Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za pierwszy kwartał 2017 Grupy Kapitałowej Macrologic

(1)

(2)

Sporządzono: Warszawa, 18 kwietnia 2017 roku

Oświadczenia: Oświadczamy, że niniejszy raport zawiera kwartalne skrócone spra- wozdanie finansowe jednostki dominującej oraz skonsolidowany raport kwar- talny Grupy Kapitałowej Macrologic.

W skład raportu Grupy wchodzą następujące sprawozdania:

Informacje ogólne, Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej, Skonsolidowane sprawoz- danie z przepływów pieniężnych, Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w ka- pitale własnym oraz Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Macrologic w I–szym kwartale 2017 roku.

Oświadczamy, że wedle naszej najlepszej wiedzy, przedstawione skrócone kwar- talne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporzą- dzone zostały zgodnie z obowiązującym MSR 34 oraz że odzwierciedlają w spo- sób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy oraz jej wy- nik finansowy oraz że Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy w pierw- szym kwartale 2017 roku zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sy- tuacji Grupy, w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń.

Zarząd:

Prezes Zarządu: Barbara Skrzecz–Mozdyniewicz

Członek Zarządu: Renata Łukasik

Członek Zarządu: Krzysztof Szczypa

Główny Księgowy: Małgorzata Sobótka

Kolofon

Niniejsza publikacja została złożona przy pomocy systemu TEX oraz pakietu L^ATEX i prze- tworzona wprost do formatu PDF kompilatorem pdfTEX z dystrybucji MiKTEX. Do skła- du użyto elektronicznej repliki przedwojennej polskiej czcionki — Antykwy Półtawskiego.

Wszystkie wspomniane dobra należą do public domain i są bezpłatne.

(3)

1 Informacje ogólne 9

1.1 Władze spółki . . . 9

1.1.1 Zarząd . . . 9

1.1.2 Rada Nadzorcza . . . 10

1.2 Graficzne przedstawienie Grupy Kapitałowej . . . 11

1.3 Wykaz jednostek objętych konsolidacją . . . 12

Skrócone sprawozdanie finansowe za I kwartał 2017 roku 15 2 Sprawozdanie z całkowitych dochodów Macrologic SA 15 2.1 Sprawozdanie z całkowitych dochodów . . . 15

3 Sprawozdanie z sytuacji finansowej Macrologic SA 17 3.1 Aktywa . . . 17

3.2 Pasywa . . . 18

4 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Macrologic SA 19 4.1 Przepływy środków pieniężnych . . . 19

5 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Macrologic SA 23 5.1 Zmiany w kapitale własnym za pierwszy kwartał 2017 . . . 23

6 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Macrologic SA 25 6.1 Zmiany w kapitale własnym za 1 kwartał 2016 . . . 25

7 Informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego 27 Skonsolidowane skrócone sprawozdanie finansowe za pierwszy kwartał 2017 31 8 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów 31 8.1 Sprawozdanie z całkowitych dochodów . . . 31

9 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 33 9.1 Aktywa . . . 33

(4)

4 Spis treści 12 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 41

12.1 Zmiany w kapitale własnym za 1 kwartał 2016 . . . 41

13 Informacje i objaśnienia do sprawozdania skonsolidowanego 43 13.1 Informacje ogólne . . . 43

13.1.1 Zgodność sprawozdania finansowego z MSSF . . . 43

13.2 Zasady konsolidacji . . . 43

13.2.1 Jednostki zależne . . . 43

13.2.2 Jednostki stowarzyszone . . . 44

13.2.3 Rozliczenie połączenia jednostek . . . 44

13.2.4 Efekt zastosowania zmian w zasadach rachunkowości . . . 46

13.2.5 Zmiany standardów, przegląd 2012–2014 . . . 48

13.2.6 Zmiany wprowadzone samodzielnie przez Grupę . . . 48

13.2.7 Standardy nieobowiązujące . . . 49

13.2.8 Zmiany do różnych standardów, przegląd 2014–2016 . . . 52

13.2.9 Standardy oczekujące na przyjęcie przez UE . . . 53

13.3 Istotne zasady rachunkowości . . . 54

13.3.1 Podstawa sporządzania sprawozdań . . . 54

13.3.2 Rok obrotowy i okres sprawozdawczy . . . 54

13.3.3 Zasady wyceny aktywów i pasywów . . . 54

13.4 Nota nr 1. Koszty w układzie rodzajowym . . . 54

13.4.1 Koszty rodzajowe . . . 54

13.5 Nota nr 2. Podatek dochodowy bieżący i odroczony . . . 55

13.6 Nota nr 3. Dywidendy wypłacone . . . 55

13.6.1 W jednostce dominującej . . . 55

13.6.2 W spółkach zależnych . . . 56

13.7 Nota nr 4. Rzeczowe aktywa trwałe . . . 56

13.8 Nota nr 5. Wartości niematerialne . . . 57

13.8.1 Wartości niematerialne (netto) . . . 57

13.9 Nota nr 6. Udziały i akcje w jednostkach powiązanych . . . 58

13.9.1 Udziały w spółkach zależnych . . . 58

13.9.2 Udziały w spółkach stowarzyszonych . . . 58

13.9.3 Utrata znaczącego wpływu . . . 59

13.9.4 Udziały i akcje w jednostkach powiązanych stan na 31.03.2017 . . . . 60

13.9.5 Udziały i akcje w jednostkach powiązanych stan na 31.03.2016 . . . . 62

13.10 Nota nr 7. Inne aktywa finansowe długoterminowe . . . 63

13.11 Nota nr 8. Zapasy . . . 63

13.11.1 Zapasy . . . 63

13.12 Nota nr 9. Należności z tytułu dostaw i usług i im podobne . . . 63

13.12.1 Należności krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług . . . 63

13.13 Nota nr 10. Pozostałe należności krótkoterminowe . . . 64

13.14 Nota nr 11. Krótkoterminowe aktywa finansowe . . . 64

13.14.1 Środki pieniężne i inwestycje krótkoterminowe . . . 64

13.15 Nota nr 12. Kapitał podstawowy i pozostały kapitał zapasowy . . . 65

13.15.1 Kapitał podstawowy . . . 65

13.15.2 Pozostały kapitał zapasowy . . . 65

13.15.3 Kapitał rezerwowy . . . 65

13.16 Nota nr 13. Zobowiązania długoterminowe . . . 66

13.16.1 Zobowiązania długoterminowe . . . 66

13.16.2 Dotacje rządowe i rezerwy długoterminowe na dzień 31.03.2017 . . . 66

13.16.3 Dotacje rządowe i rezerwy długoterminowe na dzień 31.03.2016 . . . 66

13.17 Nota nr 14. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług . . . 67

(5)

