18. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
18.7 R YZYKO RYNKOWE ( FINANSOWE ) – ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Spółka identyfikuje następujące główne rodzaje ryzyka finansowego, na które jest narażona:
ryzyko stopy procentowej,
ryzyko walutowe.
Obecnie Spółka narażona jest głównie na ryzyko zmian kursów walutowych EUR/PLN. Ponadto Spółka narażona jest na ryzyko zmian referencyjnych stóp procentowych PLN. Na potrzeby analizy wrażliwości na zmiany czynników ryzyka rynkowego Spółka wykorzystuje metodę analizy scenariuszowej. Spółka wykorzystuje scenariusze eksperckie odzwierciedlające subiektywną ocenę Spółki odnośnie kształtowania się pojedynczych czynników ryzyka rynkowego w przyszłości.
Prezentowane w niniejszym punkcie analizy scenariuszowe mają na celu analizę wpływu zmian czynników ryzyka rynkowego na wyniki finansowe Spółki. W zakresie ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego przedmiotem analizy są objęte wyłącznie te pozycje, które spełniają definicję instrumentów finansowych.
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości dla każdego rodzaju ryzyka rynkowego, na które Spółka jest narażona na dzień sprawozdawczy, pokazując jaki wpływ na wynik finansowy brutto miałyby potencjalnie możliwe zmiany poszczególnych czynników ryzyka według klas aktywów i zobowiązań finansowych.
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto i kapitałów na racjonalnie możliwe do zaistnienia zmiany kursów walutowych, przy założeniu niezmienności innych czynników ryzyka dla tych klas instrumentów finansowych, które są narażone na ryzyko kursów walutowych.
KLASY INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO WALUTOWE NA 31 GRUDNIA 2021 ROKU
Wartość
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 508 494.09 94 030.55 9 403.05 (9 403.05)
Oprocentowane kredyty i pożyczki - - - -
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
(7 032 391.10) (9 551.99) (955.20) 955.20
ZMIANA ZYSKU BRUTTO 33 941.44 (33 941.44)
41 z 47 KLASY INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO WALUTOWE NA 31 GRUDNIA 2020 ROKU
Wartość w sprawozdaniu
Wartość narażona na ryzyko
EUR/PLN Wynik finansowy brutto
10% -10%
Należności z tytułu dostaw i usług 13 433 365.47 1 358 731.71 135 873.17 (135 873.17)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 352 418.72 332 825.47 33 282.55 (33 282.55)
Oprocentowane kredyty i pożyczki (1 191 915.24)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
(7 636 973.51) 16 170.60 1 617.06 (1 617.06)
ZMIANA ZYSKU BRUTTO 170 772.78 (170 772.78)
Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto i kapitałów na racjonalnie możliwe do zaistnienia zmiany stóp procentowych, przy założeniu niezmienności innych czynników ryzyka dla tych klas instrumentów finansowych, które są narażone na ryzyko stopy procentowej:
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ NA 31 GRUDNIA 2021 ROKU
Wartość w sprawozdaniu Wartość narażona na ryzyko
WIBOR Wynik finansowy brutto WIBOR
+ 50 pb
WIBOR - 50 pb
Pożyczki udzielone 2 104 417.75 2 104 417.75 10 522.09 (10 522.09)
Oprocentowane kredyty i pożyczki - - - -
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego (1 283 236.93) (1 283 236.93) (6 416.18) 6 416.18
ZMIANA ZYSKU BRUTTO 4 105.90 (4 105.90)
AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
ANALIZA WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ NA 31 GRUDNIA 2020 ROKU
Wartość w sprawozdaniu Wartość narażona na ryzyko
WIBOR Wynik finansowy brutto WIBOR
+ 50 pb
WIBOR - 50 pb
Pożyczki udzielone 244 654.19 244 654.19 1 223.27 (1 223.27)
Oprocentowane kredyty i pożyczki (468 289.50) (468 289.50) (2 341.45) 2 341.45
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego (740 697.24) (740 697.24) (3 703.49) 3 703.49
ZMIANA ZYSKU BRUTTO (6 044.93) 6 044.93
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 19. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metoda pośrednią
Poniżej przedstawiono analizę najbardziej istotnych pozycji sprawozdania z przepływów pieniężnych.
