Główny Księgowy

1. Bezpośrednim przełożonym Głównego Księgowego jest Dyrektor Przychodni.

2. Główny Księgowy kieruje Pionem Finansowo – Księgowym Przychodni.

92

3. W ramach Pionu Finansowo – Księgowego podlegają mu następujące komórki organizacyjne:

1) Sekcja Księgowości;

2) Sekcja Ewidencji i Rozliczeń Majątku;

3) Sekcja Płac;

4) Kasa.

4. Do obowiązków Głównego Księgowego należy:

1) zarządzanie finansami Przychodni w sposób optymalizujący płynność finansową, rentowność oraz wartość aktywów;

2) prawidłowe ( rzetelne, bezbłędne i sprawdzalne) prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz za wykonywanie obowiązków określonych ustawą o rachunkowości i ustawą o finansach publicznych;

3) prawidłowe prowadzenie dokumentacji i ewidencji finansowej, podatkowej, płacowej i ubezpieczeniowej;

4) prawidłowe i terminowe sporządzenie bilansu, rachunku zysku i strat oraz innych sprawozdań i informacji finansowych, deklaracji podatkowych i rozliczeń z ZUS;

5) prawidłowe ustalania stanu i wyniku finansowego Przychodni;

6) odpowiedzialność za terminowe regulowanie zobowiązań podatkowych, ubezpieczeniowych i innych publiczno - prawnych;

7) stosownie do art. 54 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 869 z późn. zm. ¹⁾) odpowiedzialność za prowadzenie rachunkowości Przychodni, wykonywanie dyspozycji środkami pieniężnymi, dokonywanie wstępnej kontroli: zgodności operacji gospodarczych i finansowych, kontrola prawidłowości i legalności, kompletności, rzetelności dotyczących operacji gospodarczych i finansowych;

8) bezpośredni nadzór nad pracą podległych komórek organizacyjnych, zapewnienie właściwego podziału zadań między te komórki oraz bieżąca kontrola wyników ich pracy;

9) organizowanie i koordynowanie całokształtu przedsięwzięć ekonomiczno-finansowych Przychodni we współpracy z pozostałymi jednostkami i komórkami organizacyjnymi;

10) współpraca z Wydziałem Organizacyjno – Administracyjny w zakresie przygotowania ofert na świadczenia leczniczo-profilaktyczne realizowane przez Przychodnię oraz przy zawieraniu umów na te świadczenia;

93

11) współpraca z Wydziałem Organizacyjno – Administracyjnym w zakresie przygotowania konkursów ofert na kompleksowe usługi medyczne;

12) współpracowanie z Wydziałem Organizacyjno – Administracyjnym przy opracowaniu strategii SPL dla PW SP ZOZ.

5. Szczegółowy zakres obowiązków:

1) w zakresie gospodarki finansowej Przychodni:

a) sporządzanie rocznego planu finansowego, w tym planu inwestycyjnego oraz bieżący nadzór nad ich realizacją i analiza, a także ich przestrzeganie,

b) opracowywanie rocznego sprawozdania z planu finansowego, w tym planu inwestycyjnego,

c) sporządzanie do 31 maja każdego roku raportu o sytuacji ekonomiczno – finansowej o którym mowa w ustawie o działalności leczniczej,

d) sporządzenie planu naprawczego w terminie określonym w ustawie o działalności leczniczej,

e) prowadzenie rachunkowości i gospodarki finansowej Przychodni, w tym w szczególności:

- wykonywanie dyspozycji środkami pieniężnymi zgodnie z obowiązującymi przepisami,

- nadzór nad prawidłowością umów zawieranych z kontrahentami i pracownikami pod względem finansowym,

- nadzór nad przestrzeganiem zasad rozliczeń pieniężnych i zasad ochrony wartości pieniężnych,

- nadzór nad terminowym ściąganiem należności i dochodzeniem roszczeń spornych oraz spłacaniem zobowiązań,

- nadzór nad prowadzeniem spraw związanych z wyliczaniem wynagrodzeń, sporządzaniem list płac, regulowaniem zobowiązań podatkowych, zobowiązań z tytułu ubezpieczeń społecznych, ubezpieczeń zdrowotnych i innych;

2) nadzór nad prawidłowym naliczaniem Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych oraz dokonywaniem z tego funduszu wypłat w ramach przyjętego planu wykorzystania środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych;

3) nadzór nad prawidłowością dokonywania wydatków w ramach realizowanych zakupów i przestrzeganiem w trakcie tych czynności przepisów ustawy o Zamówieniach Publicznych;

94

4) ustalanie limitów na poszczególne Filie Przychodni i komórki organizacyjne Przychodni we współpracy z pozostałymi pionami;

5) comiesięczna analiza rentowności poszczególnych ośrodków kosztów;

6) nadzór nad punktami inkasenckim Przychodni;

