PLAN WYKONANIE % wykonania
materiały i energia 4600 4797 104,3
usługi obce 3350 3620 108,1
wynagrodzenia 15000 15614 104,1
Składki ZUS 2490 2534 101,8
fundusz socjalny 400 382 95,5
świadczenia bhp 30 76 253,3
Plan został przekroczony o 930 tys. zł, lecz planowane przychody zostały przekroczone aż o 3.357 tys. zł, dzięki czemu wynik finansowy z zakładanej straty 1.340 tys. zł faktycznie wyniósł + 1.087 tys. zł.
W największym stopniu wzrosły koszty zmienne, uzależnione od ilości wykonanych procedur medycznych i ilości przyjętych pacjentów, stąd wzrost kosztów materiałów, usług obcych. W 2008 roku ilość pacjentów zwiększyła się o 707 osób - z 10.518 do 11.225, stanowi to wzrost o 6,7%.
Z kolei wzrost funduszu płac, a więc i składek na ZUS także uzależniony jest od wzrostu kontraktu w ramach art. 59a ust. 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej, który narzuca SP ZOZ-om obowiązek podwyższania wynagrodzeń o 40% w stosunku do wzrostu wartości kontraktu.
Poniżej zamieszczamy komentarz do niektórych ważniejszych pozycji kosztów.
W poz.11 planu – zużycie materiałów i energii zakładaliśmy wzrost kosztów rocznych o 391 tys. zł. , tj. o 9,3% w stosunku do wykonania 2007 r. Założenia oparte były na prognozach wzrostu cen leków i materiałów medycznych, a także gazu, energii, paliw, żywności. Plan kosztów materiałów i energii został przekroczony o 4,3%, a więc poniżej wzrostu ilości pacjentów.
Największy wzrost kosztów nastąpił w pozycjach: materiały do badań diagnostycznych - aż o 46,4% - 161 tys. zł., gaz – o 28% - 59 tys. zł, paliwo o 18,9% - 17 tys. zł, środki czystości o 16% - 27 tys.zł, żywność o 10,1%
- 31tys. zł, leki o 121 tys. zł – 8,3%
Koszt tlenu medycznego spada na skutek uruchomienia rozdzielni gazów medycznych i dostarczania od kwietnia gazów medycznych cysternami do zbiornika. Oszczędności roczne z tego tytułu wyniosły 62 tys. zł, stanowi to 40,5% zużycia z poprzedniego roku.
W kosztach materiałów duży udział, bo aż 32,8% mają leki. Tegoroczny wzrost ich zużycia o
8,3% można wytłumaczyć wzrostem liczby pacjentów
o 6,7%, jak również wzrostem cen leków i wprowadzaniem kosztownych leków ratujących życie pacjentom po zawale serca. Drugą największą pozycją w kosztach materiałów są odczynniki i błony RTG, ujęte w pozycji analitycznej pod nazwą materiały do badań diagnostycznych. Stanowią one 10,6% kosztów materiałów. Wzrost ich
kosztu aż o 46,4% można wytłumaczyć wzrostem ilości badań o 21.1%, a także wzrostem cen odczynników.
W pozycji analitycznej pozostały sprzęt medyczny wzrost kosztu o 91 tys. zł wynika głównie z konieczności wymiany uszkodzonej głowicy do aparatu USG - cena głowicy 62 tys. zł.
Wyczerpały się możliwości obniżania kosztów energii – ich wzrost jest już znaczny, bo o 9,5%, mimo iż nie płacimy już za energię w Przychodni na ulicy Poznańskiej, która za 2007 rok miała koszty energii 52 tys. zł, co w warunkach porównywalnych daje już wzrost 40%.