13.19 Nota nr 16. Aktywa i zobowiązania warunkowe . . . 68

13.20 Nota nr 17. Dotacje rządowe i rezerwy krótkoterminowe . . . 69

13.20.1 Dotacje rządowe i rezerwy krótkoterminowe . . . 69

13.20.2 Dotacje rządowe i rezerwy krótkoterminowe — 2017 . . . 69

13.20.3 Dotacje rządowe i rezerwy krótkoterminowe — 2016 . . . 70

13.21 Nota nr 18. Identyfikacja segmentów operacyjnych. . . 70

13.21.1 Wybrane dane o segmentach . . . 71

13.21.2 Skonsolidowane segmenty operacyjne . . . 71

13.22 Nota nr 19. Niektóre dane dotyczące jednostek powiązanych . . . 72

13.23 Nota nr 20. Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi . . . 73

13.24 Nota nr 21. Wynagrodzenia wypłacone zarządzającym . . . 73

13.25 Nota nr 22. Sposób przeliczenia wybranych danych finansowych na euro . 73 13.25.1 Wybrane dane skonsolidowane . . . 74

13.25.2 Wybrane dane jednostkowe . . . 75

13.26 Nota nr 23. Istotne zmiany wielkości szacunkowych . . . 76

13.26.1 Istotne zmiany wielkości szacunkowych . . . 76

Sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy Macrologic w I kwartale 2017 79 14 List Prezesa do Akcjonariuszy 79 15 Wyniki I kwartału 2017 w ocenie Zarządu 81 15.1 Ważniejsze zdarzenia I kwartału 2017 . . . 81

15.2 Zdarzenia i czynniki rozwoju . . . 82

15.2.1 Czynniki zewnętrzne . . . 82

15.2.2 Czynniki wewnętrzne . . . 83

15.2.3 Czynniki nietypowe . . . 83

15.3 Sytuacja ekonomiczo–finansowa . . . 84

15.3.1 Wybrane dane finansowe . . . 84

15.3.2 Sprzedaż . . . 85

15.3.3 Rentowność . . . 85

15.4 Organizacja Grupy Kapitałowej Macrologic . . . 86

15.5 Inne istotne informacje . . . 87

(6)

6 Spis treści

Ta strona celowo nie zawiera użytecznych informacji

(7)

1.1 Grupa Macrologic na dzień 31 marca 2017 i 31 grudnia 2016 roku . . . 11 1.2 Grupa Macrologic na dzień 31 marca 2016 roku . . . 11

(8)

8 Spis rysunków

(9)

Informacje ogólne

Macrologic SA jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej i sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

1. Firma: Macrologic Spółka Akcyjna

Siedziba: ul. Kłopotowskiego 22, 03-717 Warszawa

Sąd rejestrowy: Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XIII Wydział Gospo- darczy Krajowego Rejestru Sądowego

Numer KRS: 0000045462

Data rejestracji w KRS: 5.10.2001

Branża: informatyka

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest wytwarzanie oprogramowania komputerowego, jego dystrybucja, usługi informatyczne — numer 62 (wg PKD 2007).

2. Czas trwania Emitenta jest nieoznaczony.

3. Przedstawione skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono za okres od 1 stycznia do 31 marca 2017 roku porównując do analogicznego okresu roku 2016. Pre- zentowane sprawozdanie jest sprawozdaniem skróconym i należy je czytać łącznie ze sprawozdaniem za rok 2016.

4. Dane przedstawione w niniejszym raporcie są prezentowane w tysiącach złotych.

Niektóre dane finansowe i operacyjne zostały zaokrąglone. Z tego powodu w części zamieszczonych tabel suma kwot w danej kolumnie lub wierszu może nieznacznie różnić się od wartości łącznej podanej dla danej kolumny lub wiersza.

1.1 Władze spółki

1.1.1 Zarząd

(10)

10 Rozdział 1. Informacje ogólne 1.1.2 Rada Nadzorcza

Bogdan Michalak — Przewodniczący Rady Nadzorczej Włodzimierz Napiórkowski — Członek Rady Nadzorczej

Andrzej Odyniec — Członek Rady Nadzorczej Mieczysław Grudziński — Członek Rady Nadzorczej Piotr Jaworski — Członek Rady Nadzorczej Janusz Krzemiński — Członek Rady Nadzorczej

(11)

Macrologic SA

Spółka zależna

Retilia sp. z o.o.

Ilustracja 1.1: Grupa Macrologic na dzień 31 marca 2017 i 31 grudnia 2016 roku

Macrologic SA

(12)

12 Rozdział 1. Informacje ogólne

1.3 Wykaz jednostek objętych konsolidacją pełną oraz wy- cenianych metodą praw własności

Lp.NazwaspółkiSiedzibaPrzedmiotdziałalnościOrganprowadzącyrejestrSpółki

Udział Emitenta wkapitale [%]

Udział Emitenta wcałkowi- tejliczbie głosów[%] 1Retiliasp.zo.o.Warszawausługiinformatyczne,sprzedażopro- gramowaniaSądRejonowydlaM.St.WarszawaXIII WydziałGospodarczyKrajowegoReje- struSądowegoKRS0000245994

100100

(13)

sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

(14)

(15)

Sprawozdanie z całkowitych

dochodów Macrologic SA za okres od 1.01.2017 do 31.03.2017

2.1 Sprawozdanie z całkowitych dochodów (w tys. złotych)

niebadane za 1 kwartał

2017

2016 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i ma-

teriałów, w tym:

13 444 13 318 1. Przychody netto ze sprzedaży produktów 12 823 12 786

a) ze sprzedaży usług 8 630 8 587

b) z udzielenia licencji własnych 4 193 4 199

2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 621 532 II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów,

w tym:

6 901 6 955

1. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 6 333 6 557

a) koszt wytworzenia sprzedanych usług 4 914 4 788

b) koszt wytworzenia sprzedanych licencji własnych 1 419 1 769

2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 568 398

III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (I-II) 6 543 6 363

IV. Koszty sprzedaży 2 172 2 039

V. Koszty ogólnego zarządu 1 697 1 774

VI. Zysk (strata) ze sprzedaży (III-IV-V) 2 674 2 550

VII. Pozostałe przychody operacyjne 136 197

VIII. Pozostałe koszty operacyjne 63 30

(16)

16 Rozdział 2. Sprawozdanie z całkowitych dochodów Macrologic SA niebadane

za 1 kwartał

2017

2016

kontynuacja z poprzedniej strony

IX. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (VI+VII-VIII) 2 747 2 717

X. Przychody finansowe 11 11

XI. Koszty finansowe 40 7

XII. Zysk (strata) brutto 2 718 2 721

XIII Podatek dochodowy 516 536

1. część bieżąca 413 395

2. część odroczona 103 141

XIV. Zysk (strata) netto 2 202 2 185

XV. Pozostałe całkowite dochody

XVI. Całkowite dochody ogółem 2 202 2 185

Podstawowy zysk (strata) na jedną akcję za I kwartał (w zł) 1,27 1,18 Podstawowy zysk (strata) z działalności operacyjnej na jed-

ną akcję za I kwartał (w zł)

