INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO URZĘDU MIEJSKIEGO W KOSTRZYNIE

(1)

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO URZĘDU MIEJSKIEGO W KOSTRZYNIE

I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, obejmuje w szczególności:

1.

1.1. Nazwa Jednostki: Urząd Miejski w Kostrzynie 1.2. Siedziba jednostki: Kostrzyn ul. Dworcowa 5 1.3. Adres jednostki: 62-025 Kostrzyn ul. Dworcowa 5

1.4. Podstawowy przedmiot działalności jednostki: Jednostka samorządu terytorialnego, powołana do organizacji życia publicznego na swoim terytorium.

2. Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem: 01.01.2019 do 31.12.2019 r.

3. Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, „ Nie dotyczy”

4. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów.

Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych- księgi rachunkowe prowadzi się w języku polskim i walucie polskiej, przy zastosowaniu licencjonowanego oprogramowania komputerowego. Rokiem obrachunkowym jest okres roku budżetowego, czyli rok kalendarzowy od 1 stycznia do 31 grudnia.

Księgi prowadzone są komputerowo i składają się z:

 księgi głównej

 ksiąg pomocniczych

 zestawień: obrotów i sald księgi głównej oraz ksiąg pomocniczych,

 wykazu składników aktywów i pasywów (inwentarz)

Sposoby i terminy przeprowadzania inwentaryzacji oraz zasad jej dokumentowania i rozliczania różnic inwentaryzacyjnych wynikają z art.26 i 27 ustawy o rachunkowości oraz z instrukcji inwentaryzacji Urzędu Miejskiego w Kostrzynie.

Obowiązujące metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego.

Przy wycenie aktywów i pasywów obowiązują zasady określone w ustawie o rachunkowości oraz w przepisach szczególnych dotyczących rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych.

Wartości niematerialne i prawne nabyte z własnych środków ewidencjonowane są w cenie nabycia natomiast otrzymane nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwego organu w wysokości określonej w tej decyzji, zaś otrzymane w drodze darowizny w wartości rynkowej na dzień nabycia. Wartość rynkowa określana jest na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich stanu i stopnia zużycia.

Wartości niematerialne i prawne, których wartość początkowa przekracza kwotę ustaloną w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, z wyjątkiem związanych z pomocami dydaktycznymi, finansuje się ze środków inwestycyjnych i umarza stopniowo zgodnie z zasadami określonymi w ustawie.

Wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej równej lub niższej od wartości określonej w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych oraz stanowiące pomoce dydaktyczne albo ich nieodłączne części, stanowiące pozostałe wartości niematerialne i prane, które zakupione zostały ze środków na wydatki bieżące umarza się jednorazowo spisując całą wartość w koszty w miesiącu przyjęcia ich do używania.

Ewidencja szczegółowa dla objętych ewidencją księgową wartości niematerialnych i prawnych powinna umożliwić ustalenie umorzenia oddzielnie dla poszczególnych

(2)

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują:

 środki trwałe

 pozostałe środki trwałe,

 środki trwale w budowie (inwestycje)

 dobra kultury

Środki trwałe to składniki aktywów o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki oraz środki trwałe stanowiące własność, w stosunku do których jednostka sprawuje uprawnienia właścicielskie, niezależnie od sposobu ich wykorzystania.

Ustawa z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy od osób prawnych( Dz.U. 2017, poz. 2175) nastąpiło podwyższenie z 3.500 zł do 10.000 zł limitu wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.

Środki trwałe w dniu przyjęcia do użytkowania wycenia się:

- w przypadku zakupu- według ceny nabycia, na którą składa się cena zakupu powiększona o koszty zakupu w tym koszty transportu, załadunku i przeładunku, ubezpieczenia, opłaty notarialne oraz koszty związane z przystosowaniem składnika majątku do używania. Cenę zakupu stanowi cena należna dostawcy za dany składnik aktywów bez naliczonego podatku VAT, jeżeli podlega on zwrotowi lub odliczeniu od VAT należnego. Do kosztów zakupu nie zalicza się kosztów pośrednich związanych z zakupem. Cenę należy pomniejszyć o rabaty i upusty udzielone przez dostawcę.

