Przepływy pieniężne netto z
działalności finansowej 1 308 335 -5 092 -1 248
Przepływy pieniężne netto, razem -1 085 -278 -662 -162
Aktywa razem 60 551 14 975 49 155 12 167
Zobowiązania i rezerwy na
zobowiązania 48 432 11 978 41 535 10 281
Zobowiązania długoterminowe 511 126 67 17
Zobowiązania krótkoterminowe 47 352 11 711 41 047 10 160
Kapitał własny 11 275 2 788 7 005 1 734
Kapitał zakładowy 9 631 2 382 9 631 2 384
Poszczególne pozycje bilansu przeliczone zostały na EUR wg średniego kursu obowiązującego na dzień bilansowy ustalony przez NBP (I półrocze 2005 –4,0401, I półrocze 2006 –4,0434).
Poszczególne pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczone zostały średnim kursem EUR za okres 6 m-cy okresu sprawozdawczego (I półrocze 2005 –4,0805, I półrocze 2006 – 3,9002)