1,59 1,46

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję za rok (w zł) 1,27 1,18 Średnioważona liczba akcji zwykłych 1 729 283 1 855 860 Rozwodniona średnioważona liczba akcji zwykłych 1 729 283 1 855 860

(17)

Sprawozdanie z sytuacji finansowej Macrologic SA na 31 marca 2017

3.1 Aktywa (w tys. złotych)

niebadane 31.03.2017

badane 31.12.2016

I. Aktywa trwałe (długoterminowe) 27 150 27 106

1. Rzeczowe aktywa trwałe 8 574 8 751

2. Wartości niematerialne 16 185 15 862

3. Udziały lub akcje w jednostkach powiązanych 2 016 2 016

4. Inne aktywa finansowe 129 129

5. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 246 348

II. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) 12 015 12 139

1. Zapasy 78 53

2. Należności z tytułu dostaw i usług 5 518 7 653

3. Pozostałe należności krótkoterminowe 957 770

4. Środki pieniężne i inwestycje krótkoterminowe 5 462 3 663

Aktywa razem 39 165 39 245

(18)

18 Rozdział 3. Sprawozdanie z sytuacji finansowej Macrologic SA

3.2 Pasywa (w tys. złotych)

badane 31.12.2016

I. Kapitał własny ogółem, w tym: 26 131 29 549

1. Kapitał podstawowy 1 889 1 889

2. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

9 105 9 105

3. Pozostały kapitał zapasowy 13 829 10 898

4. Kapitał rezerwowy 10 460 11 929

5. Akcje własne −10 460 −10 460

6. Zysk (strata) z lat ubiegłych 0 0

7. Wynik finansowy okresu 2 202 7 082

8. Kapitał z przyłączenia spółki zależnej −894 −894

II. Zobowiązania długoterminowe 1 891 2 085

1. Inne zobowiązania finansowe 1 341 1 486

2. Dotacje rządowe 146 195

3. Rezerwy długoterminowe 404 404

III. Zobowiązania krótkoterminowe 11 143 7 611

1. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

10 282 6 134

2. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 0 79

4. Rezerwy na zobowiązania 470 932

Pasywa razem 39 165 39 245

(19)

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Macrologic SA

za pierwszy kwartał zakończony 31 marca 2017

4.1 Przepływy środków pieniężnych (metoda pośrednia, w tys. złotych)

niebadane za I kw.

2017

niebadane za I kw.

2016 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności ope-

racyjnej

3 275 3 070

I. Zysk (strata) brutto 2 718 2 721

II. Korekty razem 557 349

1. Amortyzacja 1 153 1 627

2. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy otrzymane) −10 −10

3. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 19 21

4. Zmiana stanu rezerw −461 −641

5. Zmiana stanu zapasów −26 −43

6. Zmiana stanu należności 2 093 507

7. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wy- jątkiem pożyczek i kredytów

−1 438 −253

8. Zapłacony podatek dochodowy −648 −623

9. Inne korekty −125 −236

ciąg dalszy na następnej stronie

(20)

20 Rozdział 4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Macrologic SA niebadane

za I kw.

2017

niebadane za I kw.

2016

B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

−1 309 −1 445

I. Wpływy 70 65

1. Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych ak- tywów trwałych

37 41

2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne

3. Z aktywów finansowych, w tym: 33 24

a) w jednostkach powiązanych - zbycie aktywów finansowych

- dywidendy i udziały w zyskach od jednostek podpo- rządkowanych

- spłata udzielonych pożyczek - odsetki

- inne wpływy z aktywów finansowych

b) w pozostałych jednostkach 33 24

- zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach

- spłata udzielonych pożyczek 23 15

- odsetki 10 9

- inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne

II. Wydatki −1 379 −1 510

1. Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych

−1 379 −1 488 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niemate-

rialne

3. Na aktywa finansowe, w tym: 0 −22

a) w jednostkach powiązanych - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki

- inne wydatki na aktywa finansowe

b) w pozostałych jednostkach 0 −22

- nabycie aktywów finansowych

- udzielone pożyczki 0 −22

4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone udziałowcom niekontrolującym

5. Inne wydatki inwestycyjne

(21)

2017 2016

C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

−146 −12

I. Wpływy

1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do ka- pitału

2. Zaciągnięte kredyty i pożyczki

3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe

II. Wydatki −146 −12

1. Nabycie akcji (udziałów) własnych

2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z ty-

tułu podziału zysku

4. Spłaty kredytów i pożyczek

5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych

7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finan- −146 −12

(22)

22 Rozdział 4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Macrologic SA

(23)

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Macrologic SA

za pierwszy kwartał

zakończony 31 marca 2017

5.1 Zmiany w kapitale własnym (w tys. złotych) za pierw- szy kwartał 2017

dane niebadane

Kapi- tał podstawowy

Nadwyż- ka ze sprzeda-

ży akcji powy- żej ich warto- ści nomina-

lnej

Pozosta- ły kapi-

tał zapaso-

wy

Ka- pitał rezerwowy

Kapi- tał z przy- łącze-

nia spółki- zależ-

nej

Akcje wła-

sne wyku- pione

Niepo- dzielo-

ny wy-

nik finan-

sowy lat ubieg-

łych

Wy- nik finan-

sowy roku bieżą-

cego Ra- zem kapi-

tał wła-

sny jed- nost-

ki

Stan na 1.01.2017 1 889 9 105 10 898 11 929 −894 −10 460 7 082 29 549

Emisja akcji (udziałów) Przeniesienie zysku na kapitał zapasowy

1 462 −1 462

Przeniesienie kapitału rezer- wowego na kapitał zapasowy

1 469 −1 469

Wypłata dywidendy −5 620 −5 620

Zysk lub strata roku obrotowego

2 202 2 202 Inne całkowite dochody

Stan na 31.03.2017 1 889 9 105 13 829 10 460 −894 −10 460 0 2 202 26 131

(24)

24 Rozdział 5. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Macrologic SA

(25)

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Macrologic SA

za pierwszy kwartał

zakończony 31 marca 2016

6.1 Zmiany w kapitale własnym (w tys. złotych) za pierw- szy kwartał 2016

dane niebadane

ży akcji powy- żej ich warto- ści nomina-

lnej

Pozosta- ły kapi-

tał zapaso-

wy

Ka- pitał rezerwowy

Kapi- tał z przy- łącze-

nia spółki- zależ-

nej

Akcje wła-

sne wyku- pione

Niepo- dzielo-

ny wy-

nik finan-

sowy lat ubieg-

łych

Wy- nik finan-

sowy roku bieżą-

cego Ra- zem kapi-

tał wła-

sny jed- nost-

ki

Stan na 1.01.2016 1 889 9 105 10 126 6 000 −894 −5 228 6 700 27 698

Emisja akcji (udziałów) Przeniesienie zysku na kapitał rezerwowy

5 928 −5 928

Przeniesienie zysku na kapitał zapasowy

772 −772

Zysk lub strata roku obrotowego

2 185 2 185 Inne całkowite dochody

Stan na 31.03.2016 1 889 9 105 10 898 11 928 −894 −5 228 2 185 29 883

(26)

26 Rozdział 6. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Macrologic SA

(27)

Skrócone informacje i objaśnienia do kwartalnego sprawozdania

finansowego

na dzień 31 marca 2017

Informacje istotne dla właściwej oceny sytuacji majątkowej i finansowej Emitenta zostały zawarte w skróconych informacjach i objaśnieniach do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy.

