4.1. Widomości ogólne
Komisje Rewizyjne są organem kontrolno-rewizyjnym Związku podlegają wyłącznie Krajowemu Zjazdowi Delegatów (Krajowa Komisja Rewizyjna) Zakładowemu lub Międzyzakładowemu Zjazdowi Delegatów47. Zakładowa lub Międzyzakładowa Komisja Rewizyjna dodatkowo podlega Radzie Krajowej OZZPT i Krajowej Komisji Rewizyjnej48.
Szczegółowe kompetencje i skład Komisji Rewizyjnych ustalił Krajowy Zjazd Delegatów w Regulaminie Kra-jowej Komisji Rewizyjnej i Zakładowych/Międzyzakładowych Komisji Rewizyjnych.
Posiedzenia Krajowej Komisji Rewizyjnej odbywają się w miarę potrzeb, lecz nie rzadziej niż raz na pół ro-ku49. Posiedzenia Zakładowej lub Międzyzakładowej Komisji Rewizyjnej odbywają się w miarę potrzeb, lecz nie rzadziej niż raz w roku po zakończeniu roku obrotowo-sprawozdawczego. Zwoływane są przez prze-wodniczącego Zakładowej lub Międzyzakładowej Komisji Rewizyjnej lub upoważnionego przez niego człon-ka tej komisji50.
4.1.1. Krajowa Komisja Rewizyjna
Do kompetencji Krajowej Komisji Rewizyjnej należy:
1. Kontrolowanie działalności Rady Krajowej oraz jej komórek organizacyjnych pod względem meryto-rycznym, gospodarczym, finansowym, majątkowym oraz realizacji uchwał przy współudziale upoważ-nionego członka Prezydium Rady Krajowej;
2. Kontrolowanie w zakresie przestrzegania postanowień Statutu i uchwał przez Radę Krajową i Prezy-dium Rady Krajowej Związku;
3. Składanie Krajowemu Zjazdowi Delegatów sprawozdań z przeprowadzonych kontroli wraz z wnioskami i zaleceniami wynikającymi z kontrolnych ustaleń, a także wnioskowanie do Zjazdu w sprawie absoluto-rium dla ustępujących organów krajowych;
4. Zlecanie przeprowadzenia kontroli dowolnej Zakładowej Komisji Rewizyjnej mieszczącej się w zakresie jej kompetencji;
5. Zwoływanie Nadzwyczajnego Krajowego Zjazdu Delegatów51.
4.1.2. Zakładowa lub Międzyzakładowa Komisja Rewizyjna
Zakładowa lub Międzyzakładowa Komisja Rewizyjna w szczególności:
1. Wykonuje wszelkie działania kontrolne i analityczne niezastrzeżone w kompetencjach dla Krajowej Komisji Rewizyjnej;
2. Prowadzi kontrolę działalności Rady Zakładowej lub Międzyzakładowej i Komisji Oddziałowych pod względem merytorycznym, finansowym, materialnym, gospodarczym oraz realizacji postanowień statu-tu i uchwał;
3. Wykonuje czynności zlecone przez Krajową Komisję Rewizyjną - w granicach swoich kompetencji;
47 art. 13 pkt. 1 w związku z art. 16 pkt.1 ppkt. 1 i 4 Statutu
48 art. 16 pkt. 1 ppkt. 2 i 3 Statutu
49 Tamże art. 13 pkt. 3
50 Tamże art. 16 pkt. 3
51 § 6 pkt 1-5 Regulaminu Krajowej Komisji Rewizyjnej i Zakładowych lub Międzyzakładowych Komisji Rewizyjnych – Zwany dalej Regulaminem KR
45 4. Wnioskuje o zwołanie Zakładowego lub Międzyzakładowego Zjazdu Delegatów w przypadku naruszenia
postanowień statutu lub uchwał szczególnie ważnych;
5. Składa organom Rady Zakładowej/Międzyzakładowej sprawozdania, protokoły z przeprowadzonych doraźnych oraz okresowych kontroli wraz z wnioskami i zaleceniami;
6. Składa Zakładowemu/Międzyzakładowemu Zjazdowi Delegatów sprawozdanie ze swojej działalności oraz wnioskuje do zjazdu w sprawie absolutorium dla organu Rady Zakładowej lub Międzyzakładowej52.