- w przypadku darowizny – według wartości rynkowej z dnia nabycia, z uwzględnieniem stopnia dotychczasowego zużycia lub wartości niższej określonej w umowie darowizny albo umowie o nieodpłatnym przekazaniu.

- w przypadku ujawnienia w drodze inwentaryzacji- według wartości wynikającej z posiadanych dokumentów, a w przypadku ich braku według wyceny eksperta.

- w przypadku nieodpłatnego otrzymania od jednostki budżetowej przez inna jednostkę budżetową lub samorządowy zakład budżetowy- według wartości określonej w dokumencie o przekazaniu. Najczęściej stanowić je będzie wartość ewidencyjna z poprzedniej formy własności- dotychczasowa wartość początkowa, przy czym ujmuje się też dotychczasowe umorzenie.

Na dzień bilansowy środki trwałe wycenia się według wartości netto tj. z uwzględnieniem odpisów umorzeniowych ustalonych na dzień bilansowy. Nie dotyczy to dóbr kultury, które nie podlegają umorzeniu.

Środki trwałe ewidencjonuje się w podziale na:

- podstawowe środki trwałe na koncie 011 „ Środki trwałe”

- pozostałe środki trwałe na koncie 013 „ Pozostałe środki trwałe”

Podstawowe środki trwałe finansowane są ze środków na inwestycje w rozumieniu ustawy o finansach publicznych oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r.

w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych.

Środki trwałe umarzane i amortyzowane są jednorazowo za okres całego roku, zgodnie z paragrafem 7 pkt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie zasad rachunkowości. Umorzenie ujmowane jest na koncie 071 „Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych”. Amortyzacja obciąża konto 400 „Amortyzacja”.

Pozostałe środki trwałe obejmują:

- odzież i umundurowanie, - meble,

(3)

- środki trwałe o wartości początkowej nieprzekraczającej wielkości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych, dla których odpisy amortyzacyjne są uznawane za koszt uzyskania przychodu w 100 % ich wartości w momencie oddania do używania.

Pozostałe środki trwałe ujmuje się w ewidencji ilościowo-wartościowej na koncie 013

„Pozostałe środki trwałe w używaniu” i umarza się je w 100% w miesiącu przyjęcia do używania, a umorzenie to ujmuje się na koncie 072 „Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” w korespondencji z kontem 401

„ Zużycie materiałów i energii”.

Środki trwałe w budowie ( inwestycje) obejmują koszty poniesione w okresie budowy, montażu, przystosowania, ulepszenia i nabycia podstawowych środków trwałych.

Ustalanie wyniku finansowego- wynik finansowy ustalany jest zgodnie z wariantem porównawczym rachunku zysków i strat na koncie 860. „ Wynik finansowy”

5. Inne informacje:

„ Nie dotyczy”

II. Dodatkowe informacje i objaśnienia

1.1. Szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, zawierający stan tych aktywów na początek roku obrotowego, zwiększenia i zmniejszenia z tytułu: aktualizacji wartości nabycia, rozchodu, przemieszczenia wewnętrznego oraz stan końcowy, a dla majątku amortyzowanego - podobne przedstawienie stanów i tytułów zmian dotychczasowej amortyzacji i umorzenia.

Tabela nr 1.

(4)

Tabela 1 cz. 1

Nazwa grupy rodzajowej

środków trwałych

Wartość początkowa (brutto) - stan na

początek roku obrotowego

Zwiększenie wartości początkowej

Ogółem zwiększenie

wartości początkowej

(3 + 4)

Zmniejszenie wartości początkowej

Ogółem zmniejszenie

wartości początkowej

(6 + 7 + 8)

Wartość początkowa - stan

na koniec roku obrotowego

(2 + 5 - 9) budowa, zakup,

ulepszenie istniejących

wzrost wartości z tytułu innego niż wymienione w

rubryce 3 (w tym aktualizacja,

ujawnienie)

likwidacja sprzedaż

zmniejszenie wartości z tytułu

innego niż wymienione w rubrykach 6 i 7

(w tym przekazanie)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

grunty (grupa 0) 193 661 030,00 zł 0,00 zł 1 446 131,23 zł 1 446 131,23 zł 0,00 zł 0,00 zł 7 755 240,00 zł 7 755 240,00 zł 187 351 921,23 zł budynki i lokale