19.1 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Odsetki i dywidendy
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony 31 grudnia 2020
Odsetki i prowizje od kredytów 35 260.94 26 609.50
Odsetki od pożyczek otrzymanych 52 654.11 58 992.86
Pozostałe - 12 664.09
RAZEM ODSETKI I DYWIDENDY 87 915.05 98 266.45
19.2 (Zysk)/ strata na działalności inwestycyjnej
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony 31 grudnia 2020
Zysk/ (strata) na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - (67 390.09)
Pozostałe (4 784.24) (13 297.94)
RAZEM ZYSK/ STRATA NA DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ (4 784.24) (80 688.03)
19.3 Zmiana stanu należności
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony 31 grudnia 2020
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług 2 190 305.69 (1 094 642.46)
Zmiana stanu pożyczek i pozostałych należności finansowych krótkoterminowych (1 950 755.29) 222 022.57
Korekta o zmianę stanu krótkoterminowych pożyczek udzielonych 1 859 763.56 (91 168.56)
Korekta o zmianę stanu należności z tytułu zbycia rzeczowych aktywów trwałych - -
RAZEM ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI 2 099 313.96 (963 788.45)
19.4 Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony 31 grudnia 2020
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług (759 108.97) (1 858 103.26)
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań finansowych 154 526.56 (226 881.07)
Zmiana stanu pozostałych zobowiązań niefinansowych (242 815.41) 364 376.22
Pozostałe 828 333.33 -
RAZEM ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ (19 064.49) (1 720 608.11)
19.5 Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony 31 grudnia 2020
Zmiana stanu pozostałych aktywów długoterminowych (14 168.92) (32 011.10)
Zmiana pozostałych aktywów krótkoterminowych - (39 847.54)
43 z 47
Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych przychodów długoterminowych - (5 596.67)
Pozostałe korekty - 101 669.57
RAZEM ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ (14 168.92) 24 214.26
19.6 Zmiana stanu rezerw
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony 31 grudnia 2020
Zmiana stanu rezerw długoterminowych (66 826.00) 288 462.00
Zmiana stanu rezerw krótkoterminowych 103 334.01 (116 223.72)
Pozostałe 161 138.00 (192 528.00)
RAZEM ZMIANA STANU REZERW 197 646.01 (20 289.72)
POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
20. Zobowiązania i należności warunkowe. Sprawy sądowe.
20.1 Zobowiązania warunkowe
Stan na dzień 31 grudnia 2021
Stan na dzień 31 grudnia 2020
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych 155 126.40 415 604,50
Inne zobowiązania warunkowe - -
ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE, RAZEM 155 126.40 415 604,50
Na dzień 31 grudnia 2021r. Spółka posiada nw. zobowiązanie warunkowe:
1) Gwarancja należytego wykonania umowy Nr ZANAM/FU/Z/102/19 na wykonanie usługi wulkanizowania bębnów. Wartość gwarancji 43,49 tys. PLN.
zł. Gwarancja z banku Bank Gospodarstwa Krajowego Nr BGK/190207/DLG. W dniu 31 stycznia 2022 roku maksymalna kwota gwarancji ulegnie redukcji z kwoty 43.49 tys. PLN do kwoty 13.05 tys. PLN.
