3
I. VAT
1. Mechanizm obniżenia stawek VAT . . . 9
1.1. Na czym polegają zmiany . . . 9
1.2. Przygotowanie do zmian . . . 9
2. Nowa matryca stawek VAT i Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) . . . 9
2.1. Na czym polegają zmiany . . . 9
2.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 10
2.3. Przygotowanie do zmian . . . 10
3. Rozszerzenie systemu ryczałtowego dla rolników . . . 11
3.1. Na czym polegają zmiany . . . 11
3.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 11
3.3. Przygotowanie do zmian . . . 11
4. Zmiany w katalogu towarów objętych odwróconym obciążeniem i odpowiedzialnością solidarną . . . 12
4.1. Na czym polegają zmiany . . . 12
4.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 12
4.3. Przygotowanie do zmian . . . 12
5. Stawka VAT na książki i czasopisma . . . 13
5.1. Na czym polegają zmiany . . . 13
5.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 13
5.3. Przygotowanie do zmian . . . 13
6. Zwrot VAT – bez wniosku . . . 13
6.1. Na czym polegają zmiany . . . 13
6.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 14
6.3. Przygotowanie do zmian . . . 14
7. Ulga na złe długi po 90 dniach . . . 14
7.1. Na czym polegają zmiany . . . 14
7.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 15
7.3. Przygotowanie do zmian . . . 15
8. Zmiana zasad opodatkowania VAT bonów towarowych . . . 15
8.1. Na czym polegają zmiany . . . 15
8.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 16
8.3. Przygotowanie do zmian . . . 16
II. Rachunkowość 1. Elektronizacja sprawozdań finansowych . . . 17
1.1. Na czym polegają zmiany . . . 17
1.2. Przygotowanie do zmian . . . 17
4
2. Dobrowolne prowadzenie ksiąg rachunkowych . . . 19
2.1. Na czym polegają zmiany . . . 19
2.2. Przygotowanie do zmian . . . 19
3. Sporządzanie uproszczonych sprawozdań przez jednostki mikro . . . 20
3.1. Na czym polegają zmiany . . . 20
3.2. Przygotowanie do zmian . . . 20
4. Sporządzanie uproszczonych sprawozdań przez jednostki małe . . . 21
4.1. Na czym polegają zmiany . . . 21
4.2. Przygotowanie do zmian . . . 21
5. Uproszczenia w ewidencji księgowej . . . 22
5.1. Na czym polegają zmiany . . . 22
5.2. Przygotowanie do zmian . . . 22
6. Uproszczenia w ewidencji dla jednostek mikro, małych oraz niektórych organizacji pozarządowych . . . 24
6.1. Na czym polegają zmiany . . . 24
6.2. Przygotowanie do zmian . . . 24
7. Skrócenie okresu przechowywania sprawozdań finansowych . . . 25
7.1. Na czym polegają zmiany . . . 25
7.2. Przygotowanie do zmian . . . 25
III. PIT/CIT 1. Opłaty leasingowe (najmu, dzierżawy) – limit kosztów . . . 25
1.1. Na czym polegają zmiany . . . 25
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 26
1.3. Przygotowanie do zmian . . . 26
2. Ryczałtowy limit kosztów korzystania z firmowych samochodów osobowych . . 27
2.1. Na czym polegają zmiany . . . 27
2.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 28
2.3. Przygotowanie do zmian . . . 28
3. Samochody osobowe – wyższe limity amortyzacji i składek ubezpieczeniowych . 29 3.1. Na czym polegają zmiany . . . 29
3.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 29
3.3. Przygotowanie do zmian . . . 29
4. Jednorazowa amortyzacja środków trwałych . . . 29
4.1. Na czym polegają zmiany . . . 29
4.2. Przygotowanie do zmian . . . 30
5. Opodatkowanie zaliczek ewidencjonowanych na kasie fiskalnej . . . 30
5.1. Na czym polegają zmiany . . . 30
5.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 31
5.3. Przygotowanie do zmian . . . 31
5
6. Zaliczki uproszczone i kwartalne . . . 32
6.1. Na czym polegają zmiany . . . 32
6.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 32
6.3. Przygotowanie do zmian . . . 32
7. Exit tax . . . 33
7.1. Na czym polegają zmiany . . . 33
7.2. Przygotowanie do zmian . . . 34
8. Zmiany w dokumentowaniu cen transferowych . . . 34
8.1. Na czym polegają zmiany . . . 34
8.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 35
8.3. Przygotowanie do zmian . . . 35
9. Podatek od przychodów z budynku . . . 36
9.1. Na czym polegają zmiany . . . 36
9.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 37
9.3. Przygotowanie do zmian . . . 37
10. Zmiany w zakresie opodatkowania podatkiem u źródła . . . 38
10.1. Na czym polegają zmiany . . . 38
10.2. Przygotowanie do zmian . . . 38
11. Kopie certyfikatów rezydencji podatkowej WHT . . . 39
