3
Wykaz skrótów . . . . 10
I. VAT . . . . 11
Zmiany od 1 stycznia 2021 r. 1. Ujmowanie faktur korygujących . . . . 11
1.1. Na czym polegają zmiany . . . . 11
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . . 12
1 .3 . Przygotowanie do zmian . . . . 12
2. Wspólne kursy walut dla celów VAT i podatków dochodowych . . . . 13
2.1. Na czym polegają zmiany . . . . 13
2 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 14
3. Podwyższenie limitu na nieewidencjonowane prezenty małej wartości . . . . 14
3.1. Na czym polegają zmiany . . . . 14
3 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 14
4. Wydłużenie terminu na wywóz towarów dla zachowania stawki 0% przy opodatkowaniu zaliczek z tytułu eksportu towarów . . . . 15
4.1. Na czym polegają zmiany . . . . 15
4 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 15
5. Zmiany w przepisach o wiążącej informacji stawkowej . . . . 15
5.1. Na czym polegają zmiany . . . . 15
5.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . . 16
5 .3 . Przygotowanie do zmian . . . . 17
6. Wydłużenie terminu do odliczenia VAT „na bieżąco” . . . . 17
6.1. Na czym polegają zmiany . . . . 17
6 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 18
7. Zmiana rozporządzenia w sprawie zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych . . . . 18
7.1. Na czym polegają zmiany . . . . 18
7 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 18
Zmiany od 1 lipca 2021 r. 8. Pakiet VAT e-commerce . . . . 19
8.1. Na czym polegają zmiany . . . . 19
8 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 20
II. RACHUNKOWOŚĆ . . . . 20
Zmiany od 1 stycznia 2021 r. 1. Ujawnienie informacji o wysokości ukrytych zysków (dochód z tytułu ukrytych zysków) . . . . 20
1.1. Na czym polega zmiana . . . . 20
1 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 21
4
2. Kapitał zakładowy spółek handlowych . . . . 23
2.1. Na czym polega zmiana . . . . 23
2 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 23
Zmiany od 1 marca 2021 r. 3. Prosta spółka akcyjna . . . . 23
3.1. Na czym polegają zmiany . . . . 23
3 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 24
Zmiany od 1 lipca 2021 r. 4. Zwolnienie z obowiązku zatwierdzania i badania sprawozdania finansowego . . . . 26
4.1. Na czym polegają zmiany . . . . 26
4 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 26
5. Nowy format elektroniczny do sporządzania sprawozdań finansowych . . . . 27
5.1. Na czym polega zmiana . . . . 27
5 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 27
6. Uprawnienie do podpisywania elektronicznych sprawozdań finansowych . . . . 28
6.1. Na czym polega zmiana . . . . 28
6 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 28
III. PIT/CIT – PRZEPISY WSPÓLNE . . . . 28
Zmiany od 1 stycznia 2021 r. 1 . Nowa PKWiU . . . . 28
1.1. Na czym polegają zmiany . . . . 28
1 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 28
2. Jednorazowa amortyzacja środków trwałych . . . . 29
2.1. Na czym polegają zmiany . . . . 29
2 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 29
3. Nowe definicje używanych środków trwałych . . . . 30
3.1. Na czym polegają zmiany . . . . 30
3.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . . 31
3 .3 . Przygotowanie do zmian . . . . 31
4. Ograniczenia w obniżaniu i podwyższaniu stawek amortyzacyjnych . . . . 32
4.1. Na czym polegają zmiany . . . . 32
4.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . . 32
4 .3 . Przygotowanie do zmian . . . . 32
5. Przedłużenie zwolnienia z podatku od przychodów z budynków . . . . 32
5.1. Na czym polegają zmiany . . . . 32
5 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 33
6. Więcej czasu na przekazywanie darowizn na walkę z COVID-19 . . . . 33
6.1. Na czym polegają zmiany . . . . 33
6 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 34
5
7. Nadanie spółce komandytowej statusu podatnika podatku dochodowego . . . . 34
7.1. Na czym polegają zmiany . . . . 34
7 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 35
8. Wprowadzenie definicji spółek nieruchomościowych . . . . 35
8.1. Na czym polegają zmiany . . . . 35
8 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 36
9. Zmiany dotyczące spółek nieruchomościowych . . . . 36