2) Gwarancja do umowy na wyposażenie układów KTZ dla PGE GiEK S.A. Oddział Kopalnia Węgla Brunatnego Bełchatów. Gwarancja z banku Bank Gospodarstwa Krajowego Nr BGK/200116/DLG w kwocie 34,70 tys. PLN od dnia 25 maja 2021 roku do dnia 9 maja 2023r. obejmuje gwarancję włącznie z tytułu niewywiązania się lub nienależytego wywiązania się przez Wykonawcę z zobowiązań z rękojmi za wady lub gwarancji jakości
.
3) Gwarancja do umowy na dostawę fartuchów, wykładzin i zespołów leja dla PGE GiEK S.A. Oddział Kopalnia Węgla Brunatnego Bełchatów. Gwarancja z banku Bank Gospodarstwa Krajowego Nr BGK/200249/DLG w kwocie 76,93 tys. PLN. Od dnia 19 października 2021 roku do dnia 3 października 2023r. obejmuje gwarancję włącznie z tytułu niewywiązania się lub nienależytego wywiązania się przez Wykonawcę z zobowiązań z rękojmi za wady lub gwarancji jakości.
Na dzień 31 grudnia 2020r. Spółka posiada nw. zobowiązanie warunkowe:
1) Gwarancja należytego wykonania umowy Nr ZANAM/FU/Z/102/19 na wykonanie usługi wulkanizowania bębnów. Wartość gwarancji 43,49 tys. PLN. zł. Gwarancja z banku Bank Gospodarstwa Krajowego Nr BGK/190207/DLG. W dniu 31 stycznia 2022 roku maksymalna kwota gwarancji ulegnie redukcji z kwoty 43.49 tys. PLN do kwoty 13.05 tys. PLN.
2) Gwarancja należytego wykonania umowy na wyposażenie układów KTZ dla PGE GiEK S.A. Oddział Kopalnia Węgla Brunatnego Bełchatów w kwocie 115,66 tys. PLN.
Gwarancja z banku Bank Gospodarstwa Krajowego Nr BGK/200116/DLG. W dniu 25 maja 2021 roku maksymalna kwota gwarancji ulegnie redukcji do kwoty 34.70 tys. PLN i obejmie do dnia 9 maja 2023r. gwarancję włącznie z tytułu niewywiązania się lub nienależytego wywiązania się przez Wykonawcę z zobowiązań z rękojmi za wady lub gwarancji jakości
.
3) Gwarancja należytego wykonania umowy na dostawę fartuchów, wykładzin i zespołów leja dla PGE GiEK S.A. Oddział Kopalnia Węgla Brunatnego Bełchatów w kwocie 256,45 tys. PLN. Gwarancja z banku Bank Gospodarstwa Krajowego Nr BGK/200249/DLG. W dniu 19 października 2021 roku maksymalna kwota gwarancji ulegnie redukcji do kwoty 76.93 tys. PLN i obejmie do dnia 3 października 2023r. gwarancję włącznie z tytułu niewywiązania się lub nienależytego wywiązania się przez Wykonawcę z zobowiązań z rękojmi za wady lub gwarancji jakości
.
20.2 Inne sprawy sądowe i sporne
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka posiada (na etapie sądowym) nw. sprawy sporne:
✓ Wojciech Pislewicz p-ko BESTGUM POLSKA sp. z o.o. – powództwo pierwotnie o kwotę 91 375 zł. Powód żąda uznania wypowiedzenia umowy o pracę za bezskuteczne. Ponadto, powód zgłosił szereg roszczeń finansowych, które sprecyzował na pierwszej rozprawie w sposób następujący: 1) 42 500 odszkodowanie z tytułu rozwiązania niezgodnego z prawem umowy o pracę; 2) 12 500 odprawa z tytułu utraty pracy; 3) 4 500 odszkodowanie z tytułu uszczerbku na zdrowiu; 4) 31 875 zadośćuczynienie z tytułu utraty pracy z winy pracodawcy. Sąd pierwszej instancji oddalił w całości powództwo byłego pracownika. Powód wniósł apelację. Sąd drugiej instancji oddalił apelację powoda w zakresie odszkodowania dochodzonego na podstawie art.. 45 par. 1 k.p.