W pozycji usługi obce – konto 402 nastąpił przyrost kosztów w stosunku do ubiegłego roku o 1.356 tys. zł – aż o 59%. Tu ogromny wpływ miały koszty dyżurów lekarskich z umów
cywilno-prawnych – 1.129 tys. zł więcej
w stosunku do ub. roku, czyli o 108,5%. Wzrost ten spowodowany jest przejściem części lekarzy z umów o pracę na umowy cywilnoprawne, zatrudnieniem nowych lekarzy – pediatry,
kierownika Oddziału Ratunkowego,
a także wzrostem stawek za dyżury.
W pozycji badania konsultacyjne również nastąpiła zwyżka wydatku o 30 tys. zł i 11,4%, w połowie można ją wytłumaczyć zwiększeniem ilości pacjentów, a w drugiej połowie rosnącymi wymogami Narodowego Funduszu Zdrowia co do jakości diagnostyki.
Znaczący wzrost kosztów usług pralniczych o 47 tys. zł i 19,6% spowodowany jest przejściem od 1.05.2007 r. na nowy system rozliczania kosztów prania wraz z dzierżawą pościeli, która jest własnością pralni.
Wzrost kosztów usług dzierżaw o 114 tys. zł i aż 259% spowodowany jest wynajmowaniem od 1.01.2008 roku gabinetów POZ, Poradni „K” oraz Bakteriologii od nowego użytkownika budynku przy ulicy Poznańskiej 32.
Koszty z tego tytułu wynoszą 95 tys. zł i stanowią 83,3% udziału w całości wzrostu.
Wzrosły też o 22 tys. zł – 34,9% koszty wywozu nieczystości, co spowodowane jest znaczącym podniesieniem stawek, wynikających także z wprowadzenia opłat za ochronę środowiska. Podobną pozycją kosztów jest utylizacja odpadów medycznych, tu wzrost wynosi 25,7% i 18 tys. zł.
W pozycji wynagrodzenia – konto 404 mamy przekroczenie planu o 4,1%, kwotowo o 614 tys. zł. Wzrost wynagrodzeń był planowany od 1.04.2008 r.
i został zrealizowany, poza tym wypłaciliśmy dodatkowo w grudniu 200 tys. zł z tytułu 40% udziału we wzroście kontraktu. 400 tys. zł przekroczenia wynika z wypłat za nadgodziny, awansów, a także ze wzrostu zatrudnienia – średnioroczne wzrosło o 4 etaty.
W pozycji planu – składki ZUS plan wykonano w 101,8%, lecz odwrotnie jak w płacach, koszty II półrocza są niższe, ponieważ działa tu przepis o limicie naliczania składki do 30-to krotności przeciętnej płacy krajowej i koszty ZUS maleją w miarę upływu miesięcy.
W pozycji szkolenia pracowników plan został przekroczony o 28 tys. zł. Gwałtowny przyrost kosztów z tego tytułu – o 56% uzasadniany jest wymogami Narodowego Funduszu Zdrowia i brakiem wymaganych kwalifikacji personelu np. ratowników medycznych, pielęgniarek w różnych oddziałach.
W pozycji podróże służbowe wykonano 120% planu – przekroczenie o 16 tys. zł wynika z tych samych przyczyn, co wzrost wydatków na szkolenia. Należy podkreślić, że nie każda podróż służbowa wiąże się z wyjazdem na szkolenia –są tu wyjazdy Dyrektora na rozmowy w NFZ w sprawach kontraktów (bardzo liczne pod koniec roku), wyjazdy do instytucji np.
Urzędu Wojewódzkiego, Banku Gospodarstwa Krajowego czy sądów.
W pozycji amortyzacja nie wykonano planu o 2,6%. Wynika to ze starzenia się sprzętu, którego znaczna część jest już umorzona w 100%, a także z przedłużających się prac inwestycyjnych, po zamknięciu których dopiero nalicza się amortyzację.