4.2. Zasady przeprowadzania kontroli
Podstawowym statutowym obowiązkiem każdej Komisji Rewizyjnej jest kontrola działalności odpowiednich organów wykonawczych w zakresie działalności finansowej oraz zgodności działalności z postanowieniami Statutu i uchwał władz zwierzchnich53.
W zakresie działalności finansowej organów wykonawczych kontrole dotyczą m.in. następujących kwestii i zagadnień:
1. Całokształtu działalności finansowej, z przeprowadzeniem analizy wpływów i wydatków (ich celowości) w powiązaniu z zaplanowanymi w preliminarzach budżetowych,
2. Sprawdzenie zgodności z uchwałą finansową Krajowego Zjazdu Delegatów i uchwałami władz zwierzch-nich, rozliczania się i dysponowania funduszami pochodzącymi ze składek związkowych,
3. Prowadzenie i obieg dokumentacji finansowo-księgowej,
4. Niezapowiedziane sprawdzanie zgodności stanu kasy z ostatnim raportem kasowym54.
W zakresie kontroli zgodności działalności organów wykonawczych z postanowieniami Statutu i uchwał władz zwierzchnich, Komisje Rewizyjne mogą i powinny zwracać uwagę m.in. na:
1. Zgodność podejmowanych uchwał oraz sposobu ich podejmowania ze Statutem i uchwałami władz zwierzchnich,
2. Wykonywanie zapisów statutowych oraz uchwał władz zwierzchnich, odnoszących się bezpośrednio do danego organu wykonawczego,
3. Gromadzenie dokumentacji związkowej: uchwał, protokołów z posiedzeń, korespondencji itp.55.
Z przeprowadzonej kontroli Komisja Rewizyjna sporządza pisemny protokół, sprawozdanie, informację lub notatkę, które przekazuje odpowiedniemu organowi wykonawczemu Związku56. Sposób tworzenia i
przyj-mowania dokumentów, o których wyżej mowa jest wewnętrzną sprawą danej Komisji Rewizyjnej z uwzględnieniem postanowień prawa wewnątrzzwiązkowego dotyczących podejmowania decyzji przez
organy Związku57. Osoby odpowiedzialne za sprawy, które są przedmiotem danej kontroli, powinny mieć możliwość zapoznania się z odpowiednimi dokumentami Komisji Rewizyjnej58.
4.3. Dokumentacja z kontroli Komisji Rewizyjnej
Pomimo tego, że Komisje Rewizyjne swobodnie tworzą dokumentację, mając na uwadze dotychczasowe doświadczenie w tym zakresie postanowiliśmy zamieścić przykładową dokumentacje z kontroli Komisji Rewizyjnej na przykładzie kontroli przeprowadzanej przez Krajową Komisje Rewizyjną z zastrzeżeniem, że są to tylko materiały poglądowe.
Do tych dokumentów należą:
protokół z przeprowadzonej kontroli;
uchwała dotycząca sprawozdania finansowego;
wniosek o udzielenie absolutorium.
46 Pozostałe dokumenty, w szczególności sprawozdanie, informacja lub notatka występują sporadycznie w związku z tym nie będą przedmiotem tego opracowania.
4.3.1. Protokół z przeprowadzonej kontroli
W każdym protokóle z kontroli Komisji Rewizyjnej można wyróżnić kilka zasadniczych części. Wśród nich należy wyróżnić:
1. Nagłówek;
2. Skład zespołu kontrolnego;
3. Wymienienie osób biorących udział w kontroli z ramienia organu Związku;
4. Zakres kontroli;
5. Wynik kontroli;
6. Podpisy osób dokonujących kontroli.
Poniżej zamieszczamy Wzór protokółu z kontroli Krajowej Komisji Rewizyjnej.
Wzór nr 27. Protokół z przeprowadzonej kontroli***
Warszawa, dn. ………2020 r.