Sąd w pozostałym zakresie uchylił wyrok, zniósł postępowanie i przekazał sprawę do ponownego rozpoznania. Sąd zasądził na rzecz pozwanego 120 zł tytułem kosztów zastępstwa procesowego. Obecnie prowadzona jest sprawa po raz kolejny przez Sąd pierwszej instancji. Obecna wartość przedmiotu sporu to 81 638 zł. Sąd pierwszej instancji wydał wyrok oddalający powództwo w całości, jednakże jest on nieprawomocny. Powód wniósł apelację . Toczy się postępowanie
apelacyjne. W zależności od tego jak zostanie zakwalifikowane roszczenie pracownika przez Sąd orzekający, uzależnione jest potencjalne pokrycie zasądzonego roszczenia przez Ubezpieczyciela. Na dzień dzisiejszy nie da się tego jednoznacznie określić. Sprawa z dużym prawdopodobieństwem zakończy się w roku 2022. Szanse na wygraną ok 35%. Na kwotę roszczeń oraz potencjalne odsetki do dnia bilansowego została utworzona rezerwa.
✓ Jarosław Gróczyński przeciwko BESTGUM POLSKA sp. z o.o. – wartość przedmiotu sporu 31 200 zł. Były pracownik, zwolniony w trybie art. 52 par. 1 pkt 1 KP, wnosi o przywrócenie do pracy. W ocenie pracodawcy, pracownik dopuścił się przywłaszczenia mienia pracodawcy, czym naruszył p odstawowe obowiązku pracownicze i co było podstawą do rozwiązania umowy o pracę we wskazanym trybie. Pracownik przeczy powyższemu. Jednocześnie toczy się przed Sądem Rejonowym w Bełchatowie Wydziałem Karnym postępowanie w spr. o czyn z art. 278 par. 1 kk, dotyczący przywłaszczenia mienia pracodawcy przez Jarosława Gródzyńskiego. Wynik sprawy karnej, może mieć decydujący wpływ na rozstrzygnięcie sprawy rozpatrywanej przez Sąd pracy. Na moment bilansowy nie można jednoznacznie określić terminu zakończenia sprawy. Szansa na wygraną 50 %. Rezerwy nie tworzono.
21. Rozliczenia podatkowe
Obowiązki i uprawnienia podatkowe są określone w Konstytucji, ustawach podatkowych oraz ratyfikowanych umowach międzynarodowych. Zgodnie z ordynacją podatkową podatek definiuje się jako publicznoprawne, nieodpłatne przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej. Uwzględniając kryterium przedmiotowe, obowiązujące w Polsce podatki można uszeregować w pięciu grupach: opodatkowanie dochodów, opodatkowanie obrotu, opodatkowanie majątku, opodatkowanie czynności, oraz inne opłaty, nie zaklasyfikowane gdzie indziej. Z punktu widzenia działalności podmiotów gospodarczych zasadnicze znaczenie ma opodatkowanie dochodów (podatek dochodowy od osób prawnych), opodatkowanie obrotów (podatek od towarów i usług VAT, podatek akcyzowy) oraz opodatkowanie majątku (podatek od nieruchomości i od środków transportowych). Nie można pominąć innych opłat i wpłat, które zaklasyfikować można jako quasi – podatki. Wśród nich wymienić należy między innymi składki na ubezpieczenia społeczne.
Podstawowe stawki podatkowe kształtowały się następująco: w 2021 roku stawka podatku dochodowego od osób prawnych – 19%, podstawowa stawka podatku VAT - 23%, obniżone:
8%, 5%, 0%, ponadto, niektóre towary i usługi są objęte zwolnieniem z podatku VAT.