W poz. odsetki za zwłokę i od pożyczki ujęte są następujące składniki:
• 43 tys. zł odsetki i prowizje od pożyczki na restrukturyzację
• 22 tys. zł odsetki i prowizje od pożyczki z firmy URTICA
• 1 tys. zł odsetki od zaległych płatności wobec dostawców
• 32 tys. zł odsetki budżetowe – z tytułu zaległości wobec ZUS. Odsetki powstały na skutek przedłużającego się oczekiwania na nową pożyczkę restrukturyzacyjną na pokrycie zobowiązań wobec ZUS. Pożyczka wpłynęła dopiero 31.12.2008 r. , a odsetki
naliczyliśmy od 16.07 do dnia zapłaty,
z czego ok.18 tys. objęte jest pożyczką.
W poz. pozostałe koszty ujęty jest koszt sprzedanych w bufecie towarów - jest to 91 tys. zł, koszt sprzedanych fartuchów ochronnych- 1 tys. zł.
Pozostałe 59 tys. zł to koszty operacyjne z konta 761:
5. 33 tys. zł przeksięgowanie zaniechanej inwestycji
6. 17 tys. zł koszt opinii biegłego sądowego w sprawie przeciwko NFZ o zwrot poniesionych kosztów podwyżek z ustawy „203”
7. 4 tys. zł kary umowne- Sanepid, NFZ 8. 3 tys. zł rozwiązanie aktualizacji 9. 2 tys. zł pozostałe.
Na koniec 2008 roku SP ZOZ nie miał zobowiązań wymagalnych, natomiast znacznie, bo o
530 tys. zł wzrosły zobowiązania niewymagalne, głównie
za sprawą zafakturowanych dostaw sprzętu zapłaconego z kredytu bankowego w styczniu 2009 r.
Środki trwałe zakupione w 2008 r.
l.p. nazwa wartość uwagi
1. droga wewnetrzna - rozw. inwestycji 110 623,74 środki własne
2. kocioł centralnego ogrzewania 3 904,00 środki własne
3. zestawy komputerowe 16 327,99 środki własne
4. urzadzenie do uzdatniania wody 2 szt. 66 368,00 środki własne
5. zbiornik na ciekły tlen 87 207,23 środki własne
6. klimatyzator 3 szt. 19 495,60 środki własne
7.10 Mercedes Benz Vito 156 363,99 dotacja Starostwo Powiatowe W-n
8. RTG – tor wizyjny 9 678,02 środki własne
9. szafa medyczna 7 307,80 środki własne
10. wózek do przewozu chorych 3 840,23 środki własne
11. monitor przenośny 5 999,49 środki własne
12. monitor stacjonarny 11 984,00 środki własne
13. monitor stacjonarny 29 960,00 środki własne
14. zestaw do kontroli jakości badań mammograf. 8 568,97 środki własne
15. zestaw do kontroli jakości badań RTG 16 338,70 środki własne - 6.338,70;
PZU Warszawa - 10.000,-
16. wywoływarka kodak 29 960,00 środki własne
17. sterylizator parowy 17 084,88 środki własne
18. system do podciśnieniowej terapii Genadyne 26 750,00 środki własne
19. ssak elektr. Przenośny 2 szt. 7 704,00 środki własne
20. klipsownica 2 544,29 środki własne
21. monitor płodu 50 557,50 środki własne
22. zestaw pomp infuzyjnych 44 818,02 środki własne
23. pulsoksymetr z wyposażeniem 3 szt. 11 283,15 środki własne 24. oprogramowanie, licencje, aktualizacje 27632,66 środki własne – 24239,66
Utrica Wrocław - 3.393,00 25. cyfrowe urzadzenie wielofunkcyjne 4 szt. 13115,00 środki własne
26. Physioter D60 4 180,00 środki własne
27. ssak transportowy 2 900,00 środki własne
28. zestaw pomp infuzyjnych 43 602,50 dotacja Starostwo Powiatowe W-n
29. urzadzenie GPS 2 szt. 3 172,00 środki własne
30. aparat RTG jezdny przyłóżkowy 69 550,00 środki własne
31. aparat USG 189 925,00 środki własne
32. patelnia elektryczna 6 730,03 środki własne
1105476,79
PROGNOZA SYTUACJI EKONOMICZNEJ I ZAGROŻEŃ