W Sprawozdaniu Zarządu znajdują się dodatkowe komentarze związane z osiąganiem najistotniejszych wskaźników i wartości Grupy oraz Jednostki dominującej.

(28)

28 Rozdział 7. Informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego

(29)

za pierwszy kwartał 2017 roku Grupy Macrologic

sporządzone według Międzynarodowych Standardów

Sprawozdawczości Finansowej

(30)

(31)

Skonsolidowane sprawozdanie

z całkowitych dochodów za okres od 1.01.2017 do 31.03.2017

8.1 Sprawozdanie z całkowitych dochodów (w tys. złotych)

za 1 kwartał

2017

za 1 kwartał

2016 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i ma-

teriałów, w tym:

14 006 13 960 1. Przychody netto ze sprzedaży produktów 13 335 13 326

a) ze sprzedaży usług 9 108 9 072

b) z udzielenia licencji własnych 4 227 4 254

2. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 671 634 II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów,

w tym:

7 359 7 455

1. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 6 750 6 979

a) koszt wytworzenia sprzedanych usług 5 168 5 065

b) koszt wytworzenia sprzedanych licencji własnych 1 582 1 914

2. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 609 476

III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (I-II) 6 647 6 505

IV. Koszty sprzedaży 2 226 2 103

V. Koszty ogólnego zarządu 1 779 1 845

VI. Zysk (strata) ze sprzedaży (III-IV-V) 2 642 2 557

VII. Pozostałe przychody operacyjne 140 195

VIII. Pozostałe koszty operacyjne 64 30

(32)

32 Rozdział 8. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za

1 kwartał 2017

za 1 kwartał

2016

IX. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (VI+VII-VIII) 2 718 2 722

X. Przychody finansowe 11 11

XI. Koszty finansowe 40 8

XII. Zysk (strata) brutto 2 689 2 725

XIII Podatek dochodowy 515 539

1. część bieżąca 413 395

2. część odroczona 102 144

XIV. Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych 0 90

XV. Zysk (strata) netto 2 174 2 276

XVI. Inne składniki pełnego dochodu, w tym:

1. podlegające w przyszłości przeniesieniu do wyniku finansowego

2. nie podlegające w przyszłości przeniesieniu do wyniku finansowego

XVII. Całkowite dochody ogółem 2 174 2 276

1. przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 2 174 2 276 2. przypadający akcjonariuszom mniejszościowym

Podstawowy zysk (strata) na jedną akcję za I kwartał (w zł) 1,26 1,23 Podstawowy zysk (strata) z działalności operacyjnej

na jedną akcję za I kwartał (w zł)

1,57 1,47

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję za rok (w zł) 1,26 1,23 Średnioważona liczba akcji zwykłych 1 729 283 1 855 860 Rozwodniona średnioważona liczba akcji zwykłych 1 729 283 1 855 860

(33)

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

na 31 marca 2017

9.1 Aktywa (w tys. złotych)

badane 31.12.2016

I. Aktywa trwałe (długoterminowe) 27 626 27 598

1. Rzeczowe aktywa trwałe 8 809 9 000

2. Wartości niematerialne 18 429 18 109

3. Udziały lub akcje w jednostkach powiązanych 0 0

4. Inne aktywa finansowe 129 129

5. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 259 360

II. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) 12 697 12 853

1. Zapasy 101 87

2. Należności z tytułu dostaw i usług 5 668 7 859

3. Pozostałe należności krótkoterminowe 989 832

4. Środki pieniężne i inwestycje krótkoterminowe 5 939 4 075

Aktywa razem 40 323 40 451

(34)

34 Rozdział 9. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

9.2 Pasywa (w tys. złotych)

badane 31.12.2016

I. Kapitał własny ogółem, w tym: 27 092 30 538

1. Kapitał podstawowy 1 889 1 889

2. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

9 105 9 105

3. Pozostały kapitał zapasowy 15 101 12 064

4. Kapitał rezerwowy 10 460 11 929

5. Nabyte akcje własne −10 460 −10 460

6. Zysk (strata) z lat ubiegłych −1 177 −1 130

7. Wynik finansowy okresu 2 174 7 141

II. Zobowiązania długoterminowe 1 901 2 095

1. Kredyty bankowe i pożyczki 0 0

2. Inne zobowiązania finansowe 1 341 1 486

4. Rezerwy długoterminowe 414 414

5. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

III. Zobowiązania krótkoterminowe 11 330 7 818

1. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

10 400 6 278

2. Kredyty bankowe i pożyczki 0 0

3. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 0 79

5. Rezerwy krótkoterminowe 539 995

Pasywa razem 40 323 40 451

(35)

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

za pierwszy kwartał zakończony 31 marca 2017

10.1 Przepływy środków pieniężnych, (metoda pośrednia, w tys. zło- tych)

niebadane za I kw.

2017

niebadane za I kw.

2016 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności opera-

cyjnej

3 468 3 108

I. Zysk (strata) brutto 2 689 2 725

II. Korekty razem 779 383

1. Amortyzacja 1 285 1 733

2. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy otrzymane) −10 −9 3. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 19 21

4. Zmiana stanu rezerw −455 −655

5. Zmiana stanu zapasów −15 −50

6. Zmiana stanu należności 2 160 427

7. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wy- jątkiem pożyczek i kredytów

−1 451 −216

8. Zapłacony podatek dochodowy −628 −625

9. Inne korekty −126 −243

(36)

36 Rozdział 10. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych niebadane

za I kw.

2017

niebadane za I kw.