System podatkowy w Polsce charakteryzuje duża zmienność przepisów podatkowych, wysoki stopień ich skomplikowania, wysokie potencjalne kary przewidziane w razie popełnienia przestępstwa lub wykroczenia skarbowego. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności, podlegające regulacjom (kontroli celnej, czy dewizowej) mogą być przedmiotem kontroli odpowiednich władz, które uprawnione są do nakładania kar i sankcji wraz z odsetkami karnymi. Kontrolą mogą być objęte rozliczenia podatkowe przez okres 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.
Podatkowa Grupa Kapitałowa
18 września 2014 roku została zawarta na okres 25 lat umowa podatkowej grupy kapitałowej pod nazwą „PGK PGE 2015”, dla której PGE S.A. jest spółką reprezentującą.
Spółki tworzące podatkową grupę kapitałową muszą spełnić szereg wymogów, obejmujących między innymi: odpowiedni poziom kapitałów, udział spółki dominującej w kapitałach spółek tworzących PGK na poziomie minimum 95% (od 2018 r. 75%), brak powiązań kapitałowych między spółkami zależnymi, brak zaległości podatkowych, osiągnięcie udziału dochodu w przychodach na poziomie przynajmniej 3% (liczonego dla całej PGK, od 2018 roku 2%) oraz zawieranie transakcji z podmiotami powiązanymi spoza PGK wyłącznie na warunkach rynkowych. Naruszenie powyższych wymogów będzie oznaczać rozwiązanie podatkowej grupy kapitałowej i utratę przez nią statusu podatnika. Od momentu rozwiązania każda ze spółek wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej staje się samodzielnym podatnikiem dla podatku CIT. Podatkowa grupa kapitałowa „PGK PGE 2015” została rozwiązana z dniem 31 grudnia 2021r. w związku z planowanymi w roku 2022 zmianami w strukturze całej GK PGE Polska Grupa Energetyczna.
Mechanizm podzielonej płatności w VAT, obowiązek dokonywania płatności na rachunki zgłoszone w urzędach skarbowych
Spółka, zgodnie z decyzją właściciela tj. PGE Polska Grupa Energetyczna S.A., dokonuje płatności wszystkich swoich zobowiązań handlowych z wykorzystaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia dokonując również weryfikacji wszystkich wychodzących przelewów z tytułu spłaty zobowiązań handlowych na tzw. białej liście. Spółka wykorzystuje środki otrzymywane od kontrahentów na rachunku VAT do płatności swoich zobowiązań zawierających podatek VAT oraz innych zobowiązań podatkowych jak PIT oraz składki ZUS. Wysokość środków na rachunkach VAT w danym dniu zależy w głównej mierze od tego, jak wielu kontrahentów Spółki skorzysta z mechanizmu oraz relacji między terminami płatności należności i zobowiązań.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku saldo środków pieniężnych na rachunku VAT Spółki wynosiło 409,81 tys. PLN.
Raportowanie schematów podatkowych (MDR)
Od 2019 roku zaczęły obowiązywać nowe przepisy prawne, które wprowadziły obowiązkowe raportowanie schematów podatkowych (tzw. „MDR”, ang. Mandatory Disclosure Rules). Co do zasady jako schemat podatkowy należy rozumieć czynność, w wyniku której osiągniecie korzyści podatkowej jest główną lub jedną z głównych korzyści. Ponadto jako schemat podatkowy wskazane zostały zdarzenia posiadające tzw. szczególne lub inne szczególne cechy rozpoznawcze, zdefiniowane w przepisach. Obowiązkiem raportowania zostają objęte trzy typy podmiotów: promotorzy, wspomagający i korzystający. Regulacje MDR są w wielu obszarach złożone i nieprecyzyjne, co powoduje wątpliwości interpretacyjne odnośnie ich praktycznego stosowania. Do dnia 31 grudnia 2021r. Spółka nie dokonała rejestracji żadnego schematu podatkowego.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej stabilnym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Ustawa Ordynacja Podatkowa zawiera postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisu ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie nieuzasadnionego dzielenia operacji, angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Spółka tak samo jak Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
22. Informacja o podmiotach powiązanych
Dominującym właścicielem Grupy Kapitałowej PGE jest Skarb Państwa, w związku z tym spółki Skarbu Państwa są traktowane jako podmioty powiązane. Spółka identyfikuje szczegółowo transakcje z najważniejszymi podmiotami zależnymi od Skarbu Państwa. Łączna wartość transakcji z powyższymi jednostkami została przedstawiona w poniższych tabelach w pozycji
45 z 47
Transakcje z jednostkami powiązanymi są dokonywane w oparciu o ceny rynkowe dostarczanych towarów, produktów i usług lub oparte są o koszt ich wytworzenia.