(grupa 1) 21 746 207,48 zł 81 445,00 zł 0,00 zł 81 445,00 zł 55 213,84 zł 0,00 zł 0,00 zł 55 213,84 zł 21 772 438,64 zł

obiekty inżynierii lądowej i wodnej (grupa 2)

87 666 769,75 zł 5 406 750,57 zł 260 400,00 zł 5 667 150,57 zł 0,00 zł 0,00 zł 260 400,00 zł 260 400,00 zł 93 073 520,32 zł

maszyny i urządzenia techniczne (grupy 3-6)

593 943,83 zł 162 193,94 zł 0,00 zł 162 193,94 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 756 137,77 zł

środki transportu

(grupa 7) 7 377 012,33 zł 37 530,00 zł 0,00 zł 37 530,00 zł 655 612,81 zł 0,00 zł 0,00 zł 655 612,81 zł 6 758 929,52 zł

narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie (grupa 8)

57 554,91 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 57 554,91 zł

środki trwałe w

budowie 5 268 983,62 zł 16 312 339,40 zł 0,00 zł 16 312 339,40 zł 20 705,10 zł 0,00 zł 5 630 077,48 zł 5 650 782,58 zł 15 930 540,44 zł Środki trwałe

ogółem (w tym): 316 371 501,92 zł 22 000 258,91 zł 1 706 531,23 zł 23 706 790,14 zł 731 531,75 zł 0,00 zł 13 645 717,48 zł 14 377 249,23 zł 325 701 042,83 zł

(5)

Licencje i prawa autorskie dotyczące oprogramowania komputerowego

Pozostałe wartości niematerialne i prawne

Ogółem wartości niematerialne i prawne

185 494,24 zł 670,28 zł 0,00 zł 670,28 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 186 164,52 zł

Tabela 1 cz. 2

Nazwa grupy rodzajowej środków trwałych

Umorzenie - stan na początek roku

obrotowego

Zwiększenia w ciągu roku

obrotowego Ogółem

zwiększenie umorzenia

(12+13)

Zmniejszenie umorzenia

Umorzenie - stan na koniec roku

obrotowego (11 +14 -15)

Wartość netto składników aktywów

Stan na początek roku obrotowego

( 2-11)

Stan na koniec roku obrotowego

( 10-16) amortyzacja za

rok obrotowy

inne niż wymienione w rubryce 12

11 12 13 14 15 16 17 18

grunty (grupa 0) 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 193 661 030,00 zł 187 351 921,23 zł

budynki i lokale (grupa 1) 1 185 594,51 zł 540 444,35 zł 0,00 zł 540 444,35 zł 34 508,74 zł 1 691 530,12 zł 20 560 612,97 zł 20 080 908,52 zł

obiekty inżynierii lądowej i

wodnej (grupa 2) 35 409 003,50 zł 3 171 045,45 zł 0,00 zł 3 171 045,45 zł 0,00 zł 38 580 048,95 zł 52 257 766,25 zł 54 493 471,37 zł

(6)

maszyny i urządzenia

techniczne (grupy 3-6) 449 617,55 zł 19 087,67 zł 0,00 zł 19 087,67 zł 0,00 zł 468 705,22 zł 144 326,28 zł 287 432,55 zł środki transportu (grupa 7) 1 725 876,12 zł 1 206 586,29 zł 0,00 zł 1 206 586,29 zł 655 612,81 zł 2 276 849,60 zł 5 651 136,21 zł 4 482 079,92 zł narzędzia, przyrządy,

ruchomości i wyposażenie

(grupa 8) 46 181,38 zł 2 843,38 zł 0,00 zł 2 843,38 zł 0,00 zł 49 024,76 zł 11 373,53 zł 8 530,15 zł

środki trwałe w budowie 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 5 268 983,62 zł 15 930 540,44 zł