2016

B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

−1 431 −1 525

I. Wpływy 71 65

1. Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych ak- tywów trwałych

37 41

2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne

3. Z aktywów finansowych, w tym: 34 24

a) w jednostkach powiązanych - zbycie aktywów finansowych

- dywidendy i udziały w zyskach od jednostek podpo- rządkowanych

- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki

- inne wpływy z aktywów finansowych

b) w pozostałych jednostkach 34 24

- zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach

- spłata udzielonych pożyczek 24 15

- odsetki 10 9

- inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne

II. Wydatki −1 502 −1 590

1. Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych ak- tywów trwałych

−1 502 −1 568 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerial-

ne

3. Na aktywa finansowe, w tym: 0 −22

a) w jednostkach powiązanych - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki

b) w pozostałych jednostkach 0 −22

- nabycie aktywów finansowych

- udzielone pożyczki 0 −22

4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone udzia- łowcom niekontrolującym

5. Inne wydatki inwestycyjne

(37)

2017 2016

C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

−152 −21

I. Wpływy

1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapi- tału

2. Zaciągnięte kredyty i pożyczki

3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe

II. Wydatki −152 −21

1. Nabycie akcji (udziałów) własnych

2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu

podziału zysku

4. Spłaty kredytów i pożyczek

5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych

(38)

38 Rozdział 10. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

(39)

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

za pierwszy kwartał zakończony 31 marca 2017

11.1 Zmiany w kapitale własnym (w tys. złotych) za pierw- szy kwartał 2017

ży akcji powy- żej ich warto- ści nominalnej

Pozosta- ły kapi-

tał zapasowy

Kapi- tał rezerwowy

Akcje wła- sne wyku- pione

Niepo- dzie-

lony wynik lat ubieg-

łych Wy-

nik roku bieżą-

cego Ra- zem kapi- tał przypi-

sany akcjo- nariu- szom jedno-

stki dominu-

jącej

Udzia- ły niekon- trolu-

jące

Kapi- tał wła-

sny ogó- łem

Stan na 1.01.2017 1 889 9 105 12 064 11 929 −10 460 6 011 30 538 30 538

Przeniesienie zysku na kapitał rezerwowy

1 469 −1 469

Przeniesienie zysku na kapitał zapasowy

1 568 −1 568

Wypłata dywidendy −5 620 −5 620 −5 620

Zysk lub strata roku obrotowego 2 174 2 174 2 174

Inne całkowite dochody

Stan na 31.03.2017 1 889 9 105 15 101 10 460 −10 460 −1 177 2 174 27 092 27 092

(40)

40 Rozdział 11. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

(41)

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

za pierwszy kwartał zakończony 31 marca 2016

12.1 Zmiany w kapitale własnym (w tys. złotych) za pierw- szy kwartał 2016

ży akcji powy- żej ich warto- ści nominalnej

Pozosta- ły kapi-

tał zapasowy

Kapi- tał rezerwowy

Akcje wła-

sne wyku- pione

Niepo- dzie- lony wynik lat ubieg-

łych

Wy- nik roku bieżą-

cego Ra- zem kapi- tał przypi-

sany akcjo- nariu- szom jedno-

stki dominu-

jącej

Udzia- ły niekon- trolu-

jące

Kapi- tał wła-

sny ogó-

łem

Stan na 1.01.2016 1 889 9 105 11 227 6 000 −5 228 5 635 28 628 28 628

Przeniesienie zysku na ka- pitał rezerwowy

5 928 −5 928

Przeniesienie zysku na ka- pitał zapasowy

772 −772

Zysk lub strata roku obrotowego

2 276 2 276 2 276

Inne całkowite dochody

Stan na 31.03.2016 1 889 9 105 11 999 11 928 −5 228 −1 065 2 276 30 904 30 904

(42)

42 Rozdział 12. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

(43)

Skrócone informacje i objaśnienia do skonsolidowanego kwartalnego sprawozdania finansowego

na dzień 31 marca 2017

13.1 Informacje ogólne

13.1.1 Zgodność sprawozdania finansowego z MSSF

Niniejsze kwartalne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Macrologic obejmujące spółkę dominującą Macrologic SA i podmioty wobec niej zależne, sporządzone zostało zgodnie z MSR34.

13.2 Zasady konsolidacji

Podmiot dominujący oraz jednostki podporządkowane Grupy Kapitałowej Macrologic pro- wadzą działalność na terytorium Polski. Podstawową walutę środowiska gospodarczego stanowi złoty polski. W Grupie nie występują podmioty zagraniczne. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie jednostki dominującej — Macrologic SA — oraz sprawozdania kontrolowanych przez jednostkę dominującą spółek zależnych, sporządzone za I kwartał kończący się 31 marca 2017 roku. Pod pojęciem kontroli rozu- mie się możliwość kierowania polityką operacyjną i finansową jednostki przez podmiot dominujący w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych.

13.2.1 Jednostki zależne

Nabyte przed dniem bilansowym spółki zależne, włączone zostały do skonsolidowanego sprawozdania finansowego począwszy od dnia objęcia kontroli przez spółkę dominującą.

(44)

44 Rozdział 13. Informacje i objaśnienia do sprawozdania skonsolidowanego Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych testów utrata wartości ujmowana jest na- tychmiast w sprawozdaniu z całkowitych dochodów i nie podlega późniejszej korekcie.

W przypadku zbycia podmiotu zależnego, stowarzyszonego lub współzależnego, przy- padająca na zbywany udział wartość firmy podlega odpisaniu w sprawozdanie z całkowi- tych dochodów.

13.2.2 Jednostki stowarzyszone

Jednostki stowarzyszone stanowią jednostki, na które Grupa wywiera znaczący wpływ, rozumiany jako wpływ na podejmowane decyzje w kształtowaniu polityki operacyjnej i finansowej.

Udziały w podmiotach stowarzyszonych są wyceniane w sprawozdaniu skonsolidowanym według metody praw własności, za wyjątkiem sytuacji, kiedy udziały te są za- klasyfikowane jako dostępne do sprzedaży. Wszelkie zyski i straty na transakcjach prze- prowadzanych między jednostkami w Grupie a podmiotami stowarzyszonymi podlegają wyłączeniom do poziomu posiadanego udziału.

13.2.3 Rozliczenie połączenia jednostek

Macrologic rozlicza każde połączenie jednostek w rozumieniu MSSF 3, stosując metodę nabycia. Zastosowanie metody nabycia wymaga:

— zidentyfikowania jednostki przejmującej,

— ustalenia dnia przejęcia,

— ujęcia i wyceny możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zo- bowiązań oraz wszelkich udziałów niedających kontroli w jednostce przejmowanej,

— ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego nabycia.

W przypadku każdego połączenia, jedna z łączących się jednostek jest identyfikowana jako jednostka przejmująca. Jednostka przejmująca ustala dzień przejęcia, którym jest dzień objęcia kontroli nad jednostką przejmowaną. W dniu przejęcia jednostka przejmująca ujmuje, osobno od wartości firmy, możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa, przejęte zobowiązania oraz wszelkie niekontrolujące udziały w jednostce przejmowanej. Jednostka przejmująca wycenia możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa i przejęte zobowiąza- nia według ich wartości godziwych na dzień przejęcia. W przypadku każdego połączenia jednostek, jednostka przejmująca wycenia wszelkie niekontrolujące udziały w jednostce przejmowanej w wartości proporcjonalnego udziału niekontrolujących udziałów w możli- wych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej.