Od 1 stycznia 2018 roku wszystkie transakcje dokonywane są na warunkach rynkowych.
22.1 Transakcje Spółki z podmiotami powiązanymi
Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku
Inne podmioty powiązane
w GK PGE
Pozostałe podmioty
powiązane Podmioty niepowiązane Razem SPRAWOZDANIE Z
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Przychody ze sprzedaży 150 036 989.63 289 348.13 7 632 804.75 157 959 142.51
Pozostałe przychody operacyjne - - 775 861.37 775 861.37
Przychody finansowe 6 196.17 - 36 240.95 42 437.12
Koszty działalności operacyjnej (35 862 529.97) (274 302.03) (118 176 378.47) (154 313 210.47)
Pozostałe koszty operacyjne (3 565.24) - (117 024.79) (120 590.03)
Koszty finansowe (86 987.35) - (37 878.67) (124 866.02)
Stan na dzień 31 grudnia 2020 roku
Inne podmioty powiązane
w GK PGE
Pozostałe podmioty
powiązane Podmioty niepowiązane Razem SPRAWOZDANIE Z
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Przychody ze sprzedaży 150 306 630.90 169 063.67 8 105 458.12 158 581 152.69
Pozostałe przychody operacyjne - - 1 046 506.68 1 046 506.68
Przychody finansowe 11 342.64 - 34 789.62 46 132.26
Koszty działalności operacyjnej (33 644 599.48) - (121 107 415.92) (154 752 015.40)
Pozostałe koszty operacyjne (48 161.88) - (105 311.25) (153 473.13)
Koszty finansowe (67 599.39) - (126 686.35) (194 285.74)
Większość transakcji Spółka dokonuje z podmiotami powiązanymi z GK PGE. Sprzedaż do podmiotów z poza GK PGE w roku 2020 stanowiła 5,02% ogółu sprzedaży. W roku porównawczym sprzedaż do podmiotów spoza GK PGE stanowiła 5,22% ogółu sprzedaży.
22.2 Stan rozrachunków Spółki z podmiotami powiązanymi
Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku
Inne podmioty powiązane
w GK PGE
Pozostałe podmioty
powiązane Podmioty niepowiązane Razem
AKTYWA
Pożyczki i należności: 13 651 793.45 - 1 285 279.83 14 937 073.28
Należności z tytułu dostaw i
usług 11 455 375.70
-1 276 380.37 12 731 756.07
Pozostałe pożyczki i należności
finansowe 2 196 417.75 - 8 899.46 2 205 317.21
Stan na dzień 31 grudnia 2020 roku
Inne podmioty powiązane
w GK PGE
Pozostałe podmioty
powiązane Podmioty niepowiązane Razem
AKTYWA
Pożyczki i należności: 13 226 807.69 7 794.34 1 942 021.65 15 176 623.68
Należności z tytułu dostaw i
usług 12 982 153.50 7 794.34 1 932 113.92 14 922 061.76
Pozostałe pożyczki i należności
finansowe 244 654.19 9 907.73 254 561.92
Stan na dzień 31 grudnia 2021 roku
Inne podmioty powiązane w GK PGE
Pozostałe podmioty
powiązane Podmioty niepowiązane Razem
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług 15 726.95 2 508 399.69 4 295 957.95 6 820 084.59
Pozostałe zobowiązania
finansowe - - 212 306.51 212 306.51
Stan na dzień 31 grudnia 2020 roku
Inne podmioty powiązane w GK PGE
Pozostałe podmioty
powiązane Podmioty niepowiązane Razem
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług 2 903 548.69 2 956 840.51 1 718 804.36 7 579 193.56
Pozostałe zobowiązania
finansowe - - 57 779.95 57 779.95
22.3 Wynagrodzenie kadry kierowniczej
Jako kadrę kierowniczą Spółka identyfikuje Zarząd i Radę Nadzorczą.