11.1. Na czym polegają zmiany . . . 39
11.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 39
11.3. Przygotowanie do zmian . . . 39
IV. CIT 1. Preferencyjna stawka CIT . . . 40
1.1. Na czym polegają zmiany . . . 40
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 40
1.3. Przygotowanie do zmian . . . 41
V. PIT 1. Prywatne samochody osobowe przedsiębiorcy – ryczałtowy limit kosztów . . . . 42
1.1. Na czym polegają zmiany . . . 42
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 42
1.3. Przygotowanie do zmian . . . 43
2. Sprzedaż nieruchomości nabytych w spadku . . . 43
2.1. Na czym polegają zmiany . . . 43
2.2. Przygotowanie do zmian . . . 44
3. Wybór podatku liniowego . . . 44
3.1. Na czym polegają zmiany . . . 44
6
3.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 45
3.3. Przygotowanie do zmian . . . 45
4. Wybór opodatkowania ryczałtem . . . 46
4.1. Na czym polegają zmiany . . . 46
4.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 46
4.3. Przygotowanie do zmian . . . 46
5. Kwartalne wpłacanie ryczałtu . . . 47
5.1. Na czym polegają zmiany . . . 47
5.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 47
5.3. Przygotowanie do zmian . . . 47
6. Opodatkowanie ryczałtem prywatnego najmu . . . 48
6.1. Na czym polegają zmiany . . . 48
6.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 48
6.3. Przygotowanie do zmian . . . 49
VII. Ordynacja podatkowa 1. Przeciwdziałanie optymalizacjom podatkowym . . . 49
1.1. Na czym polegają zmiany . . . 49
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 50
1.3. Przygotowanie do zmian . . . 51
VIII. Prawo pracy 1. Zmiany w prowadzeniu i przechowywaniu dokumentacji pracowniczej . . . 52
1.1. Na czym polegają zmiany . . . 52
1.2. Czas na dostosowanie dokumentacji . . . 54
1.3. Przygotowanie do zmian . . . 55
1.3.1. Dokumentacja pracownicza według nowych zasad . . . 55
1.3.2. Reguły przechowywania dokumentacji . . . 58
1.3.3. Procedura zmiany formy prowadzenia dokumentacji . . . 60
2. Zmiany w przepisach o związkach zawodowych . . . 62
2.1. Na czym polegają zmiany . . . 62
2.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 63
2.3. Przygotowanie do zmian . . . 63
X. Wynagrodzenia 1. Minimalne wynagrodzenie za pracę dla pracowników . . . 68
1.1. Na czym polegają zmiany . . . 68
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 70
1.3. Przygotowanie do zmian . . . 71
2. Forma przekazywania wynagrodzenia pracownikom . . . 72
7
2.1. Na czym polegają zmiany . . . 72
2.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 73
2.3. Przygotowanie do zmian . . . 73
3. Rozliczenia podatkowe z pracownikami . . . 76
3.1. Na czym polegają zmiany . . . 76
3.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 76
3.3. Przygotowanie do zmian . . . 76
4. Minimalne wynagrodzenie dla zleceniobiorców i osób świadczących usługi . . . 78
4.1. Na czym polegają zmiany . . . 78
4.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 78
4.3. Przygotowanie do zmian . . . 78
5. Potrącenia z wierzytelności przysługujących osobom wykonującym umowy cywilnoprawne . . . 79
5.1. Na czym polegają zmiany . . . 79
5.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 79
5.3. Przygotowanie do zmian . . . 79
X. Ubezpieczenia społeczne 1. Zmiany w dokumentacji ZUS w związku z elektronizacją akt pracowniczych . . . 81
1.1. Na czym polegają zmiany . . . 81
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . 84
1.3. Przygotowanie do zmian . . . 84
1.3.1. Zmiany obowiązkowo obejmujące dokumentację dotyczącą wszystkich pracowników . . . 84
1.3.2. Zmiany fakultatywne obejmujące dokumentację dotyczącą pracowników zatrudnionych po raz pierwszy od 1 stycznia 1999 r., a przed 1 stycznia 2019 r. . . . 86
2. Składki ZUS za przedsiębiorców uzależnione od wysokości przychodu . . . 87
2.1. Na czym polegają zmiany . . . . 87
2.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . . 88
2.3. Przygotowanie do zmian . . . . 89
3. Pracownicze plany kapitałowe – nowe obowiązki pracodawców od 2019 r. . . . . . 93
3.1. Na czym polegają zmiany . . . . 93
3.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . . 96
3.3. Przygotowanie do zmian . . . . 97
4. Zmiany w podleganiu ubezpieczeniom ZUS przez doktorantów . . . . 102
4.1. Na czym polegają zmiany . . . . 102
4.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . . 102
4.3. Przygotowanie do zmian . . . . 103