(45)

— sumy (a):

– przekazanej zapłaty wycenianej zgodnie z MSSF 3, który wymaga wyceny we- dług wartości godziwej na dzień przejęcia,

– kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej wyce- nionych zgodnie z wyceną przyjętą poniżej,

– w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego po- przednio do jednostki przejmującej.

— wartość (b):

– kwota netto ustalonej na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowa- nia nabytych aktywów i przejętych zobowiązań wycenionych zgodnie z niniejszym MSSF.

W przypadku okazyjnego nabycia, które jest połączeniem jednostek, w ramach któ- rego kwota określona w b przewyższa sumę kwot określonych w a, jednostka przejmu- jąca ujmuje powstały zysk w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na dzień przejęcia.

Zysk przypisuje się do jednostki przejmującej.

Zapłatę przekazaną w ramach połączenia jednostek wycenia się w wartości godziwej obliczanej jako ustaloną na dzień przejęcia sumę wartości godziwych aktywów przeniesio- nych przez jednostkę przejmującą, zobowiązań zaciągniętych przez jednostkę przejmującą wobec poprzednich właścicieli jednostki przejmowanej oraz udziałów kapitałowych wy- emitowanych przez jednostkę przejmującą.

Koszty powiązane z przejęciem są to koszty, które jednostka przejmująca ponosi, aby dopro- wadzić do połączenia jednostek. Koszty te obejmują opłaty z tytułu usług doradczych, prawnych, rachunkowych, wyceny oraz opłaty za inne usługi profesjonalne, koszty ogólnej administracji oraz koszty rejestracji i emisji dłużnych i kapitałowych papierów wartościo- wych.

Jednostka przejmująca rozlicza związane z przejęciem koszty jako koszt okresu, w któ- rym koszty te są ponoszone w zamian za otrzymane usługi, z jednym wyjątkiem: Kosz- ty emisji dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych ujmuje się zgodnie z MSR 32

(46)

46 Rozdział 13. Informacje i objaśnienia do sprawozdania skonsolidowanego Udziały niekontrolujące prezentuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako kapitał własny, oddzielnie od kapitału własnego właścicieli jednostki do- minującej.

Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną nie mają wpływu na ustalenie wartości firmy. Są one ujmowane jako transakcje kapitałowe — przesunięcie pomiędzy akcjonariatem mniejszościowym a jednostką dominującą.

Przyłączenie jednostki 100% zależnej od jednostki dominującej rozlicza się metodą łą- czenia udziałów.

13.2.4 Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za pierwszy kwartał 2017 roku są spójne z tymi, które zastsowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2016 rok, z wyjątkiem zmian opisanych poniżej. Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego.

Szczegółowy opis zasad rachunkowości przyjętych przez Grupę Kapitałową Macrologic został przedstawiony w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2016 rok, opublikowanym w dniu 10 lutego 2017 roku.

Zmiany wynikające ze zmian MSSF

Następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Między- narodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej obowiązują od 1 stycznia 2017 roku:

Zmiany w MSSF 11 „Ujmowanie nabycia udziałów we wspólnych działaniach”

Zmiany w MSSF 11 zostały opublikowane w dniu 6 maja 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Celem zmian jest przedstawienie szczegółowych wytycznych wyjaśniających sposób ujęcia transakcji nabycia udziałów we wspólnych działaniach, które stanowią przedsięwzięcie. Zmiany wymagają, aby stosować zasady identyczne do tych, które stosowane są w przypadku po- łączeń jednostek.

Zastosowanie zmienionego standardu nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiany w MSR 16 i MSR 38 „Wyjaśnienia w zakresie akceptowanych metod ujmowania umorzenia i amortyzacji”

Zmiany w MSSF 16 Rzeczowe aktywa trwałe i MSR 38 Wartości niematerialne i prawne zostały opublikowane w dniu 12 maja 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Zmiana stanowi dodatkowe wyjaśnienia w stosunku do dozwolonych do stosowania metod amortyzacji.

Celem zmian jest wskazanie, że metoda naliczania umorzenia rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych oparta na przychodach nie jest właściwa, jednak w przypadku wartości niematerialnych metoda ta może być zastosowana w określonych okolicznościach.

(47)

Zmiany w MSSF 16 i 41 zostały opublikowane w dniu 30 czerwca 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 lub później. Zmiana ta wskazuje, że rośliny produkcyjne powinny być ujmowane w taki sam sposób jak rzeczowe aktywa trwałe w zakresie MSR 16. W związku z powyższym rośliny produkcyjne należy rozpatrywać poprzez pryzmat MSR 16, zamiast MSR 41. Produkty rolne wytwarzane przez rośliny produkcyjne nadal podlegają pod zakres MSR 41.

Zmiany w MSR 27 „Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe” — Metoda praw własności w sprawozdaniach jednostkowych

Zmiany w MSR 27 zostały opublikowane w dniu 12 sierpnia 2014 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później. Zmiany przywracają w MSSF opcję ujmowania w jednostkowych sprawozdaniach finansowych inwestycji w jednostki zależne, wspólne przedsięwzięcia i jednostki stowarzyszone za pomocą metody praw własności. W przypadku wyboru tej metody należy ją stosować dla każdej inwestycji w ramach danej kategorii.

(48)

48 Rozdział 13. Informacje i objaśnienia do sprawozdania skonsolidowanego 13.2.5 Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego prze- glądu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finan- sowej (Annual Improvements 2012–2014)

W dniu 25 września 2014 roku w wyniku dokonanego przeglądu MSSF wprowadzono drobne poprawki do następujących 4 standardów:

— MSSF 5 „Aktywa przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana”, w zakresie przeklasyfikowania aktywów lub grupy do zbycia z „przeznaczonych do sprzedaży”

do „posiadanych w celu przekazania właścicielom” i odwrotnie,

— MSSF 7 „Instrumenty finansowe” — ujawnienia, m.in. w zakresie zastosowania zmian do MSSF 7 odnośnie kompensowania aktywów i zobowiązań finansowych do śród- rocznych skróconych sprawozdań finansowych,

— MSR 19 „Świadczenia pracownicze”, w zakresie waluty „obligacji korporacyjnych wysokiej jakości” wykorzystywanych do ustalenia stopy dyskonta,

— MSR 34 „Śródroczna sprawozdawczość finansowa”, w zakresie doprecyzowania, w jaki sposób wskazać, że ujawnienia wymagane przez paragraf 16A MSR 34 zostały zamieszczone w innym miejscu raportu śródrocznego.

Mają one zastosowanie przeważnie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później.

Grupa ocenia, że zastosowanie zmienionych standardów nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy, z wyjątkiem poprawki do MSR 34, która może skutko- wać dodatkowymi ujawnieniami w śródrocznych sprawozdaniach finansowych Jednostki.