7) bieżące analizowanie wykorzystanych środków finansowych Przychodni (stan realizacji planu finansowego);

8) prowadzenie analizy kosztów w oparciu o zakładowy plan kont, w tym dokonywanie comiesięcznych analiz ekonomicznych i przedkładanie odpowiednich wniosków Dyrektorowi Przychodni, szczególności w zakresie:

a) wykonywania kontraktów we współpracy z pozostałymi pionami i komórkami organizacyjnymi,

b) wykorzystania funduszu płac,

c) realizacji planu finansowego w tym: zrealizowanych przychodów i ponoszonych kosztów,

d) dokonywania zakupów we współpracy z pozostałymi pionami i komórkami organizacyjnymi;

9) nadzór nad:

a) prowadzeniem rachunkowości zgodnie z obowiązującymi przepisami,

b) sporządzaniem kalkulacji wynikowej przychodów i kosztów poszczególnych komórek organizacyjnych Przychodni,

c) sporządzaniem sprawozdawczości finansowej w sposób umożliwiający przekazywanie rzetelnych informacji ekonomicznych,

d) księgową ewidencję mienia będącego w posiadaniu Przychodni i prawidłowe rozliczanie osób materialnie odpowiedzialnych za to mienie,

e) prawidłowym i terminowym dokonywanie rozliczeń finansowych,

f) sporządzaniem, obiegiem, archiwizowaniem i kontrolą dokumentów finansowych w sposób zapewniający:

- właściwy przebieg operacji gospodarczych, - ochronę mienia posiadanego przez Przychodnię, - sporządzanie sprawozdawczości finansowej;

10) sporządzanie rocznego sprawozdania finansowego odbywa się nie później niż w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego i przedstawia go do zatwierdzenia Dyrektorowi Przychodni oraz przekazuje do zatwierdzenia Dyrektorowi Departamentu Wojskowej Służby Zdrowia MON jako organowi założycielskiemu;

95

11) nadzór nad prowadzeniem archiwum dokumentów finansowo - księgowych i zabezpieczenie ich przed ewentualnym zaginięciem i zniszczeniem;

12) nadzór nad ewidencją składników majątkowych (środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych) ich ewidencją i inwentaryzacją;

13) nadzór nad prowadzeniem na bieżąco niezbędnych rejestrów, ewidencji kontroli i kartotek dotyczących zagadnień finansowo – księgowych;

14) w zakresie kontroli wewnętrznej:

a) dokonywanie wstępnej, bieżącej i następnej kontroli funkcjonalnej realizowanych wydatków przez poszczególne jednostki i komórki organizacyjne Przychodni, b) dokonywanie kontroli legalności dokumentów dotyczących wykonywania planu

finansowego i jego zmian oraz operacji gospodarczych stanowiących przedmiot księgowań,

c) dla usprawnienia pracy w zakresie finansowo i księgowym oraz kontroli wewnętrznej Główny Księgowy może upoważnić na piśmie okresowo podległych pracowników do kontroli i nadzoru określonych operacji,

d) Główny Księgowy ma obowiązek odmówić podpisania dokumentacji, w której została ujęta nielegalna operacja gospodarcza lub zobowiązanie nie mające pokrycia w planie finansowym Przychodni, powiadamiając o powyższym Dyrektora Przychodni;

15) w zakresie organizacyjnym:

a) opracowywanie projektów przepisów wewnętrznych wydawanych przez Dyrektora Przychodni dotyczących prowadzenia rachunkowości, a w szczególności polityki rachunkowości, zakładowego planu kont, obiegu dokumentów księgowych oraz zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji oraz instrukcji kasowej,

b) przedstawianie Dyrektorowi wniosków kadrowych dotyczących podległych pracowników, sporządzanie rocznego planu urlopów podległych pracowników, c) czuwanie nad bieżącym dokształcaniem się pracowników, udzielanie instruktażu

fachowego z zakresu pracy swojego pionu, kierowanie podległych pracowników na odpowiednie kursy i szkolenia,

d) współpraca z innymi komórkami organizacyjnymi Przychodni w zakresie realizacji planu finansowego,

e) wykonywanie innych zadań związanych z pracą, zleconych przez Dyrektora Przychodni.

96

6. Ponadto, Głównego Księgowego obowiązuje:

1) przestrzeganie zasad etyki zawodowej;

2) zachowanie tajemnicy zawodowej i służbowej;

3) przestrzeganie regulaminu pracy, przepisów z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy oraz przepisów przeciwpożarowych;

4) systematyczne dokształcanie się;

5) uprzejmość w stosunku do pacjentów, interesantów i współpracowników;

6) kształtowanie koleżeńskich postaw podległych pracowników;

7) dbałość o przydzielony sprzęt komputerowy;

8) dbałość o czystość i estetykę miejsca pracy.

7. Główny Księgowy wykonuje również inne zadania postawione mu przez Dyrektora.