P R O T O K Ó Ł
Krajowej Komisji Rewizyjnej
Ogólnopolskiego Związku Zawodowego Pracowników Transportu
z przeprowadzonej kontroli dokumentacji finansowej oraz innych dokumentów 1/ Kontrolę przeprowadził zespół Krajowej Komisji Rewizyjnej w składzie:
1) ………. – przewodnicząca, 2) ………. – wiceprzewodnicząca, 3) ………. – wiceprzewodniczący.
2/ W kontroli, z ramienia Rady Krajowej OZZPT uczestniczyli przewodniczący Rady Krajowej OZZPT oraz członkowie Prezydium Rady Krajowej OZZPT.
3/ Kontrola obejmowała:
dokumentację finansową Rady Krajowej za okres od ……… do ………. , a w szczególno-ści: całokształtu działalności finansowej z przeprowadzeniem analizy wpływów i wydatków (ich ce-lowości), prowadzenie i obieg dokumentacji finansowo-księgowej;
podejmowane uchwały przez Radę Krajową OZZPT, ich realizację, zgodność podejmowanych uchwał ze Statutem OZZPT i innymi aktami prawnymi;
wykonywanie zapisów statutowych oraz uchwał władz zwierzchnich, odnoszących się bezpośred-nio do danego organu wykonawczego;
gromadzenie dokumentacji związkowej: uchwał, protokołów z posiedzeń, korespondencji itp.
4/ Po zapoznaniu się z przedłożoną dokumentacją Krajowa Komisja Rewizyjna stwierdza, że dokumentacja finansowa jest prowadzona na bieżąco z należytą starannością w związku z powyższym KKR nie wnosi żadnych uwag w części dotyczącej całokształtu działalności finansowej, z uwzględnieniem celowości wpływów i wydatków. KKR nie ma także zastrzeżeń do prowadzenia i obiegu dokumentacji finansowo-księgowej.
5/ Krajowa Komisja Rewizyjna stwierdza, że podejmowane przez Radę Krajową OZZPT uchwały i ich reali-zacja są zgodne ze Statutem OZZPT i innymi aktami prawnymi.
6/ Rada Krajowa OZZPT na bieżąco wykonuje uchwały władz zwierzchnich, a zgromadzona dokumentacja i korespondencja są należycie ewidencjonowane i gromadzone.
7/ Mając powyższe na uwadze Krajowa Komisja Rewizyjna podjęła uchwałę o wystąpieniu do Prezydium Rady Krajowej Ogólnopolskiego Związku Zawodowego Pracowników Transportu z wnioskiem o za-twierdzenie Sprawozdania Finansowego Ogólnopolskiego Związku Zawodowego Pracowników Trans-portu za okres ……… do ………, składające się z bilansu i rachunku wyników. Bilans zamyka
47 się sumą aktywów i pasywów w kwocie ……… zł, a rachunek wyników zamyka się zyskiem
……… zł (treść uchwały stanowi załącznik do protokołu z kontroli).
8/ Podpisy zespołu dokonującego kontroli:
1) ………
2) ………
3) ………
*** - Mając na uwadze przepisy RODO dokonano anonimizacji danych osobowych, która polega na przekształceniu danych osobowych w sposób uniemożliwiający przyporządkowanie poszczególnych informacji do określonej lub możliwej do zidentyfikowania osoby fizycznej albo, jeżeli przyporządkowanie takie wymagałoby niewspółmiernych kosztów, czasu lub działań.
4.3.2. Uchwała dotycząca sprawozdania finansowego
Komisja Rewizyjna po zbadaniu dokumentacji finansowej za rok sprawozdawczy podejmuję uchwałę, w której wnioskuje do organu Związku uprawnionego do zatwierdzania sprawozdania finansowego (w przypadku Rady Krajowej OZZPT jest to Prezydium Rady Krajowej OZZPT) o jego zatwierdzenie. Uchwała stanowi załącznik do Protokółu z kontroli Komisji Rewizyjnej.:
Wzór nr 28. Uchwała dotycząca sprawozdania finansowego
Ogólnopolski Związek Zawodowy Pracowników Transportu Krajowa Komisja Rewizyjna
U C H W A Ł A Nr KKR-…/…/2020 z dnia ……… 2020 r.