Środki trwałe ogółem

(w tym): 38 816 273,06 zł 4 940 007,14 zł 0,00 zł 4 940 007,14 zł 690 121,55 zł 43 066 158,65 zł 277 555 228,86 zł 282 634 884,18 zł Licencje i prawa autorskie

dotyczące oprogramowania

komputerowego 45 987,14 zł 4 282,31 zł 0,00 zł 4 282,31 zł 0,00 zł 50 269,45 zł 13 443,83 zł 9 161,52 zł

Pozostałe wartości

niematerialne i prawne 126 063,27 zł 670,28 zł 0,00 zł 670,28 zł 0,00 zł 126 733,55 zł 0,00 zł 0,00 zł

Ogółem wartości

niematerialne i prawne 172 050,41 zł 4 952,59 zł 0,00 zł 4 952,59 zł 0,00 zł 177 003,00 zł 13 443,83 zł 9 161,52 zł

(7)

Dane wykazane w tej części dodatkowych informacji i objaśnień musza być spójne z danymi wykazanymi w bilansie jednostki (w pozycjach dotyczących aktywów bilansu w częściach A.I. i A. II. według stanu na początek i na koniec okresu).

1.2. Aktualna wartość rynkowa środków trwałych, w tym dóbr kultury – Tabela nr 2.

Tę część wypełnia się tylko wówczas, gdy jednostka dysponuje takimi informacjami.

W przeciwnym wypadku wpisuje się: „Jednostka nie dysponuje takimi informacjami”.

W przypadku posiadania przez jednostkę tylko części danych, jednostka musi to wyraźnie wskazać.

„Jednostka nie dysponuje takimi informacjami”

1.3. Kwotę dokonanych w trakcie roku obrotowego odpisów aktualizujących wartość aktywów trwałych odrębnie dla długoterminowych aktywów niefinansowych oraz długotrwałych aktywów finansowych „ Nie dotyczy”

1.4. Wartość gruntów użytkowanych wieczyście – Tabela nr 4.

Wartość gruntów przejętych (otrzymanych, nabytych) przez jednostki w wieczyste użytkowanie i pozostające w ich posiadaniu na koniec okresu sprawozdawczego.

Wyszczególnienie Stan na koniec roku obrotowego

Powierzchnia (ha) 2,1608 ha

Wartość ( w zł.) 623 639,26 zł

1.5. Wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu. – Tabela nr 5.

Lp.

Wyszczególnienie nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych używanych na podstawie umów najmu dzierżawy i innych umów w tym z

tytułu umów leasingu

Stan na początek roku obrotowego

Zmiany w trakcie roku

Stan na koniec roku obrotowego zwiększenia Zmniejszenia

1 Grunty, w tym: 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

z tytułu umów dzierżawy 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

2

Budynki, lokale oraz obiekty inżynierii

lądowej i wodnej, w tym: 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

z tytułu umów leasingu, dzierżawy 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

3 Urządzenia techniczne i maszyny, w tym: 1904,04 zł 0,00 zł 0,00 zł 1904,04 zł

z tytułu umów dzierżawy 1904,04 zł 0,00 zł 0,00 zł 1904,04 zł

4 Środki transportu, w tym: 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

z tytułu umów leasingu 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

5 Inne środki trwałe, w tym: 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

z tytułu umów leasingu 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

RAZEM 1904,04 zł 0,00 zł 0,00 zł 1904,04 zł

(8)

1.6. Liczbę oraz wartość posiadanych papierów wartościowych, w tym akcji i udziałów oraz dłużnych papierów wartościowych

1.7. Dane o odpisach aktualizujących wartość należności , ze wskazaniem stanu na początek roku obrotowego, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec roku obrotowego, z uwzględnieniem należności finansowych jednostek samorządu terytorialnego (stan pożyczek zagrożonych) - Tabela nr 7.

