3
www.infor.pl
Spis treści
ORDYNACJA PODATKOWA
USTAWA z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (j.t. Dz.U. z 2017 r. poz. 201; ost.zm. Dz.U. z 2017 r.
poz. 2491) . . . 5
DZIAŁ I. Przepisy ogólne . . . 5
DZIAŁ II. Organy podatkowe i ich właściwość . . . 8
Rozdział 1. Organy podatkowe . . . 8
Rozdział 1a. Interpretacje przepisów prawa podatkowego . . . 9
Rozdział 2. Właściwość organów podatkowych . . . 14
DZIAŁ IIA. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych . . . 16
DZIAŁ III. Zobowiązania podatkowe . . . 19
Rozdział 1. Powstawanie zobowiązania podatkowego . . . 19
Rozdział 2. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta . . . 20
Rozdział 3. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych . . . 21
Rozdział 4. Terminy płatności . . . 26
Rozdział 5. Zaległość podatkowa . . . 27
Rozdział 6. Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna . . . 27
Rozdział 7. Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych . . . 29
Rozdział 7a. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych . . . 32
Rozdział 8. Przedawnienie . . . 33
Rozdział 9. Nadpłata . . . 35
Rozdział 9a. Podpisywanie deklaracji . . . 39
Rozdział 10. Korekta deklaracji . . . 39
Rozdział 11. Informacje podatkowe . . . 40
Rozdział 12. Rachunki . . . 42
Rozdział 13. Odpowiedzialność solidarna . . . 42
Rozdział 14. Prawa i obowiązki następców prawnych oraz podmiotów przekształconych . . . 42
Rozdział 15. Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich . . . 45
DZIAŁ IIIA. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania . . . 48
Rozdział 1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania . . . 48
Rozdział 2. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania . . . 49
Rozdział 3. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania . . . 51
Rozdział 4. Opinie zabezpieczające . . . 52
Dział IIIB. Przeciwdziałanie wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych . . . 53
Rozdział 1. Przepisy ogólne . . . 53
Rozdział 2. Analiza ryzyka . . . 57
Rozdział 3. Blokada rachunku podmiotu kwalifkowanego . . . 63
Rozdział 4. Kontrola . . . 66
Rozdział 5. Kary pieniężne . . . 66
DZIAŁ IV. Postępowanie podatkowe . . . 67
Rozdział 1. Zasady ogólne . . . 67
Rozdział 2. Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego . . . 67
Rozdział 3. Strona . . . 68
Rozdział 3a. Pełnomocnictwo . . . 69
Rozdział 4. Załatwianie spraw . . . 71
Rozdział 5. Doręczenia . . . 72
Rozdział 6. Wezwania. . . 75
Rozdział 7. Przywrócenie terminu . . . 76
Rozdział 8. Wszczęcie postępowania . . . 77
Rozdział 9. Metryki, protokoły i adnotacje . . . 79
Rozdział 10. Udostępnianie akt. . . 80
Rozdział 11. Dowody . . . 80
Rozdział 11a. Rozprawa . . . 84
Rozdział 12. Zawieszenie postępowania . . . 84
Rozdział 13. Decyzje . . . 85
Rozdział 14. Postanowienia . . . 86
Rozdział 15. Odwołania . . . 86
Rozdział 16. Zażalenia . . . 88
Rozdział 16a. Wykonanie decyzji . . . 88
Rozdział 17. Wznowienie postępowania . . . 89
Rozdział 18. Stwierdzenie nieważności decyzji . . . 90
Rozdział 19. Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej . . . 91
Rozdział 20. Wygaśnięcie decyzji . . . 91
Rozdział 21. Odpowiedzialność odszkodowawcza . . . 92
Rozdział 22. Kary porządkowe . . . 92
Rozdział 23. Koszty postępowania . . . 93
DZIAŁ V. Czynności sprawdzające . . . 94
DZIAŁ VI. Kontrola podatkowa . . . 95
DZIAŁ VII. Tajemnica skarbowa . . . 101
4 podatki 2018
SpiS trEŚCi
DZIAŁ VIIA. (uchylony) . . . 106
Rozdział 1. (uchylony) . . . 106
Rozdział 2. (uchylony) . . . 106
Rozdział 3. (uchylony) . . . 106
DZIAŁ VIII. Przepisy karne . . . 106
DZIAŁ VIIIA. Zaświadczenia . . . 107
DZIAŁ IX. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe . . . 110
Rozdział 1. Zmiany w przepisach obowiązujących . . . 110
Rozdział 2. Przepisy przejściowe . . . 110
Rozdział 3. Przepisy końcowe . . . 111
USTAWA z dnia 24 listopada 2017 r. o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych (Dz.U. z 2017 r. poz. 2491) (wyciąg) . . . 112
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 10 grudnia 2015 r. w sprawie wynagrodzenia płatników i inkasentów pobierających podatki na rzecz budżetu państwa (Dz.U. z 2015 r. poz. 2154) . . . 114
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 18 grudnia 2015 r. w sprawie wysokości opłaty za sporządzenie kopii oraz odpisu dokumentów (Dz.U. z 2015 r. poz. 2182, ost.zm. Dz.U. z 2017 r. poz. 1409) . . . 114
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 24 grudnia 2002 r. w sprawie informacji podatkowych (j.t. Dz.U. z 2017 r. poz. 68) . . . 114