9.1. Na czym polegają zmiany . . . . 36
9.2. Przygotowanie do zmian . . . . 38
10. Rozszerzenie zakresu szacowania wartości transakcji . . . . 39
10.1. Na czym polegają zmiany . . . . 39
10.2. Przygotowanie do zmian . . . . 39
11. Rozszerzenie obowiązków dokumentacyjnych . . . . 39
11.1. Na czym polegają zmiany . . . . 39
11 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 40
12. Rozszerzenie zakresu dokumentacji podatkowej . . . . 40
12.1. Na czym polegają zmiany . . . . 40
12 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 41
13. Wyłączenie podatku cukrowego z kosztów podatkowych . . . . 41
13.1. Na czym polegają zmiany . . . . 41
13 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 41
IV. CIT . . . . 42
Zmiany od 1 stycznia 2021 r. 1. Nadanie statusu podatnika CIT spółce jawnej . . . . 42
1.1. Na czym polegają zmiany . . . . 42
1 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 42
2. Ograniczenia w rozliczeniu strat . . . . 43
2.1. Na czym polegają zmiany . . . . 43
2 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 43
3. Hipotetyczne odsetki od kapitału własnego – klauzula o unikaniu opodatkowania . . . . 44
3.1. Na czym polegają zmiany . . . . 44
3 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 44
4. Struktury hybrydowe – ograniczenia w odliczeniach i kosztach . . . . 45
4.1. Na czym polegają zmiany . . . . 45
4 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 45
5. Wprowadzenie ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych (estoński CIT) . . . . 46
5.1. Na czym polegają zmiany . . . . 46
5 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 47
6
6. Źródła dochodów osiąganych przez nierezydentów i spółki nieruchomościowe . . . 48
6.1. Na czym polegają zmiany . . . . 48
6 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 48
7. Przychody z przeniesienia przez likwidowaną spółkę (spółdzielnię) majątku rzeczowego na rzecz jej wspólników . . . . 49
7.1. Na czym polegają zmiany . . . . 49
7 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 49
8. Zwolnienie z opodatkowania części przychodów komandytariusza uzyskanych z udziału w spółce komandytowej . . . . 50
8.1. Na czym polegają zmiany . . . . 50
8 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 51
9. Strategie podatkowe . . . . 51
9.1. Na czym polegają zmiany . . . . 51
9.2. Przygotowanie do zmian . . . . 52
10. Szerszy zakres stosowania stawki 9% . . . . 52
10.1. Na czym polegają zmiany . . . . 52
10.2. Jak przygotować się do zmian . . . . 53
Zmiany od 1 marca 2021 r. 11. Proste spółki akcyjne . . . . 53
11.1. Na czym polegają zmiany . . . . 53
11 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 54
V. PIT . . . . 54
Zmiany od 1 stycznia 2021 r. 1. Zwolnienie z PIT dla młodych także dla stażystów i praktykantów . . . . 54
1.1. Na czym polegają zmiany . . . . 54
1 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 55
2. Ulga na złe długi także dla podatników płacących zaliczki kwartalnie . . . . 56
2.1. Na czym polegają zmiany . . . . 56
2 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 57
3. Ulga abolicyjna . . . . 57
3.1. Na czym polegają zmiany . . . . 57
3 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 57
4. Wyższe limity w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych . . . . 57
4.1. Na czym polegają zmiany . . . . 57
4 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 58
5. Więcej wolnych zawodów objętych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych . . . . 60
5.1. Na czym polegają zmiany . . . . 60
5 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 60
7
6. Objęcie ryczałtem czynności dotychczas wyłączonych z tej formy
opodatkowania . . . . 61
6.1. Na czym polegają zmiany . . . . 61
6 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 62
7. Zmiany w stawkach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych . . . . 63
7.1. Na czym polegają zmiany . . . . 63
7 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 63
8. Karta podatkowa dla większej liczby podatników . . . . 64
8.1. Na czym polegają zmiany . . . . 64
8 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 64
VI. ORDYNACJA PODATKOWA . . . . 64
Zmiany od 1 stycznia 2021 r. 1. Odpowiedzialność płatnika będącego spółką nieruchomościową . . . . 64