Po przeprowadzeniu kontroli Krajowa Komisja Rewizyjna wnioskuje do Prezydium Rady Krajowej Ogólnopolskiego Związku Zawodowego Pracowników Transportu o zatwierdzenie sprawozdania finanso-wego Ogólnopolskiego Związku Zawodofinanso-wego Pracowników Transportu za rok ……….. składają-cego się z bilansu i rachunku zysków i strat. Bilans zamyka się sumą aktywów i pasywów w kwocie
………. zł, a rachunek zysków i strat zamyka się zyskiem ……….. zł.
Podpisy członków Krajowej Komisji Rewizyjnej:
1. ………
2. ………
3. ………
4.3.3. Wniosek o udzielenie absolutorium
Podczas sprawozdawczo-wyborczego Zjazdu Delegatów ustępujący organ związku musi uzyskać absoluto-rium. Z wnioskiem o udzielenie absolutorium do uczestników zjazdu występuje Komisja Rewizyjna po zba-daniu dokumentacji finansowej za rok sprawozdawczy. Wniosek o udzielenie absolutorium stanowi załącz-nik do Protokółu ze Zjazdu Delegatów.
48 Wzór nr 29. Wniosek o udzielenie absolutorium
Warszawa, dn. ………r.
W N I O S E K
Krajowej Komisji Rewizyjnej
Ogólnopolskiego Związku Zawodowego Pracowników Transportu o udzielenie absolutorium
Radzie Krajowej Ogólnopolskiego Związku Zawodowego Pracowników Transportu
Po zapoznaniu się z przedłożoną dokumentacją Ogólnopolskiego Związku Zawodowego Pracowników Transportu, Krajowa Komisja Rewizyjna stwierdza, że dokumentacja finansowa jest prowadzona na bieżąco z należytą starannością w związku z powyższym KKR nie wnosi żadnych uwag w części dotyczącej cało-kształtu działalności finansowej z uwzględnieniem celowości wpływów i wydatków. KKR nie ma także za-strzeżeń do prowadzenia i obiegu dokumentacji finansowo-księgowej.
Krajowa Komisja Rewizyjna stwierdza, że podejmowane przez Radę Krajową OZZPT uchwały i ich realizacja są zgodne ze Statutem OZZPT i innymi aktami prawnymi. Rada Krajowa OZZPT na bieżąco wyko-nuje uchwały władz zwierzchnich, a zgromadzona dokumentacja i korespondencja są należycie ewidencjo-nowane i gromadzone.
Mając powyższe na uwadze Krajowa Komisja Rewizyjna informuje, że na dzień ……… r., bilans zamyka się sumą aktywów i pasywów w kwocie ……….. zł, a rachunek wyników zamyka się zyskiem ……….. zł.
Mając powyższe na uwadze Krajowa Komisja Rewizyjna wnioskuję do Krajowego Zjazdu Delegatów Ogólnopolskiego Związku Zawodowego Pracowników Transportu o udzielenie absolutorium Radzie Krajo-wej Ogólnopolskiego Związku Zawodowego Pracowników Transportu
……….
/podpis przedstawiciela Krajowej Komisji Rewizyjnej/
4.4. Inne organy kontrolne
Oprócz Komisji Rewizyjnej uprawnienia do nadzoru i kontroli działalności podległych struktur organizacyj-nych Związku mają:
1. Rada Krajowa - podległych komórek organizacyjnych Związku,
2. Rada Zakładowa lub Międzyzakładowa - nadzoruje i kontroluje działalność Komisji Oddziałowych wcho-dzących we właściwości danej Rady Zakładowej lub Międzyzakładowej59.
Ww. zespoły kontrolne nie mogą być mniejsze niż trzyosobowe. Zespół kontrolny po dokonanej kontroli sporządza protokół w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, przy czym jeden egzemplarz pozostaje w kontrolowanej strukturze organizacyjnej Związku60.
59 § 16 pkt. 1 ppkt. 1 i 2 Regulaminu KR
60 Tamże pkt. 2 i 3
49