Lp. Grupa należności Stan na początek roku

Zmiany stanu odpisów aktualizujących

w ciągu roku obrotowego Stan na koniec roku Zwiększenia Wykorzysta

nie Rozwiązanie 1 Należności

długoterminowe 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

2 Należności krótkoterminowe, z tego:

0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

2.1 Należności z tytułu

dostaw i usług 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

2.2 Należności od

budżetów 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

2.3

Należności z tytułu ubezpieczeń i innych świadczeń

0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

2.4 Pozostałe należności 718 119,55 zł 3 077 480,30 zł 0,00 zł 3 000 148,55 zł 795 451,30 zł

1.8. Dane o stanie rezerw według celu ich utworzenia na początek roku obrotowego, zwiększanych, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie końcowym „ Nie dotyczy”

1.9. Podział zobowiązań długoterminowych o pozostałym od dnia bilansowego, przewidywanym umową lub wynikającym z innego tytułu prawnego, okresie spłaty

1.10. Kwotę zobowiązań w sytuacji gdy jednostka kwalifikuje umowy leasingu zgodnie z przepisami podatkowymi (leasing operacyjny), a według przepisów o rachunkowości byłby to leasing finansowy lub zwrotny z podziałem na kwotę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego lub leasingu zwrotnego

„Nie dotyczy”

1.11. Łączną kwotę zobowiązań jednostki zabezpieczonych na majątku jednostki ze wskazaniem charakteru i formy tych zabezpieczeń

Informacja dotyczy zobowiązań wykazanych w bilansie, a które wskazują na ograniczenia w dysponowaniu majątkiem jednostki (występują zazwyczaj w związku z zaciągnięciem kredytu lub pożyczki). Pozycja dotyczy zobowiązań własnych jednostki zabezpieczonych majątkiem własnym.

(9)

1.12. Łączną kwotę zobowiązań warunkowych, w tym również udzielonych przez jednostkę gwarancji i poręczeń, także wekslowych, niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki oraz charakteru i formy tych zabezpieczeń

1.13. Wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych, w tym kwotę czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów stanowiących różnicę miedzy wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie - .

1.14. Łączną kwotę otrzymanych przez jednostkę gwarancji i poręczeń niewykazanych w bilansie - Tabela nr 14.

Wyszczególnienie (rodzaj otrzymanych gwarancji i poręczeń)

Kwota otrzymanych gwarancji i poręczeń

Kwota zobowiązań zabezpieczonych

otrzymanymi gwarancjami i

poręczeniami

gwarancja ubezpieczeniowa 7 277 507,82 zł 4 359 977,64 zł

gwarancja bankowa 2 313 010,79 zł 1 901 710,79 zł

RAZEM 9 590 518,61 zł 6 261 688 43 zł

1.15. Kwotę wypłacanych środków pieniężnych na świadczenia pracownicze - Tabela nr 15.

Wpisuje się w szczególności wartości brutto wypłaconych nagród jubileuszowych, odprawy emerytalne, ekwiwalenty za urlop oraz inne świadczenia pracownicze (wydatki poniesione w związku z zagwarantowaniem pracownikom ochrony zdrowia, bezpieczeństwa higieny pracy, tj. zapewnienie odzieży, obuwia roboczego (względnie ekwiwalentu, sfinansowania obowiązkowych badań profilaktycznych, zakup okularów korekcyjnych itp.)

Lp. Wartość świadczeń pracowniczych wypłaconych

w trakcie roku obrotowego z podziałem na: Kwota zobowiązania

1 Nagrody jubileuszowe 81 965,00 zł

2 Odprawy emerytalne i rentowe 110 700,00 zł

3 ekwiwalenty za urlop 15 660,08 zł

4 Inne świadczenia pracownicze 6 219,50 zł

Ogółem: 214 544,58 zł

1.16. Inne informacje

Wysokość środków na rachunku bankowym VAT na 31.12.2019 r. - 0,00 zł.

(10)

2.2. Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w budowie w roku obrotowym.:

2.3. Kwotę i charakter poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie.” Nie dotyczy”

2.4. Informację o kwocie należności z tytułu podatków realizowanych przez organy podatkowe podległe ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych wykazywanych w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych. Pozycji nie wypełnia się w związku z faktem, że dotyczy on organów podatkowych podległych ministrowi do spraw finansów publicznych.

2.5. Inne informacje

Wypełnienie pozycji nie jest obligatoryjne.

3. Inne informacje niż wymienione powyżej, jeżeli mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej i finansowej oraz wynik finansowy jednostki.

Wypełnienie pozycji nie jest obligatoryjne.

Kostrzyn, dnia 26 marca 2020 r.