Zmiany do MSR 1 — Inicjatywa w sprawie ujawnień

W dniu 18 grudnia 2014 roku w ramach dużej inicjatywy mającej na celu poprawę prezen- tacji i ujawnień w raportach finansowych opublikowano zmiany do MSR 1. Zmiany te mają służyć dalszemu zachęcaniu jednostek do stosowania profesjonalnego osądu w określaniu jakie informacje ujawnić w ich sprawozdaniach finansowych. Przykładowo, zmiany do- precyzowują, że istotność dotyczy całości sprawozdań finansowych oraz, że zawarcie nie- istotnych informacji może zredukować użyteczność ujawnień stricte finansowych. Ponadto, zmiany doprecyzowują, że jednostki powinny stosować profesjonalny osąd przy określaniu w jakim miejscu i w jakiej kolejności prezentować informacje przy ujawnianiu informacji finansowych.

Opublikowanym zmianom towarzyszy też projekt zmian do MSR 7 Sprawozdanie z prze- pływów pieniężnych, który zwiększa wymogi ujawnień odnośnie przepływów z działal- ności finansowej oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jednostki.

Grupa ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie ma istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

13.2.6 Zmiany wprowadzone samodzielnie przez Grupę

Grupa nie dokonała korekty prezentacyjnej danych porównywalnych 2016 rok i (lub) na dzień 31 marca 2016 roku.

(49)

W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie.

Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdaw- czości Finansowej a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy:

MSSF 9 „Instrumenty finansowe”

Nowy standard został opublikowany w dniu 24 lipca 2014 roku i roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później.

Celem standardu jest uporządkowanie klasyfikacji aktywów finansowych oraz wpro- wadzenie jednolitych zasad podejścia do oceny utraty wartości dotyczących wszystkich instrumentów finansowych. Standard wprowadza również nowy model rachunkowości za- bezpieczeń w celu ujednolicenia zasad ujmowania w sprawozdaniach finansowych informacji o zarządzaniu ryzykiem.

Grupa zastosuje nowy standard od 1 stycznia 2018 roku.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wia- rygodne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. Grupa rozpoczęła ana- lizę skutków wdrożenia nowego standardu. Wprowadzone przez standard zmiany będą oznaczać zmianę klasyfikacji instrumentów. Mogą dotyczyć inwestycji w spółki zależne wycenianie do tej pory w koszcie nabycia, w wartości godziwej.

MSSF 14 „Regulatory Deferral Accounts”

(50)

50 Rozdział 13. Informacje i objaśnienia do sprawozdania skonsolidowanego MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”

Nowy ujednolicony standard został opublikowany w dniu 28 maja 2014 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku (pierwot- nie 2017 roku) lub później i dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie. Standard usta- nawia jednolite ramy ujmowania przychodów i zawiera zasady, które zastąpią większość szczegółowych wytycznych w zakresie ujmowania przychodów istniejących obecnie w MSSF, w szczególności, w MSR 18 Przychody, MSR 11 Umowy o usługę budowlaną oraz związanych z nimi interpretacjach. W dniu 11 września 2015 roku Rada Międzynarodo- wych Standardów Sprawozdawczości opublikowała projekt zmian w przyjętym standardzie odraczający o rok datę wejścia w życie tego standardu.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiary- godne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu.

Grupa rozpoczęła analizę skutków wdrożenia nowego standardu: analizuje zawiera- ne umowy licencyjne, warunki zmiennych kwot wynagrodzenia. Dodatkowo rozważany jest moment ujęcia przychodów: jednorazowo, czy i w jakich warunkach przychody bę- dą rozpoznawane w czasie. W stosunku do modeli zawieranych umów analizowane jest, czy aneksy stanową modyfikację, czy też zawarcie nowych umów. Analizie podlega rów- nież sposób ujmowania skutków wdrożenia nowego standardu: czy Grupa ujmie ewentu- alne zmiany poprzez korektę danych porównawczych, czy też skutki zmian zostaną ujęte jednorazowo w bilansie otwarcia roku 2018.

MSSF 16 „Leasing”

Nowy standard został opublikowany w dniu 13 stycznia 2016 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2019 roku lub później i dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie (ale pod warunkiem równoczesnego zastosowania MSSF 15). Standard zastępuje dotychczasowe regulacje dotyczące leasingu (m.in. MSR 17) i diametralnie zmienia podejście do umów leasingowych o różnym charakterze, nakazu- jąc leasingobiorcą wykazywanie w bilansach aktywów i zobowiązań z tytułu zawartych umów leasingowych, niezależnie od ich rodzaju.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiary- godne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu. Grupa rozpoczęła analizę skutków wdrożenia nowego standardu.

Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 — Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem Zmiany w MSSF 10 i MSR 28 zostały opublikowane w dniu 11 września 2014 i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 lub później(termin wejścia w życie obecnie został odroczony bez wskazania daty początkowej). Zmiany do- precyzowują rachunkowość transakcji, w których jednostka dominująca traci kontrolę nad jednostką zależną, która nie stanowi „biznesu” zgodnie z definicją określoną w MSSF 3 „Po- łączenia jednostek”, w drodze sprzedaży wszystkich lub części udziałów w tej jednostce zależnej do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia ujmowanego metodą praw własności. Grupa zastosuje zmiany w standardach nie wcześniej niż z dniem ustalo- nym przez Unię Europejską jako data wejścia w życie tego standardu. Aktualnie Komisja Europejska postanowiła odroczyć formalną procedurę zatwierdzenia standardu.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiary- godne oszacowanie wpływu zastosowania nowego standardu.

(51)

Zmiany w MSR 12 zostały opublikowane w dniu 19 stycznia 2016 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub później. Ich celem jest doprecyzowanie wymogów w zakresie ujmowania aktywów z tytułu podatku odroczonego dotyczących dłużnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.

Grupa ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiany w MSR 7 „ Inicjatywa w sprawie ujawnień.”

Zmiany w MSR 7 zostały opublikowane w dniu 29 stycznia 2016 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub później. Celem zmian było zwiększenie zakresu informacji przekazywanej odbiorcom sprawozdania finansowego w zakresie działalności finansowej jednostki poprzez dodatkowe ujawniania zmian wartości bilansowej zobowiązań związanych z finansowaniem działalności jednostki.

Grupa ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy, poza zmianą zakresu ujawnień prezentowa- nych w sprawozdaniu finansowym.

Doprecyzowanie zapisów MSSF 15: „Przychody z umów z klientami”

Doprecyzowanie zapisów MSSF 15 zostało opublikowane w dniu 12 kwietnia 2016 roku i ma ono zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później (zgodnie z datą rozpoczęcia obowiązywania całego standardu). Celem zmian w standardzie było wyjaśnienie wątpliwości pojawiających się w trakcie analiz przed- wdrożeniowych odnośnie: identyfikacji zobowiązania do spełnienia świadczenia (perfor- mance obligation), wytycznych stosowania standardu w kwestii identyfikacji zleceniodaw- cy/agenta oraz przychodów z licencji dotyczących własności intelektualnej, czy wreszcie okresy przejściowego przy pierwszym zastosowaniu nowego standardu.