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Rok zakończony 31 grudnia 2020
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 1 111 974.87 652 787.15
- Zarząd Spółki 883 594.12 429 858.20
- Rada Nadzorcza Spółki 228 380.75 222 928.95
Świadczenia po okresie zatrudnienia 65 316.42 13 953.33
ŁĄCZNA KWOTA WYNAGRODZENIA KADRY KIEROWNICZEJ 1 177 291.29 666 740.48
Członkowie Zarządu Spółki zatrudnieni są na podstawie umów cywilno-prawnych o zarządzanie (tzw. Kontrakty menadżerskie). W nocie 4.2.4 Koszty w układzie rodzajowym i kalkulacyjnym wynagrodzenia z tego tytułu są prezentowane w pozycji pozostałych kosztów rodzajowych. Do kosztów tych zaliczono również zawiązanie rezerwy na premię roczną dla Zarządu Spółki w kwocie 135,04 tys. PLN. W okresie porównawczym z uwagi na nie spełnienie warunków wynikających z zasad premiowania Członków Zarządu na rok 2020 rezerwa na premie roczną dla Zarządu nie była tworzona.
23. Istotne zdarzenia w okresie sprawozdawczym oraz po zakończeniu okresu sprawozdawczego
23.1 Zdarzenia w okresie sprawozdawczym
W dniu 1 marca 2021r. Pan Lesław Królak objął stanowisko Wiceprezesa Zarządu – Dyrektora ds. Produkcji Spółki BESTGUM POLSKA.
W dniu 1 marca 2021r. Pan Mirosław Milewski objął stanowisko Członka Zarządu – Dyrektora ds. Finansowo - Handlowych Spółki BESTGUM POLSKA.
Z dniem 6 maja 2021r. z Rady Nadzorczej Spółki została Odwołana Pani Agnieszka Zając i z dniem 7 maja 2021r. obowiązki Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki objął Pan Mariusz Skowronek.
Z dniem 1 czerwca 2021r. w skład Rady Nadzorczej Spółki zostali powołani Pan Witold Kąkol oraz Pan Patryk Kozłowski.
Od dnia 17 czerwca 2021r. Pan Sławomir Piotrowski objął stanowisko Wice Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki, a Pani Urszula Jankowska objęła stanowisko Sekretarza Rady Nadzorczej Spółki.
Z dniem 30 września 2021r. Pani Urszula Jankowska zrezygnowała z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Spółki.
W dniu 3 listopada 2021r. Rada Nadzorcza Spółki odwołała z pełnionych w Zarządzie Spółki funkcji Prezesa Zarządu – Pana Roberta Osóbkę oraz Wiceprezesa Zarządu – Pana Lesława Królaka, jednocześnie delegując do pełnienia obowiązków Prezesa Zarządu dotychczasowego Członka Zarządu – Pana Mirosława Milewskiego.
W dniu 25 listopada 2021r. Rada Nadzorcza Spółki odwołała z Zarządu Pana Mirosława Milewskiego jednocześnie powołując na stanowisko Prezesa Zarządu Spółki Pana Łukasza Gołębiowskiego oraz podjęła uchwałę o tymczasowym jednoosobowym składzie Zarządu Spółki BESTGUM POLSKA.