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 14 lutego 2003 r. w sprawie informacji podatkowych przekazywanych przez organy lub jednostki podległe Ministrowi Obrony Narodowej, ministrowi właściwemu do spraw wewnętrznych oraz ministrowi właściwemu do spraw administracji publicznej (Dz.U.z 2003 r. nr 33 poz. 266; ost.zm.: Dz.U. z 2017 r. poz. 425) . . . 117
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA SPRAWIEDLIWOŚCI z dnia 28 czerwca 2004 r. w sprawie określenia rodzajów i zakresu informacji przekazywanych organom podatkowym przez sądy, komorników sądowych i notariuszy oraz terminu, formy, z uwzględnieniem formy wypisu aktu i sposobu ich przekazywania (Dz.U. z 2004 r. nr 156 poz. 1640; ost.zm. Dz.U. z 2015 r. poz. 1174) . . . 118
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz.U. z 2005 r. nr 165, poz. 1373, ost.zm. Dz.U. z 2015 r. poz. 2233) . . . 119
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie zakresu i warunków korzystania z portalu podatkowego (j.t. Dz.U. z 2017 r. poz. 1350) . . . 121
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie określenia rodzajów spraw, które mogą być załatwiane z wykorzystaniem portalu podatkowego (j.t. Dz.U. z 2017 r. poz. 1323) . . . 125
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 28 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu przesyłania, w formie dokumentu elektronicznego, pełnomocnictwa ogólnego, pełnomocnictwa szczególnego oraz pełnomocnictwa do doręczeń (j.t. Dz.U. z 2017 r. poz. 1269) . . . 125
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 24 czerwca 2016 r. w sprawie sposobu przesyłania za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg podatkowych oraz wymagań technicznych dla informatycznych nośników danych, na których te księgi mogą być zapisane i przekazywane (Dz.U. z 2016 r. poz. 932; ost.zm. Dz.U. z 2017 r. poz. 632) . . . 126
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 19 września 2017 r. w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone (Dz.U. z 2017 r. poz. 1802) . . . 126
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 28 czerwca 2017 r. w sprawie Rejestru Zastawów Skarbowych (Dz.U. z 2017 r. poz. 1287) . . . 130
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 12 października 2017 r. w sprawie wyznaczenia organu do prowadzenia Rejestru Zastawów Skarbowych (Dz.U. z 2017 r. poz. 1919) . . . 132
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 21 lutego 2017 r. w sprawie upoważnienia do wydawania postanowień o pozostawieniu bez rozpatrzenia wniosków o wydanie interpretacji ogólnych oraz wykonywania niektórych czynności związanych ze złożonymi wnioskami (Dz.U. z 2017 r. poz. 341) . . . 132
OBWIESZCZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 11 sierpnia 2017 r. w sprawie wysokości kwoty wymienionej w art. 41 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa (M.P. z 2017 r. poz. 809) . . . 132
OBWIESZCZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 10 sierpnia 2017 r. w sprawie wysokości kwoty wymienionej w art. 262 § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa (M.P. z 2017 r. poz. 808) . . . 132
WYKAZ OBOWIĄZUJĄCYCH AKTÓW PRAWNYCH W ZAKRESIE ORDYNACJI PODATKOWEJ NA DZIEŃ 1 STYCZNIA 2018 R. . . . 133
PRZEWODNIK PO ZMIANACH W ORDYNACJI PODATKOWEJ . . . 135
USTAWA z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (j.t. Dz.U. z 2017 r. poz. 869; ost.zm. Dz.U. z 2017 r. poz. 2491) . . . 165
Rozdział 1. Przepisy ogólne . . . 165
Rozdział 2. Postępowanie w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej . . . 165
Rozdział 3. Zasady posługiwania się identyfikatorem podatkowym . . . 169
Rozdział 4. Rejestr podatników . . . 169
Rozdział 5. Przepisy karne . . . 171
Rozdział 6. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe . . . 171
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 26 listopada 2014 r. w sprawie określenia rodzajów zgłoszeń, które mogą być składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej (Dz.U. z 2014 r. poz. 1666) . . . 173
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 25 czerwca 2013 r. w sprawie sposobu przesyłania zgłoszeń oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone (Dz.U. z 2013 r. poz. 753) . . . 173
WYKAZ OBOWIĄZUJĄCYCH AKTÓW PRAWNYCH W ZAKRESIE USTAWY O ZASADACH EWIDENCJI I IDENTYFIKACJI PODATNIKÓW I PŁATNIKÓW NA DZIEŃ 1 STYCZNIA 2018 r. . . . 174
PRZEWODNIK PO ZMIANACH W USTAWIE O ZASADACH EWIDENCJI I IDENTYFIKACJI PODATNIKÓW I PŁATNIKÓW . . . 175