Zmiany w MSSF 2: Klasyfikacja i wycena transakcji płatności na bazie akcji Zmiany w MSSF 2 zostały opublikowane w dniu 20 czerwca 2016 roku i mają one zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później.

(52)

52 Rozdział 13. Informacje i objaśnienia do sprawozdania skonsolidowanego 13.2.8 Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego prze- glądu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finan- sowej (Annual Improvements 2014–2016)

W dniu 8 grudnia 2016 roku w wyniku dokonanego przeglądu MSSF wprowadzono drobne poprawki do następujących 3 standardów:

— MSSF 1 Śródroczna sprawozdawczość finansowa, w zakresie usunięcia kilku zwol- nień przewidzianych w tym standardzie, które nie mają już zastosowania,

— MSSF 12 Ujawnianie informacji na temat udziałów w innych jednostkach, w zakresie doprecyzowania wymogów odnośnie ujawnień informacji na temat udziałów nieza- leżnie od tego czy są one traktowane jako przeznaczone do sprzedaży, przekazania w formie dywidendy i działalność zaniechana, czy też nie,

— MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach, w zakresie momentu, w którym jednostki o charakterze inwestycyjnym (np. venture capital) mogą zdecydować o wyborze sposobu wyceny udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach w wartości godziwej, a nie metodą praw własności.

Mają one zastosowanie przeważnie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 r. a niektóre już dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub później.

Grupa ocenia, że zastosowanie zmienionego standardu nie będzie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

KIMSF 22 Transakcje w walucie obcej a wynagrodzenie zaliczkowe

Nowa interpretacja została opublikowana w dniu 8 grudnia 2016 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub później. Celem interpretacji jest wskazanie w jaki sposób określić datę transakcji dla celów ustalenia wła- ściwego kursu (do przeliczeń) transakcji zawartej w walucie obcej w sytuacji, gdy jednostka płaci lub otrzymuje zaliczkę w walucie obcej.

Grupa zastosuje nową interpretację od 1 stycznia 2018 roku.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiary- godne oszacowanie wpływu zastosowania nowej interpretacji. Grupa rozpoczęła analizę skutków wdrożenia nowej interpretacji.

Zmiana w MSR 40 Przeniesienie nieruchomości inwestycyjnych

Zmiana w MSR 40 została opublikowana w dniu 8 grudnia 2016 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub później. Jej celem jest doprecyzowanie, że przeniesienie nieruchomości z lub do nieruchomości inwestycyjnych może nastąpić wtedy, i tylko wtedy, gdy nastąpiła zamiana sposobu użytkowania nieruchomości.

Grupa zastosuje zmieniony standard od 1 stycznia 2018 roku.

(53)

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od re- gulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przy- jęte do stosowania przez UE:

— MSSF 14 „Regulatory Deferral Accounts” opublikowany w dniu 30 stycznia 2014 roku,

— MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” opublikowany w dniu 28 maja 2014 roku (z późniejszymi zmianami),

— MSSF 16 „ Leasing” opublikowany w dniu 13 stycznia 2016 roku,

— Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem opublikowane w dniu 11 września 2014 roku,

— Zmiany w MSR 12 „Ujmowanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu niezrealizowanych strat” opublikowany w dniu 19 stycznia 2016 roku,

— Zmiany w MSR 7 „Inicjatywa w sprawie ujawnień ” opublikowane w dniu 29 stycznia 2016 roku,

— Zmiany w MSSF 2: Klasyfikacja i wycena transakcji płatności na bazie akcji opublikowane w dniu 20 czerwca 2016 roku,

(54)

54 Rozdział 13. Informacje i objaśnienia do sprawozdania skonsolidowanego

13.3 Istotne zasady rachunkowości

Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia śródrocznego skrócone- go skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2016 roku.

13.3.1 Podstawa sporządzania jednostkowych sprawozdań finansowych spółki dominującej oraz spółek zależnych Grupy Macrologic Jednostkowe sprawozdania finansowe sporządza się zgodnie z zasadą kosztu historyczne- go, w złotych, a wszystkie wartości, o ile nie jest to wskazane inaczej, podane są w tysiącach (tys.) złotych.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki dominującej i spółki zależnej Retilia spo- rządza się zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).

Sprawozdanie spółki stowarzyszonej Humansoft sporządzane jest zgodnie z Ustawą o Ra- chunkowości.

13.3.2 Rok obrotowy i okres sprawozdawczy

Rokiem obrotowym w spółkach jest okres 12 miesięcy od dnia l stycznia do dnia 31 grudnia każdego roku kalendarzowego a okresami sprawozdawczymi są poszczególne kwartały w roku obrotowym.

13.3.3 Zasady wyceny aktywów i pasywów

Zasady te są zgodne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2016 roku.

13.4 Nota nr 1. Koszty w układzie rodzajowym (w tys. zło- tych)

13.4.1 Koszty rodzajowe Koszty według rodzaju

za I kwartał

2017

za I kwartał

2016

a) zużycie materiałów i energii 707 678

b) usługi obce 2 011 1 833

c) podatki i opłaty 60 48

d) wynagrodzenia 7 010 7 053

e) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 1 562 1 547

f) amortyzacja 1 321 1 779

g) pozostałe koszty rodzajowe 107 88

Wydatki według rodzaju, razem 12 778 13 026

Zmiana stanu produktów −873 −905

Poniesione w okresie koszty prac rozwojowych −1 150 −1 194

Koszty sprzedaży (–) −2 226 −2 103

Koszty ogólnego zarządu (–) −1 779 −1 845

Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 6 750 6 979

(55)

(w tys. złotych)

Główne składniki obciążenia z tytułu podatku dochodowego wykazanego w śródrocznym skonsolidowanym rachunku zysków i strat przedstawiają się następująco:

I kw. 2017 narastająco

I kw. 2016 narastająco Podatek dochodowy

1. Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 413 395 2. Podatek odroczony związany z powstaniem i odwróceniem

się różnic przejściowych

102 144

Obciążenie z tytułu podatku dochodowego 515 539 Podatek odroczony ujęty w innych całkowitych dochodach 0 0

Podatek dochodowy łącznie 515 539

13.6 Nota nr 3. Dywidendy wypłacone

13.6.1 W jednostce dominującej

Dywidendy wypłacone w okresie pierwszego kwartału 2017

W dniu 20 marca 2017 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Macrologic SA podjęło uchwałę numer 8 o podziale zysku za rok 2016.

Z wypracowanego zysku netto za rok 2016 w wysokości 7 081 983,87 złotych przezna- czono na wypłatę dywidendy kwotę 5 620 169,75 złotych.

Ustalono dzień rejestracji prawa do dywidendy na 12 kwietnia 2017 roku. Wypłata dywidendy nastąpi 5 maja 2017 roku.