Polityka rachunkowości
Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmują przychody i koszty z działalności niebędącej podstawową działalnością operacyjną jednostki, np. zyski lub straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, kary i grzywny, darowizny itp.
Przychody i koszty finansowe
Przychody i koszty finansowe wynikające z działalności finansowej Spółki obejmują między innymi: odsetki, prowizje, zyski i straty na różnicach kursowych.
NOTA 01.2020-06.2020 04.2020-06.2020 01.2019-06.2019 04.2019-06.2019
Pozostałe koszty operacyjne niebadane niebadane niebadane niebadane
Straty inwentaryzacyjne netto - - (0,5) (0,2)
5.8 Utworzone rezerwy - - (22,0) (22,0)
Pozostałe koszty operacyjne (24,1) (22,4) (3,2) (3,1)
Strata z tytułu różnic kursowych od pozycji innych niż zadłużenie - - (0,8) (0,8)
Pozostałe koszty operacyjne (24,1) (22,4) (26,5) (26,1)
Pozostałe przychody operacyjne
Zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych 0,2 (2,9) 5,4 7,0
Zysk z tytułu różnic kursowych od pozycji innych niż zadłużenie - (0,1) -
-Odszkodowania - - 0,6 0,3
Dofinansowanie do wynagrodzeń PFRON 1,4 0,6 1,6 0,8
Rozwiązanie rezerw 4,7 4,7 -
-Pozostałe przychody operacyjne 7,1 4,9 2,9 1,9
Pozostałe przychody operacyjne 13,4 7,2 10,5 10,0
Razem pozostałe koszty i przychody (10,7) (15,2) (16,0) (16,1)
JEDNOSTKOWE SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPÓŁKI CCC S.A. ZA OKRES 6 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 30 CZERWCA 2020 R.
[w mln zł o ile nie podano inaczej]
Trwająca pandemia COVID-19 istotnie wpłynęła na wyniki operacyjne spółki Karl Voegele AG w pierwszym półroczu 2020 r. oraz jej perspektywy na przyszłość. Rozpoczęty po nabyciu tego podmiotu proces optymalizacji procesów biznesowych nie przyniósł oczekiwanych rezultatów. W związku z tym dokonano przeglądu opcji strategicznych. Zarząd Spółki podjął decyzję o sprzedaży udziałów w tym podmiocie. Spółka posiada udziały w Karl Voegele AG poprzez spółkę NG2 Suisse s.a.r.l., której właścicielem jest CCC S.A. Po zbyciu Karl Voegele AG, spółka NG2 Suisse s.a.r.l. nie będzie generowała wystarczających przepływów pieniężnych, które pokryłyby wartość posiadanych udziałów w NG2 Suisse s.a.r.l. przez Spółkę CCC S.A. W związku z tym, w pierwszym półroczu 2020 r. zidentyfikowano utratę wartości tych udziałów i rozpoznano odpis aktualizujący pokrywający w 100% wartość posiadanych udziałów w NG2 Suisse s.a.r.l.
Na skutek powyższego zidentyfikowano istotne ryzyko braku odzyskiwalności udzielonych pożyczek przez CCC S.A.
do następujących podmiotów: Karl Voegele AG, NG2 Suisse s.a.r.l. Jest to zmiana szacunku Zarządu co do klasyfikacji tych pożyczek – nastąpiła zmiana z poziomu 1 do poziomu 3. W rezultacie utworzono odpisy aktualizujące wartość tych pożyczek w kwotach odpowiednio 75,9 mln PLN i 8,4 mln PLN. Odpisy te pokrywają w 100% wartość udzielonych pożyczek.
Dodatkowo, Spółka ujęła odpis na oczekiwane straty kredytowe od umów gwarancji finansowych udzielonych Karl Vogele AG w wysokości 70,4 mln PLN. Rezerwa ta pokrywa w 100% wartość udzielonych gwarancji.
Oprócz ww. odpisu aktualizującego wartość udzielonych pożyczek oraz rezerwy na poręczenia bankowe, w pierwszym półroczu 2020 r. na skutek pogorszenia sytuacji finansowej jednostki stowarzyszonej HRG, wywołanej przez COVID-19, Spółka zidentyfikowała utratę wartości udzielonych tej grupie kapitałowej pożyczek. W przypadku tej grupy kapitałowej podmiotu przeanalizowano całą ekspozycję kredytową na którą narażona jest Grupa Kapitałowa CCC S.A.
Następnie porównano wartość ekspozycji z wartością bieżącą przepływów pieniężnych, które zgodnie z prognozami CCC S.A. spodziewa się otrzymać i utworzono odpisy aktualizujące do tej wysokości. Spółka objęła odpisem aktualizującym udzieloną pożyczkę do HRG w wysokości 116,0 mln PLN.
NOTA 01.2020-06.2020 04.2020-06.2020 01.2019-06.2019 04.2019-06.2019
Koszty finansowe niebadane niebadane niebadane niebadane
Odsetki od pożyczek i kredytów (ujętych w kosztach) (9,2) (5,0) (8,7) (3,9)
Wynik na różnicach kursowych (35,5) (8,9) -
-Prowizje (1,7) (1,7) -
-Odpis aktualizujący pożyczki udzielone (200,3) (200,3) -
-Rezerwa na poręczenia bankowe (140,3) (140,3) -
-Odpis aktualizujący udziały (45,5) (45,5) -
-Wycena opcji HRG (13,3) - (23,1) (23,1)
Pozostałe koszty finansowe (3,2) (2,7) (1,1) (0,6)
Otrzymane gwarancje - - (1,1) (1,1)
Koszty finansowe (449,0) (404,4) (34,0) (28,7)
Przychody finansowe
Przychody z tytułu odsetek od rachunku bieżącego i innych 9,1 4,7 4,2 3,1
Wynik na różnicach kursowych - - 8,1 6,9
Pozostałe przychody finansowe 1,4 1,1 1,6 0,9
Udzielone gwarancje 6,3 6,3 5,4 5,4
Przychody finansowe 16,8 12,1 19,3 16,3
JEDNOSTKOWE SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPÓŁKI CCC S.A. ZA OKRES 6 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 30 CZERWCA 2020 R. . [w mln zł o ile nie podano inaczej]
3.4 OPODATKOWANIE
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 r. do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR).
GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
JEDNOSTKOWE SKRÓCONE ŚRÓDROCZNE
SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPÓŁKI CCC S.A. ZA OKRES 6 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 30 CZERWCA 2020 R.
[w mln zł o ile nie podano inaczej]