W 2021 r. Spółka świadczyła usługi dla kontrahentów w reżimie sanitarnym zgodnym z zaleceniami Zespołu Kryzysowego PGE GiEK S.A. W ciągu roku stwierdzono 50 przypadków zachorowań i tyleż ozdrowień. W izolacji chorzy spędzili 515 dni. Na kwarantannie w trakcie roku przebywało 145 osób, łącznie przez 982 dni. Spółka nie odnotowała ofiar śmiertelnych z tytułu zachorowań na SARS-COV2. Na środki ochrony osobistej, płyny dezynfekujące i inne Spółka przeznaczyła 19,7 tys. zł, na koszty świadczeń pracowniczych (badania itp.), przeznaczono 9,3 tys. zł. Spółka w roku 2021 nie odnotowała w związku z sytuacją epidemiologiczną żadnych ograniczeń w zakresie wielkości sprzedaży wyrobów i usług.
23.2 Zdarzenia po okresie sprawozdawczym.
W dniu 11.02.2022r. Rada Nadzorcza Spółki powołała w skład Zarządu BESTGUM POLSKA sp. z o.o. Pana Jarosława Wojtyckiego i powierzyła mu funkcję Wiceprezesa ds. Operacyjnych Spółki.
Z uwagi na powstałą w miesiącu luty 2022r. sytuację konfliktu zbrojnego pomiędzy Rosją, a Ukrainą dla Spółki nie ma żadnego bezpośredniego zagrożenia w zakresie przychodów, gdyż Spółka na ternie tych dwóch państw nie prowadzi działalności gospodarczej. Jednakże w związku z wprowadzeniem w stosunku do Rosji wielu sankcji w zakresie m.in. finansowych i gospodarczym Spółka dostrzega obecnie istnienie zagrożenia dostaw podstawowych surowców produkcyjnych służących do produkcji mieszanek gumowych - sadza techniczna , kauczuki.
.Dotychczasowi dostawcy krajowi informują o możliwości zakłócenia płynności, a nawet zerwania łańcucha dostaw surowców pochodzących z Rosji. Na stanach magazynowych Spółka posiada zapas tych surowców na okres ok. 3 miesięcy produkcji, oraz zakontraktowane i potwierdzone dostawy tych surowców gwarantujące kolejne 3 miesiące produkcji. Spółka jest w trakcie rozmów z dostawcami, które powinny zagwarantować dostawy na kolejne 6 miesięcy, jednak skutkować to będzie znacznym zwiększeniem stanów magazynowych i tym samym zablokowaniem środków finansowych w granicach 0,5 1,0 mln PLN. Spółka aktualnie prowadzi sondaż rynków zagranicznych w celu pozyskania odpowiednich jakościowo surowców z innych kierunków niż Rosja. Aktualnie nie widać żadnych innych zagrożeń dla Spółki związanych z sytuacją na Ukrainie.
47 z 47
24. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do udostępnienia przez Zarząd dnia 6 kwietnia 2022 roku.
Rogowiec, 6 kwietnia 2022r.
Podpisy Członków Zarządu BESTGUM POLSKA SP. z o.o.
Prezes Zarządu
Wiceprezes Zarządu
………
Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie sprawozdania finansowego Witold Freus – Główny Księgowy BESTGUM POLSKA sp. z o.o.
Witold Freus
Elektronicznie podpisany przez Witold Freus Data: 2022.04.06 07:56:48 +02'00'
Łukasz Romuald Gołębiowski
Elektronicznie podpisany przez Łukasz Romuald Gołębiowski Data: 2022.04.06 13:26:00 +02'00'
Jarosław Paweł Wojtycki
Elektronicznie podpisany przez Jarosław Paweł Wojtycki Data: 2022.04.06 13:38:54 +02'00'