1.1. Na czym polega zmiana . . . . 64
1 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 65
Zmiany od 1 marca 2021 r. 2. Odpowiedzialność członków zarządu w prostej spółce akcyjnej . . . . 66
2.1. Na czym polega zmiana . . . . 66
2 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 66
Zmiany od 1 lipca 2021 r. 3. Elektroniczne doręczanie pism w procedurze podatkowej . . . . 67
3.1. Na czym polegają zmiany . . . . 67
3.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . . 70
3 .3 . Przygotowanie do zmian . . . . 71
VII. KODEKS KARNY SKARBOWY . . . . 72
Zmiany od 1 stycznia 2021 r. 1. Grzywna za brak oświadczenia . . . . 72
1.1. Na czym polegają zmiany . . . . 72
1 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 73
VIII. AKCYZA . . . .74
Zmiany od 1 stycznia 2021 r. 1. Zmiany w wiążącej informacji akcyzowej (WIA) . . . . 74
1.1. Na czym polegają zmiany . . . . 74
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . . 75
1 .3 . Przygotowanie do zmian . . . . 76
2. Mniej formalności przy sprzedaży wyrobów węglowych . . . . 76
2.1. Na czym polegają zmiany . . . . 76
2 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 76
8
3. Rejestracja podmiotów nabywających wyroby zawierające alkohol etylowy . . . . 77
3.1. Na czym polegają zmiany . . . . 77
3 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 78
4. Rozszerzenie przesłanek odmowy wydania lub cofnięcia zezwolenia akcyzowego . . .78
4.1. Na czym polegają zmiany . . . . 78
4 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 79
5. Nadanie rygoru natychmiastowej wykonalności nieostatecznym decyzjom . . . . 79
5.1. Na czym polegają zmiany . . . . 79
5 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 80
Zmiany od 31 stycznia 2021 r. 6. Przedłużenie okresu przejściowego na stosowanie e-DD . . . . 80
6.1. Na czym polegają zmiany . . . . 80
6 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 80
Zmiany od 1 lutego 2021 r. 7. Możliwość podziału w innym państwie członkowskim przesyłki wyrobów energetycznych przewożonych koleją . . . . 81
7.1. Na czym polegają zmiany . . . . 81
7 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 81
8. Nowi podatnicy objęci obowiązkiem rejestracyjnym w akcyzie . . . . 82
8.1. Na czym polegają zmiany . . . . 82
8.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . . 82
8 .3 . Przygotowanie do zmian . . . . 83
9. Rozszerzenie przypadków zakończenia procedury zawieszenia poboru akcyzy . . . 84
9.1. Na czym polegają zmiany . . . . 84
9.2. Przygotowanie do zmian . . . . 84
Zmiany od 1 kwietnia 2021 r. 10. Zmiany w opodatkowaniu samochodów osobowych . . . . 84
10.1. Na czym polegają zmiany . . . . 84
10.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . . 85
10.3. Przygotowanie do zmian . . . . 85
Zmiany od 1 lipca 2021 r. 11. Obowiązek składania deklaracji akcyzowych wyłącznie w formie elektronicznej . . . .86
11.1. Na czym polegają zmiany . . . . 86
11 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 86
IX. PRAWO PRACY . . . . 86
Zmiany od 1 stycznia 2021 r. 1. Wymiary czasu pracy w 2021 r. . . . . 86
1.1. Na czym polegają zmiany . . . . 86
1 .2 . Przygotowanie do zmian . . . . 92
9
X. WYNAGRODZENIA . . . . 96
Zmiany od 1 stycznia 2021 r. 1. Minimalne wynagrodzenie za pracę dla pracowników i zleceniobiorców oraz minimalna podstawa wymiaru zasiłków . . . . 96
1.1. Na czym polegają zmiany . . . . 96
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . .100
1 .3 . Przygotowanie do zmian . . . .101
2. Współczynnik ekwiwalentowy . . . .103
2.1. Na czym polegają zmiany . . . .103
2.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . .103
2 .3 . Przygotowanie do zmian . . . .103
XI. UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE . . . .105
Zmiany od 1 stycznia 2021 r. 1. Wdrożenie PPK przez najmniejsze firmy i podmioty sektora finansów publicznych . . . .105
1.1. Na czym polegają zmiany . . . .105
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . .107
1 .3 . Przygotowanie do zmian . . . .108
2. Obowiązek raportowania do ZUS o zawieranych umowach o dzieło . . . .119
2.1. Na czym polegają zmiany . . . .119
2.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . . . .121
2 .3 . Przygotowanie do zmian . . . .121
